固定资产管理制度新

xx股份有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，保证固定资产的平安与完整，完善固定资产有关手续，特制订本制度。其次条固定资产是指企业运用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第三条公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管(运用)部门共同负责，资产保管部门运用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。第四条资产监督部门是公司的财务部门，其职责是：(1)负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作，并填报规定的报表。(2)办理相应的固定资产增加、调置、处置等财务手续，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。(3)定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。(4)协作资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。第五条资产管理部门是公司综合部，管理公司的全部固定资产并对其进行监督，其职责是：(1)拟定资产管理的规章制度。(2)设置专职或兼职的固定资产管理员，负责公司财产的管理事宜，如登记、编号、修理等，并建立各公司“财产管理登记簿”，分部门进行财产登记，建立和健全全公司固定资产的账簿和“固定资产卡片”编号，刚好对“固定资产卡片”进行更新及修护。(3)负责实行妥当保存资产的方法，如参与保险、配置灭火器材等。(4)对运用、保管单位进行分管固定资产的维护管理和运用状况的检查和指导及惩罚。(5)对公司的固定资产，组织每年的盘点工作。第六条资产保管部门一般是指各资产的运用单位，其职责是：(1)对本部门所运用和指定由本部门管理的资产进行妥当保管，履行资产管理的相关义务，保证资产的平安与完整。(2)建立固定资产实物台帐，做到帐物一样，帐帐一样，并按期填报规定报表。(3)按有关专用操作规程和运用方法妥当、合规运用资产，并妥当保养，避开损坏和违规操作。(4)负责对资产定期、刚好、有效的修理，确保资产的良好工作状态。(5)承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜。其次章资产的增加第七条资产应本着“先安排、再批准、最终增加”的原则进行购置，并按公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。小型资产和低值易耗品的购置可实施简洁程序，但也必需履行事前安排和审批程序。全部资产购置、新增均需填写“财产请购单”。能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。第八条固定资产的购置应指定选购 部门负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理制度的规定实行招标方式进行选购 ，之前还应进行相关可行性分析论证。第九条不论何种购置，选购 部门或项目部门均应恪尽职守，且应对所选购 或负责的资产合乎运用要求、达到规定运用状态、质量合格、无遗留问题等负责。第十条不论何种购置，必需经过相关验收，分类别填写“财产验收单”等，且验收人不能与选购 、项目负责人为同一部门、人。验收人应对选购 经办人所选购 或负责的资产的质量、运用性能、数量等进行鉴定验收。凡规定有先试用再确定是否购买的，应先不予办理验收手续，待试用合格后才予办理。小型资产如低值易耗品验收可实施简洁程序。大型成套设备则必需有验收专项报告，就数量、配件、平安、性能、是否符合安排和预定质量标准发表看法，不合格的或存在缺陷的应在验收专项报告内注明，并拿出补救看法或建议(验收标准和验收方法可在签订合同协议时注明和约定)。第十一条选购 和相关负责人在事项办理完毕后，应当刚好索取有关票据及其它相关资料，如购货发票，大型资产的附带资料如产品说明书、运用说明、用户手册、设备安装要求等有关文件也应随货物同时接收，并刚好按各公司有关报账要求，持发票、合同协议、验收入库单或报告、申请选购 立项批件等文件资料到财务部报账。公司财务部在审核后，凡属于手续齐备、签章齐全、经过批准、经过验收合格、决算，票据合法合规的，均应刚好赐予账务处理。第十二条公司财务部对符合第十五条规定的资产购置应予办理相关财务业务，并精确将该资产计入相应资产科目。在入账同时，应与运用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和财产清册、台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一样。若大型资产购置后还需安装的，财务部门应做好安装业务核算工作，留意区分正常修理与设备安装用料支出，以精确将安装支出记入固定资产原值之内。第三章固定资产的运用与管理第十三条各运用、保管部门对分管或运用的固定资产数量、附件、精度状况、平安状况及其修复程度负全部责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、修理和变更其原有面貌。管理部门和监督部门应对运用单位的资产保管和运用定期进行检查与指导。第十四条为了便于管理，固定资产应按相关编号规则进行统一编号，在编号时应留意三方口径一样，易于理解、辩认、记忆。详细编码规则由资产管理部门和监督部门共同制定。确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签/牌，标签/牌应统一设计和制作，并放置在每一资产的明处。第十五条资产投入运用时，资产保管、运用部门应填写“财产领(使)用单”，以明确部门管理责任，并指定专人负责管理，将保管责任落实到详细部门或个人。各部门也可制定相关操作规程(小型资产、低值易耗品、专用性不强的一般资产和不须要特别管理的资产，按通用标准规定运用，勿需针对每一项资产制定相对应的操作规定)，要求各详细操作岗位严格按操作规程操作，需培训后方可上岗操作的应进行相关岗前培训。第十六条资产保管运用部门应重视员工操作平安，如出现平安事故则按各公司有关规定执行，同时追究有关责任人有关责任。第十七条各资产保管、运用部门应做好资产的平日运用、保养、维护修缮工作，常常就资产运用状况和效能利用状况进行检查。一方面要合理运用资产，提高资产利用效率，另一方面要留意平常的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。运用讲求合理、合规、妥当运用，保养、修理讲求刚好、预防、有效。第十八条对于固定资产的保养、修理应有安排地进行，。第十九条固定资产改造(良)是在原资产基础上，对其进行增减、新换部件，以提高和扩充其原有功能和生产实力的行为。改良一般对原有资产进行了较大的内在结构上的调整，故改良支出一般不做为修理费列销，应增加固定资产原始价值，故改造(良)支出也应经过“事先审批---决算--验收--投入运用”的程序。其次十条固定资产的清点应由监督部门、管理部门、运用单位组成清点小组定期进行，每年至少一次，以保证账卡、账实一样。每次清点后20日内，由资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告。其次十一条财务部门应按国家会计准则的有关规定，为每一资产计提折旧，折旧年限、残值比例应事先在会计政策内确定，折旧己提足的不再提取，当月增加的资产当月不提折旧，当月削减的资产从下月起不再提取折旧。财务部门每月计提的折旧费用，还应按资产运用地点、用途等，将之合理地分摊至相应部门和对象中，以精确核算部门或对象应负担的费用。第四章资产减损、报废、调拨其次十二条资产的削减如盘亏，技术性报废，的确不需用、闲置的资产出售变卖清理，意外毁损，均应查明状况及缘由，填写“财产处置审批单”，并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。如因操作不当、保管不善而毁损、丢失的，应追究相关责任人责任，照价赔偿，财务部门作资产削减处理，并将有相关报告和批准文件，一并存档备案。其次十三条资产确需不适用、自然损坏、技术性淘汰的，可进行变卖清理，大型资产清理变卖可指定特地组织和人员负责，也可特地成立相应临时性机构负责。在变卖时，变卖价格以售购双方协商价即市场价格为主，并适当参考该资产账面价值和净值等资料。需进行资产评估和质量鉴定的，应刚好进行，保证价格确定的“物有所值"。需办理过户、登记手续的，资产出售变卖还应限定时间做好过户登记手续，确保资产清理变卖无遗留问题。其次十四条对于原运用部门不需用的固定资产，可以调给其它内部单位运用，以发挥资产的最大运用效益，避开奢侈。在调拨时，应由调入方事先提出申请，经调出方和集团财务审计部同意后，填写“资产调拨单”办理各自手续。其次十五条公司固定资产原则上不外借。如有特别状况，必需经总经理批准，由管理部门和监督部门与借用单位签署借用合同，约定借用期限和酬金，到期后必需按约定期限由资产管理部门负责催回，有约定酬金的，还应按约定收取相应费用。其次十六条固定资产参与保险的，在出现约定事实或意外损失时，由资产管理部门负责开展索赔工作，以削减各公司的损失。第五章罚则第三十二条出现以下状况的，视情节轻重，按各公司有关奖惩方法赐予处分：1．缺乏基本的资产管理制度与操作规程、流程等内限制度，导致手续混乱、限制不力的，监督部门不能刚好履行监督职责的，资产归口管理责任不明确的；2．在实际执行过程中，手续不清、账务混乱，相关账、卡、表不健全的；3．不定期进行资产的盘存清查，有关增减手续不经过有关人员审批与备案的，导致资产账实不符的；4．缺乏资产妥当运用、爱护、保养制度和有效措施，未刚好配备爱护器材的，尚未造成损失的；5．资产的修理、改造未按安排、预算执行，大修和改造未经过有关人员审批的；第三十三条出现以下状况，给各公司造成损失的，根据各经济责任追究制度的规定追究责任人经济责任，并给以相应的行政处分，情节严峻的追究法律责任。1．不妥当保管和未按操作规程运用，造成损坏、丢失、发生事故受损的；2．选购 质量存在问题，未进行检验和验收，造成各公司利益严峻损失的；3．应进行有关决算和审核，而未进行，造成各公司利益严峻受损的。第六章附则第三十四条本制度由综合管理部起草、说明、修订，自下发之日起试行。附件：固定资产请购单办公用品申购领用单固定资产请修单固定资产验收单固定资产领/运用单固定资产处置单固定资产调拨单行政办公设备申购流程电子设备修理单财产请购审批单填制日期：年月日编号：公司名称：财产名称（可附清单）请购部门运用部门规格型号请购数量拟购期间预估金额有无预算预算内□预算外□财产用途请购意向或方案（可另附件）请购部门签署看法办公室签署看法分管领导签署看法财务部门签署看法总经理看法董事长批准注：此表仅适用于固定资产、低值易耗品等非材料资产之请购。申请人：年月（部室/项目名称）办公用品申购领用单序号申购物品名称规格/型号数量备注申购部门负责人：分管领导看法：综合办负责人看法：办理结果：经办人签字：年月日领取人签字：年月日财产请修单填制日期：年月日编号：公司名称：财产名称（可附清单）财产编号规格型号资产位置运用部门取得时间请修部门故障时间拟完成时间有无预算预算外□预算内□预算费用修理方式内部修理□委外加工□外修□其他：修理类型大修理□改造□中小修理□定期维护保养□其他：故障缘由修理方案(改善措施)申请部门签署看法办公室签署看法分管领导签署看法财务部门签署看法总经理看法申请人：财产验收单（三联）填制日期：年月日编号：公司名称：财产名称（可附清单）运用部门厂商名称规格型号品牌计量单位请购数量实收数量请购单号发票号码置入方式外购□租赁□外借归还□其他：财产用途验收记录结论合格□不合格□备注或附件运用部门签署看法办公室签署看法主管领导签署看法财务部门签署看法注：此表仅适用于固定资产、低值易耗品等非材料资产之验收。交验人：财产领（使）用单填制日期：年月日编号：公司名称：财产名称（可附清单）财产编号规格型号发票号码厂商名称品牌财产取得时间已运用时间尚可运用时间计量单位申请数量实际数量用途有无预算预算内□预算外□其他：有无登记已登记在册□未登记在册□其他：备注申请部门签署看法办公室签署看法主管领导签署看法财务部门签署看法总经理看法注：此表仅适用于非材料资产之领、运用。运用人签收：财产处置审批单填制日期：年月日编号：公司名称：财产名称（可附清单）财产编号规格型号财产数量财产位置取得日期资产原值已计折旧当前净值处置原因处置方式（或改善对策）报废□出售□修理后接着运用□出借□闲置停用□对外租赁□盘盈(亏)□抵押□对外担保□其他：残值相应收入预料盈亏附件申请部门签署看法办公室签署看法主管领导签署看法财务部门签署看法总经理签署看法申请人：本表填完后复印一式三份，交申请部门、财务部、办公室各一份。资产调拨单资产编号：年月日

设备名称

规格型号

启用日期

原值

调出单位

调入单位

调出时间

调入时间

资产调出缘由

原调出单位保管人(签字)

现调入单位保管人(签字)

调出单位看法

(签章)

调入单位看法

(签章)财务部看法

办公室看法

主管领导签字

总经理签字

本表填完后复印一式四份，交设备部、财务部、各一份。调出、调入单位各存一份行政办公设备申购流程申请部门填写申请表申请部门填写申请表固定资产类消耗品类固定资产类消耗品类职能部门项目项目职能部门职能部门项目项目职能部门经办人填写《资产