2015年下半年河南注册内审师内部审计作用：环境管理考试试题

2015年下半年河南省注册内审师《内部审计作用》：环境管理考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字现数字的完整性。.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务n对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查m经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告w经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果a：仅为I和nb：仅为nc：仅为I和md：仅为n和w.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型£乂乂），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？八：已有可重复的隐私战略3：已有明确的隐私战略匚已有管理方的隐私战略口：已有经过优化的隐私战略.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；.在六西格玛方法中，〃分析〃阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：控制C：测量D：改进.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT).普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D：改进.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性.下列哪一项是数据字典所具有的功能？A：a.用来确定系统的用户。B：皿为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I.提升道德标准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制m.传达风险和控制信息w.协调内外部审计师和管理层的工作人：只有1、1丫8:只有1丫匚只有11和IIID：i,u,ni和iv.在六西格玛方法中，流程规划方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能匚实施统计流程控制D:改进组织流程.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？人：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A:乩出它可以使开发过程的管理得到加强B:b它可以减小对测试的需求C:c.它不需要新的软件开发工具D:d.它不需要对程序员进行培训.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点人：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A:根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B:制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性3：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。II.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有I；B：仅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是I。更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。m。员工能够独立地评价内部控制。W。管理人员需要员工的反馈信息。A：I和IB：m和wC：I和wd：ii和w.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取踉踪措施。II、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。111、了解被审计领域的业务程序和控制活动。W、理解管理层关注的问题或提出的要求。a：只有m是对的。b：只有n和m是对的。c：只有I和m是对的。d：只有i、m和w是对的。.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D：控制.哪项是