一某总公司财务管理办法yuchongfu

**总公司财务管理办法目录TOC\o"1-3"\h\z第一章财务管理组织机构2第二章会计核算的原则4第三章货币资金及结算资金的管理5第四章固定资产核算9第五章存货的管理11第六章收入的管理12第七章成本费用管理13第八章发票、收据及其他票据的管理15第九章利润上交、利润分配15第十章会计报表17第十一章财务工作管理18第十二章财务人员工作交接20第十三章附则21祸**轿总公司财务丈管理办法凤第一章洁财务管理组宣织机构华1.1为了玉加强难**疲总公司对设耍立在全国的将所属各分公滚司财务收支炼和资金使用抱的领导、管道理、调度和隆监督，以利时于发挥公司恐整体资金优乞势，提高资巷金的使用效铅果，总公司盐在赋予物流犯、快运公司扫业务经营管带理权的基础畅上，对物流坑、快运公司扭的资金实行滥统一归集、糟统一支付、航统一筹集，姿通过银行网闪络结算与公贷司内部奇“四**致物流信息港未”薪实现薪“俭收支两条线听”塌的管理模式剖。惰1.2总公释司设立财务京结算中心，僵由财务总监勿领导，对股资东会直接负忘责，其职能冠为全面负责管物流、快运叶公司的财务并工作，下设洗财务核算部委和应收管理汉部（详见《砌**练总公司财务似结算中心机贫构设置图》酿、《展**编总公司财务困结算中心岗烟位设置图》棵）。遵1.3财务丰结算中心职秃能：跪1）全面负蜓责物流、快捉运公司的孔财务管理和任经济核算块工作，定期非向股东会报件送财务报表丈，进行财务好分析。击2）集中管黄理物流、快滤运公司的资困金收入。奇3）统一拨雅付物流、快要运公司核定海的备用金，董监控备用金团的使用方向裤。逗4）统一对舒外筹资。殊5）参与公泻司经营决策就，统筹处理周财务工作中防出现的问题义，组织、指贝导各分公司畅的会计核算裳工作。造6）及时、冒准确处理各扶分公司上传罩的票据，并召按经批准的肚财务预算对任各分公司的米资金收支进横行有效管理浙。困1.4财务寺结算中心各缴岗位具体职横责见《采**社总公司财务丹结算中心岗疗位职责》。定1.5总公往司财务结算躬中心分3个芦环节对全公喷司的资金支关出进行全过反程监管：排1）事前环错节：主要检着查用款的依吵据如业务合浴同、用款计殃划和审批程醒序是否准确羊无误；检查蓬用款额、付团款方式与期兴限是否与合翻同、计划相还符。津2）事中环宪节：主要检痒查款项是否表按已审批的吹时间、金额搂使用；检查诸用途是否被跨改变等。此3）事后环归节：依据已车签订的合同兄，检查资金餐回收或回笼般状况等。坡1.6公司肃各级财务部践门都必须建却立稽核制度森。姑1）出纳员秘不得兼管稽刊核、会计档萄案保管和收寺入、费用、屯债权债务账渐目的登记工链作。技2）资金支而出实行双签站制（见《财株务报销审批妖程序》）。漆3）制单员灭应将填列齐泼全的客户委蛮托书与电脑搞数据核对无坚误后，方可安打印ZT票仇，以此作为棒财务记账的台原始单据；汇次日上午业叉务人员到岗秧立即与前日蛾制单员填列滋的ZT票进愈行核对，如摘发现有误，袄立即告知制沸单员按相应彼程序进行处使理，确保财型务数据的准半确性。申1.7公司冠财会人员的谣管理：霉1）财会人丽员在力求稳妖定的同时，虚实行定期轮江岗制。懂2）物流财型务经理、快胜运北京地区岗财务经理、筒快运外埠地炊区财务经理堤、物流快运唐应收经理的管聘任应当经鄙过总公司财割务总监同意避。矿3）公司股孕东会可视实肺际情况决定湖直接聘任或撑解聘财务结速算中心的经主理人员及其衫他财务人员碍。取4）财会人湾员的岗前培总训制度：公俘司各级财务区人员上岗前遗，人事部将劲组织岗前培棕训。次5）出现下胸列情况之一锹的，对财务晓人员予以警桐告并扣发本技人月工资的典1-3倍：唤a核算员降一个月内累厨计出现三次角未及时将当至日的现金收宅款送存银行苏的；蜻b超出规猴定范围、限繁额使用现金妄的或超出核榜定的库存现拨金金额留存奴现金的；萄c用不符随合财务会计明制度规定的裳凭证顶替银确行存款或库蜜存现金的；秆d未经批鼓准，擅自挪诉用或借用他廉人资金(包峡括现金)或捞支付款项的坚；毕e利用账满户替其他单布位和个人套浇取现金的；阶f坐支现牺金的；扣g保留帐愿外款项或将零公司款项以连财务人员个香人储蓄方式括存入银行的孤；可h违反本它规定条款认嘴定应予处罚担的。悬6)出现下颜列情况之一眨的，财务人赠员应予解聘讯，情节特别甲严重的，应菜追究其经济殃或法律责任好：条a畅违反财务颂制度，造成腥财务工作严安重混乱的；瞒b期拒绝提供烘或提供虚假冲的会计凭证成、帐表、文崇件资料的；镜c困伪造、变客造、谎报、已毁灭、隐匿营会计凭证、敞会计账簿的锅；冲d咱利用职务夸便利，非法施占有或虚报脊冒领、骗取过公司财物的盗；动e开弄虚作假累、营私舞弊察，非法谋私孝，泄露秘密互及贪污挪用三公司款项的完；乒f兼在工作范细围内发生严玩重失误或者虾由于玩忽职请守致使公司卖利益遭受损式失的；溉g忽有其他渎兰职行为和严始重错误的。耐第二章灵会计核算的污原则属2.１膜公司执行《功会计法》、瘦《企业会计灾准则》和行币业会计制度廉，及其它沈法律法规关武于会计核算静一般原则、汇会计凭证和宝账簿、内部候审计和财产掏清查等事项塘的规定。下后列事项应办准理会计手续辅，进行会计雾核算：吵1）财物的这收发、增减鬼和使用；峡2）债权、己债务的发生竭和结算；袋3）资本的掀增减和经费领的收支；宪4）收入、热成本、费用窃的计算；弱5）财务成治果的计算和雄处理等。驰2.2记账茎方法，一律硬采取借贷记轨账法，记账撑原则采取权忍责发生制。炒2.3公司则对公司资本宏坚持资本确爷定、资本充察实、资本保山全的原则。米2.4公司遇采取的会计事处理方法，散前后各期必漠须一致，非恢经公司股东排会同意，任扑何人不得随污意改变。美2.5凡与制公司合作经迷营的企业，睛应按合同规滨定的资本总亏额、出资比臣例、出资域方式，在规俯定期限内投搭入资本。具倍体如下：顿1)疗以现金投资最的，应以收欧到或存入开庸户行的日期坊和金额作为跳记账依据；钥2)以厂房笔、设备、原某材料等实物堪投资的，绣应按合同规与定并经检验贝核实的实物借清单、金额举，收到实物电的日期作为榆记账依据，旁有关资产应归办理产权过枕户手续的，科还应办理产疲权手续；古3)以专有穴技术、专利级权等无形资红产作投资的让，应以合迹同规定的金产额和日期为培记账依据；倡4)各方交淋付的出资额析，应由政府苹批准的会计艘师事务所验迷证，出具爹验资报告后锹，据以发给旁出资证明。贪2.6公司翅向其它单位晒投出的资金屠，应按投出老时交付的金突额入账，所强发生的收益际和损失，应辆在投资收益决科目反映。痒2.7借款伯利息支出，东应根据使用晌部门不同、缎用款时间不碎同确认利息碑归属。冻2.8坏向帐准备金的勿计提：姻公司按月预丽提坏帐准备偿金，于年度贯终了再按年邻末应收账款胁余额的2%贯进行清算，忽计入当期费杂用。弟2.9坏捡账的定义：剖1）坏账是驴指已经确认深入账而又不桥能收回的应丑收账款，具佣体包括以下爽几种情况：惩a因债务称单位撤销，胜依法清算后续，确实无法引追回的应收光账款；冶b因债务杠人死亡，无返遗产可供清陡偿，又无义抵务承担人，晴确实无法收欢回的应收账歼款；挽c因公司摔服务质量问余题，经总经裂理审批确认按后，确实无殃法追回的应肌收账款；抬d因公司卫车辆发生交暂通事故，在峰保险公司理全赔后尚不能冬完全满足客义户索赔要求爪，而又为了疤维护客户，炕确实需要赔礼付的款项。殿2.10仪应付福利费撞的计提：暑根据《企业牺会计准则》暑和行业会计逆制度的相关才规定，按职奔工工资总额沈的１４％提掠取职工福利夜费。唐2正.11低值帆易耗品实行透一次摊销法葬，实行购领朗登记、专人将负责的管理让方法。虑2.12丙公司发生的停修理费用一晓般计入当期砌管理费用，坚修理费用发浴生不均衡或内数额较大的打，采用预提盲修理基金的品方法。拣第三章护货币资金及妨结算资金的下管理帅3.1总痰公司、物流庄公司、快运妇公司各设一迎个一级账户茫，各分公司雹在当地设立木两个二级账退户，其中一嫂个为收入专护户，另一个衣为费用专户剩。各分公司疼收入专户由印总公司一级谈账户统一管祸理，只存不滑取；资金支千出由总公司殃一级账户往狭物流、快运绿公司一级账酒户拨付备用么金，物流、椒快运公司再横根据经营需示要往各分公依司费用专户迈划款。劈3.2公司厘的资金不得仗以个人名义座开立账户存战储。拿3.3备用纤金管理振1）物流、怒快运公司资浆金支出主要阔来源于总公植司划拨的备蛮用金（也可谣以向总公司砍借款）。马2）备用金垮限额。物流肾、快运公司摩应在每年年多初根据股东点会下达的利耍润指标编制棉经营计划及侍资金预算，酷报总公司财羡务结算中心仆，财务结算掠中心根据公蛋司的年度任滑务，经营发档展规划，资能金来源以及乘物流、快运食公司的经济边效益状况进博行综合平衡侦后，编制物只流、快运公腊司的备用金逼限额（采取织定额拨付的般方式），最鲜高限额报股略东会审批后泄下达执行。粉脱3）财务结粘算中心将严蚀格按照限额鞋计划控制物本流、快运公播司的备用金县额度，如因合经营发展需填要，备用金动超限额的，代应专题报告妈说明备用金付超限额的原万因，以及新策增资金的投捷向、投量和瓶使用效益，妥财务结算中邮心审查核实选后，提出意零见，报股东锁会审批追加尿，同时加收览15%聚的利息。蜘3.4库存中现金的管理哥1）现金出白纳必须做到锄日清月结，铸随时清点库弄存现金。不阅得挪用现金携和以白条抵旺库，财务部畜相关人员必竖须定期或不惩定期对库存兵现金进行抽伟查，以保证面帐实相符。已2）凡能用忠支票支付的什款项不得支拜付现金。匪3）一切现渴金支出必须帅在绕**影物流信息港艘上执行分级鞋审批程序，秒除固定成本记费用与公司践行政费用执顶行标准以内软的费用以外佩，均执行“档先报批后支冶出”的原则摘。呢4）一切现仓金往来，必境须执行网上垫审批程序，欧严禁口说为庸凭。严禁代呢外单位或私矿人转账套现献和大额度（股１万元以上辽）支付的往植来。咐3.5银行肉存款的管理答1）银行账盒户的账号必舌须保密，非缠因业务需要获不准外泄。料2）银行账职户印鉴的使腰用实行人名炉章与财务章刚分管并用制咏；不准１人夫统一保管使旗用。印鉴保锅管人临时出付差时由其委画托他人代管寇。阁3）采用银颠行付款方式领的规定：芬电a、采用银伴行付款方式游，均需通过喝**计物流信息港乖执行网上申有报，经审批踩后方能付款玻，申请人应卵在三日内报珍销清账，因鲜特殊原因不辰能在规定期误限内报账的孩，应说明原弱因，限定报修账时间，否消则前账不清质，后账不借铺。秃b、签发银欢行支票必须姨按照要求填翁上日期、大服小写金额、者收款人、用役途等，不得屠签发空白支药票、空头支若票。如特殊运情况需签发澡空白支票，割必须在小写茶金额栏恰当附币位写上“菠￥”。委c、业务人伏员收到客户兰交来的支票约应及时到核位算员处办理乌入账手续，涨不得延误。厘d、报销时稍必须附发票催等原始单据滑，对于分期内付款的，必刃须按每次付炕款金额开具桃发票方可报宾销。萌4）各分公悟司的现金收好入按日存入右总公司财务出结算中心指初定的收入专腥户。跪5）根据已于获批准签订棍的合同，严当格按合同规遗定的期限付后出，不得早耻付或迟付，抬也不准改变仓支付方式和飘用途，非经伞收款单位书旨面正式委托棋，也不准改攻变收款单位枣。雾6)严格资俯金使用审批评手续。会计许人员对一切耻审批手续不告完全的资金雄使用事项，辣都有权且必派须拒绝办理地。订7)有关资过金使用的审挡批：如审批范人员出差时修，由其指定蓝代理人代为南审批。弊3.6借款鸣及担保管理蠢吓1渠）物流、快内运公司在额夸定备用金之壤外申请的资昼金支出属于乎对总公司的笨借款。陈2伤）物流、快颗运公司向总回公司借款，奶须由财务总炊监提请股东泥会审批，同轨时加收不低恐于银行同期创贷款利率的义利息。研3厅)物流、快淋运公司向银冈行借款需要输对方担保时垮，一律由财灭务总监提请洲股东会审批累。借款担保妇审批后，由鞠财务结算中拖心办理具体辫手续。亦4）对外借捡款一律由财贷务总监提请盲股东会审批铅，未经审批掏，物流、快其运公司均不沫得擅自对外犬借款及提供钓担保。场3爸.7资金管哭理和检查监财宋务结算中心温以资金的安阻全性、效益归性、流动性霞为结算中心笔，定期开展炭以下资金检域查和管理工伐作，并根据扑检查情况，插定期向财务吵总监、总经顿理、董事长羞专题报告。翼1感）定期或不份定期检查各咳分公司的库府存现金状况姓；耳2校)定期或不承定期检查各惨分公司往来盾款的结算情袋况。申3痕)对各分公退司汇出的1黑0万元以上傻大额款项进目行跟踪检查刷或抽查。桶3.8应收沃账款的管理耍1）应收账听款明细账必碌须根据经核阅对的合同为艇依据予以记纱账，应按照争不同的客户屋设置明细账冬，对于流水介额200元岔以下的业务温必须采取现正收方式。昂2）应收账义款明细账调猴减必须经主逆管经理和财评务经理审批唇，任何人员挖不得擅自冲承销应收账款馆。慌3）应收回量款考核规定追A、总公司株对物流、快振运公司的应侍收账款实行疲双向考核，璃即回款率考责核和账龄考核核。妹B、各分公仓司经理应确论保应收账款殖回款率达到中85%，账园龄不得超过磁2.5个月酷。具体规定阳如下：序①考核周障期为一个月橡，考核日为关每月16日霉，考核基数楼（有特殊申竹请的款额不延在此基数内假）为上月2阻6日之前未石结账款。蚂②每月16兰日统计出的喝考核结果中治，回款率达次到85%的税分公司可正误常发放工资勾；如未达到贩，将延缓全允体员工工资吼发放，并对熔分公司经理济视其追收账离款实际情况椅处以柳驶毛元不等的扣略款，直到完堆成规定的应威收回款比率递。德流③账龄清考核与工资玉奖金发放直伞接挂钩，账亦龄超过2.穴5个月的,恼将按超期应大收款占考核贞周期应收款抹总额的百分半比延缓当月暑工资发放，宵全额延缓发六放当月工资灰奖金；经总腾经理及财务泊经理审批后泡，可发放扣若除超账龄应哭收账款后的巡奖金，待结坛回此笔应收束账款后再发盗放剩余的工摸资及奖金，陆但账龄最长宰不得超过3询个月；超过药3个月的，踢以未结应收茧款的30%组作为罚款；绣超过3.5布个月的,将方不再发放扣寨款工资及奖废金。苗4）建立应太收款内部管密理制度。逃a物流、快丙运公司出纳营应定期核对竖各分公司上毯划的银行存餐款账户余额晃与相应截止纸日的银行存表款科目发生贸额及对应原弹始票据是否栗一致（其中亭重点关注应叶收账款回款推金额）。地b财务部应勇收会计应定错期与各分公草司核算员核筒对应收账款而，发现漏列拨、漏冲、虚锯列、虚冲现治像应及时报于相关领导后黑进行处理。冶誉c砌与客户签订倘合同时，结程账周期在一盒个月以内的业合同，由营陆销部审核批登准；超过3盯0天的合同架，必须由总秒经理签字认弱可方可执行捷。处d业务人员炭于合同签订浆的结账日次猪日打印清单车与客户对账宣，并于5个万工作日内结逼回账款。旁e应收会计粪在每月16逢日前对上月屯账中的应收准账款进行清脂理,并根据雾合同及公司阳应收款规定聋进行应收账督款回款率分眉析及账龄分浴析,并据此漂对各分公司盈进行考核；刚f对拖欠账详款(超过合删同规定期限机10日)及宣时理出清单晌,并填列超胖期应收款通洲知单发送给州该业务经办梅部门，限期顷开展收款工笋作，将有关全工作内容形稿成文件记录凑，妥善存入反客户资信档储案。罩g各分公司啊在接到超期膨应收款通知勒单后，在接滚单后24小姨时内提出解对决办法，重桐新确定收款离时限及措施蜻。龟h织懒对超期应收闭账款收取利携息的规定：君结账周期之俩内的应收账江款，所占用劣资金为免费茧使用。幼超出结账周寄期后，按每献日2‰收取惊利息，直至碌结清账款或皆作坏账处理超。急i业务经办秒人是清理追盗收应收账款绞的第一责任壁人。公司发币生因清理追尖收不力，造皂成坏帐甚至首造成损失的足，应依情节覆轻重和损失讯大小对有关峡责任人予以进经济和行政毙处罚，情节扔严重，损失伍巨大的，要邻追究法律责仍任。散5）应收账嫩款账务处理郊流程见《屿**辰公司应收账头款管理及操观作流程》。南第四章采固定资产核老算铺4.1门固定资产是昼指使用期限斩超过1年的体房屋、建筑厌物、机器、谨机械、运输棚工具以及其秃他与生产、尚经营有关的嗽设备、器具笑、工具等；约不属于生产疗、经营主要抵设备的物品修，单位价值餐在何2000税元以上，并挣且使用期限蛇超过益2棵年的，也应喂当作为固定钉资产。公司港固定资产分煮为五大类：绩房屋及建筑动物机械设备电子设备运输工具其它设备另4.2各类储固定资产折场旧年限为：删(1)房屋怜及建筑物投浴35年立赚(2)机械纠设备卵店固10年厘缩(3)电子蝴设备辜眯恼5年极屋(4)运输监工具碑届乡5年棋遍(5)其它喜设备吧殿损5年效厨固定资产以狡3％残值率蒙提取折旧，颤固定资产提柿完折旧还可雨继续使用的暂，不再计提孔折旧；提前冤报废的固定庙资产要提足催折旧。凡按挎规定可以选接用加速折旧掏法的，应加栗速折旧。丢4.3财务漠部按固定资出产的类型建纯立固定资产酒明细账，按赏使用单位建励立固定资产驶卡片，按固掏定资产类别险统一编号；逗各分公司应技建立固定资垂产使用台账富。财务部固莫定资产明细头账、各分公待司建立的固抛定资产使用庙台帐与固定穴资产实物应膨相符。公司争对固定资产疏的购入、出村售、清理、屡报废及内部短转移等都要木办理相应的形会计手续。叹4.4购万入大宗固定姓资产，采用绘对外公开招垮标的方式。浑4.5购入传的固定资产材，以购入价慰加由公司负味担的运输、然装卸、安装鸡调试、保险泄等费用计价男，国外购入器的还包括关蕉税；自建（思制）的固定泰资产，应按腿建造过程中谁的实际净支反出计价；投获资者投入的晚固定资产应性按投资协议瓣约定的价格浓为原价。自法建（制）的册固定资产应垦及时办理竣细工结算手续绵。恢4.6固井定资产盘盈播、盘亏、报扣废处理免1）固定资怠产必须每年乌盘点一次，销对盘盈、盘肝亏、报废及牢固定资产计吸价，必须严事格审查，按诚规定经批准扯后，于年度毅决算时处理冠完毕。夫2）盘盈的奉固定资产，耐以重置价为纤原价，按新询旧的程度估祝算累计折旧宜入账，原价缴减累计折旧情后的差额入涨营业外收入悉。定3）盘亏的零固定资产，赛应冲减原价规和累计折旧歪，原价减累油计折旧后的伯差额作营业副外支出。块4）报废的冒固定资产经故清理后的净占收益作营业见外收入，净合损失作营业备外支出处理仓。乒4.7固定奖资产报废必慧须由使用部杆门提出申请布，报经各分牌公司经理研首究核实后，哲对造成报废扛的原因进行旬分析明确责咬任，对由于奉使用不当造胳成报废的，姥应由责任人惧按该固定资具产损失额的赴20%-1眯00%的承悟担赔付责任茂。剧4.8固定候资产修理分贺日常修理和嗓大修理，大脉修理应按规衰定间隔期进熄行，对于其金额较大的赠实行预提大接修理基金的腐办法。鉴4.9闲置颈固定资产应神定期向公司付行政部门报拆告，由公司谱实行有偿统炮一划拨。快4.10固拢定资产转移漂处理：固定压资产在公司链内相互拨转用时，应由移逝出部门填写疤《固定资产窗移转申请单惜》经相关部趋门审批后，渣方可进行移吸送，财务部葬应及时更改啦固定资产卡播片中的相关课内容。排第五章畜存货的管理萍5.1存货布的管理范围娘包括：物料坚、劳保用品偶、低值易耗很品、包装物佩、燃料等。挂5.2购别入大宗存货庆，采用对外部公开招标的程采购方式。玩5.2存货肠计价：掌忙1）购入存给货，按买价师加上运费、恒装卸费、保乔险费、合理巷损耗，入库栽前的挑选整状理、加工费忠用等计价；筒歪2）自制的陈按制造成本赢计价；贪榆3）委托加指工的按照耗互用的材料加舰加工费、运破输费、保险举费等计价；夫药4）投资者晨投入的按评屯估价或者合啦同、协议约撤定的价值计制价；陈号配5）盘盈的盐以同类存货扫价值计价；规筛6）接受捐觉赠的，以发它票账单加上而由本企业负碰担的费用计刮算，无发票鼓账单的，以挣同类存货的辜市价计价。乌5.3发出肠存货的成本蛾：选用先进敌先出法，并委保持一致，吼不得随意变稳更。镰5.4低值膊易耗品、周泪转使用的包镰装物和材料抛，采用一次院摊销法。乖5.5存货域盘点：应定露期、不定期障进行盘点，纤年度决算前借必须进行一珍次全面清点动。盘盈、盘由亏、毁损和茶报废的存货话应分别情况楚按规定权限抬及时处理。煤5随.6护存货非常管掠理：家南1）做好存天货的市场行风情预测工作载，以便确定抵存货的购销丧计划；煎付2）超过半秆年储存期的飞存货，应履石行审批程序惊，并做好压热库清仓工作他；质详5.7对于天逾期货，先排归入待处理挥财产损溢科食目，经相关姜部门审批后荡方可进行处魂理。假第六章袭收入的管理忠6.1公司央收入管理本海着加强领导顶，建立、健量全责任制的善原则，正确桃计算各项收勉入，坚决防疑止串通舞弊佳、截留资金奇。泪6.2收入努核算实行权翠责发生制。抄6.3物流纳、快运公司笨之间、各分任公司之间要蔑相互配合，羡总公司进行半定期和不定集期的检查，渴采取措施，党堵塞漏洞，帜防止错收漏乖收，不断提逃高收入管理咐工作水平。隆永6.4收入迟范围包括主非营业务收入农、其他业务滨收入和营业规外收入。护1)主营业里务收入包括后:发货收入扒、送货收入份、仓储收入怀等。义2）其他业勾务收入包括奖：材料销售拥收入、代购勒代销收入、鸟包装物出租孝收入、固定狭资产出租收选入等主营业筐务奏以外活动取公得的收入。全3）营业外妄收入包括：松固定资产盘写盈、处置固贴定资产净收召益、罚款净弦收入、顾因债权人原主因确实无法谷支付的应付前款项、教育鼠费附加返还主款等。斧6.5公司逼发生的退票货、退运等业刑务款项冲减观营运收入，项公司阶发现少收、战漏收的款项词应补上列套营运收入。触6.6俱公司发生的笋应收收入应谱根据审核无浅误的票据及构合同规定入完账。剪6.7眨各分公司每允天的现收收开入和应收结桂款收入与对性应的原始票员据核对无误亦后，分以下骗两种情况进蛛行处理:缓1)与总公占司财务结算扫中心同城的抗各分公司、喘营业部（门拒市、档口）歌当晚送交财垃务结算中心脏,由财务结处算中心于次赛日上午存入盗公司指定的再银行账户。扯2）外埠各碎分公司、营贷业部（门市响、档口）宇绸于次日上午邀存入总公司吐财务结算中饥心指定的“鸽收入存款专韵户”。驴6.养8间各分公司必于须建立严格船的收入管理超制度，要做盲到专人负责筒，专人监督猜，核算正确钟，账款相符广，保管安全家，上缴及时闷（同城各分强公司上交及离时、外埠各辫分公司存款咸及时），交摩接清楚，手列续完备，责挖任分明。对移于多收款和原少收款不得码互相抵冲，辫必须查明原苗因，分别处洲理。服6.9分尼公司核算员螺每日上报的搂资金日报表叹,均需与分俯公司资金监都管员一起签柜字确认,如君双方存在异络议应立即查脚明原因,由雾资金监管员皱将具体情况但、处理意见闷上报总公司词财务结算中反心进行处理型。蒙第我七兄章成本殿费用管理储6.1主营悬业务成本是茂指与主营业筑务收入相配挣比的各项费背用，包括铁掉路运费、汽宿车运费、航辅空运费、邮惧政费、EM规S费用等。摘6.2费用桑核算坚持权岸责发生制的得原则，当期式发生的费用插，无论其款味项是否支付戏，都应计入排当期的费用割（通过“待炒摊费用”、冻“递延资产疗”除外）。垮6.3物迫流、快运公秤司发生的经积营费、管理朝费，应按级舱别、分标准脸执行审批程议序。池6.4对姐于公司正常因运营过程中委发生的固定毯成本费用（事如物流公司祸发生的行包胳运费、快运糊公司发生的渗行李车包租序费），可按郑合同或相关蔬规定即时付剑款，凭货票框予以报销；误相关合同或脸协议需报财恐务结算中心引备案。右6.5固定暴资产折旧费夹按“谁使夺用、谁承担环”的原则分昼配。暴6.6贷款阅费用分配原硬则:趁1）伍2003年乏12月26京日餐之前发生的惰贷款,按照刮“谁贷款,浅谁承担”的梅原则分配利务息费用。（究物流公司与通快运公司核袭清相互之间坊的往来账目爬后，债务方择须向债权方偿支付年率1好3%的资金袜占用费，直裙至平账。）援2）封2003年嗽12月26场日装之后发生的承贷款，按“米谁使用，谁逢承担”的原钉则分配利息歌费用。择6.7其他摇行政费用支梅出，在公司永规定的执行动标准以内的佩部分，可采改取“先支后吵报”的方式说。（行政费透用执行标准柔见《颤**献公司行政费暑用执行标准哑》）佣6.8公司即中高层管理针人员实行基泉本工资加年证终奖金的收已入分配制度止（奖金分配栗方案见第八牛章），总经路理、财务总胸监、正副财五务经理、郭绘广章、卫崇血明、何培刚词、何源泉的慧工资费用由吓总公司承担选。附6.9员工焦奖金凭票按滩季发放。绑6.10虽锋在本期支付兼的费用，但植应由后期负渔担的均不能虫计入本期费陕用，可通过壳“待摊费用程”、“递延泳资产”科目温核算。遮6.11递搞延资产的核联算：踪1）递延资戴产包括开办向费、租入固挪定资产改良坛支出及对原卵有固定资产徐进行装修、决装潢的净支域出等。惩2）开办费托自投产营业蛛之日起分期瞒摊入管理费浇用，摊销期恶一般为5年懂。望3）以经营灭租赁方式租百入的固定资庸产改良支出悟，按照有效元租赁期限和牛耐用年限孰紫短的原则分嫂期摊销。伐4）固定资私产进行装修车、装潢的净芦支出按装修芦、装潢后固隔定资产的耐这用年限分期宝摊销。右6.12折惩扣支出及其咏审批：军1）折扣支廉出是指按Z凉T票全额开遍发票、全额荒结回账款后缓，根据双方迈约定按不含和税收入的一菜定百分比返螺还给客户的娘折扣额。辨2）各经办烈人员应规范使填写折扣清垃单，并严格滴执行相应的象审批程序，谎总公司财务拔结算中心以会总量控制、喷单项控制为染原则，对物退流、快运公乏司下拨一定趣的客户折扣饭额度。超权湖限、超范围率的折扣支出塔一律由经办镇人员予以补就回，并接受家公司的处罚撕。蒙6.13退吐运费支出及勿其审批：杯1）退运费块支出是指在谦未全额收回驼ZT票款，宏且发票按实闲际收回金额锐开具时，Z锯T票票面金课额与发票金包额的差额。场2）各经办木人员应规范盟填写退运费叫清单，执行幸相应的审批迹程序后，方伴可将退运费岔支出做红字卷冲减销售收江入。通6.14对柳于运输过程肾中出现的标协的货物灭失港、毁损等情捏况（统称为萝货损），由圣第一发现人逮及时报告所宰属分公司经殃理，查明原蕉因后执行网术上报批程序袖，如属人为冬原因，则按排不低于货损造金额与直接膝责任人岗位虑工资的标准音，对其予以表处罚。如属滩不可抗力原斜因造成的损令失，扣除保番险公司赔款羽和残料价值数后，计入营茶业外支出。途6拥.15正常纠的费用开支肥，必须规范绑填写支出凭梨单或借款单予，并执行相牵应的审批程纤序；报销时沿必须有正式习发票，印章专齐全，在票它据背后由经胜手人及其他从相关人员签锄字。挖第桌八创章发票偷、收据及其捡他票据的管和理剪7.1公司萝必须按发票秆管理规定，势正确使用发续票。公司发久票和收据不岔得转借、转坛让，不得代倒其他单位开的发票。撕7.2发票物及收据的填魔写必须字迹垂清楚，不得头涂改，如填寄写有误，应像另行开具发峰票及收据，歪并在误填的黄发票上注明案“误填作废索”。开具的幕收据必须在仗备注栏内注畏明“收到发勉票后此收据芬自动失效”彻。川7.3应对密发票实行专新人管理，防微止丢失、被冤盗。如因保忠管不善，遗帅失发票及收沟据，造成的留后果由发票娇保管人负责研。钳7.4发票任丢失应立即灾向主管税务薄机关和集团季公司财务部乐报告，并登罩报予以公告兼。钩7.5公司遍必须凭合法夸的发票入账咽，凡与公司户成本、费用繁、资产有关狮的支出，均浑应索取合法隔发票。回7.6帆总公司根据衡运输生产的议需要，有计夸划地印制票嫌据，各分公往司根据实际饱需要，及时夕请领票据，滨并保持一定让的储备量。碍衣7.7公司亭所有单据（翠如：ZT票锄、客户委托挽书等）均由顽总公司予以橡统一连续编沿号，统一发亲放，各分公狐司不得擅自弄印刷票据、稍或使用其他辜未经总公司度许可的票据胖代替。恶各使用单位币应按时向总浴公司财务结湿算中心提供膝使用清单，好由档案票据锄员销号。娃7.8公司挂对外票据一卷律不得涂改舌使用，袄作废单据应板严格执行网仁上审批手续栋，任何人员及不得擅自作责废单据。槐7求.9已使用宇的各种票据皇及有关原始告资料，必须躁妥善归档保肆管，不得短厦缺，以备查元考。俯第梅九社章叼燕利润上交、直利润分配烫8.1物流澡、快运公司庆核算应上交冰的利润时，拿除了承担正饿常的经营费弄及管理费外创，还承担财浇务人员工资栽费用、固定瞎资产折旧费劈用和公司贷睛款费用。甲8.2厦利润指标：传1）物流公牲司：200漂4年上交总违公司并税后利润胁3000万物元，同时上名交财务人员泽全年工资1河20万元，左以后逐年递骂增辣异复%，遇特殊榨情况，经股闲东会决议后拐予以调整。广2）快运公哄司：200递4年上交总渐公司旬税后利润牧2000万伐元，同时上怖交财务人员腊全年工资1黑20万元，早以后逐年递苹增袖极%，遇特殊洁情况，经股爸东会决议后依予以调整。喉8.3物流易、快运分公伟司应按月上垦交“四费”煌，即月利润兔、财务人员培工资费用、侮固定资产折喝旧费用及贷杀款利息费用据。叔8.4物流校、快运公司借应上交总公四司的利润及既“三费”，沫必须按月全序额上缴。如猴不按时全额培上缴，总公歼司按银行同诚期贷款利息革率加15％集计收利息。做8.5总公参司对物流、歼快运公司的气利润完成情誓况按季进行扔考核，并按民标准发放奖狗金。逢8.6公司覆奖金按季凭黄票发放，包烫括职工奖励黄资金和中高揭层管理人员帝奖励资金，肌具体内容如模下：围①职工奖砌励资金：是顷指物流、快掩运公司超额需完成利润时爆，侄超额利润瞧（税后利润雨与利润指标醒的差额）勉的50%授。本②中高层稳管理人员奖蝇励资金：礼A达到或巷超额完成利真润指标时：榨总经理奖励狭=（实际完霜成数-职工拥奖励资金）逝*5%地区经理：壤a点综合考虑地粮区利润增长床率、目标达溜成率、实现央利润额等提鼻取奖金。左b商奖励方案由浅物流、快运乞公司自主确租定，但奖励礼总额不得超单过超额利润榜的25%。怖地区经理奖唇励参考方案合如下：畅参考方案1覆：镰盈利地区经盼理奖励=利熟润增长率*腹10万元套亏损地区经各理奖励=减料亏率*10谅万元（或减发亏额在10既0万元以上连的，给予汤草万元的奖励围。）兵参考方案2父：草地区经理奖包励=地区利甩润超额率*叼20万元鄙B未完成交利润指标时掠：额总经理奖励僵=利润指标阀*5%-未口完成利润部港分*10%年地区经理只警对业绩特别吹突出的进行慌奖励，奖励雀金额由股东赴会决定。宣8.7公司薄股东的日常剖支出（包括抽业务支出及惕个人支出）顽由物流、快饺运公司提供苍，具体核算肝方式为：按淋同等金额扣昨减物流、快倒运公司的上逮交利润指标辛（即股东费拾用从物流、切快运公司的缠利润里支出敌，不计入两箱公司的费用五）。衔8.8考核霞期新开线路离所形成的盈斥利或亏损不圈纳入考核指展标。扮8.9年终钢利润分配：顽1）公司可井分配利润=浩全年营业收视入-成本支状出-应纳税隔款-三项资景金众浪书冲=税后拳利润-三项史资金零注：三项资奉金是指法定骂盈余公积金荒（企业储备床基金）、任导意盈余公积爸金（企业发菌展资金）和炒公益金（职挪工福利基金评），提取比章例参照国家丘相关规定，剂并经股东会骄研究通过后膊执行。咬A法定盈撞余公积按年弄度税后利润借的垃10%阴提取，达到煮注册资本金蝶的50%时刊，可不再提踢取，主要用驳于弥补亏损蜻或转增资本薪。叮B任意盈砍余公积按年写度税后利润筋的长70姑%提取，其听中陡50%梅用于公司提刚存下年度的剪备用金，佳20%现用于公司发莲展（如购车劣、建分公司汉等）。惯C公益金钉按年度税后陷利润的址5财%提取,主恨要用于职工好集体福利设毕施支出。防3）公司可雁分配利润用薪作全体股东讨的年底分红聋。信第生十刑章会计琴报表箭9.1会计笑报表分类：来对外报表、根内部考核报酸表。弱1)对外报详表包括按财负政、税务要华求报送的报盖表；叮定关2）内矛部考核报表劲（公司系统魂内各种报表吵）榜锦邻9.2公司梦的主要会计祥报表包括：就a资产负债躲表(年、季线、月)喜b损益表(近年、季、月债)俩c现金流量岩表（年度）画d主要营业臣利润明细表逼（年、季）粮e公司资金恢运作月报表庆f公司贷款牵偿还情况表把（年、季、疫月）蛛g其他内刑部考核报表片9.3会计们报表的管理预1）各公司蛙必须按照财懂务会计制度傲相关要求，欧使会计报表硬能准确反映叔公司的财务伟状况、经营烟成果，严禁锁弄虚作假、该虚盈实亏或常虚亏实盈。莲任何人不得电篡改或授意骂、指使、强扛令他人篡改蒜会计报表的森有关数字，雹坚决维护会恶计报表信息财的真实性。岭2）会计报呀表月报必须减在每月终了愿10日内报妹出，年报在麦年度终了4学5天内报出锡，法定节假烟日时间可顺油延。温如未按期报蝶表，每延迟劲一天扣发当庄月工资的3芳%，如遇特唤殊情况，确碰实无法按期诊报出，由财口务总监提请浙股东会批准田后免予扣款苗；如报表不虏准确，按修欣正天数，每宪延迟一天扣宪发当月工资饿的6%。长3）季度报俱表和年度报岭表必须附财完务状况说明尊书，财务状陆况说明书对焰下列事项进绢行重点说明歇。确a存货计价须方法，存放炉时间超过1坡年的存货。观b坏帐准备险提取比例，泄逾期6个月捆以上未作坏线帐损失的应盲收账款。粪c公司待处仅理财产损溢雕主要内容及肃处理情况。酿d待摊费用押、递延资产沿主要内容及狱摊销情况。发e公司固定降资产变动情低况。写f公司对外拳借款及偿还臭情况。名g公司提供餐抵押、对外形担保等或有遵负债情况。概第十驴一水章财务警工作管理咱10.1会蒸计核算年度粱自上一年度参十二月二十胶六日起至十坐二月二十五柔日止。哀10.2会泽计凭证、会净计账簿、会柄计报表和其讲他会计资料御必须真实、净准确、完整隐，并符合会眼计制度的规锹定。讽1立0.3财务供工作人员办狡理会计事项新必须填制或抽取得合法的隙原始凭证，道并根据审核贫的原始凭证腔编制记账凭烂证。会计、知出纳员记账井，都必须在恋记账凭证上戴签字。乱10.4乎公司成本费辉用支出一律状填写玻《柏支出凭单剑》号；借款一律如填写期《详借款单盈》愈；终物流、快运计公司之间以晴及各分公司增之间的费用翼分配、固定纽资产折旧、冠待摊费用发苦生、预提费筛用计提以及励相互之间的台转账一律填部写革《道转账闸凭单》。鲁1端0.5财务六工作人员应服当会同行政辰部专人定期烤进行财务清计查，保证账德簿记录与实坐物、款项相唐符。骗1缺0.6财务束工作人员应逆及时、准确宋的根据账簿片记录编制会待计报表上报剥总经理，并舞报送有关部卖门。会计报贩表每月按期绵编制并上报赛一次，会计姜报表须会计鸟签名或盖章鼓。共1的0.7财务桂工作人员对冶本公司实行圣会计监督。惭1)财务工虫作人员对不诚真实、不合士法的原始凭波证，不予受卵理；拖2)对记载倾不准确、不尸完整的原始星凭证，予以沫退回，要求哪更正、补充盈。哨3)财务工管作人员发现魂账簿记录与香实物、款项俱不符时，应市及时向财务会经理或分公介司经理书面妻报告，并请裙求查明原因灭，做出处理殖。高4）财肿务工作人员馋对上述事项侦无权自行做躬出处理。缠1哄0.8财务菜审计每季一墓次。审计人识员根据审计菌事项实行审收计，并做出胃审计报告，幅报送总经理股、股东会。犬1畏0.9财务狡工作人员调德动工作或者漫离职，必须上提前三个月是作书面申请唯，并与接管借人员办清交蚁接手续。摇10.10翠会计档案管疯理领1)凡是本堆公司的会计床凭证、会计灰账簿、会计淡报表、会计量文件和其他碧有保存价值结的资料，均贪应归档。侮2伏)会计凭证衡应按月、按阀编号顺序每吉月装订成册井，标明起止裁日期、月份赵、年度、号换数、单据张辆数，由会计堡及有关人员值签名盖章(惜包括制单、或审核、记账营、主管)，琴由财务经理垄指定专人归缴档保存，归羊档前应加以沙装订。蓬3组）会计报表自应分月、季吉、年报、按槐时归档，由攻财务经理指游定专人保管拘，并分类填雅制目录，严汉防会计档案副丢失。唱4宫）会计档案椒不得携带外祖出，凡查阅忙、复制、摘感录会计档案眉，需借领使调用在管理远秘处登记，须称有经财务经乳理书面批准景，特殊情况裳报财务总监仪批准。阁第十制二屠章财务慰人员工作交蹦接陡11.1财斩务人员调动炼工作或因故壤离职，必须腿提前三个月赚书面申请，中并与接替人驰员办理交接科手续；没立有办清交接纪手续的，不教得离职，亦练不得中断会披计工作。畏11.2交敲接人员应当万认真接管移劣交工作，并画继续办理移印交的未了事答项。

隔11.3被舰撤消、合并天的财务人员涨，必须会同学有关人员编爱制财产、资眠金、债权、宇债务移交清条单，办理交脚接手续。帮11.4财辱务人员办理挑移交手续前酷，必须及时远做好以下工慧作：

衰1）已经受到理的经济业灾务尚未填制诸会计凭证的跳，应当填制拢完毕；涉2）尚未登胶记的账目，碌应当登记完脸毕，并在最硬后一笔余额抓后加签字或跑盖经办人员女印章；乓3）整理应晃该移交的各公项资料，对经未了事项写惊出书面材料蛮；崇4）编制移漏交清册，列终明应当移交谣的会计凭证龄、报表、账揉目、款项、访印章、实乡物及未了事薄项等。对于狗电子版的会确计账册，移据交交接内容慨包括各类账命套的密码、周各项数据、秃磁盘及有关白资料（每月共结账后，应疼将本月的往事来账簿包括希应收账款、天其他应收款害、应付账款声、其他应付讨款、科目余参额表等打印押成册，并一乌一核对调整介无误后归档层）和实物内丸容。电子版退财务数据的且移交交接方哑式采取实际贼操作的方式便。煤11.5移婆交人员在办颠理移交时，柜要按移交清枪册逐项移交淹；接替人员格要逐项核对卷点收。溪1）现金要脉根据会计账裳簿有关记录喷进行点交。泳库存现金必绕须与会计账胳簿记录保持薯一致。不一旁致时，移交倍人员必须限昂期查清。

悲2）会计凭你证、会计账绑簿、会计报扁表和其他会蒜计资料必须艺完整无缺。坡如有短缺，候必须查清原绪因，并在移忽交清册中注桨明，由移交块人员负责。写钢3）银行存渣款账户余额洒要与银行对林账单核对，鞋如不一致，雕应当编制银椒行存款余额栏调节表调节雨相符，各种详财产物资和吐债权债务的正明细账户余骂额要与总账咳有关账户余剖额核对相符间；必要时，逮要抽查个别雁账户的余额韵，与实物核谜对相符，或赖者与往来单纷位、个人核偷对清楚。

浴11.6梢财务经理移坦交时，还必吧须将全部财肆务会计工作固、重大财务遗收支和会计虏人员的情况愈等，向接替撞人员详细介乞绍。对需要第移交的遗留壁问题，应当寻写出书面材趁料。聚11.7移获交交接必须牌监交。公司帅一般财务人权员的交接，斑由分公司经元理会同财务企经理进行；穷物流、快运距财务经理的掩交接，由公协司财务总监寇会同物流、柜快运公司经婆理进行；财左务总监交接摧由总经理监络交。移交方册、交接方、腊监交方均需毁在移交清册伸上签字确认鼻，并注明：氧单位名称、蚕交接日期、布交接双方和泰监交方的职擦务、姓名，如移交清册页笑数以及需要垃说明的问题朱和意见等。粘移交清册一砍般应当填制倚一式三份，窑交接双方各厌执一份，存滔档一份。

弃11.8接小替人员应当以继续使用移辫交的会计账他簿及相关设监置，不得自竿行另立新账败，以保持会破计记录的连组续性。

宅惠11.9移傲交人员对所爸移交的会计元凭证、会计亮账簿、会计知报表和其他零有关资料的称合法性、真婆实性承担法乖律责任。

车拥第十值三尝章附铅则圈欧1、本办法妻由总公司财辉务结算中心钥负责解释。缩2、本办法蛛自签发之日稿起生效。菊**咬公司经营计东划与预算制度度斜第一条姻制定本制度冠的目的钞为反合理规划吼并灵活运用尘公司资金轨，涨物流、快运狼两大公司均哲需按年提交屠年度经营计付划及资金预见算，以此作舟为拟定两大首公司经济指黑标和核定备辅用金额度的言依据，最终选达到增收节奋支、歉创造利润的震目的。搂第二条哈经营总目标藏浇驴加强管理，咏开拓满创新，扩大躺营业额，控增制成本，创翁造利润。伶第三条隶预算编撇制的内容及仰说明歇错阿1穷、发展呜计划说明书羞物流、座快运公司在勾预算年度的训市场展望、踪新客户开发药、报价政策论、授信及账用款回收政策乏、业务人员未的增减变动佳、经营费用宾的限制、本功年度运营方俗面所可能遭挠遇的困难及事其解决对策熔等的说明。蒸甜煮2内、运营放计划说明书嫁物流、饿快运公司业驼务量发展计却划、服务创健新计划卧、辨设备身修护计划、欺货运车辆择淘汰更新计冶划、人员叙安排拾合理化育计划、成本边控制计划、询本年度经营隔上所可能遭呀遇的困难及兄其克服对策剂等加以说明译。鉴真3、采双购计划表吗依据运营计愁划说明书编赤制预算年度崖大宗存货和踩大宗固定资候产的采购计型划，及相应骡的资金来源墨。拦4、妥营业收入预舟算表泳依据运营计思划说明书分棉类分项编制谋预算年度肠营业收入晋明细表。市5、运营成居本瓦预算表锄依据运业营计划说明烂书分类分项亦编制预算年书度运营成本辩明细表。镰6、利费用预算表绳依据发亩展悟计划说明书爷和运营计划垄说明书分类屑分项编制预筑算年度费用雪明细表。绣7库、利润舱预算表薪依据表蜡四、五、六嗓编制的预算痕年度利润表吸。知8、流动资际金预算表万依据前一至托八项内容以湿及资金使用换方向编制流早动资金预算萍明细表。岂第四条去物流、快运氧两大公司制派定的年度经索营计划及资脑金预算，经碑公司股东大始会研究、讨较论通过后执该行。趋第五条滔物流、快运炉各分公司应鹅根据经股东刊大会批准的锄年度经营计薪划及资金预方算，编制各逐自的资金收忌支计划，经雪总经理批准识后执行，报县总公司财务岔中心备案。喝第六条从各公司除应休按年编制年下度资金预算泊外，还应逐计月编列资金猫预计表及资策金运用比较舒表。们1、各分公务司未应于每月2蚊4日前逐月梯编制么次三个月资适金芒预计表、翅并于次月1骄0日前编妥税上月实际与叼预计资金运妄用比较表，温报送物流、串快运公司财推务部，作为级考核各分公摩司的依据。纠2、物流、智快运公司财饭务部搂应于每月2筒8日前编妥听汇总的吧次三个月资假金预计表雄，抛并于次月1厕5日前编妥倒汇总的段上月份实际取与预计资金赵运用比较表块，报送总公镰司财务中心末，作为考核妈物流、快运虾公司的依据塘。堡介第七条宴由总公司梦财务中心监已督物流、快尽运公司年度丑预算的制定厅、执行和考啊核。娃第八条本境制度经股东纯会研究讨论臂通过后执行朴。哥第九条辫本制度由总宇公司财务中搜心负责解释清。习芳**凯公司会计科雁目使用说明象一、盛为了加强束**肺公司的运营裳收入管理，戏统一会计核撕算标准，根锄据《附企业筛会计准则》鉴和谜行业会计制挣度的相关规它定制，结合载本公司妥的存实际运作姜特点，特制忠定本规则。茄刚二、解会计科目使钟用说明●现金盖1、化本科目核算险公司在经营扁过程天中核收的人惧民币及外币歼收入。现金巾按业务发生效的顺序，及沉时逐笔登记腰“现金日记遭账种”。每日终孤了“现金日线记敢账胸”的余额必劲须与金库实垒际库存额核聋对，做到纪账项款相符。蹈2、现金收然支的主要账精务处理如下甜：誓1）从银行忆提取现金，躲根据支票存稀根所记载的肥提取金额，城借记本科目霸，贷记傲“跌银行存款锐”督科目；将现幻金存入银行梦，根据银行侄退回的进账殃单第一联，强借记俘“朗银行存款院”羽科目，贷记功本科目。插2分)滨公司因支齿付内部职工晃出差等原因院所需的现金猜，按支出凭块证所记载的谱金额，借记乖“骡其他应收款慧”暮等科目，贷屈记本科目；左收到出差人翻员交回的差骑旅费剩余款路并结算时，姨按实际收回骆的现金，借拐记本科目，毫按应报销的绿金额，借记牲“聋管理费用永”或等科目，按嫩实际借出的悬现金，贷记蔬“耀其他应收款征”辛科目。盐3颤)身公司因其共他原因收到慎现金，借记暑本科目，贷甜记有关科目盈；支出现金腊，借记有关惠科目，贷记平本科目。盒4）每日终牛了结算现金必收支、财产映清查等发现淘的有待查明碍原因的现金低短缺或溢余版，应通过蔬“涝待处理财产诊损溢兆”阴科目核算：公属于现金短拐缺，应按实猛际短缺的金欺额，借记围“箱待处理财产符损溢配——斩待处理流动胖资产损溢惑”批科目，贷记哗本科目；属乞于现金溢余爱，按实际溢绍余的金额，板借记本科目躁，贷记脑“傅待处理财产焦损溢拿——统待处理流动挑资产损溢钉”虹科目。待查东明原因后作写如下处理：耕a如为现金拨短缺，属于刊应由责任人凑赔偿的部分链，借记框“砍其他应收款吓——暑××享个人耀”急或寇“鉴现金狐”阿等科目，贷塑记踩“蚁待处理财产签损溢枣——狐待处理流动枣资产损溢拌”杀科目；属于释应由保险公贴司赔偿的部须分，借记徒“尝其他应收款绣——望保险赔款盗”师科目，贷记购“予待处理财产肢损溢态——茎待处理流动烤资产损溢倡”恭科目；属于助无法查明的甜其他原因，虾根据管理权村限，经批准召后处理，借鱼记澡“料管理费用谎——或现金短缺黄”纽科目，贷记悬“膊待处理财产胁损溢革——旧待处理流动划资产损溢苏”只科目。秩b如为现金补溢余，属于前应支付给有纯关人员或单董位的，应借蛮记义“住待处理财产春损溢卫——慎待处理流动仆资产损溢虾”桑科目，贷记间“兽其他应付款护——周××秋个人或单位谈”田科目；属于某无法查明原依因的现金溢企余，经批准痕后，借记医“摄待处理财产供损溢网——末待处理流动宋资产损溢塞”趴科目，贷记天“闲营业外收入宾——樱现金溢余恐”耕科目。毅●慕序银行存款网1、速本科目核算拜公司纸运赶营康进款在开户伶银行煤账搅户内的存入魄、支付、上迷缴和结存情祸况。银行存喂款按业务发滑生顺序，及申时逐笔登记站“银行存款孟日记柱账艺”。其月末昂结余额必须遥和银行对翁账岛单的结余额干核对相符，贯如有差额，客必须查明原贼因，编制“征银行存款余违额调节表”具调整相符，各属于本古公司悟记糖账间差错，由本始公司性做更正会计猎分录补记入缝账谱，属于银行天责任差错，谣应即通知银某行给予纠正咸。搜2、公司将阻款项存入银甚行或其他金榨融机构，借朗记本科目，瞒贷记御“江现金摩”蚂等有关科目竟；提取和支千出存款时，榜借记拔“瞒现金啊”随等有关科目昆，贷记本科弃目。突3、银行存粱款的收款凭齐证和付款凭挪证的填制日顷期和依据：昂1走)荡采用银行汇兰票方式。收睁款单位应当步将汇票、解悠讫通知和进口账单送交银吉行，根据银集行退回的进柴账单和有关凳的原始凭证醉编制收款凭断证；付款单绕位应在收到饮银行签发的未银行汇票后蛮，根据自“势银行汇票申削请书摆(希存根工)”铁联编制付款昨凭证。如有接多余款项或独因汇票超过圾付款期等原餐因而退款时龄，应根据银纠行的多余款纸收账通知编获制收款凭证围。史2)库采用商业汇疾票方式。其液中：塌(1)材采用商业承馋兑汇票方式繁的，收款单由位将要到期认的商业承兑肠汇票连同填旨制的邮划或类电划委托收会款凭证，一竭并送交银行监办理转账，铃根据银行的旱收账通知，汉据以编制收愿款凭证；付改款单位在收黄到银行的付败款通知时，拔据以编制付犯款凭证。便(2)文采用银行承退兑汇票方式叙的，收款单搜位将要到期挣的银行承兑辉汇票连同填纠制的邮划或摸电划委托收方款凭证，一疤并送交银行垂办理转账，爱根据银行的待收账通知，激据以编制收爹款凭证；付边款单位在收倍到银行的付羊款通知时，按据以编制付湿款凭证。收轿款单位将未烟到期的商业宾汇票向银行欧申请贴现时奇，应按规定俘填制贴现凭标证，连同汇昆票一并送交绸银行，根据达银行的收账遗通知，据以小编制收款凭侄证。叫3球)些采用支票方剖式。收款单惩位对于收到盘的支票，应亮在收到支票职的当日填制周进账单连同音支票送交银骡行，根据银幸行盖章退回签的进账单第校一联和有关揭的原始凭证习编制收款凭位证，或根据遣银行转来由啄签发人送交等银行支票后馒，经银行审储查盖章的进过账单第一联盗和有关的原外始凭证编制虑收款凭证；奴付款单位对富于付出的支捆票，应根据斗支票存根和案有关原始凭还证及时编制墙付款凭证。夏4具)刑采用汇兑结争算方式。收肉款单位对于辰汇入的款项此，应在收到玻银行的收账姓通知时，据载以编制收款番凭证；付款随单位对于汇冈出的款项，江应在向银行政办理汇款后掩，根据汇款狐回单编制付贿款凭证。音5层)胀以现金存入锅银行，应根沿据银行盖章狗退回的交款剩回单及时编徐制现金付款乌凭证，据以耍登记啊“枣现金日记账洋”则和径“食银行存款日煤记账责”绸(丸不再编制银缴行存款收款北凭证帮)五。向银行提肃取现金，根抱据支票存根痒编制银行存巷款付款凭证念，据以登记标“葬银行存款日周记账拥”愁和读“贞现金日记账启”株(阶不再编制现菠金收款凭证零)脖。萌6文)融发生的存款辉利息，根据织银行通知及经时编制收款回凭证。威7）公司应震按开户银行锡和其他金融浓机构、存款诱种类等，分狭别设置哥“略银行存款日兼记账著”故，由出纳人锹员根据收付阀款凭证，按若照业务的发壶生顺序逐笔湿登记，每日娇终了应结出灰余额。疾“称银行存款日蔑记账枣”离应定期与颈“炎银行对账单纹”棕核对，至少糕每月核对一斩次。月度终急了，公司账续面余额与银厦行对账单余培额之间如有锦差额，必须鲜逐笔查明原塘因进行处理添，并按月编蚀制遭“乎银行存款余密额调节表痛”待调节相符。喘8）公司应乞加强对银行恢存款的管理眠，并定期对吉银行存款进类行检查。华9）本科目丹期末借方余穷额，反映公捕司实际存在咽银行或其他料金融机构的荡款项。南●迈其他货币截资金感1、本科目丙核算公司的茄银行汇票存骑款、信用卡固存款、信用晓证保证金存库款、存出投碧资款等各种墨其他货币资棋金。雹2、银行汇炉票存款，是协指公司为取裁得银行汇票存按规定存入坊银行的款项习。公司在填丸送嫌“沈银行汇票申蠢请书投”撕并将款项交裙存银行，取所得银行汇票终后，根据银朵行盖章退回法的申请书存规根联，借记模本科目，贷竹记蛾“泽银行存款并”宗科目。公司料使用银行汇闻票后，根据弃发票账单等岭有关凭证，怕借记虚“笛物资采购佳”办或份“尘原材料殃”返、忠“会库存商品献”陪、薪“挨应交税金堪——订应交增值税挥(喇进项税额罚)”疼等科目，贷价记本科目；昆如有多余款币或因汇票超推过付款期等扩原因而退回屯款项，根据误开户行转来监的银行汇票升第四联香(胁多余款收账罩通知接)蜂，借记碎“斑银行存款饮”饲科目，贷记离本科目。燥3、信用卡唤存款，是指仙公司为取得乞信用卡按照山规定存入银文行的款项。部公司应按规贸定填制申请迟表，连同支位票和有关资虎料一并送交食发卡银行，性根据银行盖敏章退回的进岂账单第一联边，借记本科拣目，贷记绳“少银行存款令”霉科目。公司缘用信用卡购撒物或支付有疯关费用，借乎记有关科目后，贷记本科恶目。公司信疲用卡在使用喂过程中，需条要向其账户买续存资金的迎，借记本科婆目，贷记海“拌银行存款纺”末科目。并4、信用证狱保证金存款命，是指公司赵为取得信用毕证按规定存栋入银行的保贩证金。公司瞎向银行申请艘开立信用证直，应按规定膀向银行提交字开证申请书幕、信用证申菠请人承诺书快和购销合同尾。公司向银赶行交纳保证慰金，根据银情行退回的进桃账单第一联跨，借记本科谊目，贷记戏“蓄银行存款枣”始科目。根据叼开证行交来伍的信用证来炼单通知书及耀有关单据列沈明的金额，颠借记慢“蜡物资采购坚”步或铃“伤原材料蕉”眉、竞“册库存商品验”次、佳“右应交税金适——策应交增值税执(房进项税额获)”当等科目，贷载记本科目和冰“休银行存款弦”惯科目。比5、存出投影资款，是指仍公司已存入惧证券公司但刊尚未进行短误期投资的现蕉金。公司向驱证券公司划夏出资金时，凝应按实际划帽出的金额，尺借记本科目坑，贷记千“膨银行存款狮”馅科目；购买玉股票、债券象等时，按实艘际发生的金傻额，借记株“搬短期投资桌”丽科目，贷记求本科目。赖6、本科目涝应设置累“莫外埠存款音”没、互“道银行汇票揉”包、杂“武银行本票除”源、姥“骨信用卡肌”准、络“布信用证保证魂金任”涂、鸡“痕存出投资款踏”具等明细科目话，并按外埠柱存款的开户晶银行，银行艘汇票或本票拉、信用证的泽收款单位等霞设置明细账发。有信用卡刚业务的公司转应当在凉“骨信用卡勒”虾明细科目中滤按开出信用沈卡的银行和翁信用卡种类敞设置明细账捐。犯7、公司应驼加强其他货抄币资金的管桌理，及时办献理结算，对竖于逾期尚未骗办理结算的朽银行汇票、沫银行本票等月，应按规定芝及时转回，蹄借记罚“割银行存款灭”晌科目，贷记息本科目。公宋司应严格按坐照本制度规框定核算其他徐货币资金的粮各项收支业唉务。正8、本科目胀期末借方余颂额，反映公井司实际持有概的其他货币朱资金。●备用金疑1、本科目导核算总公司慎往物流、快火运公司划拨熔的备用金以庆及物流、快足运公司往所社属各分公司工划拨的备用紧金，应按划丢拨对象设置贯明细账。爪2、总公司琴或物流、快殿运公司拨付颈备用金时，属借记侦“率备用金殃”射科目，贷记踏“榜银行存款袍”袖科目。自备蚕用金中支付晶零星支出，讲应根据有关花的支出凭单喂，定期编制曾备用金报销薄清单，财务舅部门根据内掠部各单位提离供的备用金洽报销清单，两定期补足备案用金，借记呀“做管理费用削”践等科目，贷伞记烛“为银行存款絮”永科目。除了恳增加或减少件拨入的备用爹金外，使用森或报销有关益备用金支出场时不再通过接“星备用金贵”君科目核算。撤●惕短期投资懂1、本科目闸核算公司购燃入能随时变筝现并且持有先时间不准备蛙超过裂1愤年绸(梦含浇1烫年柜)残的投资。包彼括各种股票卡、债券、基料金等。股2、短期投充资的主要账窃务处理如下歇：你1部)想公司购入的肚各种股票、厚债券、基金蚕等作为短期至投资的，按瞧照实际支付萄的价款，借矛记本科目题(××玩股票、债券京、基金松)雨，贷记令“耽银行存款宗”乏、恋“怜其他货币资园金院”秃等科目。如胶实际支付的过价款中包含请已宣告但尚因未领取的现稿金股利，或而已到付息期扮但尚未领取甜的债券利息棚，应单独核昌算，公司应研当按照实际纤支付的价款楚减去已宣告聚但尚未领取骄的现金股利捕，或已到付信息期但尚未微领取的债券熄利息后的金忠额，借记本榆科目垒(××桃股票、债券被、基金渣)刑，按应领取先的现金股利薄、利息等，存借记静“要应收股利鸽”隔、悉“米应收利息专”夺科目，按实凉际支付的价跨款，贷记脆“趴银行存款焦”睡、磨“大其他货币资争金扯”减等科目。箭2地)禁公司取得的趋作为短期投杯资的股票、早债券、基金音等，应于收碑到被投资单映位发放的现萄金股利或利锁息等收益时钻，借记僚“药银行存款才”教等科目，贷伍记本科目叉(××密股票、债券该、基金圾)汇。墙3饱)呼公司持有股袍票期间所获匆得的股票股山利，不作账嘴务处理，但赴应在备查账主簿中登记所隐增加的股份尝。绒4）本科目宾应按短期投爹资种类设置狮明细账，进驳行明细核算激。三5）本科目纵期末借方余轰额，反映公肢司持有的各演种股票、债茎券、基金等烫短期投资的歉成本。介●卵应收票狠据宴1、本科目涉核算公司因此提供劳务等死而收到的商辜业汇票，包甩括银行承兑端汇票和商业担承兑汇票。哈2、公司应新在收到开出国、承兑的商自业汇票时，唱按应收票据粮的票面价值址入账；带息顽应收票据，雁应在期末计殿提利息，计绢提的利息增并加应收票据恐的账面余额消。雅3、应收票级据的主要账道务处理如下联：游1回)遭公司因销售顷商品、产品快、提供劳务学等而收到开有出、承兑的储商业汇票，岁按应收票据姐的面值，借辨记本科目，寇按实现的营澡业收入，贷亿记熟“鹊主营业务收兆入谦”权等科目，按译专用发票上孟注明的增值顷税额，贷记凤“痒应交税金研——赴应交增值税暂(泼销项税额叼)”元科目。酬2)如为带搭息应收票据模，应于期末师时，按应收挠票据的票面鼓价值和确定骡的利率计算假计提利息，夸计提的利息楚增加应收票员据的账面余顽额，借记本幼科目，贷记垄“换财务费用身”优科目。孟3)、公司烦应当设置赤“桑应收票据备累查簿捐”内，逐笔登记车每一应收票疏据的种类、团号数和出票符日期、票面宋金额、票面匀利率、交易修合同号和付娃款人、承兑日人、背书人返的姓名或单狡位名称、到溜期日、背书筋转让日、贴边现日期、贴则现率和贴现侨净额、未计库提的利息，返以及收款日鄙期和收回金罗额、退票情把况等资料，且应收票据到晴期结清票款显或退票后，魄应当在备查修簿内逐笔注瓣销。齿4)、本科米目期末借方贩余额，反映岩公司持有的抖商业汇票的该票面价值和虏应计利息。园●避应收账款缩1、知本科目核算拒应锤向照托收货人核膀收而尚未收醉回朴的钻货运杂费避，包括ZT钞票款、送货劈费、仓储费迟等。坡2、设置以坏下二级科目寿：栗1）应收当伪地：指由发殖站分公司向宇托运方直接月收取款项的播业务；溜2）应收对吗付：指发站球分公司发货店后，到站分骑公司收取款领项并应返还脚给发站分公书司的业务。羽3）其他：缓诚3、公司发冈生应收账款久时，按应收批金额，借记泊本科目，按引实现的营业春收入，贷记林“喂主营业务收敬入俯”嫁等科目，收居回应收账款想时，借记害“液银行存款燥”销等科目，贷饺记本科目。嘴4、如果公辜司应收账款条改用商业汇痒票结算，在强收到承兑的私商业汇票时绩，按票面价叠值，借记崇“申应收票据寻”仰科目，贷记灰本科目。长5、公司应银当定期或者咳至少于每年皮年度终了，调对应收账款充进行全面检尚查，并合理调地计提坏账完准备。公司脸对于不能收厨回的应收账念款应当查明合原因，追究辛责任。对确航实无法收回央的，按照公课司的管理权耍限，经股东攻大会批准作夹为坏账损失摄，冲销提取凡的坏账准备切。妻6、经批准负作为坏账的热应收账款，圆借记源“惰坏账准备床”悉科目，贷记拐本科目。逗7、已确认临并转销的坏产账损失，如锹果以后又收梳回，按实际五收回的金额锡，借记本科狮目，贷记茄“垂坏账准备扁”嚼科目；同时肝，借记驰“孟银行存款张”就科目，贷记魔本科目。看8、本科目被应按客户设峰置三级科目除，进行明细适核算。氏9、本科目虾期末借方余提额，反映公爱司尚未收回漆的应收账款怖；期末如为洒贷方余额，薯反映公司预坦收的账款。肢●艇坏帐准礼备砖1、本科目酬核算公司提孤取的坏账准镇备。旺2、公司按尤月预提坏帐评准备金，于伍年度终了再欢按年末应收回账款余额的淡圾%进行清算并，计入当期只费用。榨3、办公司持有的塘未到期应收陷票据，如有故确凿证据证懒明不能够收枪回或收回的苗可能性不大剪时，应将其倦账面余额转央入应收账款也，并计提相参应的坏账准涌备。桐4、公司的贪预付账款如丽有确凿证据等表明其不符台合预付账款或性质，或者愿因对方单位哗破产、撤销乖等原因已无沿望再接受对场方提供的劳啊务或再收到祸所购货物的艘，应将原计驳入预付账款纤的金额转入搂其他应收款威，并计提相携应的坏账准晒备。粱5、公司对胁于不能收回偿的应收款项们应当查明原念因，追究责剪任。对有确初凿证据表明吊确实无法收巡回的应收款圾项，如债务花单位已撤销雁、破产、资波不抵债、现挡金流量严重臭不足等，根斗据公司的管目理权限，经贴股东大会批德准作为坏账威损失，冲销述提取的坏账额准备。饮6、公司提园取坏账准备充时，借记松“讽管理费用纺——雨坏账准备利”扩科目，贷记泛本科目。本俩期应提取的饲坏账准备大作于其账面余撞额的，应按畏其差额提取眨；应提数小玻于账面余额资的差额，借碍记本科目，嚼贷记波“伸管理费用帐——能坏账准备腹”猴科目。虎7、公司对插于确实无法挽收回的应收舱款项，经批部准作为坏账街损失，冲销极提取的坏账沈准备，借记赶本科目，贷急记扒“那应收账款读”曲、姓“凭其他应收款反”搁等科目。陈8、已确认为并转销的坏形账损失，如腊果以后又收深回，按实际罩收回的金额弃，借记锈“宋应收账款拒”牲、醉“疾其他应收款戴”乞等科目，贷重记本科目；姥同时，借记逢“辱银行存款凶”厘科目，贷记颜“册应收账款园”滚、鼠“体其他应收款兼”密等科目。鞠9、本科目隶期末贷方余鹿额，反映公敏司已提取的租坏账准备。桌●姑预付账款交1、本科目苹核算公司按过照合同规定尖预付给对方签单位的款项也。迈2、公司因欣接受劳务或图购货而预付趣的款项，借允记本科目，怠贷记叼“屑银行存款丈”渡科目，退回报多付的款项晴，借记已“错银行存款胃”因科目，贷记羽本科目。赚3、公司的概预付账款，递如有确凿证父据表明其不钻符合预付账背款性质，或善者因供应商怕破产、撤销锈等原因已无碍望再接受其炊提供的劳务百或收到所购圆货物的，应辽将原计入预锡付账款的金呢额转入其他鹅应收款。公寄司应按预计毅不能收到所沸购货物的预扒付账款账面捕余额，借记扶“摆其他应收款抬——缘预付账款转容入仍”见科目，贷记帅本科目。齿4、除转入哀“没其他应收款斥”末科目的预付淘账款外，其疼他预付账款杆不得计提坏骂账准备。脚5、本科目拼应按供应商剥设置明细账臭，进行明细储核算。材6、本科目卧期末借方余聪额，反映公预司实际预付斜的款项；期禁末如为贷方别余额，反映雷公司尚未补筛付的款项。肚●卵其他应收蹄款羞1、本科目态核算公司除纤应收票据、闷应收账款、吴预付账款等寻以外的其他扯各种应收、射暂付款项。拨2、设置以次下二级科目校：渔1）系统往巾来；逐2）个人往妥来告3）公司往较来葵4）代收货武款咏5）保险赔导款尸6）租车押探金昆7）预付账晓款转入8）其他衬3、系统往洽来：核算系议统内部各公拆司之间的日平常业务往来览，包括：中晴转费、送货尝费、材料、朗折旧费、保魔险费等，下至设应收外部器、应收合作忙、应收外阜箩三个三级科羊目。帅4、公司往访来：核算系歌统内各公司另之间的非经旺营性资金往史来（如借款药等），下设台北京公司、旷外阜公司、举合作公司、恋外部公司、此其他五个三喘级明细科目垃。顾5、个人往防来：按人名旗设置三级明碧细科目。践6、代收货樱款：核算采染取货到收货请方付款方式充时，发站分指公司向到站谈分公司收取休的代收货款亩。按到站分饥公司设置三舅级明细账。葱7、保险赔曲款：按责任犹人设置三级庭明细科目。舍8、租车押祖金：按出租绑单位设置三龄级明细科目罗。烫9、公司应血当定期或者唱至少于每年跪年度终了，茫对其他应收检款进行检查压，预计其可舟能发生的坏毕账损失，并经计提坏账准坊备。公司对象于不能收回照的其他应收活款应当查明稠原因，追究饲责任。对确省实无法收回申的，按照公斗司的管理权倍限，经股东头大会批准作削为坏账损失扑，冲销提取尼的坏账准备队。成10、其他慢应收款的账叮务处理泰方1）公司发锁生其他各种止应收款项时联，借记本科派目，贷记有焦关科目；收昏回各种款项肯时，借记有弄关科目，贷粪记本科目。恼2）到站分筛公司发生代滚收货款情况闹时，借记本闯科目，贷记魄“骗其他应付款妹”晨；收到代收壳货款时，借奋记现金或银赚行存款，贷冠记本科目。部支付贷收货身款时，借记扒“贞其他应付款设”包，贷记现金兔或银行存款氏。访3）经批准尺作为坏账的早其他应收款洗，借记江“唐坏账准备翠”边科目，贷记恼本科目。蜘4）已确认追并转销的坏钳账损失，如敞果以后又收己回，按实际浓收回的金额颗，借记本科饱目，贷记犯“捞坏账准备堆”虏科目；同时妙，借记由“召银行存款茎”闹科目，贷记指本科目。脉5）本科目蚀应按其他应蹦收款的项目压分类，并按侨不同的债务些人设置明细遥账，进行明恼细核算。动6）本科目洗期末借方余暴额，反映公险司尚未收回乒的其他应收系款。●材料微本科目核算缩购进的物料思、劳保用品叔、汽车配件校等。●包装物俭本科目核算捡购进的麻皮扁、打包带、厕纸箱、木箱唇等。●燃料详本科目核算黑