企业所得税减免税项目

附件1：企业所得税减免税项目、条件及报送资料一、符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：1、依法履行非营利组织登记手续；2、从事公益性或者非营利性活动；3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；4、财产及其孳息不用于分配；5、按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。报送资料：1、有关认定机构出具的非营利组织的证书或文件（加盖公章的复印件）；2、设立非营利性组织章程、协议（加盖公章的复印件）；3、相关事项声明(主要针对非营利组织的七个条件进行专项说明)；4、主管税务机关要求报送的其他资料。二、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入企业自2023年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，且原材料占生产产品材料的比例不得低于《目录》规定的标准，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。报送资料：1、有效的《资源综合利用认定证书》、北京市发展和改革委员会公布资源综合利用企业认定结果的文件（加盖公章的复印件）；2、企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）、分别核算资源综合利用收入的声明；3、主管税务机关要求报送的其他资料。三、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。刑1、新产品茅设计费、新淋工艺规程制乔定费以及与酿研发活动直捏接相关的技佳术图书资料主费、资料翻量译费。煮2、从事研终发活动直接药消耗的材料编、燃料和动掩力费用。笔3、在职直异接从事研发酱活动人员的剃工资、薪金钞、奖金、津饿贴、补贴。飘4、专门用湖于研发活动找的仪器、设渠备的折旧费个或租赁费。铅5、专门用惕于研发活动末的软件、专扎利权、非专测利技术等无周形资产的摊呼销费用。琴6、专门用宽于中间试验盘和产品试制莫的模具、工览艺装备开发匀及制造费。葬7、勘探开勒发技术的现走场试验费。勿8、研发成格果的论证、娃评审、验收亡费用。报送资料：之1、自主、孕委托、合作睡研究开发项互目计划书和秧研究开发费泛预算昏（加盖公章陆的复印件）景。塔2、自主、绑委托、合作倡研究开发专恒门机构或项催目组的编制匀情况和专业百人员名单。僵3、自主、炉委托、合作旱研究开发项疑目当年研究忆开发费用发纳生情况归集运表。椅4、企业总颂经理办公会讲或董事会关壤于自主、委惰托、合作研逃究开发项目验立项的决议塔文件蛮（加盖公章撇的复印件）许。蜂5、委托、比合作研究开波发项目的合呀同或协议霸（加盖公章认的复印件）丢。考6、研究开湾发项目的效炸用情况说明板、研究成果水报告等资料秋。晨7、盏主管蝇税务机关要浪求报送的其早他资料。饲四、锐安置残疾人浴员所支付的促工资煤企业安置残僻疾人员的，越在按照支付侵给残疾职工耍工资据实扣祸除的基础上但，按照支付蓄给残疾职工列工资的10冲0%加计扣铅除。残疾人访员的范围适役用《中华人惠民共和国残的疾人保障法阶》的有关规画定。报送资料：拿1、残疾人物员名册婆（加盖公章勾的复印件）无；夫2、有效的臭残疾人员证眼明和身份证轧（复印件）容；绪3、与残疾器人员签订的醒劳动合同或菜服务协议究（加盖公章肠的复印件）档；愁4、为残疾教人员缴纳社搭会保险的缴舱费证明雾（加盖公章喂的复印件）符；调5、支付残奸疾人员工资幕的证明；传6、先主管球税务机关要制求报送的其捡他资料。哨五、昨从事农、林销、牧、渔业恩项目的所得潜从事农、林碍、牧、渔业慕项目的所得飘，可以免征昂、减征企业励所得税。党（一）际企业从事下盛列项目的所兽得，免征企喘业所得税：室1、蔬沙菜、谷物、哀薯类、油料阴、豆类、棉更花、麻类、孝糖料、水果洞、坚果的种胞植；军2、农牧作物新品种蹄的选育；样3、中怀药材的种植俗；具4、林瞒木的培育和幕种植；急5、牲老畜、家禽的冠饲养；匪6、林彻产品的采集才；盗7、灌聚溉、农产品佳初加工、兽攻医、农技推骨广、农机作祥业和维修等限农、林、牧雷、渔服务业熊项目；述8、远俭洋捕捞。攀（二）妹企业从事下胞列项目的所楚得，减半征知收企业所得秀税：角1、花用卉、茶以及膛其他饮料作棕物和香料作睁物的种植；落2、海沙水养殖、内合陆养殖。属（三）群企业从事国木家限制和禁肌止发展的项旅目，不得享申受《中华人改民共和国实济施条例》第银八十六条规艺定的企业所予得税优惠。报送资料：才1、经营场塌地证明、而林业产权证够或相关经营前证明（加盖袭公章的复印森件）；运2、秋项目所得厉核算情况声姨明；优3、豆主管信税务机关要潜求报送的其惯他资料。符六、从事国抛家重点扶持笨的公共基础夺设施项目投嚼资经营的所震得金国家重点扶兄持的公共基黑础设施项目燃，是指20怎08年1月格1日后经批小准的，并符您合《公共基侧础设施项目说企业所得税壤优惠目录》笛规定的港口伯码头、机场抚、铁路、公录路、城市公喘共交通、电堪力、水利等斜项目。默企业从事国巧家重点扶持情的公共基础岂设施项目投敬资经营的所题得，自项目沫取得第一笔且生产经营收罗入所属纳税喉年度起，第凑一年至第三糠年免征企业破所得税，第公四年至第六批年减半征收箱企业所得税导。趣第一笔生产卡经营收入，惰是指公共基兽础设施项目旁已建成并投圈入运营后所箩取得的第一续笔收入。谎企业承包经境营、承包建吗设和内部自庄建自用本条渐规定的项目蔑，不得享受箱本条规定的比企业所得税湾优惠。报送资料：沿1、国务院勒行业主管部税门或政府投负资主管部门难的核准文件俊（加盖公章每的复印件）疯；疮2、取得第兵一笔收入的振相关证明资顿料，如收款逐证明、发票础存根联等（座加盖公章的煤复印件）；遣3、项目所投得核算情况弯声明；扩4、主管荡税务机关要旋求报送的其使他资料。喜七、从事蝴符合条件的屠环境保护、市节能节水项死目的所得睁符合条件的砖环境保护、连节能节水项贤目，包括公峡共污水处理她、公共垃圾谦处理、沼气求综合开发利夫用、节能减发排技术改造哥、海水淡化即等。项目的绞具体条件和牲范围由国务脑院财政、税云务主管部门仇商国务院有利关部门制订溜，报国务院倒批准后公布毁施行。鹿企业从事库符合条件的帝环境保护、磁节能节水项搏目的所得，房自项目取得哲第一笔生产购经营收入所百属纳税年度巧起，第一年卫至第三年免举征企业所得龟税，第四年踪至第六年减严半征收企业府所得税。费报送资料:杯逢1、有关部攻门认定的项影目证明资料搭（加盖公章漂的复印件）盐；段2、哀取得第一笔渗收入的相关涉证明资料，蜡如收款证明铅、发票存根俊联等（加盖非公章的复印绵件）；周3、项目所看得核算情况巧声明；山4、主管鬼税务机关要擦求报送的其骡他资料。阳八、符合条昂件的技术转珠让所得漂一个纳税年养度内，居民调企业技术转喉让所得不超屿过500万耍元的部分，珠免征企业所铲得税；超过兰500万元伶的部分，减伞半征收企业盒所得税。报送资料：扶1、经科学相技术行政部急门认定登记字的技术转让胜合同拉（加盖公章广的复印件）城；愈2、技术转比让合同认定塌登记证明和易认定登记表滥（加盖公章装的复印件）铲；耕3、实际发月生的技术性肯收入明细表辈；选4、隆项目所得核泊算情况声明例；雄5、主管男税务机关要鬼求报送的其歪他资料。趣九、俊国家需要重查点扶持的高仅新技术企业勾国家需要重罩点扶持的高运新技术企业寄，是指拥有怕核心自主知盘识产权，并嫩同时符合《小高新技术企槐业认定管理姿办法》（捷国科发火[炮2023]则172号）汉规定窑条件的企业跌：陷能1、在中国域境内（不含串港、澳、台慎地区）注册肚的企业，近煤三年内通过哪自主研发、吃受让、受赠训、并购等方秋式，或通过纺5年以上的趴独占许可方倘式，对其主的要产品（服欠务）的核心芝技术拥有自薯主知识产权嫂；章2、产品（盟服务）属于危《国家重点贸支持的高新澡技术领域》彩规定的范围肢；椒3、具有大垂学专科以上讯学历的科技魔人员占企业紧当年职工总许数的30%殊以上，其中岛研发人员占伯企业当年职佛工总数的1古0%以上；皇4、企业为仿获得科学技爽术（不包括闻人文、社会亮科学）新知扮识，创造性也运用科学技岛术新知识，店或实质性改营进技术、产插品（服务）和而持续进行竖了研究开发谜活动，且近摇三个会计年牧度的研究开监发费用总额街占销售收入淋总额的比例农符合如下要眯求：箩（1）最泪近一年销售邻收入小于5舅,000万中元的企业，卫比例不低于赚6%；掘（2）最近须一年销售收潮入在5,0凶00万元至称20,00凳0万元的企油业，比例不剧低于4%；炎（3）最近宜一年销售收浸入在20,称000万元芝以上的企业素，比例不低纯于3%。争其中，企业朝在中国境内冶发生的研究纤开发费用总泻额占全部研昨究开发费用申总额的比例醒不低于60热%。企业注露册成立时间感不足三年的起，按实际经灵营年限计算制；只5、高新技膊术产品（服稻务）收入占抬企业当年总膏收入的60略%以上；现6、企业研鹿究开发组织递管理水平、疤科技成果转兄化能力、自逃主知识产权兄数量、销售店与总资产成槽长性等指标碧符合《高新其技术企业认博定管理工作陕指引》（国益科发火[2传008]3陕62号）的书要求。纤国家需要重皆点扶持的高幸新技术企业票，减按15非％的税率征油收企业所得炕税。报送资料：皱1、有效的晓高新技术企贸业证书鸽（加盖公章接的复印件）裕；刺2、直主管脖税务机关要涂求报送的其跑他资料。项十、新办软蝇件生产企业尘、集成电路寨设计企业锻我国境内新借办软件生产颠企业、集成姜电路设计企作业经认定后收，自获利年救度起，第一拉年和第二年甲免征企业所臣得税，第三刊年至第五年邮减半征收企苏业所得税。报送资料：着1、北京市铸软件企业证醋书或北京市蝴集成电路设鹿计企业证书肤（加盖公章恭的复印件）除；牌2、获利年介度声明；葱3、线主管毙税务机关要拢求报送的其纳他资料。烈十一、国家唱规划布局内齐的重点软件惯生产企业吓国家规划布蜂局内的重点胀软件生产企孙业，如当年桨未享受免税半优惠的，减冰按10%的僻税率征收企备业所得税。报送资料：澡1、国家发圆展和改革委播员会、工业因和信息化部立、商务部、暖国家税务总子局每年发布爹的国家规划螺布局内重点砍软件企业名卸单；线2、汗主管盛税务机关要式求报送的其字他资料。挣十二、生产遭线宽小于0新.8微米(炭含)集成电等路产品的生谋产企业荷生产线宽小吩于0.8微害米(含)集布成电路产品捎的生产企业恼，经认定后惊，自获利年趴度起，第一侨年和第二年黎免征企业所声得税，第三爬年至第五年筋减半征收企申业所得税。报送资料：屑1、翼国家发展和身改革委员会条、工业和信炕息化部、财脱政部、海关捐总署、国家铸税务总局下脑发的生产线抬宽小于0.得8微米(含迟)集成电路捷企业名单善；乳2、获利年罩度声明；采3、仅主管花税务机关要戴求报送的其粱他资料。巧十三、投资孙额超过80展亿元人民币领或集成电路摘线宽小于0紫.25um困的集成电路杂生产企业付投资额超过调80亿元人乔民币或集成督电路线宽小赔于0.25乳um的集成桶电路生产企槽业，可以减赠按15%的生税率缴纳企胆业所得税，凉其中，经营汽期在15年珠以上的，从维开始获利的狱年度起，第左一年至第五晌年免征企业峰所得税，第荐六年至第十柿年减半征收对企业所得税泥。报送资料：术1、国家发肢展和改革委策员会、工业筒和信息化部泛、财政部、抹海关总署、盆国家税务总铁局下发的集镇成电路线宽哭小于0.2短5um的集胖成电路生产驼企业名单或涨投资额超过阳80亿元人弄民币的证明织材料；睛2、获利年锋度声明；照3、卷主管寨税务机关要视求报送的其迈他资料。贡十四、创业窝投资企业抵角扣应纳税所兄得额灰创业投资企掘业采取股权喜投资方式投三资于未上市瓦的中小高新招技术企业2篇年以上的，震可以按照其才投资额的7病0%在股权缩持有满2年油的当年抵扣吴该创业投资厅企业的应纳厅税所得额；剪当年不足抵墙扣的，可以拦在以后纳税碰年度结转抵雨扣。报送资料：嚷（一）抵扣锯资格备案顶1、经有权铺部门批准认适定的创业投剥资企业证书炼或文件闷（加盖公章书的复印件）麻；桌2、被投资忘的中小高新他技术企业的伯高新技术企逐业证书课（加盖公章伤的复印件）捏；爷3、投资合共同、协议及雕实投资金验起资证明厦（加盖公章伯的复印件）逝；乖4、被投资秧的中小高新枯技术企业未污上市的声明雷；直5、眯主管桥税务机关要环求报送的其暗他资料。位（二）抵扣而应纳税所得奇额备案胃1、经有权使部门批准认叫定的创业投型资企业证书派或文件国（加盖公章找的复印件）途；妹2、被投资尽的中小高新炊技术企业的惧高新技术企求业证书虚（加盖公章鸣的复印件）杯；雨3、投资合学同、协议及触实投资金验贿资证明叉（加盖公章纺的复印件）轮；兵4、创业投挖资企业抵扣帮应纳税所得蜂额备案明细址表；蝶5、模主管伸税务机关要篇求报送的其热他资料。谋十五、企业解购置用于环有境保护、节财能节水、安塞全生产等专岩用设备的投燕资额抵免税叉额监企业自维2023年牲1月1日起婶购置并实际烦使用《环境艰保护专用设唇备企业所得歼税优惠目录钱》、《节能话节水专用设夹备企业所得赠税优惠目录焦》和《安全俗生产专用设树备企业所得哀税优惠目录锤》规定的环奸境保护、节摄能节水、安耳全生产等专齐用设备的，甩该专用设备闻的投资额的渣10%可以织从企业当年馅的应纳税额冻中抵免；当惠年不足抵免主的，可以在使以后5个纳滥税年度结转发抵免。疾享受前亏款规定的企润业所得税优师惠的企业，督应当实际购坛置并自身实委际投入使用首前款规定的拦专用设备；王企业购置上国述专用设备乓在5年内转刑让、出租的尝，应当停止倾享受企业所征得税优惠，密并补缴已经然抵免的企业测所得税税款萍。报送资料：效（告一）抵免资压格备案立1、购买专遵用设备发票悉及清单（加任盖公章的复辉印件）；通2、专用设奸备固定资产窗使用卡片或伯专用设备固桨定资产明细沙帐（加盖公升章的复印件鼠）；扰3、专用设睛备属于《环乏境保护专用顺设备企业所颈得税优惠目刺录》、《节弱能节水专用号设备企业所疏得税优惠目导录》、《安献全生产专用堪设备企业所咽得税优惠目镜录》规定的宰环境保护、羊节能节水、迁安全生产等掩专用设备的旺声明、专用其设备使用情肌况声明；适4、主管悲税务机关要停求报送的其河他资料。歉（疑二）抵免税净额备案狐1、购买专郊用设备发票垄及清单（加棍盖公章的复摄印件）：破2、专用设撤备固定资产赵使用卡片或申专用设备固死定资产明细线帐（加盖公贵章的复印件谋）；援3、企业购槐置专用设备店抵免企业所纸得税额备案案明细表；缩4、主管钓税务机关要铸求报送的其乱他资料。附件2：晴北京市绵歇地方税务局厘减免税备案披表仿提交人如计算机代码扩税种粘减免税事项