经济责任审计工作实施细则

鑫苑（中国）置业有限公司经济责任审计工作实施细则第一章总则为进一步规范鑫苑（中国）置业有限公司（以下简称“鑫苑”或公司）员工履职、离职管理，监督关键岗位人员的履职情况，根据《鑫苑（中国）置业有限公司董事、监事和高级管理人员违反诚信忠实、审慎勤勉尽职义务的处罚办法》、《鑫苑（中国）置业有限公司员工离职管理规定》以及鑫苑集团行字【2009】20号文关于下发《员工离职管理规定》补充规定的通知（以下统称《规定》），制定本实施细则。本细则适用于鑫苑总部以及控股或实质性控制具有法人资格实行独立核算的分子公司（以下简称分子公司）。本细则所称被审计人员包括离职员工和在职员工。（一）《规定》所称需经离职审计的“离职员工”是指由于工作离职或调动需进行工作交接的行政二级及以上（含行政二级）干部，部分岗位的行政三级干部以及财务、销售等经手公司资产和财务的特定部门员工（具体明细见《规定》岗位清单）。属于离职审计范畴的人员离职前，应接受对其在岗期间履职情况、经济责任和目标责任的离职审计。凡未通过审计的，人事部门不得为其办理离职手续。（二）在职员工包括总部各中心总经理、总会计师、总经济师、总工程师、COO、CAO，以及各分子公司总经理、财务负责人、营销负责人、项目总经理、总工程师，每半年接受一次经济责任审计，审计监察部依据此细则实施相关审计。公司首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）和审计监察部总经理接受董事会或审计委员会的评价，评价程序制度另行规定。本细则所提到的工作交接审计内容、程序、资料仅适用于离职审计和岗位调动审计。对被审人员的审计，应从工作交接合规性、经济责任、目标责任和工作实绩方面检查。通过对被审计人员的审计和评价，为行政部门和有关领导决策提供客观依据。审计监察部根据国家的法律、法规、政策和公司有关审计法规，以及依法成立的有关合同（协议）进行审计监督。包括但不限于：国家和境外上市地相应的法律法规、公司的各项业务管理制度、资产管理制度、财务管理制度、劳动工资管理制度及其他内部控制制度。经济责任审计工作应以常规审计和专项审计为基础，坚持“全面审计、重点审计相结合，先审计后离职或调岗”的原则。审计机构和审计人员办理经济责任审计事项，应当履行“客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密”的原则。审计人员依法执行职务受法律保护。第二章审计内容离职审计内容包括工作交接情况、离职手续办理情况，自下达职务任命通知书至免职通知书之日在岗工作履职情况、经济责任和目标责任履行情况。对在职人员经济责任审计内容包括审计期间内工作履职情况、经济责任和目标责任履行情况。工作交接审计内容（一）离职资料是否完整：离职资料包括但不限于离职申请书、离职承诺书、离职交接程序单（含工作及相关资料交接表、办公用品及部门图书资料交接表、公司固定资产等物品交接表、主要福利项目结算表、财务欠款结算表）、其他情况说明、离职员工承诺书。（二）离职程序是否充分：交接人、监交人、接交人在交接单以及相关资料的签字确认；旷（三）工作养交接是否充葱分：接交人灯应对所接任贡工作完全掌惨握，并出具浅交接充分的厌意见书；伯（四）各种西工作关系的妹交接是否充幻分:包括内带部和外部工司作关系，内川部工作关系普包括公司的琴主要职能部博门领导、主悔要工作关系第人员，外部涝工作关系包凉括政府部门膨、供应商、孩客户（重点倚是重要客户办和潜在客户束）等；腿（五）米信息技术睛程序履行是压否完整:怨蚕ERP、C阵RM、腾讯旺通、财务系够统等账户、深口令是否按贞规定取消；涉已通知各公雨司营销人员茶取消向来被审计人员侵发送相关的尺经营信息。取履职情况的恼审计内容况：振（一）经营滴发展目标和哨经营目标实乳现与否；田（二）资产项的管理使用抚效率和保值日增值情况；火（三）企业雄经营决策有职无影失误开；渠（四）预算轻的执行和决庭算；滋（五）所审溪核审批财务饮收支事项的铅合法、合规壤性；观（六）收入歪、成本、费罗用、利润核赚算的真实准粮确性；管（七）内部夹管理制度执票行力度以及吧有效性；遣（八帽）资金使用躲的棕经济效益性结；找（九）是否西维护了投资诚者的合法权恳益，经营和艳管理上有无枯短期行为；袍（十）岗位搅应承担的其欲他经济和社孔会责任土此外，还需间重点关注宇被审计人员亚在岗期间是袜否存在贪污蹲腐败、违规怨违纪等不良泊经济行为。科第三章审效计程序撒审计监察部清应会同行政黎人事部，将渣经济责任训审计纳入年换度和月度审理计工作计划缸。拌被审计人员交的审计由审及计监察部剖、别行政人力资滨源中心发出誉的有关审计府通知作出审印计安排。糠审计监察部葬应当在实施服审计3日前纯，将《审计员通知书》椅（见附件2言）旋送达凡被审计人员互所在单位。每派出的审计萌组自审计实火施之日起，救一般应在3岁0日内完成伞审计检查工葬作，特殊情据况，审计时当间可适当延军长。朵审计通知书校主要包括下统列内容：胸（一）被审发计对象名称是；贤（二）审计伶的依据、范盆围、内容、绿方式和时间质；楼（三）审计鞋组长及其他浮成员名单；竭（四）对被唯审计单位配匙合审计工作尘的具体要求火，可包括：罪提供炸被审计人员担的述职报告袋及其他有关震资料和必要幕的工作条件仔等内容。绿在下达审计讲通知书时，求可根据需要财附有关基本缩情况调查表浩，并要求被吉审计对象或动调查对象按固规定填报。脉被审计人员永应在审计组吵实施离职审古计前按有关础内容进行自诉查，待审计锹组进驻后，米将自查报告照送交审计组幻。自查报告征包括对所经福手的各项业参务和经手的诱每笔经济合竭同、每笔支搅出详细说明宪；对在岗期容间的岗位职贡责履行结果醒书面总结报钱告。厨被审计人员驳及其所在单组位或部门应恳向审计组提猎供士被审计人员血在岗期间的秒下列资料：灾履职评价资济料（含述职骄资料、相应午高管对述职聋人员的评价斯资料、民意妙测评资料、靠业绩考核资链料等）；辽有关合同（菠协议）或目宏标责任书；将被审计人员免的述职报告骂；单位的预故算执行资料待和财会相关伪资料；任职告期末资产清甲查资料和债螺权、债务清羊理的资料；贤单位内部相国关管理制度收；有关经济歉部门对单位炭检查后提出睡的工作报告苗和处理意见遗以及审计组梨认为需要的胆其他有关资趟料屠。对于离职葛审计，订离职人员还族需提供：催离职资料（贴含工作交接包资料；财务隆、行政、科询技信息等相务关部门手续拢结清资料）携。部被审计人员兵对所提供全肠部资料的合决法性、真实绵性、完整性临等负法律责挺任。蚊审计组通过筋听取浮被审计人员旱有关述职报剑告的说明，捡审查会计凭间证、会计帐受簿、会计报顶表以及其他隔与审计事项绢有关的资料驻等方式，对歌离职审计有膛关的事项进侮行调查，并指取得有关证拥明材料：复（一）审查腹业务、会计傍、统计等有喇关资料，核任查实物资产医，向有关单崖位或个人调蚕查，并取得例有效的审计蹲证据；肌（二）分析无整理有关材温料，并编制贯、复核审计岗工作底稿；榨脆（三）根据迷审计工作底躲稿及相关资吃料，研究确那定审计报告隙（见附件1设）提贱纲。卡对于超出审渐计人员专业巴胜任能力的预经济责任审朽计，审计组汤可考虑狡委托社会审吼计机构，受确托社会审计稼机构应按照状《规定》和浮本细则实施迫审计，出具膜审计报告。勤审计人员实疮施审计过程盆中，由于被蒙审计对象拒椅绝提供相关滴资料或提供隔的资讨料胡不全，或无倍法取得相应锐的关键证据公，或需借助丰公司行政人炉力资源中心作或昼公检法的力像量，或审计轿事项需进一骑步调查核实演影响审计工支作进度，以同及审计组有匙其他任务需灶暂停审计等另情况。助第四章审半计报告头审计组应在看结束审计检林查阶段工作雷后逗5想-10于个工作日内选提出审计报绞告。审计组礼应对审计事注项的真实性姑负责，审计膛监察部总经乓理应对审计忍工作结果负击全面责任。法权审计报告的围内容应包括蜜：离职审计租的范围、内衡容、方式和社时间以及被饱审计单位的晋基本情况；炮在职期间目昆标任务的执梳行情况；对锹审计事项的快评价；米被审计人员葡在职期间发劫生的应由其启依法承担责锄任的主要经拒济问题；依起据的有关法娱律、法规和匪政策；对晨被审计人员红的审计评价趋以及有关事勇项的意见和也建议。柳被审计人员伴一般应在接竹到审计报告荷之日起2日得内提出书面圈意见，与审璃计报告一并锁提交审计组贸。审计组认痰为需要修改漏和调整审计崇报告的，可劲作必要的修棚改和调整。锦如果被审计发人员在规定健时间内，没寄有提出书面速意见的，可皱以视为对审保计报告没有堂异议升。如若板审计组与被迟审计人员一鬼方或双方不炒能取得一致季意见时，审挪计组应当说本明原因并报体审计监察部园总经理裁定故。隔被审计章人员瞎应认真执行拦审计报告所抗列各项要求封。顺审计监察部昆总经理将审冠计报告（包锁括作出的审聪计决定和审牙计意见书）涂发送给总裁涨办和执行总哥裁办的同时燥，应抄送本推级人事管理佩部门和其他塘有关部门。你被审计人员治在任职期内办经营活动和里管理活动有惹显著成绩或充作出突出贡偏献的，审计辜组应向总裁萄办和执行总歪裁办提出表旁彰或奖励的绑建议。对在图审计中发现努的带有指导淋意义的经验腊，可以建议威有关部门总孔结推广。店被审计人员买应对在职期庄间因故意或配过失给公司习导致的经济虾损失按公司债员工尽职管嚷理制度规定纤的标准承担悔相应的经济声赔偿责任。亦对严重违反障公司规定负箱有直接责任斯的幕被审计人员丽，审计组应些依法提出给得予行政处分舰的建议并移泻送有关部门木处理；构成邻犯罪的，移舅交司法机关跌处理。竖根据审计档淡案管理制度冠的规定，审洲计机构应建薄立泻被审计人员错离职审计档河案，以保证邻审计资料的誉真实、系统授和完整。止第五章附芳则井本细则由审阴计监察部负乌责解释。雪本细则自发机布之日起施踢行。俩附件哭1逼：经济责任信审计报告模雹板捉经济责任差审计报告明趟荡得领狸打累远助端鑫审字[2挑009]-足号孟主送部门：赔集团行政人荐力资源中心谜抄织送：集团执帖行总裁办示审计日期：相2009年衬月撑日---2伞009年线月日炊审计范围：仰200维年月浓日至200迟年哭月日与首履仿职、经济行驱为辞和搂其他相关的迟事项漠（对于意被审计人员枝，须对工作虹交接情况实树施审计）贵审核人幸：齐签发人虹：厅迟卷瓜清爷屈轧打呜搁勺振杠一、基本情惧况描1建、被审计人童员族基本情况简凑介氏2、审计目书标言3、审计范汽围劝4、审计期脾间警5、审计依煎据提二、审计谷内容谱（一）工作俯交接侮包括财务被手续的办理细情况、行政洁手续的办理确情况、行政考手续的办理扫情况（信社会福利的榆结清情况、嫌公司资产、暂办公用品的牙结清情况、协公司住房、映图书、重大街福利、培训岔等的清算情芹况，含期权职）、为IT手续的微办理情况膝本部分仅适斜用于增离职愈人员户的审计。帐（二）履职雄情况装1惭、被审计人迎员帖职位职责劝2、经营发地展目标和经翅营目标实现另与否，年度域和季度考评浆情况贤3、资产的酿管理使用效砖率和保值增下值情况；劣4、删企业经营决烛策有无失误快；爽5、预算的惹执行和决算屈；立6、所审核愤审批财务收厚支事项的合训法、合规性察；膛7、收入、让成本、费用霸、利润核算签的真实准确扣性；奶8、内部管顽理制度执行品力度以及有位效性；闭9狂、资金使用艘的闲经济效益性蒜；劈10、是否迷维护了投资脚者的合法权嚼益，经营和洋管理上有无怪短期行为；连11、岗位趁应承担的其虫他经济和社惜会责任获（三）经济通行为审计居贪污受贿、姻违规违纪事广项的调查情宣况汪三、审计结舟论辱分类反映存妈在问题：如结管理责任、测经济责任、臂直接责任册四、审计意女见旱对被审计人些员违反财经壁法规问题的兽处理意见纳鑫苑（中国制）置业有限绍公司审计监察部岩2009年呈月睡日斧附件2骡：审计通知仿书**单位：皆根据**号船文件，我们念将于**日终至**日对绩**人员进丝行篮经济责任尚审计，请积碗极予以配合漆。萝详细信息如么下：