2021-2022年江西省鹰潭市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）

2021-2022年江西省鹰潭市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.

第

11

题

被担保的债权既有物保又有人的担保的，根据《物权法》的规定，下列说法正确的是（）。

2.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。

A.一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的股东可以分期缴付公司章程规定的出资

C.一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司

D.债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，一人有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任

3.根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中能够引起诉讼时效中止的是()。

A.权利人提起诉讼B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权C.义务人同意履行义务D.权利人向义务人提出履行义务的要求

4.下列有关企业所得税免税收入的表述中，不正确的是()。

A.国债利息收入属于免税收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C.财政拨款属于免税收入

D.符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入

5.下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的是()。

A.《预算法》B.《国家金库条例》C.《河南省消费者权益保护条例》D.《产品质量法》

6.

第

17

题

下列金融资产中，应按公允价值进行初始计量，且交易费用计入当期损益的是（）。

A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.应收款项D.可供出售金融资产

7.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务

B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不符合规定的是（）。

A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.宣传媒介的收费，应当按照完工进度确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

9.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴

10.

第

15

题

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率l7％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。

11.甲在某首饰店购买钻石戒指两枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时一年零六个月，未果。现甲予以欺诈为由诉请法院撒销该买卖关系，其主张能否得到支持()。

A．不可以，因已超过行使撤销权的1年特别时效

B．可以，因首饰店主观上存在故意欺诈

C．可以，因未过两年诉讼时效

D．可以，因双方系因重大误解订立合同

12.下列各项中，具有最高法律效力的是()。

A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章

13.某中外合资经营企业的注册资本总额为300万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业合营各方缴齐全部资本的期限是（）。

A.自营业执照核发之日起1年内

B.自营业执照核发之日起2年内

C.自营业执照核发之日起3年内

D.自营业执照核发之日起5年内

14.某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为()元。

A.21000B.22200C.24570D.25770

15.普通合伙企业合伙人李某因车祸遇难，生前遗嘱指定16岁的儿子李明为其全部财产继承人。下列表述错误的是（）。A.李明有权继承其父在合伙企业中的财产份额

B.如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人资格

C.如合伙协议约定合伙人必须是完全衧为能力人，则李明不能成为合伙人

D.应当待李明成年后由其本人作出其是否愿意成为合伙人的意思表示

16.

第

20

题

见票即付的汇票的提示付款期限是（）。

A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起l0日

17.甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定

B.甲的行为构成无权代理，合同无效

C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权

D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效

18.下列关于委托合同的说法中，错误的是（）。

A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务

D.受托人死亡的，委托合同终止．但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外

19.甲、乙公司与郑某、张某欲共同出资设立大兴有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（）

A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资

B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资

C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资

D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

20.某有限责任公司总资产为人民币8000万元，净资产为人民币5000万元。该公司股东会作出的以下决定中，不符合法律规定的是()。

A.投资100万元，与乙公司共同组建合伙企业

B.向丙公司投资100万元

C.发行100万元公司债券

D.减少注册资本100万元

21.甲公司被依法宣告破产，管理人的清算结果为：甲公司的破产财产共1900万元，发生破产清算费用110万元，欠职工工资140万元，欠税款1500万元，普通债权3000万元，其中乙公司拥有破产债权1000万元。根据《企业破产法》规定，乙公司受偿的金额为()万元。

A.150

B.50

C.35

D.15

22.某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（）万美元。

A.50B.100C.105D.110

23.

第

19

题

甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有（）。

24.根据物权法律制度的规定，下列关于按份共有和共同共有的表述中，不正确的是（）。

A.按份共有人处分共有财产的，除另有约定外，应当经占份额2／3以上的共有人同意

B.共同共有人处分共有财产的，除另有约定外，应当经全体共有人同意

C.按份共有人对共有不动产进行重大修缮的，除另有约定外，应当经全体共有人同意

D.共同共有人对共有不动产进行修缮的，除另有约定外，应当经全体共有人同意

25.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不可以采用竞争性谈判方式采购的是（）。

A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的

B.不能事先计算出价格总额的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

26.2013年1月某自来水公司(一般纳税人)销售自来水，取得销售额价税合计106万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期应纳增值税为（）万元。(适用6％的征收率)

A.5.34B.3.6C.6D.5.58

27.下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是()。

A.中国人民银行B.商业银行C.经营者D.消费者

28.《中华人民共和国反不正当竞争法》在经济法的体系中属于()。

A．宏观调控法

B．市场规制法

C．反不正当竞争法

D．财税调控法

29.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近（）内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。

A.2年5亿B.1年2亿C.3年5亿D.3年2亿

30.下列对有限合伙企业设立的论述，符合法律规定的是（）。

A.有限合伙企业合伙人人数没有限制

B.有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转变为普通合伙企业

C.公民甲乙丙丁出资设立一个有限合伙企业，有限合伙人甲可以以劳务出资

D.有限合伙企业名称中应该标明“有限”或“有限公司”等字样

二、多选题(20题)31.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的－套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（）。

A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

32.根据中外合资经营企业法律制度的有关规定，合营企业应当按时向政府有关部门报送会计报表。下列部门中，合营企业应当向其报送年度会计报表的有()。

A.物价部门B.税务部门C.财政部门D.审计部门

33.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.外购自用的小汽车

B.因自然灾害发生损失的原材料

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.为生产有机肥（免税产品）购人的原材料

34.某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（）。

A.以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票

B.以超过股票票面金额的价格发行股票

C.向公司发起人发行无记名股票

D.向某法人股东发行记名股票．并将该法人法定代表人的姓名记载于股东名册

35.外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为100万美元，并以该资产作为出资与丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有()。

A.2004年6月30日一次支付100万美元

B.2004年6月30日支付50万美元，2005年3月30日支付50万美元

C.2004年9月30日支付80万美元，2005年6月30日支付20万美元

D.2005年3月30日一次支付100万美元

36.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（）

A.由乙或丙购买拟转让给丁的出资

B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁

D.乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

37.根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有()。.

A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除.

B.上市人现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚.

C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除.

D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除.

38.

39.下列情形属于核定征收企业所得税的有()。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

40.关于试用买卖合同，下列表述正确的有（）。

A.试用买卖的买受人在试用期内已经支付一部分价款，若合同没有约定，则视为买受人同意购买

B.甲乙签订试用买卖合同，试用期间届满后，甲对是否购买货物未作表示，则视为甲拒绝购买

C.甲乙签订买卖合同，约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物，这属于试用买卖

D.试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人不能主张买受人支付使用费

41.

第

40

题

在权利质押中，可以质押的权利是（）。

A.汇票B.存款单C.土地使用权D.机器设备

42.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列各项中，不得提起代位权诉讼的有（）

A.劳动报酬请求权B.安置费给付请求权C.人身伤害赔偿请求权D.财产损害赔偿请求权

43.甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法正确的有()。

A．公司章程可以规定担保的最高额

B．必须经股东会决议方可实施

C．张某不得参加表决

D．该项表决由出席会议的全体所持表决权的过半数通过

44.根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有（）。

A.甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同

C.代理人甲超越代理权限与知情第三人丙订立的买卖合同

D.限制民事行为能力人甲与他人订立的其依法不能独立实施的买卖合同

45.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收人确认的表述中，正确的有（）。

A.企业转让股权收入，应予转让协议生效时，确认收入的实现

B.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收人的实现

46.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有()。

A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅客运输服务D.贷款服务

47.根据《中外合作经营企业法》的规定，在－定的条件下，外国合作者在合作期限内可以先行回收投资，该条件有（）。

A.合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有

B.应当具体说明先行回收投资的总额、期限和方式，报审批机关批准

C.税前回收投资的，必须经过财政税务机关依法审查批准

D.应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资

48.对于下列经济业务活动，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有（）。

A.款项和有价证券的收付B.财务成果的计算和处理C.收入、支出、费用、成本的计算D.债权、债务的发生和结算

49.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有()。

A.纳税人按照买卖合同约定支付的违约金

B.纳税人缴纳的消费税

C.企业之间支付的管理费

D.非金融企业向金融企业借款的利息支出

50.债务人实施了不当处分财产的行为，影响债权人债权实现的，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为，下列属于债权人可以行使撤销权的有（）。

A.债务人恶意延长到期债权的履行期限

B.债务人将财产无偿转让给不知情的第三人

C.债务人以明显不合理的低价将财产转移给不知情的第三人

D.债务人放弃未到期的债权

三、判断题(10题)51.逾期3年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续3年亏损或连续停止经营3年以上的，并能认定3年内没有任何业务往来，可以认定为损失。（）

A.是B.否

52.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（）

A.是B.否

53.股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。()

A.是B.否

54.

第

47

题

普通合伙企业的合伙人之间约定的关于合伙企业亏损分担比例，对债权人没有约束力．（）

A.是B.否

55.在设立外资企业时，外国投资者以专有技术作价出资，该专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。()

A.是B.否

56.

第

52

题

合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，但可以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。（）

A.是B.否

57.某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会，修改公司章程并讨论发行公司债券，该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。()

A.是B.否

58.中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。（）

A.是B.否

59.销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策。（）

A.是B.否

60.油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，应该征收增值税。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：(1)取得销售收入2400万元；(2)销售成本l343万元；(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元)，管理费用350万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元；(4)税金l60万元(含增值税l20万元)；(5)营业外收入70万元，营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付环境污染罚款3万元)；(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、职工福利费支出25万元，职工教育经费8万元。要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

62.甲、乙公司于2006年4月1日签订一项购销合同，合同规定，甲向乙订购A产品5000套，每套单价0．3万元，甲向乙预付定金350万元。合同规定，乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分别供货1500套、1500套、2000套。甲方收货后10天内付清货款，任何一方违约给对方造成损失的均应支付赔偿金。双方在合同中还约定，以甲公司持有的乙公司1000万元的股票作为质押。4月5日甲公司按期支付定金，并办理了股票质押登记手续。乙公司于4月15日根据合同约定发出

(1)双方约定的定金担保何时生效?并说明理由。

(2)甲向乙支付的定金数额是否符合规定?并说明理由。

(3)双方约定的质押担保是否有效?并说明理由。

(4)乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分?并说明理由。

63.

64.某工业企业为增值税一般纳税人，2013年4月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元；另支付运费(取得运输发票)3万元。(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收割，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。(5)将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。(6)期初留抵进项税额0.5万元。已知：增值税适用税率为17.％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：计算该企业当期应纳增值税税额。65.甲、乙、丙拟设A有限合伙企业(以下简称A企业)，合伙协议约定：甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元；A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。要求：根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。(1)合伙协议可否约定每月支付甲3000元报酬?简要说明理由。(2)合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务?简要说明理由。(3)合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙?简要说明理由。五、综合题(5题)66.(6)上市公司聘用或解聘会计师事务所由哪个机构作出决议？

67.（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案用万元）

68.甲企业向乙企业发出传真委托乙企业为其生产一批通用机械配件，该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间、交货方式等，并要求乙在10日内报价。乙接受甲发出传真列明的条件并按期报价，亦要求甲在10日内回复；甲按期复电同意其价格，并要求签订书面合同。

双方约定4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。2月1日，乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。

3月25日，乙企业在甲企业仍未恢复履行债务能力且未提供合同担保的情况下，通知与其解除合同。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

(1)试述甲传真订货、乙报价、甲回复报价行为的法律性质。

(2)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法?为什么?

(3)乙企业单方解除合同的行为是否合法?为什么?

69.(一)2006年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票，该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。

F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：

56．F公司可行使追索权的追索对象有哪些？这些被追索人之间承担何种责任？

70.（5）股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本是否合法？为什么？

六、问答题(1题)71.丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

参考答案

1.A

2.C(1)选项AC：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但该规定不适用于“法人”；(2)选项B：一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳出资，不允许分期缴付；(3)选项D：一人有限责任公司的股东(而非债权人)不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任．

3.B(1)选项ACD：属于引起诉讼时效中断的事由;(2)选项B：不可抗力，属于诉讼时效中止的事由。

4.C选项C：属于不征税收入。

5.B本题考核经济法的渊源。行政法规的名称一般为“条例”，也可以称“规定”、“办法”等。本题选项A和选项D属于经济法渊源中的法律，选项C属于地方性法规。

6.A持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产按公允价值进行初始计量，交易费用计入初始确认金额。交易性金融资产按公允价值进行初始计量，且交易费用计入当期损益。

7.C本题考核增值税混合销售政策。选项A是兼营行为；选项BD是营业税的混合销售行为。

8.B宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

9.D本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。

【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

10.C本题考核的是自产货物对外捐赠的涉税处理。本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100—80=20(万元)，捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12％=60(万元)，对外捐赠支出的金额=80+100×17％=97(万元)，允许扣除60。合计纳税调增=(97—60)+20=57(万元)，应纳企业所得税=(500+57)×25％=139．25(万元)

11.A

12.A宪法具有最高的法律效力，是国家的根本大法，是经济法的基本渊源。

13.B解析：本题中，该合营企业合营各方缴齐全部资本的期限是自营业执照核发之日起2年内。根据中外合资经营企业法的规定，投资总额为300万美元的，其注册资本至少是210万美元，注册资本在100万美元以上300万美元以下(含300万美元)的，自营业执照核发之日起2年内，将资本全部缴齐。

14.A解析：应纳消费税=81900/(1＋17%)×30%＝21000(元)。

15.D根据《合伙企业法》第50条的规定可知，李明有权继承其父在合伙企业中的财产份额，A项正确。如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人资格，原来的普通合伙企业依法转为有限合伙企业。因此，B项正确。如果合伙协议事先约定合伙人必须具有完全民事行为能力，那么李明不能成为合伙人，只能要求退还其父在合伙企业中的财产份额。因此，C项正确。李明是否愿意取得合伙人的资格由其法定代理人代替作出意思表示即可，不需要等到李明成年后由其本人作出，另外，即便是本人愿意也需要其他合伙人一致同意才可以实现。因此D项错误。

16.A见票即付的汇票的提示付款期限是自出票日起l个月。

17.A根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。本题中第三人丙公司已经被告知甲离职的事宜，但是丙公司仍然与甲签订合同，则丙不是善意第三人，不构成表见代理，而是一般的无权代理，所以合同效力待定；选项B错误。又根据规定，无权代理中，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。所以选项CD错误。

【试题点评】本题主要考核第九章的“效力待定合同”知识点。

18.B解析：本题考核委托合同的相关规定。根据规定，无偿的委托合同，因受托人的“故意或者重大过失”给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。

19.C选项ABD不符合，选项C符合。

（1）股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。

（2）股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

综上，本题应选C。

20.C本题考核点是发行公司债券。

21.B本题考核点是破产财产的分配。乙公司受偿的金额=普通债权×清偿率=(1900-110-140-1500)÷3000×1000=50万元。

22.C投资总额在300～420万美元的，注册资本至少应为210万美元。因此，外方认缴的出资额至少为：210－105=105(万美元)。

23.A本题考核增值税的纳税环节。增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A，生产的应税产品未发生销售，不用缴纳增值税。

24.C共有人处分共有财产或对共有财产进行重大修缮、变更性质或用途的，有约定按约定处理，未约定或约定不明的，按份共有人应当经占份额2／3以上的共有人同意，共同共有的应当经全体共有人同意，因此选项C错误。

25.C本题考核政府采购方式。选项C：应采用邀请招标方式采购。

26.C本题考核自来水公司销售自来水应纳增值税的计算。根据规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额＝106÷(1＋6％)×6％＝6(万元)。

27.A解析：中国人民银行属于我国重要的调控主体。另外在我国，财政部、国家税务总局、国家发改委等都是重要的调控主体。依法接受国家宏观调控和市场规制的主体，包括作为市场主体的企业和个人。

28.B

29.D本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元；(2)有符合保险法和公司法规定的章程；(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

30.B解析：本题考核有限合伙企业的有关规定。有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，所以选项A不正确；有限合伙人不可以以劳务出资，所以选项C不正确；有限合伙企业名称中应该标明“有限”等字样，但是不可以标明“有限公司”、“有限责任公司”等字样，所以选项D不正确。

31.CD本题考核公司董事、监事、高级管理人员的职责。除公司章程规定或者股东大会同意外，董事、高级管理人员不得同本公司订立合同或者进行交易。

32.BC解析：合营企业是中国法人，受中国法律管辖。依照法律规定，合营企业应向合营各方、当地税务机关、主管财政机关、企业主管部门报送季度和年度的会计报表。四个选项中B、C符合要求。

33.AD本题考核增值税中不得作进项抵扣的事项。选项A，应征消费税的小汽车，购进时的进项税不得抵扣；选项B，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害；选项C，办公用品如果取得增值税专用发票的是可以抵扣进项税的；选项D，有机肥为免税产品，为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。

34.ACD本题考核股份有限公司发行股票的相关规定。根据规定，股份有限公司每次发行股份每股的发行条件、发行价格应当相同，即遵循“同股同价”的原则，因此选项A的说法是错误的；股票发行价格可以按票据金额，也可以超过票面金额，但不得低于票据金额，因此选项B的说法是正确的，不应该选；公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得“另立户名“或者以“代表人姓名“记名，因此选项C和D的说法是错误的。

35.BCD解析：根据规定，通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需要延长支付者，经审批机构批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金。选项A在3个月内一次支付了全部购买金，是符合规定的；选项B在6个月内没有支付60%，因此是错误的；选项C的总期限超过了1年，是不符合规定的；选项D一次支付的出资期限不符合规定。

36.ABD选项ABD符合，选项C不符合，根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，应当经其他股东过半数同意；其他股东半数以上不同意转让的，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

综上，本题应选ABD。

37.BD.【答案】BD.【解析】(1)选项A：上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票。(2)选项B：上市公司现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票。(3)选项C：上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票;但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。(4)选项D：上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得非公开发行股票。

38.ABCD

39.ABC解析：本题考核企业所得税的核定征收。纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

40.AD本题考核试用买卖合同。试用买卖合同的试用期间届满后，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为购买，选项B错误；约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物，不属于试用买卖，选项C错误。

41.AB本题考核权利质押的范围。土地使用权只能用于抵押，不得用于质押；机器设备是动产，可以抵押，也可以质押，但该质押属于动产质押，不属于权利质押。

42.ABC债务人对第三人享有合法债权，并且是非专属于债务人自身的权利，可以行使代位权；

选项ABC，均是专属于债务人自身的债权，不得提起代位权诉讼。

综上，本题应选ABC。

债权人不可以对“专属于债务人自身的债权”以自己的名义行使代位权，“专属于债务人自身的债权”是指：基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。

43.ABC

44.CD解析：本题考核效力待定合同的范围。选项A属于无效合同；选项B属于表见代表行为，该合同是有效的。

45.BCD选项A：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收人的实现。

46.ABCD增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

47.ABCD本题考核中外合作经营企业先行回收投资的规定。

48.ABCD会计核算的具体内容包括：(1)款项和有价证券的收付；(2)财务的收发、增减和使用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)其他事项。

49.ABD【答案】ABD

【解析】(1)选项A：纳税人按照经济合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在税前扣除；(2)选项B：只有纳税人缴纳的“增值税”和“企业所得税”不得在税前扣除；(3)选项C：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；(4)选项D：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。

50.ABD注意选项BC的区别，债务人无偿转让财产，不论第三人是否知情，债权人都可以行使撤销权，但如果是有偿的，高买低卖的或为他人的债务提供担保的，债权人行使撤销权必须以第三人知情为要件，选项C第三人并不知情，不能撤销。选项D，当事人放弃债权的，不论是否为到期债权，债权人均可撤销。

51.Y

52.Y本题考核非居民企业的应纳税所得额。

53.Y

54.Y本题考核点是合伙企业的债务清偿。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，．也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。

55.Y

56.N合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

57.N

58.N除“国务院”决怒外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。

59.N本题考核增值税先征后退的政策。销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

60.N本题考核油气田企业征税规定。油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，不征收增值税。61.(1)广告费调增所得额'=410-2400X15％=50(万元)(2)2400X5‰=12(万元)>15×60％=9(万元)业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)(3)会计利润总额=2400+70一1343—650一350一60一(160-120)一20=7(万元)捐赠支出扣除的限额=7×12％=0．84(万元)支付环境污染罚款，属于行政罚款，不可以税前扣除，因此营业外支出纳税调增额=10一O．84+3=12．16(万元)。(4)职工工会经费扣除限额=150X2％=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整；职工福利费扣除限额=l50×14％=21(万元)，实际发生25万元，调整增加所得额=25-21=4(万元)。职工教育经费扣除限额=150X2．5％=3．75(万元)，实际发生额8万元，应该调整增加所得额=8—3．75=4．25(万元)。(5)应纳税所得额=7十50十6十12．16十4十4．25=83．41(万元)应缴纳企业所得税=83．41×25％=20．85(万元)

62.(1)定金合同自4月5日起生效。根据《担保法》的规定定金合同从实际交付定金之日起生效。(2)甲向乙支付的定金数额不符合规定。根据《担保法》的规定定金数额不得超过主合同标的额的20%。主合同标的额为1500万元定金数额350万元超过了其20%因此是不符合规定的。(3)双方约定的质押担保无效。根据《公司法》的规定公司不得接受本公司的股票为质押权的标的。甲公司持有的乙公司1000万元的股票作为质押乙接受了本公司的股票质押是无效的。(4)乙公司拒绝发出第二批货物的理由成立。根据《合同法》的规定合同当事人互负债务有先后履行顺序的先履行一方未履行或者履行不符合约定的后履行一方有权拒绝其履行要求。(1)定金合同自4月5日起生效。根据《担保法》的规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。(2)甲向乙支付的定金数额不符合规定。根据《担保法》的规定，定金数额不得超过主合同标的额的20%。主合同标的额为1500万元，定金数额350万元超过了其20%，因此是不符合规定的。(3)双方约定的质押担保无效。根据《公司法》的规定，公司不得接受本公司的股票为质押权的标的。甲公司持有的乙公司1000万元的股票作为质押，乙接受了本公司的股票质押是无效的。(4)乙公司拒绝发出第二批货物的理由成立。根据《合同法》的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行一方未履行或者履行不符合约定的，后履行一方有权拒绝其履行要求。

63.

64.(1)当期销项税额=42×17％=7.14(万元)(2)当期可以抵扣的进项税额=3.91+3×7％+42×13％－1.36+0.5=8.72(万元)(3)应纳增值税=7.14-8.72=－1.58(万元)当期应纳增值税为0，期末留抵税额是1.58万元。【解析1】采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，42万元的销售额应计人当期，征收增值税，增值税专用发票上的销售额肯定不含税。【解析2】本期外购的20吨钢材用于不动产在建工程(修建产品仓库)，其进项税额不得抵扣。【解析3】将库存中已抵扣了进项税额的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额1.36万元应当从当期的进项税额中转出。65.(1)合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬。根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。本题中，甲为普通合伙人，合伙协议约定甲执行合伙事务并向其支付报酬是符合规定的。(2)不视为乙在执行合伙企业事务。根据《合伙企业法》规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：①参与决定普通合伙人入伙、退伙；②对企业的经营管理提出建议；③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；⑦执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；⑧依法为本企业提供担保。本题中，乙参与选定承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务。(3)合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。

66.(1)董事会审批的为乙公司提供担保的决议不合法。①根据《公司法》规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。本题中，为乙公司提供担保的数额为公司资产总额的40%；因此董事会无权审批该事项。②根据《公司法》规定，上市公司董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，董事会会议应由过半数的无关联关系董事出席。本题中，涉及乙公习事项的无关联关系董事有8名(除董事A、董事B、董事C外)，出席本次董事会会议的无关联关系董事有4名，未达到过半数的要求。

(2)甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议不合法。①公司合并应由股东大会作出决议。②在董事会通过的决议中的4项要点均不合法：根据《公司法》规定，第一，公司合并的，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告；第二，公司合并的，应当自公告之日起45日后申请登记；第三，公司因合并而收购本公司股份后，应当在6个月内转让或者注销；第四，公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

(3)甲公司发行公司债券的计划不合法。①根据《证券法》规定，公开发行公司债券，应当符合的条件之一是：最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为300万元(900÷3)，公司债券1年的利息为330万元(5500×6%)；②根据《证券法》规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。本题中，公开发行公司债券数额为5500万元，因此由戊讧E券公司负责包销全部公司债券的做法是不符合规定的。

(4)甲公司董事会通过的变更总经理的决议不合法。①根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。在本题中，只有5名董事表决通过，低于董事会全体董事(11人)的半数②根据《证券法》的规定，上市公司公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。

(5)张某和孙某的具体情况均不符合担任}}J公司独立董事的条件。根据规定，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司习独立董事。本题中，张某虽然没有直接在甲公司任职，得他是甲公司附属企业财务总监的真系亲属，不符合担任甲公司独立董事的条件；最近一年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其真系亲属，不得担任上市公司独立董事，本题中，孙某作为持有甲已发行股份超过5%股东单位的法定代表人虽然已经离职，但没有超过1年，不能担任甲公司的独立董事。

(6)根据《上市公司章程指引》的规定，上市公司的股东大会还有权对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；审议代表公司发行在外有表决权股份总数的5%以上的股东的提案。

67.（1）①借：应收账款1170

贷：主营业务收入1000

应交税金——应交增值税（销项税额）170

借：主营业务成本800

贷：库存商品800

②借：银行存款468

贷：库存商品340

应交税金——应交增值税（销项税额）68

待转库存商品差价60

借：财务费用3[（418－400）÷6＝3]

贷：待转库存商品差价3

③借：银行存款351

贷：预收账款351

④借：银行存款1076.4

贷：应收账款1076.4

借：主营业务收入80

应交税金——应交增值税（销项税额）13.6

贷：应收账款93.6

⑤借：发出商品7200

贷：库存商品7200

⑥借：银行存款23.4

贷：预收账款23.4

借：劳务成本70

贷：应付工资70

借：预收账款23.4

贷：主营业务收入20

应交税金——应交增值税（销项税额）3.4

借：主营业务成本70

贷：劳务成本70

⑦借：银行存款585

贷：其他业务收入500

应交税金——应交增值税（销项税额）85

借：其他业务支出460