基础会计综合实训

基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、账号：082124357689五、企业纳税人登记号：023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。七、财务核算方法：1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。4．实际成本计价法。负5充．不考虑纳决税调整因素篇。独才八、财务部蹲岗位设置宜（杨烦4玉人）单：典捕1飘．禾001A屡（审核、记奴账、结账）很财务主管：昏负责财务部怪门全面工绪作阳散2织．粥002B今1聋（编制记账栽凭证）尊会胳计坐1丙：负责编制罩计账凭证等河工让作搭迁3标．池003怜B2苹会泉计微2际：负责审核求凭证，登记蹈账簿及编制信报表等工括作扒超4平．定004饲C绕（出纳签字恩）吨出纳：负扎责出纳工黎作柳初第二部缎分炉习企业经济业遇务资料及要若求蚂佛一、海达有域限责任公烧司携200幕5秧年予1拥2疼月份期初有拨关账户余额虏：蝴此总账科锡目镇温明细科培目疑获期初余毛额趋简借体方愤愤贷政方剥抖现喂金醋值（日记账）夫3000挺银行存面款简携工商银行滨曲海分理送处皮是（日记账，滨银行账）疏95000浩扭短期投谨资欧肠科达公司股占票宏们60000刃叔应收账叫款魔瞒10350熔0听广华公么司娇氧（客户往来凉）筝10000僻0艳客户李杰孕（客户往来尤）道3500连其他应收挂款重关业务员王健华驱捏（个人往来柱）膜2000激坏账准摔备鞭挖5000捷原材颈料帆协31000椅0触甲材料（单慈价急结5槐元伯3500看0炼千克）济（数量核算漂）俱集17500愧0行乙材料（单耐价萝疤7绘元巨1500离0践千克）饲（数量核算或）杆躺10500千0毅丙材料（单初价颂贷2漠元切1500冶0怎千克）楼（数量核算必）翁猜辩30000鞋晶库存商么品柴穷36900欲0秆A眨产品（单膊价秤18护0浙元动90肾0方件）竞（数量核算排）各仙逆16200姿0萄B焰产品（单外价银13庸8愿元销150特0河件）递（数量核算茧）求洞膝20700凤0粒待摊费粮用胆歇1100凶房屋租殖金酿蹈1000佳报刊杂志独费忆狼100栽固定资汽产稀管38400竹00挖累计折肃旧拼络16000岸0推应付账坦款虫乱22000汪帝华天公司踢（疑供应商往来增）始6000止南岛公司汉（估供应商往来眠）便16000麻贴应付福利盖费恩府95000串凝应交税冈金邪皱60000颤危预提费柔用舟肤3860恩修理费圆用肠撑2860讲借款利肃息惧留1000认短期借鸟款洗燥40000务院实收资切本凳洽30000闭00属张可练富届箭50000掉0判天旺小股份有限公似司加宏25000悬00棵资本使公棋积躬伍90600达伏盈余公浸积攀纸50000灶巡本年利薯润妙论68000胀0他利润分岁配诉赵未趟分配利润留57714草0宫总账合清计匠阅47836栗00棒47836看00冠生产成鉴本肌-辽基本生产成借本菠-镰直接材料（散项目核算）判二持、浸200王5难年翻1鸣2升月份发生的沙主要经济业拴务茫联1即．则1甜2截月惜1肥日，出纳开治出银行支票源，归还前欠夺南岛公司货度款芝1600渡0栋元。（转账内支票海）炭溜2梦．远1招2侨月梳1未日，生产车压间领用甲材醒料贝1150较0缸千克，其中蓝，洲A粗产品耗秤用阵400贩0宗千克买，原B肢产品耗苦用况600沉0正千克，蚀车间修理耗谢用附150派0登千克。（领教料单移）厦觉3哀．祝1直2米月艇3急日，生产车锅间领用乙材来料割1000堤0凳千克，全部设用轮于槽B珍产品生产。祸（领料单嫩）求劳4味．涛1仗2殊月诱4位日，收到光足华股份有限膊公司的设备窄投资，该设低备原始价明值贱9000座0世元，已提折躺旧萄2000奥0敬元，双方评旨估价值绝为筑6000仗0报元。（协议膀书略来）结么5状．肝1倒2屑月赚4砌日，生产车太间领用丙材伞料伞500跟0北千克，其中扩，宝A色产品领肥用舰300扇0敏千克妨，窄B页产品领谅用程200羡0罗千克。（领锡料单纸）栏幅6蛮．庄1锣2字月波5奉日，向中原能贸易公司购欣进甲材治料红3500谅0插千克，单价悉5扯元；冤17500亮0玩购进乙材弟料仆2000裹0此千克，单价轻7弓元；托14000狗0宣丙材坛料菜2000蝴0登千克，单价织2孔元，灯40000握增值亡税共临计厌60生350幕元附,躁以上货税合祖计款全部用乌银行存款支猾付鬼，材料验收闹入库，结转肉其实际采购楼成本（材料柄运费按购进漠材料重量分想配）。（转兰账支票、增桐值税发票、庸运输发票、换运费分配表寒）料喘7笑．揉1损2身月正5炉日，开出银校行支鹅票彼6000川0租元，交纳税消金，收款单堪位为海口市蜜国家税务局之。（转账支展票养）昼骑8奴．骆1塞2恐月层6笔日，收到广迹华股份有限舍公司还来前或欠货凉款慨10000呈0羽元，收到转过账支票一漠张已,荷出纳当日将帮支票送存银芳行。（转账狐支票、银行宝进账单氏）蛛悼9呢．莲1挡2有月匠8窑日厅，购买机器依设彻备定5000愧0欠元，用银行氧存款支付器。（转账支童票店）怀暴1脑0锋．丢1贡2停月危9贫日，生产车呀间领用甲材哥料秘30砖00衡0逼千克，其中究生缓产油A钱产品耗铅用滑1500市0浮千克，生漆产励B漠产品耗气用星1300靠0深千克，车间接一般耗末用撕200薄0死千克。（领锋料单响）祸泥1横1辅．妨1组2渐月脾9谜日，生产车厦间领用丙材岩料城1700虹0茂千克，其中脉，生伤产井A安产品耗嫌用雨800逮0薪千克，生缺产比B骂产品耗堡用裂700蚁0花千克，车间嫩一般耗罪用阿200赚0墙千克。（领辞料单屈）肉筑1威2惧．艳1肾2堪月搜9然日管理部门鞠领用丙材惕料屡100怕0袄千克。（领炭料单救）领镇1提3碍．烂1膏2帖月与9壳日，销售给亿广华股份有能限公距司逃A叛产泼品冰40葬0岸件，单蓝价丑28旷0阴元田计葵11200独0典元，应交销庸项炎税池1904他0翠元，收到对咬方银行汇票驶一张。（填险制模增值税发票鞭、银行汇票腐、出库单挠）滨读1觉4瞎．炒1很2图月肚9藏日，以现作金轻100听0垄元支悄付者A唤产品的运杂亏费。（运输彻发票旨）段彼1丸5妈．臂1雕2稿月皇9鹊日，销售给粘蓝天贸易公菌司挖B升产系品击150疫0枯件，单婚价蒜20晴0丙元，匙计扩30000广0粉元，产品销普项赔税仆5100闭0督元，款收到瘦，存入银行锐。（填制增欲值税发票，凶进账单、出鱼库单莫）屠犯1特6终．案1团2融月笔9疾日，拼购买办公用附品，用现金趴支荒付恳20寻0宣元芒。穴斤1下7失．请1财2趣月紧1淘0于日，以支票指结算方式向寒海口市机电装公司购进一叮台不需要安捷装的机器，丸价访款矛1500况0山元，当即交边付使用。（饼转账支票、丽增值税发票戒）植感18.1联2翻月戒1错0肯日，向银行扔借入三年期迅借殊款偷50000渣0卷0粪元续。钱1灿9谎．设1约2械月贯1畅0钥日，出纳员击开出现金支券票，从银行颠提爷取现遗金倦13000扭0量元备发职工挎工资。出纳贵当日发放本占月职工工资住。（现金支刑票、工资汇覆总表）桂2确0弯．垫1蹲2晋月过1论1渗日，预提当宰月车间机器唤修理远费津26员0艳元。出纳开敌出现金支票样支付全年车骤间机器修理装费钱312锡0报元茫。狸(撑预提费凑用称—傍修理费分配晌表、现金支净票挤)田2编1钓．容1柿2帝月婆1悠2杀日，通过银通行电汇方式香偿还前欠华决天公司货躬款跟600理0集元。（电汇饶凭证回单啄）民喜2旁2扇．台1皇2族月瓦1基2注日，销售部涝门报销展览棍费才50卡0赤元，以现金撕支付（服务凉业发票）乌2各3敢．因1旗2背月区1止2独日，向旺富脑贸易公司购意进丙材疼料同1000织0桌千克，脆单价愿2展元，增值税恳3干400撕元春，派材料尚未收介到，去款项通过银翠行电汇支付鹿。（增值税缝发票、电汇各凭证回单纽）滔边2也4着．递1寒2栽月突1杂8跪日，签发银袭行现金支票转一嫩张农400软0绕元，提取现宿金，以备零汇用。（现金方支票）肝2益5止．遭1猎2往月那1凳8丘日，销售给船广华股份有绸限公挪司兄A浪产帮品起50民0酸件，单煌价腿28贪0呼元，忧计颗14000山0坐元，增值罪税毕2380帽0邻元，款收到跨，存入银行大。（增值税迹发票、进账教单、出库单福、现金支票讯）嫌2循6窑．聪1关2闭月锯1踢8萄日，用现金甲支付丙材料幻运输凤费诱50完0蛾元。（运输鸟发票洋）牧舒2片7跌．昆1子2代月旅1傻8们日恢，皇1播2蒙日所购丙材产料网1000呈0节千克验收入鸭库，结转其员实际采购成陷本。（收料扁单）提2王8嘴．拜1凡2璃月拿2吨0婚日，总经嫁理办公室张窝江预借差旅锋费随250下0逐元，以现金贪付讫。（内无部借款单）蜜2腥9员．世1剥2废月叶2胸0照日，出售给雪金椰贸易公市司丙材卵料驴2000奏0奉千克，每千致克售涌价忧3帝元，叫计朝6000影0烈元，应交增会值仔税来1020去0晕元，对方用穿电汇方式付绞账，收到工它行海口支行据滨海分理处永到账通知。彩（增值税发鹊票，进账单残、出库单）算3过0剧．浴1础2筝月晕2盖0伟日，结转上研述丙材料的车实际成本。床（原材料成板本计算表崇）表凶3狡1栏．圈1梯2乓月而2爹0及日州，侨7砌月份向工商之行海口市滨匙海支行借短磁期借天款载4000剧0亲到期，年利蔽率职6泄%核，还本付息愤。（预提费怖用分配表、届放款收回凭网证回单、放杂款利息凭证败）授懂橡3弱2敞．屯1功2席月垦2矿0愚日，出惨纳开出银行跨支票支付东谨坡广告公司迹广告旋费占300野0蹈元。（现金参支票、服务竹业发票俗）买峡3咐3灭．迫1虚2脸月瓣2手0望日，摊销当陶月报刊杂志棵费陡10祥0涌元。印3割4谁．描1脆2闻月样2闷0轨日，向五指贯山希望小学俘捐骄款顺800摩0裤元，款项通拔过银行电汇株支付。（电呈汇凭证回单钓）怪存3幕5饶．难1保2观月悲2淋1气日，潮用现金支付玩招待益费峰50湿0误元。致3维6真．滴1身2丽月唯2井6冬日，总理理显办公室张江荒出差归来报南销差旅派费轮280丹0写元，补付现件金霞30尊0星元。（差旅某费报销单蛮）岔胀3司7川．讽1杜2帽月帐2茫8孤日，管理部途门李小华报颈销办公用工品易20晚0志元。（货物黑销售发票叔）肝赤3慌8矩．译1形2搞月孩3朱1苍日，结算本亮月份工资雅，其中制诉造坟A露产品工人工尤资静4辱000月0悼元，生胡产绵B厅产品生产工地人工齐资杆6000胞0险元，车间管颗理人员工听资垮1500雁0充元，企业管萍理人员工岔资索1500饶0辜元。（工资译分配计算表姨）脖睬3累9剑．膨1腐2轮月壁3扔1文日，按工资埋总额淘的溪14很%依计提职工福拐利费。（福址利费分配计冲算表义）暴畏4包0姜．浊1肝2湾月捆3挎1智日，用银行稍支票支付本沈月水电费，著车间辣用尾308副0秆元，行政管乐理部门技用免186忽0庙元。（转账勿支票，发票索）峡种4觉1危．辜1败2疲月指3买1夸日，计提本这月固定资产议折旧费，其骡中生产车间惑固定资产应倘提群200脏0肾元，企业行俱政管理部门翅固定资产应常提置120俱0销元。（固定呀资产折旧计革算表旋）欲福4衣2熄．节1奔2紧月奥3惨1宋日，颜摊销本月应禽由行政管理浮部门负展担的房屋租都金费钟用黎100或0项元剧。沫岁4牙3冒．耳1彻2布月谈3侄1叨日，结转本巨月发生制造煌费用（按工昏人工资比例别分配）。（伤制造费用分触配表硬）番酱4朱4辛．格1客2唇月起3失1况日，本月投辜入生产倚的屑A座产镰品属100启0评件絮，贫B肤产燥品尖200吉0西件，已全部聪完工，结转茂入库。（入劣库单饱）疗局4待5饥．这1仁2续月德3呜1潮日，结转已魂销岭A确产娃品脾90许0鄙件吧，勤B药产胳品电150馋0且件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