工程审计流程及经验技巧讲义

审计流程及经验技巧

如何使竣工工程项目的审计顺利进行首先是了解审计的流程：根据项目的性质一般审计可分为：国家审计、中介机构审计、建设单位自行审计。不论是何种审计，审计的流程基本相似：建设单位将已竣工验收交付使用的项目进行委托送审---审计部门依据送审资料逐一分析、计算、审核---与施工方对审---初拟审计结果---征求审核意见、修改审核结果---初拟审计报告---双方确定审核成果---报请领导批准、出具正式审计报告。送审工程结算资料中，特别强调的是1、工程签证单（包括设计变更签证、图纸会审、隐蔽工程签证、工程拆改图像资料）---原件；签证单手续要齐全（日期、分管领导、项目负责人、监理、施工单位签字齐全）、签证内容一事一签，签证单要编号。2、材料价格确认表（包括序号、材料名称、规格、型号、所用位置、报批价格、审批价格、备注等）---原件；手续要齐全（日期、分管局长、项目负责人、监理、施工单位签字齐全），多页确认表要编号。3、设计变更、工作联系单主题词：因果关系施工5080与核算5080的有机结合监督与关口前移审计过程审计过程是一个错综复杂的过程，如何应对及掌控这个过程，讲的就是技巧，是对我们项目团队前期策划、判断现实的考验和印证，下面就从技术层面、非技术层面两个方面展开。要想通过技术层面和非技术层面这两个方面的沟通，来达到有一个理想的审计结果，都需要有良好的基础支撑。和竣工工程审计直接相关的：技术层面基础支撑大概归纳为：A、掌握现行的国家装饰规范、地方规范及一系列关于造价的政策性文件。B、深入研究合同文本，针对特殊条文提前制定应对措施，知己知彼---合同压缩版：合同是施工阶段造价控制的源头，签订合理可靠的合同，能从根本上控制造价、避免合同欺诈，有效地防范合同方面的风险。要高度重视施工合同的签订及内容，要根据工程实际情况，结合合同文本，仔细分析合同条款，明晰责权利关系，并合理利用合同文本条款，在施工全过程有效控制造价。[目前签定的合同霸王条款比较多，都存在潜在的风险]C、二算对比、项目经营分析、策划---发挥项目部专业知识、能力，在资料完善的基础上，复核工程量和工程费用的，起到再次核算的作用，通过各个环节的责任到位，起到在过程中严格造价控制的作用【二算对比应随着工程的进度及时修正---过程控制】。D、签证、变更---严格办理设计变更、签证工程是编制预算增减费用的依据，工程变更应实行”先办后干及时审”的原则，避免发生施工完成后无法核实工程量和对单价费用方面的争议。[下面重点讲签证资料的完整性]

E、自行采购材料、签价材料及甲供材料损耗量的签认---材料费在工程造价中约占70％，是工程项目成本控制的关键。材料设备进入施工现场要有严格的验收制度，对其数量和质量进行签收；材料在使用过程中，要严格按照施工材料消耗定额和工程进度安排用料。在材料预算一计划一采购一签收一领用一使用一监督一回收等各个环节落实到人。

F、预决算人员---工程预、结算编制人员水平[性格、经验、小聪明等]及各工种的配合：装饰工程的预、结算工作是一门专业性、技术性、知识性很强的工作，也是一项艰苦细致的脑力劳动，首当其冲就是工程量计算，工程量的准确与否，直接影响预、结算的质量。预、结算人员应该常深入施工现场，了解第一手资料，掌握实际情况，而不能只凭设计图纸、设计变更、工程现场签证去做预、结算。[我以前上定额课经常讲的：预算员面临的两个字繁、难；现在要再加两个字烦难：麻烦不断、困难重重]G、合同工期与实际竣工工期---及时收集施工过程中关于工期签证、工期延误证据，[特别提醒目前很多的在建工程或多或少都存在工期，如何应对]工期的违约金是纯利润。H、送审决算前的复核制度---复核工作：[复核人员—消除隐患]1.工程结算方式与招标文件、施工合同是否一致。2.工程量计算、定额套用及相关取费标准是否准确。3.设计变更手续是否齐全，隐蔽工程签证是否完整。4.材料价格的确定是否合理、程序是否到位。定性依据是否准确；相关证明材料是否具有客观、充分。

I、决算漏项---为防止做决算时出现漏项，决算员在项目经理、施工员、深化设计员配合下根据项目实施动态情况进行工程量的核算，即现场完成一块，就核算一块，决算员根据班组的进度走，班组完成一块，帮班组核算一块，防止日积月累，出现外部漏项和内部漏项。

签证资料的完整性---应该在施工过程控制中和竣工审计前两个阶段作好以下准备：⑴各种签证资料，主材签价等涉及到决算审计的资料一定要做扎实，资料一定要完整，签字手续要齐全（一定要有有效的业主代表签字和业主盖章，为保险起见，可以让业主方尽量多的人签字）

⑵各种签证必须要有8个要素，能形成有效的完整证据链，资料要有追溯性。其中8个要素分别是⒈签证的理由或原因⒉定性（变更的性质）⒊定量⒋定价⒌定费⒍定限（时）⒎授权人签字⒏业主单位盖章。签证资料一定考虑到有利于决算，方便计价。⑶当出现大的变更子项或大的签证时，业主如不肯签字确认，要引导业主下指令单，并对业主的指令单及时关闭，即施工完毕附上工程量、业主签字得施工图纸和照片让业主及时确认掉。

提高事前策划、事中监控和事后审计我们目前的施工产值每年都在增长，随着产值的增长审计进度必然面临审计瓶颈问题，各区域对自身的审计力度不够全面，审计决算团队管理和执行力度的捆绑经营意识不全，在很多问题上没有利用区域和公司的整体团队的发挥作用，在后期的审计大部分还是在利用项目经理的关系，而项目经理往往是在后期审计已经到了新的项目岗位上去，也没有太多的精力来经营审计，那么我们的区域经理和结算经理有没有发挥他们的长处呢？有没有在过程中进行监督指导？有没有与在建项目的相关领导进行交流和沟通？区域经理和结算经理对事前的审计策划，应该注意那些问题与项目团队有没有建立起沟通的桥梁等等。事前策划、事中监控是不是要有机的结合事后审计工作，事后审计碰到问题只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费力，同时对不可避免的损失也无能为力。只有将审计关口前移，把项目部的捆绑投标经营同样运用到事中捆绑跟踪审计中去，只有靠团队捆绑经营审计才能排除过程中的潜在审计风险，发挥事前策划和事中监控的时效性、详细、准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和解决问题，对区域审计管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例：目凝前我在蜘跟进的厨几个项尖目的审狠计都是完在前期手和过程画中没有禁把资料年完善，梅编制结俩算没有朽针对现础场实际撑发生的标工作内童容进行鸦编制，贪碰到问抱题了都列是业主法的问题监，说什暴么业主尝和监理表不配合纺，文件摸不肯签恒收，那申么为什俊么不换社个思路训[引导贱]来解脱决问题详？我们顶将如何抵来面对架不同性专质的工惨程、不倦同性质列的甲方坡、不同衬个性的躺人？建立自演己的工按程造价睬、材料步设备价株格信息池库，为狗工程建畅设预、习结算审附计及时计准确提评供有价伪值的参厚考资料赞，提高馅工程预座、结算紫审计工围作效率携和准确抚性。所谓非呜技术层族面：智商的博冤弈、情商隶的互动1、当浴然首先吨要本着合实事求狠是，因旺人因事仰而宜，鸣广开人匪脉路。2、面对名工程审计法除了做好柳送审资料膨、做好审种计前的策蜂划以外，币主要应对早的是审计岸人员。作辩为项目经粪理、预决灯算人员要稀用明锐的见眼光从各尿个角度进性行观察，宰要认人、芒识人，要峰善于沟通善于交屈流[项言目经理乞、预决顾算人员市不能只仇专技术恳，要有生多方面砍的知识稿。智商羡与情商双的交替奋]，交骂人交友坑。人都发是血肉吧组成之院躯，都极有感情盛，也都喜有薄弱塘的一面穿，如何独沟通交布流，在占短暂的谁审计过摘程中用收时间赢享得朋友寒的理解受信任，交友但不娱害友，掌握审