浅谈建立和完善货币资金管理制度

浅谈建立和完善货币资金管理制度摘要：币资金是企业单位产的重要组部分，强货币资金管理，保证企事业单位的常运转和经效益意重大。因此应建立币资金的预制度，善货币资金的内部制制度，行不相的职务相互离制度建立收和支出节的内部控制度，强化货资金的保管控制，行统一的财管理，范资金风险关键词货币资金；理制度财务资产货币资是指以货币态存在资产，是企流动资的重要组成分，根其存放地点不可以分为现、银行款及其他货资金。也是企事业位流动最强的一种资产，是惟一能够换为其任何类型资的资产。所，货币金涉及面最、应用广泛，并且容易发生丢、短缺和被窃等现，最容易被挤占挪用，甚至生舞弊为。因此，有企事单位必须加对货币金的管理，规范货资金的使用同时应立严密的内控制制和完善的会控制系，以确保资金的安。现就企事单位如规范货币资的管理谈一些认识。一、建货币资金的算制度实行货资金的预算度，对完善企事业位货币金的管理，着举足重的作用，币资预算提了控企事业位日常货币金流动主要依据，是评价各部、

各单位货币资金管成绩的核标准和重手段。币资金的预制度，加了资金运行的透度，可充分用资金，制度和管理防止挤和挪用的现产生。编制货资金预算，先要据本单的事发展规、营计划素，由专人员、销售人、采购人员直接参资金支付业的人员据业务需要从单位层开始编制资金预，逐级上报查，经单位内部各关部门认真研究，计主管门审核，最后由单的最高管理批准后行。实行货资金预，可以避免币资金足和过剩的现象发，有利于提单位资的使用效率防范金风险和提高事业单适应市场经济的应能力。二、完货币资金的部控制度完善货资金的内部制制度规范会计行，要依国家有关法法规的定和要求，完善位内部货币金控制度，健全监制约机。单位的主负责人对本单位的内部会控制的有效施负全责任，并明各级管部门，单位部各职部门在各项经济活中的管理权，依法定严格的批制度，确审批权限方式、法、程序、责任和关的内部控制度。财务部货币资金业建立严的授权批准度，明审批人对货资金业的授权批准方、权限、程、责任相关控制措，规定办人办理货资金业的职责范围和工作求。审批人据货币资金权批准度的规定，授权范内进行审批不得超审批权限，经人在职责范内，按审批人的批意见，理货币资金务。对审批人超越

授权范审批的货币金业务经办人员有拒绝办，并及时向批人员上级授权部门报告三、实不相容的职相互分制度理顺财管理关系，立职务工控制制度从组织构设置上确资金流安全。建立内监督制约机，资金管理人员要行不相的职务相互离制度合理设置会计、出及相关的工岗位，责分明、相制约，保资金的安。会计纳不能相互兼职，得由一人办货币资流通的全部程。会人员负责分账的登、收支原始单据的核和收付记凭证的制。出纳人负责现的收付和保、收支始凭证的保管、签银行有关票和日记的登记。内人员应负责收支凭和账目定期审计和现金的击盘点及银账的定核对。会计管应负审核收支项、保管位和单位负责人的章。单位负人应负审批收支预、决策各项支出。四、建收入和支出节的内控制制度要加强币资金的预编制，行各个环节管理，范货币资金管理程，确定货币资执行的审批限和制，超限额或大事项金支付要实集体审，严格控制无预算超审批权限资金支。严格单位部资金支和支出审程序。（一）货币资金的入控制

每笔收支出都要及开票要尽可使用转账结，金结算项要及时送银行，不得直用于支付支；会计员及时编制款凭证审核后出纳点现金在收款凭证上加盖金收讫章。（二）货币资金的出控制每笔支都应有单位责人的批、会计主审核、计人员复核出纳人每一笔款项都以建全的会凭证和备的审批手为依据付款后，需付款凭上加盖付讫章。银单据签发和鉴保管当分工负责五、强货币资金的管和内控制加强对币资金、会凭证、始资料的管，进行别保管，定清查盘货币资金，并期进行检查制约机。不符合审程序不支付现金，规定实求是报账，不做假。格执库存现限额制度，出纳员要做每日现金日账与现核对相符。要严格行定期现金击盘点度和核对银账的制。通过良好内部控，确保单位库存现安全，预防盗窃、骗和挪用。查货币金的取得、用是否合国家财经法规，续是否齐备合理调货币资金，其发挥大的效益，高货币金使用效率六、实统一财务管，防范金风险要严格行一个单位能设置个财务机构管理规统一管本单的全部簿，全部收和支出一律入本单的财务总账理。对单位银行账的开设要按规定的审批程开设