江西建筑业营改增调整要点及计价软件应用

热烈欢迎各位用户参加江西建筑行业“营改增”专场新标杆神机妙算计价软件交流会2016年5月1日正式实施1为什么会出现“营改增”？在合理合法，依法纳税情况下，为企业“减负”2013年10月25日，《建筑业营改增对工程造价及计价体系影响》课题研讨会在上海召开，住建部标准定额司宋友春副司长出席了会议并做了总结发言，北京、上海等地区的工程造价管理部门及相关单位的代表参加了会议。1、“营改增”改变现行造价体系的计税模式2、现行造价体系修订的现实性分析3、“营改增”将使工程造价价税分离更为彻底“营改增”各地区、各部门要高度重视此项工作，加强领导，采取措施，于2016年4月底前完成计价依据的调整准备住建部最新发文2016年2月19日“营改增”1.营改增是税制上的改革，与财务相关，与预算员无关？2.税制是国家要求要缴纳的，税率从3.477%到11%，工程造价成本必然增高？实际与预算员是相关的，预算员是实际的操作层和关键动作的执行者a.增值税下，企业管理是重点b.前期针对增值税下成本测算是关键c.过程中对材料的增值税发票的获取是核心针对营改增的疑问：“营改增”2“营改增”的原理？营改增的概念生活中我们时时刻刻都在跟“税”打交道营改增的概念营业税发票增值税发票除税单价销售额销售方：销项税额建筑业：进项税额含税销售额含税营业额营改增的概念营改增营业税改征增值税，简称为“营改增”即将现行征收营业税的应税劳务(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等7项劳务)、转让无形资产或销售不动产由营业税改征增值税；“增值税”是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税；

—《营业税改征增值税试点方案》增值税税率为四挡：标准税率17%，低档税率13%、11%和6%。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。营改增的概念应纳营业税：A征收100元*5%=5元，B征收110*5%=5.5元，C征收120*5%=6元，合计收了16.5元应纳增值税：A征收增值税13元，B征收B-A（110元-100元）*13%=1.3元，C征收C-B（120元-110元）*13%=1.3元，合计收了15.6元税款营改增的概念增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。营改增的概念需要明确的三个概念销项税额：价值增值难以准确地确定，按照商品销售额与税率先行纳税；进项税额：获取购买生产资料已纳税额度证明（发票）增值税额（应纳税额）：以进项税额抵扣销项税额，差值就是增值税。增值税纳税方式更加合理：营业税制下“道道征收，全额征税”存在重复征税的问题增值税税制下“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理营业税增值税小结：营改增政策发展历程2013201220112009201420151月1日，《中华人民共和国增值税暂行条例》实施11月1日《增值税暂行条例实施细则》11月16日印发《营业税改征增值税试点方案》通知先从交通运输业与部分现代服务业试点1月1日上海试点7月31日，试点扩大至北京等8个省8月1日起全国试点1月1日起，全国铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点6月1日，电信业纳入试点5月18日，《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，2015全覆盖，扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等领域中国“营改增”进程营改增的意义国家层面积极推进营改增这项改革不只是简单的税制转换更重要的是有利于消除重复征税减轻企业负担促进工业转型、服务业发展和商业模式创新—《关于深化经济体制改革的若干问题》促进建筑业规范健康发展有利于建筑业上下游产业融合提高企业管理水平，实现转型升级营改增的意义营改增的目的避免重复征税，减轻企业负担

改变营业税的“道道征收、全额征税”模式，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。减少重复征税第二产业第三产业服务业和制造业税制统一

完善和打通二三产业增值税抵扣链条，促进社会分工协作，使我国财税制度更加符合市场经济的发展要求，提高市场效率。有效避免偷税漏税

增值税形成的“环环征收，层层抵扣”链条，可以形成上下游产业之间的相互监督与督促，有效避免偷税漏税。以增值额作为取费基数，避免了重复纳税价税分离建筑业税率由之前营业税的3%变为增值税的11%小结：3营改增对我们会有哪些影响？“营改增”总体调翼整大原则⑴财政部窑国税局短关于全恭面推开什营业税喜改征增桂值税试匠点的通派知经国务院王批准，自201凯6年5月1日起，在麻全国范寇围内全嘴面推开史营业税宵改征增娱值税(以下称营锹改增)试点，建筑业撤、房地娇产业、金融业、交生活服务赞业等全部融营业税纳尝税人，纳免入试点范缓围，由缴叠纳营业税亭改为缴纳装增值税。计税方备式增值税税勇率进项税额进项税额逃是指当期蛋购进货物漫或应税劳捏务缴纳的祸增值税税弟额。在企彻业计算时糠，销项税军额扣减进煎项税额后驳的数字，醒才是应缴斑纳的增值竭税。因此掘进项税额飘的大小直建接关系到脂纳税额的扩多少。进项税肢额=(外购原巩料、燃糟料、动趁力)*税率/（1+税率）进项税额刘例子比如：钢甲材价格含弯税价为3000元/吨，进项磨税率为17%，其1吨的进项税额和税前造价如何计秩算？进项税额=300堤0×17犯%÷（1+17绕%）=4劈燕35.王90税前造浩价=30桌00-赢[30工00×缩慧17%扭÷（1+17夕%）]=唯256没4.1傅0销项税借额销项税雀额，是参指纳税食人发生胶应税行板为按照触销售额等和增值资税税率臣计算并沾收取的继增值税千额。销项税额=销售额×税率销售额=含税销售如额÷（1+税率）销项税额搂例子比如：钢迈材价格含超税价为300涉0元/吨，进项肢税率为17%，销项税努率为11%，其1吨的销哪项税额需如何计愉算？税前造价=30激00÷（1+1贡7%）=256紧4.10销项税额=25崖64.1触0×11铁%=28冬2.05应纳税盒额应纳税棒额是指慨企业按帽照税法捡的规定衫，经过拘计算得堆出的应嫁向税务角机关缴谢纳的所矿得税金坡额。应纳税额=销项税扑额-进项税召额应纳税衣额例子比如：酒商品砼醒价格含摊税价为300元/m3，10m3商品砼间税务局么开票为3000元，进项苦税率为3%，销项脊税率为11%，其10m3的商品砼吹应纳税额肉如何计算据？进项税掉额=(3傍00×登10)兵×3%穗÷（1+3%）=87.3陈8销项税额=[(3弯00×1计0)-87.薄38]×11识%=320.顷39应纳税额=320锅.39毁-87豪.38=23浩3.01住房城乡址建设部办口公厅关于扩做好建筑采业营改增到建设工程计价依据椅调整准备铜工作的通鼠知

建办铜标[20公16]瞎4号工程造价=税前工煤程造价×（1+11曲%）其中，11%为建筑究业拟征办增值税顽税率，陕税前工符程造价辈为人工点费、材汤料费、吸施工机私具使用友费、企狐业管理所费、利喜润和规揪费之和激，各费尺用项目牲均以不天包含增替值税可蒜抵扣进勿项税额暴的价格表计算.建筑行乐业营改坏增总体崭思路调整方法霸：价税分列离根据现娇行建筑盟安装工紫程税前坑造价构祥成费用丽组成规劈燕定，人船工费、锡利润、驱规费不击包括进绢项税额宁，材料费狸、施工宋机具使密用费、以管理费刻均包括禽进项税咳额，应烤予以扣殖除。价税分离税金构叔成江西省卵“营改汗增”调凉整要点⑵赣建价【20笨16】励3号文江西省山“营改受增”调板整要点调整原则遵循增递值税“窝价税分嚼离”的畅税制要疗求和维签持营改肯增前后颠建设工跃程项目榴费用水辽平基本钱不变的摆思路，召对我省恼现行建况设工程饲计价定陵额基价稍、取费彻标准、州计费程挖序基本照不作调望整，对类包含在帅材料费户、机械黑费、总芝价措施坑费和企篇业管理赌费中可玩抵扣的进项税额从含税造扰价中扣除睬，在除税阅价的基础妹上计算增晃值税（销项税穗额），进而形成月增值税下惑的工程总铸造价。工程总炕造价=税前工斤程总造羡价×（1+11群%）江西省“导营改增”梯调整要点本办法亮适用条派件采用增值距税一般计貌税方法工程新项往目，系指《建筑工程死施工许可终证》注明的合未同开工日蔬期在2016年5月1日（含）以后开梢工建设狱的工程困项目或贿未取得《建筑工程存施工许可殖证》的，建筑工跳程承包苗合同注明的开昂工日期在2016年5月1日（含）以后的建宴筑工程项谱目。建筑工程烘老项目和类其它选择毒简易计税踪蝶方法计税垃的可参照沿我省营改咸增前的计垄价规则和究依据以及搅财税部门逃的规定执意行。江西省说“营改宣增”调侦整要点调整方法按照增程值税一顶般计税爽方法的抬税制要拿求，对厨现行建基设工程铁计价定劣额的计挑算规则充和依据抖进行调斗整，把莫包括在材料费强、机械社费、总弄价措施水费和企俗业管理给费中的进项屿税额扣臣除。江西省典“营改帜增”调辨整要点材料费材料单价维按运到施刚工现场交漏货的情况驴考虑，其终费用包括虫原价、运切杂费和场水外运输损哄耗费，另蓄加采保费袖。材料费炕中包括的秆进项税额魂按下列公哑式计算江西省丽“营改嫩增”调愉整要点江西省“朝营改增”剥调整要点材料税率对照表序号材料种类增值税适用税率或征收率%平均税率或征收率%软件计算代号1砖、瓦、石灰、砂、土、石、商品水泥混凝土、自来水33.04b32苗木、原木、（各类农业产品、）图书、报纸、杂志1312.77b133有色金属、铝合金制品1716.85ba174其它材料1716.66b175其它材料费

15.00b15材料费秀软件计法算代号江西省菜“营改掠增”调范整要点机械费现行定蒙额机械穴台班单乐价由折嫂旧费、惨大修费钓、经常什修理费窗、安拆效费及场央外运费检、人工意费、燃叼料动力摸费组成伶，其中爱可抵扣叛进项税右额按下恶表方法忌及适用德增值税柜率计算。江西省“字营改增”拆调整要点江西省谎“营改丢增”调迷整要点机械费软趣件计算代遗号机械税率对照表序号施工机具台班名称适用税率%软件计算代号1机械台班单价

1.1折旧费17c171.2大修费17c171.3经常修理费10.17ca171.4安拆及场外运输费不考虑

1.5台班人工费不考虑

1.6台班燃料动力费3.0416.66c3cb172其它机械费15c15江西省“弟营改增”夕调整要点总价措施殿费总价措村施费是捡指在现月行费用康定额中证按费率壳计算的滴措施费员用，如抢安全文烂明施工捧费、夜沿间施工槐增加费仅、检验屯试验费镰等按费遥率计算珠的费用旧。其综忽合税率够按以下飘规定计中算可抵灶扣的进吹项税额夜。安全文明独施工费、脊检验试验堡等六项措施费骨按6%的平均税跃率计算可叮抵扣的进建项税额。以系数计墓算的项目穿费用（如安议装工程牙中的脚井手架搭离拆费等野）按平桌均税率4%计算可丢抵扣的斧进项税苹额。江西省“建营改增”刑调整要点企业管籍理费根据工程伍计价中附吨加税费的秤价内税性驱质和特点南，我省营蛙改增后工辫程计价规锅则和依据输的调整中敏将附加税撞纳入企业管俩理费中。现行企目业管理风费包括12项费用奇。其中钱办公费懒、固定扯资产使香用费、信工具用艇具使用国费等3项内容包公含可抵扣吸的进项税杰额。其可抵轧扣的进终项税额赠按平均易税率2.25召%计算。由于增浩值税价挤外税的穷属性，裤附加税颠（城市蜂建设维箩护税、牺教育费忠附加、颂地方教与育费附誉加）放冶在增值兆税后计川算已不红合适，具因此将笔其纳入膊企业管音理费中芒计算，附加税拘无可抵闹扣进项吹税额。江西省“般营改增”坐调整要点附建筑工倡程：企业佣管理费增臭加（附加删税）费率江西省“丘营改增”计调整要点其它规刃定依据计价店规则和依役据调整原窑则，对增蛋值税下工孩程造价的芳计算程序宜及表格需排作相应调刺整，具体序由省建设洒工程造价纪管理局承蚊担发布。材料（涛设备）植暂估价油先按含锁税价计绝入综合防单价，鹿然后按归本办法街计算可钟抵扣进阔项税额捧，进行贞除税；碎专业工填程暂估资价应为地营改增蕉后的工华程造价捉。小结想：可计算膨“进项妻税额”1、材料棒费2、机械费3、总价措班施费4、以系数凡计算的项劳目费用（苹如安装工秧程中的脚今手架搭拆寸费等）5、企业管笨理费销项税额=（营业么税下税信前造价-进项税额历）×1猾1%应纳税刻额=销项税运额–进项税晚额总结炮：建筑业曾营改增关将推高铃最终的彻工程造蒜价。羊毛出茶在羊身技上，一裕旦建筑绢业的税杨收开始萌核定征佛收，建犯筑企业锅会将增尼加的税蕉点打到赚甲方（鸟开发商辅）身上拍。企业如果都能够拿到殊足够的可绢抵扣的进何项发票，墓也就是相内应减负了胳。按实际情渠况，个人筝观点，仅欺供参考！4营改增模刘式下新标杆神万机妙算能给大洗家解决军什么问吸题？神机妙蒜算计价渔软件调悬整更新⑴单机锁软卧件版本必埋须更新到V49射.58及以上网络锁住软件版束本必须携更新到V49.秒58及以上1、网络颤锁主机稻上必须拾安装“群神机妙疑算网络麦锁主机箱监控程呈序”下载地址嘴：http态://w慎ww.j顺xxbg源.com存/dow诊n/sh订ow/1房诚629.私html2、监控桂程序中讽设置好拉“用户圈名”和使“密码决”3、客户机应设置好主贵机“IP”和“用骗户名”和辜“密码”软件程序姐更新软件程序追更新软件自蛇动“除荣税”功盲能软件自役动“除功税”功胆能软件自动仙“除税”赏功能软件自调动“除示税”功贪能软件自动西“除税”清功能⑵原“营抖业税”吃如何转侧化“增腿值税”第一步：迟将原“营嫁业税”清话单定额措蕉施窗口的盛数据“另范存为”出雪来第二步所：将“皮另存为挥”出来壳的数据走在“营央改增”僵专版的的清单定鸭额措施跌打开第三步刻：将“滔总价措催施项目介清单”哥在“营气改增”游专版中钉重新套永过第四步裤：重新带调差，溪重新计缠算⑶电子招顿投标数肌据转换狮软件调卸整更新更新内杏容1、2016年4月21日根合据“营貌改增”送要求，塘调整以帽下接口加数据：⑴、在XML标准中舍，在清围单级、贡定额级优中的综活合单价颠组成增惕加进项情税额单恩价与进萝项税额鹊合价属假性。⑵、将13清单XML标准版很本号改刘为“V3.2赢”。2、201翼6年4月27日根据背讨论会议潮要求，调疏整接口：⑴、在XML标准中竭，在单药位工程绞的暂估僻材料明拍细节点农增加“足