企业核心技术管理综合概述

企业核心技术管理第一章发行人基本情况调查发行人名称：索引号：晌调查目标和嫂调查程序屠是否适用窝调查中发现申的问题箩索引号灭备注疫第一节况府发行人的历蛮史沿革盛一、调查目沸标点1里、发行人设改立前，主发躁起人的历史机演变情况宫二、调查内沾容及方法江1担、取得主发宾起人关于其双历史沿革的可说明，要求笼其填报主发余起人历史沿深革情况调查颈表（表钳1-1剂），并根据滥情况分别取报得主发起人肚设立、变更获等相关环节允的政府批准篇文件、营业炎执照、工商茧登记表等，头了解主发起江人是否经历眉过改制、名固称变更、主呜营业务变更糖、重大收购消兼并、隶属唐关系及控制找人变动等情听况，并收集挺相关证明文流件和资料；沫第二节烧域发行人的设裳立及股本演肉变情况客一、调查目齿标腔1撒、发行人的兴设立是否规挎范；社2镇、发行人的宝股本变化的仪行为和程序属是否合法、皆规范；歉二、调查内后容及方法醒（一）发行售人的设立酷查阅发行人恶律师对此问锻题的调查清趣单，与律师追进行沟通，堆就调查的范仓围和方法，吐进行协调，逃进行统一调里查。芹1铃、取得发行宣人设立的所守有文件，包村括发起人协心议、资产评蚂估报告（含姑评估机构资更格证书及评太估确认文件钱）、验资报弯告（含验资虑机构和经办登会计师资格偏证书）、政晌府有权部门洋批准设立文学件、政府有缝权部门关于批股权设置的监批准文件、欲创立大会会粮议纪录和决斯议、工商注逮册登记表、魂工商营业执浪照、公司章暮程等。若发邪行人为有限捆责任公司变瞒更为股份有见限公司的，普应取得变更午时的审计报累告；若发行怠人是由原外祸商投资企业插改组为股份闯有限公司的日，应取得国贩家外经贸主什管部门的批栗准文件。锄2兆、根据上述用文件，检查疏发行人是否超发行过内部缠职工股，是捎否存在或变除相存在职工弄持股会或工劣会持股的情堆形；滋检查是否存先在自然人持杨股，若有，趋是否符合中耳国证监会的则规定（如自赵然人股东人榆数的限制）天；崭3构、取得发起箩人或股东的艰营业执照、武年检记录，垮检查其是否蓄依法存续；蛛4垄、取得发行侵人设立时的士验资日（评震估日）资产萄负债表和注艘册登记日（楚建帐日）资辅产负债表，节检查发行人慕在设立过程修中，从验资泛日至注册登李记日期间是顽否发生有关倒资产、负债晒、损益的变奏化。般4惹．童1助如果存在变制化，应取得煮相关法律文胀件（如发起暴人协议或决面议等），检疑查是否明确拨了有关利益藏关系，以及侍是否合理、丈合法；密4候．重2馅如果上述期医间实现的利蜘润已作出决盯议分配给发展起人的，且西自评估基准将日起存货、疏固定资产、秤无形资产等先资产未根据谁评估价值进让行成本结转彩或调整折旧摩或摊销计提嗽数的，应取胳得发行人对潜上述利润分熔配是否会导蓝致发起人出键资不实，影歪响公司资本邻保全问题的福说明，明确孟由此产生出叮资不实或影首响资本保全购的责任及具康体解决办法捉。若没有，蚊应提请发行趴人采取措施男，以确认发直行人不存在收侵害股东利李益的情况。却5尝、如果发行希人设立时涉匙及对原企业吊债务的处理蓬，则应取得妨原企业向大胆额债权人发微出的询证函舞及相关大额掠债权人的书结面承诺，检须查是否已取足得所有大额查债权人的同小意，是否存肝在任何争议芹和金额较大渐的潜在债务支纠纷；谷6稻、若发起人酒以实物资产单出资的，取扭得投入的实撇物资产的明汉细表，权属你证明和资产颜交接单，检恒查上述权属谁证明是否已泉变更在发行寒人名下，是摇否存在障碍李，上述资产均是否不存在彩基于第三者糟的抵押、质拆押、出租等恭情形；炊7拿、若发起人蝴以股权作为吊出资的，取腹得该公司的下公司章程、沾该公司（有蚊限责任公司援）其他股东丹同意该股权泉出资的承诺谎函、该公司晨营业执照、多该公司股权享变更工商登元记表等文件砌，检查其程洗序是否合法联，是否存在金纠纷及风险购；若该等股息权为中外合途资公司中的裳中方股权，算尚需取得原顾审批的外经仿贸部门的批蓄准；套8铸、若发起人玉以现金出资象的，取得该定资金的银行购进帐单；以买债权出资的忍，取得债权乌确认证明和混合同，检查准出资是否真店实；袖9忙、若发起人晌以无形资产溪出资的，取战得无形资产弄的评估报告膀，并检查发碗起人协议，凳以确定无形平资产的内容而、出资或折悉股的方式和柳比例、评估矩的具体情况特等；街10传、与发行人咱律师就调查屯结果等进行混协调，重点慰关注律师对坟文件真实性露和设立过程篇中的合法、敬合规性的调堂查是否尽职伐，并发表书荣面评价。隆重点关注出尤资的确定性梯（二）发行菌人的股本变赠动营1甜、若发行人疤发生过合并昏、分立、增套资或减资而窗引起的股本判变动，取得木股东大会决秀议、政府有摧权部门批准浑文件、验资刑报告、工商巷变更登记表谣、营业执照会、公司章程忙等，检查其显股本变动是隐否经过发行之人股东大会右特别决议通弹过，是否经床政府主管部撤门批准，相民应的法定程份序是否得到柏履行；桥2求、若发行人夏的股权发生援过转让，取酬得股权转让携协议、政府泪主管部门批蔬准国有股权泉转让的文件母、股权转让闲资金进帐单牛、股权变动比工商登记表汤、股权评估恐报告或审计植报告等，检淡查股权转让旱行为是否合增法（如发起野人股三年内撒不得转让）锡，股权转让须的计价依据娇是什么，是五否合理公允劣，股权转让纤行为是否履惹行法定程序杠，若涉及国肌有股权转让愧的，是否得扩到政府有权歌部门的批准涉等。窜3识、若股权转肠让中涉及内僻部职工股、针工会或职工亩持股会持股轮的转让，应和取得股权转辛让协议、划谈款证明、内停部职工及持窜股会会员清罩退公告和清候退名册，检逃查清退价格灰的确定依据旋及其清退情部况，确认是齿否已履行完酱有关法定程耻序，是否不目存在纠纷或佩潜在纠纷。河若没有完全澡清退，应取瓜得发行人或忍政府主管部效门关于清退兔的有关说明踏，说明未完张全清退的原愿因，并对拟腰采取的措施迁和相关责任汉进行承诺；逢4防、取得各股勿东的发行人饭股权登记文炭件，以及各帅股东关于该外股权是否涉填及质押或冻机结等情况的饶书面说明或箱承诺；若涉善及股权质押输或冻结等情场形的，取得崖股权质押协迟议或法院通骡知书等法律鸽文件，并调诱查发行人的江股权是否存猴在任何因被挑质押、诉讼拍等引致的纠引纷或潜在纠费纷；阴5车、查阅发行湾人工商登记太表，检查发还行人自设立旦以来是否发夺生过公司名女称、法定代割表人、注册友地址、业务完范围等方面丰的变化；娘危6民、取得发行扫人股权变化绿前后的股东胀大会决议和宣记录、董事沸会决议和记客录以及公司勺章程等，查举看因股权结精构的变化对意公司管理层嘱、业务等各蕉方面的影响誓；昌重点是股权抢转让税第三节托乞发行人的组饮织结构后一、调查目岁标凶1逝、了解发行闲人各管理和头业务部门设梅置和职责划秀分；刑2吸、了解发行寨人各分公司鲜、控股子公咳司和参股公共司的基本情喂况；狸枕二、调查内栗容和方法叠1装、取得发行惯人关于公司锦内部管理和蒙业务部门设躺置、职责划障分和管理分笨工的文件；彻检查其设置誉是否全面、蚂合理，分工皂是否明确，丘是否存在管宇理制度上的脉漏洞；盖2葱、要求发行贷人填报分公贯司、子公司私和参股公司曾（包括合营如企业、联营虚企业）情况棵调查表（表绳1-3肿）；盆3胁、取得发行房人下属各分败公司、子公刘司和参股公客司（包括合换营企业、联层营企业）的欠工商登记表惜、营业执照汗、公司章程敌、财务报告依或审计报告胁等，检查发艰行人各子、肾分公司的设接立是否符合简《公司法》船的要求，发腐行人的股权侮是否得到确熄定（不存在趁纠纷），与鸟发行人所填专报的调查表伞进行对照检寻查有关情况冷；作宰4蹄、取得发行披人书面承诺筋，确认发行发人是否存在骑通过托管、漏输出管理、盗意向收购或亲投资的企业藏，或其他有旁实际控制权粘的企业，若峡有，按上述础程序取得相密关企业文件别和资料；错5挡、在上述调揭查的基础上软，绘制发行犯人组织结构跳图；交注：对发行足人损益或资驾产方面有重欣大影响的子捷公司（标准悦待定），在覆以下的调查烟过程中，特睁别是经营和稻财务调查中黄，应按照对车发行人的调纸查程序进行禽全面调查。碌第四节拾唱发行人人事趣、劳资、福闹利及社会保压障等情况屑一、调查目离标希1忌、发行人的锡人事、劳资晌、福利、社薄保、住房、杨医疗制度是桨否规范、健弦全；冷2馒、了解发行佳人的职工住未房、医疗制俱度改革及执扔行情况；龄3辛、了解发行堆人职工情况风；南冷二、调查内渠容与方法半1繁、取得发行标人所在地区夜政府及主管鼠部门关于企回业人事、劳坚资、福利和都社保的有关拉规定，取得疲发行人有关刚人事、劳资星、福利和社洪保的内部规最定，检查是甲否符合当地肺政府及主管章部门的规定旦；趣2魂、取得发行吵人职工住房跨、医疗制度败改革方案，隐及发行人关称于住房、医备疗制度改革勒及执行情况堤的说明；奇3狗、要求发行数人填报职工躁情况调查表仿（表支1-4数）；编制人：复核人：日期：第二章发行人规范运行情况调查发行人：索引号：腹调查目标、登调查内容及煤方法锁是否适用蛮调查中发现到的问题圣索引号姓备注朝第一节再看发行人的法证人治理结构孔一、调查目饱标为1立、公司章程刘及草案的合梦法、合规性顾；理2神、股东大会约、董事会、井监事会及经衡理层的设立耍、运作是否傻规范；隐3奇、董事、监恐事、高经管份理人员的任秧职及变动是我否合法合规炸；修二、调查内宪容及方法舅1柳、取得并查背阅股东大会渔和董事会决盟议和记录，面对照《公司州法》等法律言法规，确定想发行人章程诞及草案的制识定和修改是匆否履行了法钳定程序；应2乘、取得并查许阅公司章程排及草案，对锤照《公司法监》的强制性蹈和禁止性条给款，对照《缘上市公司章开程指引》的惠具体条款和境格式，对照压《关于在上筋市公司建立蓄独立董事制译度的指导意谊见》，发行作人在境外上培市的，对照蛮境外上市的磁有关法律法置规和证监会待的规定，确窗认发行人公意司章程及草擦案符合上述苗法律法规的改有关规定；沸3落、取得并查挨阅发行人历宰次股东大会告决议和记录追、董事会决捷议和记录、庄监事会决议辛和记录，确震认发行人董剖事会、监事坑会、经理层帅的设立和任栏免的程序是吊否合法有效怨；兰4痒、取得并查环阅发行人股拦东会、董事钻会、监事会挤的议事规则镇，对照法律稿法规和证监范会的有关规季定，确认发宗行人是否具艳有健全的议惜事规则及其水合规性；越5闲、取得历次苏股东会、董题事会、监事洗会决议，对嫌照公司章程润和议事规则甚，确认决议妄内容的合法芽合规性（如捧是否在权限沾之内，相关眠利益主体在触表决时是否递进行了回避拒等）；岩6摸、要求发行临人填报董事平、监事、高诱经管理人员疼情况调查表规（表秧2-1狼），取得其俘个人资料及汗承诺（包括产独立董事承碧诺），对照导《公司法》拿等法律法规腐和公司章程强，确认上述池人员的任职麦资格是否符避合有关规定忙；欣7滋、取得发行胞人有关高级静管理人员的尿选聘、考核鼓、解聘的规关定或管理办包法，检查其肌合法性及其玉执行情况；疗8私、取得发行祝人制定的董让事、监事及枣高管人员薪诞酬制度，了理解高管人员难的激励和制猛约机制；述9渡、与发行人屋律师进行沟彩通，与律师科共同调查，芽以确认发行黄人近三年没桶有发生重大元违法行为。线10续、管理风险罪因素调查。霜（汇总至第妥十二章）腔10药．喉1右根据上述调控查结果，分做析判断发行皱人是否存在翼组织模式和土管理制度不让完善的风险税，若有，主扫要体现在哪沫些方面？修10缘．步2赶、根据上述砍调查结果，阻分析判断发柳行人是否存圆在大股东控慧制、发行后版主要股东可扇能变更等因善素引起管理字层、管理制集度、管理政干策不稳定的洒风险；若有蹄，主要体现访在哪些方面飘；虑10滚．升3屈、根据以上借并结合本章久第二节调查妙结果，分析拳判断发行人彻是否存在内冠部激励机制露和约束机制烂不健全的风补险等，若有岛，主要表现围在哪些方面懂。捎重点关注法书人治理结构鞠的搭建和运章行情况，以凯判断其是否站规范有效碰第二节惊着发行人内部晕控制制度冠一、调查目皇标护1挤、发行人各吃项内部控制企制度是否健控全；满2绣、发行人内耻控制度是否贱得到切实履陈行；洒二、调查内挑容及方法院1动、调查发行享人是否建立耕了人事管理休制度（如人胃事任免制度耽、岗位责任三制度、考核保考评制度等容）、财务管客理制度（如染财务收支管畜理办法、对废外担保管理春办法等）和酬投融资管理待制度，取得巡相关制度规番定，检查各晚项制度是否贺形成有效控蚕制体系，其姿内容是否与敢相关法律、浮法规、公司阁章程及股东客会或董事会孩的授权权限柄相冲突；尘2瘦、重点选择失重大投资、碌融资和经营畅决策活动，嫩取得相关决蜜策过程的发妻行人内部的辨会议纪录和螺相关文件，竭对照发行人妻公司章程、颤股东会和董兄事会议事规旧则及内部相太关控制制度狭，检查是否炼履行了相应级规定程序，酸是否存在董添事会或管理磁层越权现象拘；倦3攻、查阅发行臣人有关对外晒担保的相关广制度规定，耕检查董事会现在决定为他垦人提供担保带之前（或提蚕交股东会之季前）是否掌稳握被担保人板的资信状况即，并对担保汽事项的利益旦和风险进行厨充分分析，杏并在董事会亡有关文件中闹详尽记载；岸股东会或董仪事会对外担购保事项做出扒决议时，与醒该担保事项枯有利害关系瓦的股东或董植事是否回避果表决；列4肥、调查关联惹交易的决策周程序，参见耍第三章第三吼节相关内容牛；菜5垂、取得审计敏师对发行人嫩内部控制制乡度的评价报部告，并与发浮行人审计师坐进行沟通（讽口头交流、谋笔记），了裳解其对发行撒人内部控制皱的看法，若翻审计师认为圈存在重大缺靠陷和问题，浑应向上级汇厉报，并进行肌专项调查；谢6说、取得发行屿人管理层对势其内部控制临制度完整性屿、合理性及熔有效性的自侧我评估意见括，如存在重临大缺陷，应殃说明具体改销进措施。和7蔑、与发行人相律师进行沟鼓通，与律师泳共同调查，服以确认发行皂人近三年不朽存在财务会帆计文件虚假萝记载的情形勺。雕不光看其制络度是否健全楚，更重要的泄是制度是否估得到切实执竞行夫第三节梁纱发行人的独也立性真一、调查目叼标撇1版、发行人与晶具有实质控纱制权的法人差或其他组织绝及其关联企无业是否做到仰人员、财务脆、机构、业虚务独立以及谊资产完整；挽二、调查内问容及方法腰与发行人律求师、审计师怨沟通，对下忍述事项的调姥查范围、调逮查方法进行饼协调，统一须进行调查。装1句、人员独立贿1腐．牢1朋结合第三章却第一节调查高的情况，检降查发行人董思事长是否由议控股股东及锻其控股单位舒的法定代表蛛人、有实质富控制权单位忍的法定代表怎人、持股哥5%平以上股东的遵法定代表人州兼任；寺1丘．五2鸦取得发行人兵总经理、副付总经理、财捆务负责人、影营销负责人工、董事会秘切书、技术负器责人等高经增管理人员的迅工资发放表挺，确认其在暗发行人处领损取薪酬；根菜据董监事高骗管人员调查胖表，确认其城不在发行人谎与股东单位佣中双重任职厚，并且不在认与其所任职沙公司经营范扭围相同的企轰业或股东下岔属单位担任捐执行职务；梳1倚．唉3滔取得各股东规推荐董事候封选人文件、牙董事会推举农高级管理人陡员的文件或群会议纪录、房股东大会关平于董事监事驴选举的决议忠和记录、董叫事会关于高从经管理人员太任免的决议洪和纪录，检确查其程序是渠否合法合规惰，以确认控勇股股东和政闻府部门不存闷在干预发行局人董事会、坑股东大会作磁出人事任免拨决定；油1退．沟4亲取得发行人降采购、销售至、财务部门凭人员名单及巨工资发放表傍，确认其不熟存在兼职情估况；拔2匀、机构独立闯2散．扯1输根据第一章踢第二节调查与的内容，确拴认发行人的件机构设置是带否独立完整峰；俘2额、董2莫取得发行人蒙生产经营场福所和办公场理所位置布局闹图，并实地塞观察生产和咽办公场所，诊确认与股东鼻单位不存在浓混合经营、寺合署办公的丹情形；谨3消、业务独立索3极．鼓1个检查发行人叛采购、销售扎明细帐，确惰认与关联方悔帐务分离；仁3权．找2愤根据第三章墙第三节调查超的内容，检森查发行人与哗关联方是否响存在供应、婆生产、销售烤方面的关联粮交易；若有鄙，是否影响床其业务独立荷性；吸4受、财务独立佩4技．凤1虏取得发行人熊财务会计人安员安排和定屑岗定职文件艺，以确定发栋行人财务人虫员的独立性象；处4欣．休2屯取得发行人很各项财务管屯理制度（包观括对子公司第、分公司的卧财务管理制陈度）和会计役核算流程，片确定其独立涌完整性；惯失4叠．骆3联分别取得发略行人与控股序股东的银行迫开户证明，资以及上述帐践户的银行对炮帐单，确认菜发行人不存筋在与控股股辱东共用银行戏帐户的情况瓣；虎4慌．泽4睡检查控股股测东的财务公畜司或结算中脖心帐户，检扬查发行人与猎控股股东的让往来帐项，济确认发行人致是否将资金穿存入上述帐膀户；勇4婶．这5尼取得发行人恐国税和地税掩的税务登记咐证明、纳税浑登记表及税肾收转帐专用辫完税证或税桑收缴款书，箩并结合第五归章第四节调穗查情况，确梯认其是否独旁立纳税；痒4沉．黎6母根据本章第奥二节调查内冶容，检查发撒行人财务决冒策程序，并输与公司财务物人员和审计龟师沟通（口健头交流），贯调查是否存箱在控股股东立干预发行人边资金使用情智况；董逆费用审批售5桥、资产完整哭5乎．与1叹根据第二（毅财务）部分谦相关调查内倘容，确定发炮行人的资产鼓权属明确，两独立于控股上股东及其关热联方，改制鸟过程中无形苏资产、固定高资产的处置救独立完整；债5耗．觉2我要求发行人沾填报关联方蚀占用资金、锅资产及其他柔资源调查表锈(图表低2-31)域，并提供相吹关证明文件盘；欲5冻．蓝3盆取得发行人木开户银行资惭金往来名细断帐，关注大趋额资金去向阴，是否存在影与控股股东美及其关联方尸的往来，其耽资金往来性尖质如何，确粪认是否存在滋控股股东占争用发行人资祝金情况；舒悲5词．喊4摘向发行人审快计师函证，检了解会计师惊所掌握的发众行人审计期格间所发生的届关联方占用业发行人资金遥、资产及其果他资源的情拆况；必要时勾可根据情况毛要求会计师辰出具专项说饺明。略人员主要看云高管人员及槽采购、销售多、财务部门吹人员紧第四节玉欲本次发行上彩市的授权短一、调查目正标答1膨、发行人本说次发行决策口程序是否合棋法有效；往二、调查内勿容及方法看1揉、查阅发行立人有关本次铃发行上市的笨董事会决议脸、股东大会橡通知（或公痛告）、股东贵大会决议和侵记录，注意级上述文件的果时间安排和驾衔接关系，迁查阅董事会打秘书会议通慢知发出记录哗（或股东回填执），以确科认其程序是椅合法的；锡2搁、查阅本次健股东大会决耻议，检查其凉内容是否符妥合法律、法腊规，以及公屠司章程和中但国证监会的招有关规定，驴是否合法有炸效；骄3姿、查阅股东委大会决议，库检查股东大零会是否授权筹董事会办理求有关发行上堤市事宜；若滴有，检查授帽权的范围、之程序，以确活认该授权合坚法有效；编制人：复核人：日期：第三章同业竞争和关联交易坊发行人：急逐凯赴有谜熔筝甜径杨赴索引号：吉是否适用塘调查中发现否的问题为索引号宏备注编第一节绑仁关联方基本跳情况及关联漏关系调查会一、调查目省标割1联、控股股东赚（或主要股漆东）基本情证况（包括历两史沿革、组倦织结构、业细务情况、财麻务情况、独缘立生存能力饶等），包括遇其控股子公台司、参股公鸽司的基本情烈况；蜜2吹、控股股东倦的控制人及愈其子公司的碎基本情况；波3格、其他股东高（包括发起戚人）基本情销况；窝4塑、关联个人排及其关联企沃业的基本情索况；高5窃、发行人与授关联方的关掩联关系；爪二、调查内奋容及方法症1姐、控股股东果（或主要股失东）情况调幼查变1缺．姨1落要求控股股洽东填报控股匀股东基本情耕况调查表（箩表肤3-11洪），取得控付股股东的营韵业执照、工岸商登记表及炼其他相关文晒件，取得经漆当地税务部回门和财务部亿门书面确认务为上报的其饼三年一期的过财务报告（酸或审计报告缩），对调查稠表内容进行演核实验证；付巷1条．尸2叫与控股股东渠的管理层进萌行会谈（会催谈记录），框重点关注控煮股股东是否相存在人员、适历史包袱过资重、财务状惊况不良、盈婶利能力不足第及发展前景陈暗淡等问题释，取得控股余股东拟采取喂措施和发展惜规划的说明喷，确认其独练立生存能力沈；羞1把．散3恳根据第二章软第三节的程作序，调查控陈股股东组织央机构设置及窝对外投资情姜况，了解其枝控股子公司取和参股公司优（发行人除姥外），以及根通过托管、概输出管理、姓意向收购或堂投资的企业根的基本情况题。差2剩、若控股股仗东存在实际益控制人（政背府除外），悲按照本节点1.1酱的调查内容腰和方法，调构查其基本情夸况；蝶3愧、按照本节处1份．窜1辩的程序调查尸其他股东的爬基本情况据4笋、根据第一颜章第三节调妖查结果，了建解发行人的鸭合营企业、仰联营企业情第况；刺5爱、关联个人床情况马5宅．头1摸要求控股股算东的法定代桥表人及其实榜际控制人（洽或法定代表咱人）、主要胆投资者个人傍（持股比例湖20%吹以上）、发外行人的高级厘管理人员、汇核心技术人馋员、核心技曲术提供者填程写关联人关疯系调查表（古表障3-12丝），取得其厉控制企业的墨营业执照、智工商登记表梯、财务报告债（一年又一青期）及关于脆其业务和产裂品的书面说纯明；石桐5雄．循2重根据第二章溜第一节调查洁和本节调查利结果，确定紧发行人的董签事、监事、嗓其他高级管怀理人员及核耍心技术人员块是否在关联扇方单位任职肺，或上述人配士是否由关坝联方单位直竟接或间接委梁派；炸6筝、关联关系还6封、挎1贺根据以上调毙查情况，并森取得发行人者董事会关于鼠关联方关系膜的书面说明遵，明确各关讨联方与发行锯人的实质关辽联关系，包袭括但不限于朝与关联方存团在的股权关冶系、人事关看系、管理关坚系及商业利仪益关系；段6涨．看2侦通过上述调疤查，并与发幻行人管理人宁员及发行人代律师会谈（弓会谈记录）下，共同确认芽上述关联方静对公司进行膏控制或重大震影响的方式稿、途径及程逢度；漠6式．远3物根据以上调谅查情况，分榨别编制关联裁交易关联方泄及关联关系尚表和同业竞养争关联方及愁关联关系表歼（表劲3-13欲）；热第二节吓到同业竞争情皂况臣一、调查目塑标联1愿．发行人与例关联方是否勇存在同业竞泛争；姻2挥、发行人与仅关联方是否董采取了有效夫措施避免同授业竞争；读二、调查内底容及方法员1督、是否存在汽同业竞争富1讲．煎1最．根据上节勤调查内容，连检查、判断己发行人与关产联方在经营姻范围、经营库业务、产品梨（或服务）娃方面是否相她同或相近；赌2随若发行人与厉竞争方存在苦相同、相似漆的业务，应道请公司做出硬解释，并提燃供充分依据双，确认发行有人与竞争方室从事的业务写有不同的客逝户对象、或倚不同的市场楚区域、或产础品的不可替吸代性等；如弓果存在明显历细分市场差焰别，而且该冠市场细分是薪客观的、切发实可行的，临不会产生实猪质性同业竞颂争的，则请苹发行人说明割并提供相关必依据，并对坦发行人与竞辣争方在产品杀（服务）的戒类型、市场迷定位、销售烈渠道等方面喊的市场差别侨的各项依据银进行核查；管2撞．如存在或盟可能存在同垫业竞争，发锤行人与竞争武方是否采取雀了有效措施旧避免同业竞夹争：幸2谋．法1杀若发行人与畅关联方客观剂存在同业竞放争，并且发萌行人或关联俗方采取了或凤承诺采取相芒应的措施，私应对已采取喂或承诺采取拿措施的方式闪、方法、措樱施实施的过赠程和结果，竭及承诺采取棵措施的可行艳性等进行调猴查；收集相华关文件和资末料，并填写吹消除同业竞毁争措施实施地情况表（表祖3-2草）；默2江．痛2禽请发行人说沈明有无其他堪有效避免同奶业竞争的措冤施和安排，斜并调查其可猛行性；取得色发行人书面千承诺，确认爆发行人对解润决同业竞争烘的承诺或措谊施进行了充穗分的披露，曲不存在重大余的遗漏或重盛大隐瞒；驳2谦．悠3趋查阅有关避吗免同业竞争凤的协议、书丽面承诺及有按关决议和公释司章程等，拣审查其中是舰否存在损害急发行人利益轧的条款；庙3叮、对不存在掌同业竞争的脑，取得各主挤要关联方（陆主要为控股妙股东及其实趟际控制人）病避免潜在同词业竞争的书地面承诺。渡疏4唤、根据上述泼调查结果，壳对发行人与似关联方之间就可能产生同剖业竞争的风池险因素进行呜分析、判断董，对解决同均业竞争措施或不力的风险活因素进行分议析、判断，饿并做为特别挨风险列示。尊（汇总至第披十二章）怕第三节简相关联交易情连况蹈一、调查目渣标窃1偶、关联交易拾的性质（分炸类）、内容矮、公允性、闻合理性、决跳策批准情况递及实际执行皆情况；极2什、关联交易衫的决策程序悄是否规范，债决策程序是重否得到切实蜻履行；般二、调查内征容及方法寒1筐、关联交易欠决策程序：吵查阅公司章锤程、股东会伯、董事会议归事规则，检小查公司章程销中有关关联灯交易决策的宿权力与程序贼的规定，是剥否规定关联福股东或利益冬冲突的董事皆在关联交易锄表决中的回串避制度或做杯必要的的公牌允声明。获悟取有关关联柏交易执行程似序、批准程唇序的规章制嚼度，并检查聚其内容是否勉与法律、法徒规、公司章姥程及中国证棍监会有关规裤定相冲突；腾确认发行人号关联交易的葵决策程序全剩面、合理，流符合国家法漆律、法规有桃关规定；洒鞭2挎、关联交易甩调查览2董．忘1忧要求发行人给填报关联交捡易调查表（框表帐3-31功），倘获并取得关联治交易协议、酸定价依据、似决议等相关害文件和资料接；宣2惜．比2员；抽查发行袄人各类合同诱，并与审计膨师和律师沟涌通（口头交夹流，笔记）趴，检查是否司存在未报或群遗漏的关联贺交易；劈2亮．线3扭审查关联交敲易的必要性掏：获取上述蹈关联交易发代生的背景资适料（包括可次行性研究报张告、独立财同务报告等）绝，了解协议厕执行情况，依判断该等关绞联交易的合倚理性、必要肾性；擦2辣．秃4莲审查关联交竖易的公允性眠：广2德．滥4迷．输1垦检查关联交伙易协议的条侦款，审查其倚内容是否公域允合理，有历无侵害发行搏人利益的条僻款；库2织．库4犬．纠2谎检查关联交欲易的计价基茫础及定价方缸法是否公允丰，若关联交性易价格与市的场价格（第会三方价格）狸存在差异，偷则审查其差趣异原因是否米合理；耍2活．看5治调查关联交挨易对发行人堆经营成果和句财务状况的稿影响：嗓2泽．愉5置．云1范根据上述调衬查结果，填何列关联采购比明细表（表伏3-32矛）和关联销室售明细表（抬表销3-33掀）；序2赌．珠5础．对2稠计算关联交欧易占发行人信同类业务的箩比重，对关际联交易的增闸减变化趋势映作出评价并僻分析其原因亲；绕2壁．膨6芳检查关联交逐易是否履行叛了法定批准孟程序：检查拾上述关联交栏易是否按上羊述规章制度恢履行相应规杠定程序，重代点关注需股漂东大会批准秩的关联交易华，及向关联抓方累计年度退购买量占其垮同类业务采险购量告5%梅以上或对关爽联方年度销竿售收入占其营同类业务销启售收入使5%思以上的关联兄交易，是否盐存在董事会咬或管理层越后权现象，关汗联股东是否标在作出股东援大会决议时经回避；华2幕．竞7挽对发生的重侧大关联交易献（指发行人筒与其关联方毯达成的关联命交易总额高让于人民币臭3000缴万元或高于渡最近经审计机净资产值的欲5%静的关联交易候），检查独趁立董事是否墓对关联交易培的公允性以夸及是否履行笛法定批准程亭序发表意见耐；发行人律辅师是否对关疏联交易的合为法性发表法离律意见；申民报会计师是尿否对关联交爱易的会计处题理是否符合购《关联方之渴间出售资产御等有关会计式处理问题暂核行规定》（子财会【刚2001统】胳64递号）发表专喂项意见；并组与发行人董缺事会、发行它人律师、审闪计师会谈（峡会谈记录）珍讨论此类关驱联交易对发貌行人生产经弱营的独立性营影响，取得捞相关依据；菜3饱．调查发行预人为控股股庙东及其他关乳联股东提供睁担保的情况凳：获取所有饼担保合同，叫检查为控股聚股东及其他当关联股东提沫供担保的有乱关协议，审练查其是否存晶在不合理、阳不合规的条翁款，并关注父该等协议是着否履行了法观定的批准程彩序。副4膊．如发行人圈募股资金投覆向与关联方得合资的项目动，或募股资咳金投入后与注关联方发生娃交易的，则涌应检查其协释议内容与相扫关募股资金盼投向是否一农致，协议是然否公允；若改已发生交易酷的，检查该疤关联交易的英执行情况，命是否按协议魔执行。脖5省．获取发行残人与关联方膛为避免或减产少关联交易燥所签订的协乓议、承诺和龄采取措施的评说明，检查社该等协议、设承诺和措施虾的可行性和恭实际执行情莫况。炎6宾、查阅发行桥人就与各关树联方签订的穴且仍然有效浇的重大协议秃或合同期满拍后的处理方冷式所作出的椅说明，与发还行人负责人劈会谈（会谈粮记录），讨患论其可行性美及可能给公沾司造成的影循响；哗7中、取得发行暴人书面承诺巾（全体董事臭签字），确坡认发行人对塌关联交易进喉行了充分的视披露，不存警在重大的遗厚漏或重大隐艘瞒；土8于、根据上述联调查结果，择对发行人与捆控股股东及沸其他重要关守联方存在重绿大关联交易熄的风险进行乒分析、判断即，对重大关喇联交易（如柿原料完全或嘱大部分依赖傲于关联方、弃对关联方销阳售占销售收铲入的容20%排以上等），由做为特别风许险列示。（摊汇总于第十骡二章）愈编制人：荐窑袍砍妖驰复核人：弱单困像圣蹄日期：碰第四章拆其他重点要事项调查街发行人：任舌皆裕垒誓竭鸭象泥顾问索引号：胃是否适用习调查中发现纯的问题险索引号收备注改第一节红己发行人诉讼躲、仲裁及行生政处罚情况砌一、调查目柜标吗1老、调查发行面人是否披露睛与发行上市喊有关的诉讼届、仲裁及行甚政处罚事项未；杀2年、发行人有歪关的诉讼、客仲裁及行政集处罚事项对蓝财务状况、鱼经营成果、桶企业声誉、追生产经营、健未来前景等派可能产生的很影响。宇二、调查内塘容萍1躺、与发行人复律师进行沟乱通，对涉及熊发行人的诉僚讼、仲裁及寻行政处罚事霸项调查的范延围和方法进旁行协调，并侄同共进行调贿查；疗2给、要求发行坑人填报诉讼魄、仲裁及行耐政处罚事项崇调查表（表丢4-1勿），取得法裤院通知书、跳判决书、仲钳裁通知书、会行政处罚通吸知书、委托兽代理书等相尝关资料，检术查其真实性严；与发行人锅管理层进行摇会谈（会谈奖记录），讨控论上述诉讼谱、仲裁及行修政处罚事项肆调查表对发海行人财务状楼况、经营成辆果、声誉、秧业务活动、搭未来前景等武可能产生的睛影响；阿3亚、取得发行接人控股子公朗司和持有发萌行人与5%蚀以上股份的沉主要股东（颈追溯至实际疑控制人）关凤于诉讼、仲客裁事项的书庭面说明；若下有，取得相恰关文件和资共料；熄4脏、根据第二欲章第一节董盲事、监事、糟高级管理人柱员和核心技符术人员情况是调查表，确瓣认上述人员另是否存在前晶述重大诉讼妻或仲裁事项怨，及是否受是到刑事诉讼塘。如有，取膝得相关文件农和资料；刘5汗、会同发行哨人及其律师浩，判断并确幕定对发行人澡财务状况、宣经营成果、叉企业声誉、教生产经营、沈未来前景等摄可能产生较篮大影响的重骄大诉讼或仲宰裁事项；岁注：重大诉耳讼事项是指干其所涉及的密损害或赔偿侧金额超过公雁司流动资产遥10％或公插司董事、监尝事、高级管枝理人员受到左刑事起诉的阀诉讼事项，歌包括公司本添部、子公司落、公司董事搭、监事、高仗级管理人员败以及持有5篇％以上公司角股份的主要油股东作为当不事方的重大帖诉讼事项。愤第二节冷发行人誉重大合同情茧况葡注：重大合甜同是指交易绍金额在眠500万元究以上或虽未更达到500伏万元但对公前司生产经营掉活动、未来刮发展或财务踢状况具有重路要影响的合两同，具体包庄括：重要的细联营、合约芬、收购、兼概并合同；征懂用土地合同技；大额贷款世或拆借合同掀；重大融资积租赁合同；款长期原材料辣、零配件供杨应合同；重朝大承包经营塑、租赁经营隙合同等，上役述合同包括维公司子公司耳对外签订的恶合同。规模驶较大（总资尚产规模为1灾0亿元以上毯）的发行人咳，可视实际劣情况决定重钟大合同的交洁易金额标准馒。升一、调查目燃标障1议、调查发行支人所有重大绿合同及其内宇容；态二、调查内头容利1库、与发行人度律师进行沟押通，对发行献人重大合同年的标准、调被查的范围和夹方法进行协亮调，并共同蔑进行调查；桨2钥、要求发行宾人填报重大职合同情况调望查表（表目4-21弹），并取得般发行人所有娇正在履行或纠已经签订尚圣未履行的重质大合同；姜3刑、获得发行惰人全体董事纪的书面承诺天，确认有关车发行人重大堂合同的信息渴均已披露，凤材料均已提俘供。苏第三节持稿发行人资产腰抵押、质押右和担保情况侦一、调查目己标亦1拖、调查发行揉人资产抵押蔑、质押和担诊保情况；宰二、调查内柜容城1纺、要求发行诊人填报抵押曾、质押情况巷调查表（表湖4-31叹），查阅公卫司正在履行序的所有贷款蒜合同，检查挡是否存在以扮公司资产进和行抵押、质趟押贷款的情口况，并取得统相关文件和哪资料；楼防2柱、要求发行祖人填报对外愧提供担保情肌况调查表（笛表顶4-32奉），并提供银担保合同、液董事会或股忽东会决议等凯相关文件和末资料，检查类文件是否齐江备，是否履殊行相关规定芽程序，是否仍存在管理层摄和董事会越达权情况；梢3毅、若发行人早存在重大或梯有事项（指馋涉及金额或万12锦个月内累计虽金额占发行的人最近经审遥计净资产值脊的候10咬％以上的或仆有事项），罩取得独立董研事对其是否倒影响发行上耍市条件和持蜘续经营能力问的书面意见当，检查其相录关依据，并堵与会计师沟切通，分析上脏述事项对发劲行人财务状惜况和经营业腾绩的影响；摔4访、取得发行治人全体董事扁的书面承诺朋，确认有关退发行人所有召抵押、质押惰和对外提供弟担保的信息敌均已披露，宴材料均已提委供。城第四节锣爸发行人保险替情况芝一、调查目稳标村1、调查发序行人财务保驻险、责任保吧险等事项；她二、调查内陡容脚1铲、要求发行像人填报投保腐情况调查表咽（表淹4-41个），并提供悠保险合同、号保险单证等润相关资料；涂2茂、检查相关斩单证，确认朝所有保险费衣和其他与保纹险金有关的亲应付款项已搂按时付清；胸3泥、取得企业司投保的有关成规定，并与怜发行人进行活会谈（会谈解记录），调捕查、分析发滥行人投保的泰原因（是强于制性还是商犯业性）；商敌业性保险若赞涉及经营风拴险的，汇总形至第十二章漫；旅第五节恨店发行人股利谜分配情况蚁一、调查目示标呼1铅、发行人的手历年及发行她后的股利分妙配政策；粱2轰、发行人近淘三年股利分朴配情况；爹二、调查内兰容及方法溜1沸、查阅发行衰人公司章程驴及历次股利齐分配的董事瓣会、股东大凯会决议，检荷查股利分配刘政策是否发川生变化，股俯利分配政策竖、决议和决球策程序是否弹符合公司法码和证监会的启有关规定；厨2组、要求发行燥人出具关于抖发行后股利舌分配政策的帮说明，说明离与发行前有钩无变化，若损有，说明原期因；说明本夹次股票发行够后第一个盈盟利年度派发勺股利计划，雅包括次数、醉时间或不准扎备派发股利昼的原因；悉3夫、查阅发行纲人近三年股边利分配的董咬事会和股东耐大会决议，洁查阅股利分揉配有关的财弟务凭证，检蔬查股利分配浩比例、金额塔及具体执行谢情况；煎4誉、取得并查倒阅发行人股透东大会关于该发行完成前借滚存利润分纸配或损失负鞋担的决议，拆检查是合法尽、合理，是芹否符合证监鞋会有关规定餐；访编制人：议神叙鞭捆保复核人：瓣通柔夫震沿日期：皆第五章算身发行人所处途行业情况及盏产品市场情邀况调查迹发行人：竭法取买仁倍棚闭喜但役驻索引号：压是否适用清调查中发现物的问题陕索引号尘备注叛第一节婆与行业概况畜一、调查目悲标伸1刘．发行人所着处行业的现鸭状及发展前困景；阔2称．行业发展兔的有利和不语利因素；缎二、调查内窑容及方法阻1薄．根据对发心行人的主营衔业务及其主仰要产品调查竞情况（见第胁六章），判凶断发行人所日属行业，向则发行人了解届其行业归口爷管理情况，扛并通过与行片业研究员、源分析师的沟墨通进一步确戒认发行人所萝属行业及细饼分行业；表2岭．要求发行芦人填报行业肢情况调查表直（表烛5-1蚁）。通过差A剖、收集并查茄阅权威机构番的行业统计册资料和研究济报告；叔B姥、取得政府批管理部门相秒关行业的政物策规定；昆C爱、与行业分僻析师进行书助面沟通，获轻得其行业研洗究报告和资桑料；债D公、与发行人回的负责人及雄技术、研发于、销售等有友关部门进行左会谈（会谈乌记录）；插E档、向相关行较业主管部门凝询证或访问附（访问记录妄），调查并奸核查以下情岛况：宇2罚．五1刺发行人所处粮行业（包括呆细分行业，刚下同）国内饲、外的发展犯历程、现状甘与发展前景肝；听2霉．求2村调查该行业仆在管理体制搭、行业政策筐、经济规模筑、市场容量谢、竞争状况益、技术水平卧等方面情况够及其变化趋辱势；亿2悟．潮3刺调查影响发器行人所处行兵业发展的有绑利、不利因械素，包括但管不限于产业汁政策、产品阻特性、技术宋替代、消费闷趋向、购买废力与国际市展场冲击等因役素，指出进昂入本行业的梳主要障碍；敞3救、根据上述嫂调查结果，发对影响本行冈业发展的风史险因素进行拆分析判断，厚包括对相关损行业的依赖疫、国家产业链政策限制、曾加入羊WTO摘的冲击、市淋场容量限制饿等；（汇总秤至第十二章狭）兽第二节熊声产品市场及雕竞争稠一、调查目寻标核1禾．调查发行粉人主要产品喘的市场情况骨；扭2受．发行人产遇品在市场中省的地位及竞愧争力。枣二、调查内鸽容及方法淋1浑．查阅权威出机构的统计私资料和研究惜报告，与行衬业分析师书趋面交流，并巧与发行人的驻有关部门进燥行会谈（会垦谈记录），状调查产品市泻场是否存在拴划分、分割悔等情形，分裙析发行人产辜品的市场结窜构和市场容敏量，调查市绿场参与者数套量及规模，割近三年平均号毛利率变化指情况，市场醋竞争格局和笋程度；螺2蝴．查阅权威悬机构的统计仅资料和研究胃报告，调查膨最近三年发肯行人产品市念场占有率和数行业排名变顷动情况及趋渐势；若变动杜较大或有下搁降趋势，应驳与发行人负蓬责人及有关演部门进行会袍谈（会谈记半录），调查域变动的原因抛；既3朱．尽可能收陡集主要竞争野对手的情况赛，并与发行殖人负责人及移有关部门进氏行会谈（会令谈记录），她对发行人与浊主要竞争对庆手就生产能恳力、市场份斩额、产品质避量、产品价窗格、销售渠名道、营销能称力、生产技田术及效率、例研究开发能句力、财务状扁况、管理效茄率与管理人检员素质、企碎业文化与企蜘业形象等方踩面进行定量休、定性分析蕉比较，判断锁发行人的竞嗽争优势和劣给势，发行人冲的核心竞争畜力；之4月、根据上述败调查结果，缎对发行人产贤品市场方面虚可能产生的赢风险（如市蓬场竞争、市产场饱和等）扛进行分析。仍（汇总至第冬十二章）概编制人：禾讲启脾哑址复核人：腾馆银订贱介日期：敲第六章奇踩发行人业务沾及生产经营俱情况调查助发行人：补瞎为搁割羊屿姥脸接宫耻索引号：肯是否适用衡调查中发现没的问题粮索引号想备注疼第一节蹄楼发行人业务雷的基本情况魔一、调查目醒标溪1圈、发行人的偏经营是否合历法、有效；伤2懒、发行人的会主营业务及挡变化情况；衣二、调查内吐容商1绩、查阅发行淹人营业执照污和年检记录哪，调查其经筑营范围和经舒营方式是否瓣符合法律、弃法规的有关摸规定；若涉武及特许经营驻的，取得特篇许经营证书取、批文等，嚷检查是否齐瓣备、有效；买2碍、要求发行州人填报境外但经营情况调失查表（表因6-11柱），并提供仪所有境外经反营所需文件扬、资料，会撇同发行人律刘师进行调查探，以确定其愤是否合法、帅合规、真实痰、有效；夫3斑、要求发行行人填报主营嘴业务情况调鉴查表（表弟6-12睡），取得发兄行人业务收亏入（分类）查的有关数据势，分析近三谨年主营业务条的构成及其眼变化情况，毕判断发行人遵主营业务是染否突出，近语三年主营业灯务是否发生刚过变化；若旁有，要求发萍行人说明其夕发生变化的姥原因，及发驾生变化的具膏体情况，并烤提供相关文完件和资料，味检查该变化渴的合法、合誉规性；祝若发行人最墓近一年一期嘴非经常性损希益占利润总贱额的比重超能过闲20烧％的，取得稿独立董事对仗发行人获取览经常性收益肥的能力以及虎是否具备持莫续经营能力特的书面意见影，并检查其毯依据；傅4瞧、取得发行丹人的书面说抱明，调查发陕行人发行前煌是否进行过堡重大资产和将业务重组，棋以及收购兼仆并，若有，乱要求发行人驴出具关于重笑组、购并经剥过和内容的莫说明，并提闯供批准文件德、协议、评逝估报告和审导计报告、产温权权属证明剥等所有相关邮文件，会同朋发行人律师南对其真实性予、合法合规岩性进行调查视；与发行人肠及律师进行湖会谈（会谈挤记录），分嗓析重组对发稼行人业务连截续性、管理姨层稳定、财撞务状况和经次营成果的影蜘响；粒5框、若发行人闷拥有特许经董营权，取得驻特许经营权答的批准文件始或相关协议意，确定特许寻经营权的期滤限、费用标脖准及其确定乌依据；取得母特许经营权疯申请、批准存的有关规定猛，分析判断攀其对发行人煤持续生产经皆营的影响；谦6戏、根据上述歉调查结果，欢对发行人经线营方式、主闹营业务变更炉、境外经营竟和特许经营歉的风险进行疤分析，荡抹分析发行人诸持续经营是惰否存在法律野、技术、市晒场等风险和滴障碍，并汇冻总至第十二晓章。动注：主营业贪务突出的标雪准为发行人贤主营业务收虫入占总收入劝的比例不低怖于70%，像主营业务利俱润占利润总研额的比例不请低于70%尊。恨第二节胀纲发行人的产兽品的生产和师销售沟一、灵炸调查目标洁1朗、发行人主羽要产品的生临产和销售情触况；籍2重、发行人产裂品标准和质仰量控制情况雅；贷二、调查内敌容汗1风、要求发行涌人填报主要死产品（或服占务）情况调惯查表（表项6-21热）；咏1橡．摔1症现场考察发陷行人主要产腰品，对其外门观、特性、令用途有所了蹲解，按照工晴艺流程图，闹对各个生产世环节、车间笋进行考察，纷了解其实际菊生产过程和阅工艺；骂1梢．合2耀对发行人主臣要产品的主轿要生产设备校进行现场考伍察，与现场妇管理人员和旁操作人员进奴行沟通（口蚁头交流、记锤录），了解员各台设备实村际生产能力燥，以进一步堂框算整个产穿品的生产能鼠力；现场观丘察设备新旧果程度，并了涛解设备使用免情况，查阅吩各主要设备犯明细台帐，禾核对调查表践中相关内容威；挽1电．主3蝴现场考察发买行人主要原跨材料和能源欢情况，了解惯原材料的外肚观、特性、美运输、储存迅及来源，了川解各种能源斑和资源的来禁源、主要供下应设施、消白耗情况等，蒜抽查发行人闭某一个月的首原料入库出踢库单、合同化、发票及各版种能源和资旗源供应合同醋、月度消耗捕统计报表等丧，了解原料笔消耗数量、兔价格和各类钟能源资源的案消耗数量、墓价格，以框漂算直接材料训成本；符1渣．血4福抽查发行人犹某个月内的治主要产品销丑售合同、发戏票、出库单伍等，了解产肝品销售数量庄、价格，以类框算产品销驴售额；与销璃售负责人会借谈（会谈记晓录），查阅抄发行人内部罪文件或会议犬纪录，调查岂其定价机制邮和定价策略众；舌1的．累5睡若发行人生喇产存在高危塌险、重污染魂情况的，要造求发行人说灰明对人身、盖财产、环境忙所采取的安鹿全措施，并饰现场考察其林设施，了解淋使用情况和鸟效果；掩2秒、要求发行汪人填报主要哄客户和供应抵商情况调查娘表（表虚6-22搂），抽查其跟中各一个供泽应商和客户蚂的采购（销钞售）合同、萍发票，检查泪其真实性；因要求发行人茫出具书面文添件，说明其榜董事、监事异、高级管理掠人员和核心暂技术人员、堡主要关联方干或持有发行烈人三5轰％以上股份谁的股东在上检述供应商或鼓客户中是否园占有权益，炎若有提供相跳关证明文件衡和资料；师3饰、会同发行蹈人律师，调灭查发行人近炊三年是否有楚因违反有关逗产品质量和绪技术监督方历面的法律法评规而被处罚兵的情况；浊4夸、与发行人胜质量管理部鸡门会谈（会迷谈记录），云了解发行人翻产品执行的攀质量技术标甲准、发行人垂通过的品质鞭认证和安全府认证等；取矩得有关质量威合格（或免懂检）证书、给药业企业的诞GMP方认证证书等熄，确认发行流人生产经营舞符合相关的态产品质量标蜻准和技术监江督标准；堤5逢、与发行人黑质量管理部晶门会谈（会铜谈记录）、裹现场实地考碑察、查阅公诞司内部生产肿管理规定，马调查发行人联主要产品和姐服务的质量暴控制情况，报主要包括质构量控制标准丛、质量控制悬措施、产品范质量纠纷、渐质量控制政唇策、质量管舌理的组织设伟置及实施情全况；兔塔6巴、根据上述府调查结果，逮分析发行人准经营中可能牌产生的风险善，包括但不漠限于原材料朝供应风险、钢对主要客户派依赖的风险等、产品价格逼方面的限制继、产品结构温方面的风险碍、市场开发僵不足或存在叮销售障碍的注风险等，汇棒总至第十二坑章；脊第三节餐抓发行人产品消的技术和研泽发热一、挠让调查目标朋1洽、发行人是样否拥有主营盗业务的核心届技术；盾2苍、发行人是清否拥有技术吧不断创新的枝机制和进一短步开发的能腐力；杀二、调查内祝容膝1饱、要求发行醉人提供书面撤说明，说明北其生产的核帜心技术的来立源和方式，饱是否拥有核隐心技术的所拌有权，所拥训有的核心技论术在国内外朴同行业的先短进性；若核工心技术为国捐外（或国内油）引进，取什得相关合同卡、协议，检边查其真实、牛合法性；若姿核心技术为贼自己研制开洒发，取得相盯关专利证书透等；轰2研、通过与发炕行人生产技核术部门人员牙会谈（会谈赴记录）和实默地考察，了手解发行人产呆品生产技术投所处的阶段姻，即处于基合础研究、中门试、少批量贫生产或大批哗量生产的具乡体阶段；们3耗、通过与发植行人生产技习术部门人员来会谈（会谈不记录）和实萝地考察，了留解发行人主也导产品或业怒务及拟投资找项目的技术耽水平，或所良采取的先进恒生产工艺或黑技术诀窍、挑运用的新材尼料及新的生点产手段、节宜能技术、新光的生产组织劣方式等，取堵得有关独特地工艺和技术贫的证明资料稿、社会评价刘资料、权利检资料等；肿4巨、要求发行焦人填报知识槐产权、非专捷利技术调查俭表（表垮6-31斯），提供专拴利证书和知爽识产权权属柴证明，检查盯知识产权的述真实性、合或法性；若有寒知识产权、千非专利技术鞭许可使用情博况，取得许舍可协议；对子于合作开发疲、共同拥有赢的专利、非旬专利技术，评取得相应的袜协议、合同贡；考5识、取得发行考人书面说明虹，说明其所管有或使用的翅知识产权、骄非专利技术哨是否存在纠嫩纷或潜在纠演纷，若有，调提供相关文浸件和资料；羡勿6粪、要求发行铜人填报科研呼开发能力调鹅查表（表哭6-32尘），现场考胃察科研基地喉的设施、设洗备，并与主夏要科研人员扫会谈（会谈巾记录），了哲解正在进行举的科研项目艰进展情况，甚取得获奖科启研项目的奖绢励证书；与笨财务部门沟约通，了解科根研开发费用差的核算方法乒和依据，检硬查科研费用铺支了情况；系7休、若发行人卖与其他单位酒共同进行研慰究开发，取拆得相关协议炒、合同，了星解合作协议绸的主要内容波、研究成果惧的分配方案疗及采取的保浅密措施等；先8羞、与发行人能管理层进行饱会谈（会谈魔记录），了帮解发行人保顿持技术不断垂创新的机制盲和进一步开否发的能力，弄包括技术储染备及创新的蛇安排、企业青文化建设等积；赔9串、根据上述粪调查结果，生分析发行人飞技术方面的惨主要风险，裙包括但不限鹅于发行人技掩术不成熟的组风险、在技哑术市场化、年产业化和经岛营规模化方痰面的风险、就过度依赖核楼心技术人员送的风险、过佩度依赖某一吵特定的知识盼产权、非专午利技术的风别险、核心技死术依赖他人暴和核心技术培保护期短或键容易失秘的僚风险、产品春或技术存在遗被淘汰的风津险、在新产营品开发、试挑制方面的风姐险等，汇总瓣至第十二章庭；砍第四节煤块发行人的税蹄务和环保嗓一、筑望调查目标间1亲、发行人是涉否依法纳税葵；悼2僻、发行人是柔否符合有关孕环境保护的佣要求；帆二、调查内也容聪1针、取得发行齐人及其控股嗽子公司的国氏税和地税的漂税务登记证于明、纳税登亏记表及税收置转帐专用完别税证或税收素缴款书，检众查所执行的安税种、税率狼是否符合现臭行法律、法奴规的要求；撤若发行人有丹进出口业务厦，查阅关税摧相关法规，肯调查发行人吵进出口业务幻适用的关税挪、增值税以像及其他税种地的税率。查紧阅发行人进赖出口货物发色票、海关报套关单、商检糟局的价值鉴搞定报告、结住汇水单等资燕料，调查发迎行人是否依售法缴纳进出舰口环节的关幸税、增值税葵等；伪2敢、若发行人源报告期内以喇及新股发行比上市后享受累税收减免与滑返还、政府盆补贴、财政宾拨款等政策花，取得相关群补贴、优惠唯的国家政策刷规定，或政层府有权部门短批准文件，岔会同发行人熟律师，对上东述政策是否家有相应的法楼律依据，是名否履行了相银关批准程序商，所享受的忧政策是否合瓜法有效进行朝核查。（批竞准文件中应处当明确该项狠政府补贴、征财政拨款的猫资金渠道及岩其依据、补它贴或拨款的放权属、补贴笨或拨款的用竿途和今后的被处置方法及版会计处理。伏）若发行人蜻正在申请的厦有关税收优峰惠政策，取沙得其相关依脾据，并了解锤其审批程序妈及可行性；管柄3店、取得税务默主管部门书宗面证明，确接认发行人最剂近三年依法沾纳税，不存田在被税务部你门处罚的情蝇形，不存在练拖欠税金的捉行为；查阅叨纳税登记表破及税收转帐必专用完税证同或税收缴款妨书，若存在迁应缴未缴税袍金，客担应取得税务捡主管部门批韵准缓缴的文哨件；糕4兔、综合上述识调查，分析渗发行人税收腐优惠政策变身化可能产生与的风险，汇符总至第十二俊章；嘉5卡、取得国家付环保主管部至门的书面证奉明，确认发哨行人的生产言经营活动符翻合有关环境海保护的要求哭，发行人最隶近三年没有屠因违反有关兄环境保护方潮面的法律法捏规而被处罚既的情况；腹6宾、取得环保就主管部门（筋省级以上）式对发行人拟俗投资项目出途具的证明或渗环保评价报节告，确认发鬼行人拟投资周项目符合有聪关环境保护挖的要求；貌7爱、与发行人帖进行会谈（劣会谈记录）敞，并实地考爽察，了解发隶行人生产过切程中三废的晴排放情况及擦其他污染情拦况，取得国庄家地方有关瞒该行业、企蓝业的排污标元准及发行人穴污染排放指妈标，检查是稀否在国家规净定范围之内例；奶8雅、与发行人蛾进行会谈（候会谈记录）维，了解发行察人近三年治轿理污染采取察的具体措施膛及资金投入点，讨论对发撕行人产品成喝本及未来生撇产经营的影躲响，并分析障其可能产生跑的风险，汇贴总至第十二肾章；岔第五节踏折发行人业务打发展目标调贝查沫一、调查目躬标默1啄、发行人是僚否制定明确拦的业务发展牛目标，是否距合法规范；毁2恢、发行人的毫业务发展计如划是否可行茫；谨二、调查内眠容骆1招、取得发行巨人关于发展士战略的有关循文件及董事喘会关于发展肚战略的会议填记录和决议昏，检查是否贪制定整体经技营目标及主罚要业务的经摘营目标，其护制定程序和那内容是否合纺法规范；糠2绳、要求发行飞人填报业务星发展计划调愚查表（表决6-5鬼），查阅发色行人的各类攻详细计划及庙相关会议记崭录等：颤2粮．坊1盘与发行人经意营决策层、深管理层会谈拍（会谈记录协），讨论制炒定公司发展刷战略、整体谊经营目标及尘主要业务的开经营目标、症各类业务计场划的假设条慧件和依据，眼分析发行人写发展潜力及差持续发展能越力，整体经鼓营目标及主弓要业务的经还营目标与各引类业务计划尝相互关系等阿，确定发行裤人制定的业窜务发展目标蛙和计划是审毁慎的；分析床、讨论业务痕发展目标是扭否存在潜在进的重大风险享，汇总至第钩十二章；介2心．嘉2樱根据第五章讨对行业和市幸场竞争情况骨的调查内容熔，并与行业伍研究员沟通锹，分析依据泪假设的合理偿性，面临的贴困难是否充杆分，计划是圣否切实可行宪，发展目标扔是否与主营凶业务一致；阅薯编制人：缺攀圈供韵鼓复核人：嗽距刊犬盐核日期：扯第七章似拔发行人募集掩资金运用情甘况调查延发行人：式腿烂辟敲拢曾饰蛮郊鹊田索引号：帖是否适用江调查中发现弹的问题叮索引号示备注疫第一节调咳募集资金的携使用计划渗一、沿乐调查目标配1艳、发行人是标否有明确的您募股资金使运用计划，是乡否履行了合矿法审批程序滋；狱2抓、募集资金称使用对发行酿人财务状况效和生产经营梨的影响；模二、调查内骨容茂1鸦、要求发行妻人填报募集段资金使用调肢查表（表矛7-11殃），取得发殊行人有关募顶集资金投资冲计划的内部蠢文件和相关射会议记录，摩以及董事会骆、股东大会狼关于募集资控金投向的决大议和会议记膝录，调查发柏行人募集资励金投向决策测是否履行了冲规范的程序袖，董事会和戴股东大会对量本次募股资走金投向的主黑要意见；立2筹、与发行人刻管理层进行鹅会谈（会谈强记录），讨阴论募集资金脊总量确定的层依据，募集阔资金投向是据否与主营业革务和长期发触展目标相一宅致，募股资仆金运用对主透要财务状况社及经营成果陵的影响，募肉集资金不足踪或超过需求跟对发行人财草务状况及经祸营成果的影惯响，是否会植影响再融资鹅等，并提请害发行人提供号相关佐证文弦件和资料；尾判断发行人附是否确定了楼合理的募股盏资金需求量乖，是否有明孩确的募股资榆金投向，是捉否审慎考虑惰了募股资金盘的运用；令3哲、取得发行拆人募集资金宴专帐管理办副法，检查该末制度是否符拔合证监会有茶关规定；趴4帖、综合上述释资料，评估蝶发行人发行宫后财务指标欠变化风险、齐再融资风险狭及募集资金点不足或剩余反影响发行人胶财务状况和贩经营成果的掀风险，汇总棵至第十二章窄；于第二节趴冲投资项目基幼本情况筛一、矮逼调查目标浩1碑、募集资金爸投向的内容露及合法性；故2解、募集资金结投资项目的霸可行性；餐二、调查内夕容职1合、若募集资乱金投资固定收资产项目，拆要求发行人款填报固定资必产投资调查首表（表趟7-21仁）：局1棍．嫂1坛取得有权部硬门批准项目者立项的批准灯文件，及与亲之相对应的趣项目建议书窗或项目可行仗性研究报告疗等，检查项僚目是否国家蒜有权部门批绩准，是否超被审批权限；侦1演．姜2来查阅可行性吊研究报告、迅环保评价报倾告等，对照渔表床7-21鼓，检查相关肾数据和表述牧是否正确；滑对于项目立跨项在三年以歌上的，要求捞发行人提供手最新产品市鸽场情况说明借或资料，并碧征询行业研父究员意见，衡检查其真实促性；脾1砍．势3理对于已进行鹿建设的项目别，查阅项目涉实施有关的装设备购买合膏同、施工合趟同等，现场做考察项目进碧展情况；障1被．烈4哑对于项目投告资有其他资炊金来源的，个取得其他资怀金来源的相得关证明（如谱银行承诺函丙、贷款合同何、财政贴息扶贷款批准文投件等）；巨1躲．斤5迁对于与他人迈合资的固定袜资产投资的模，取得合资技方的法人营紫业执照、工谊商登记表、许合资投资协夸议、合资方唤关于投资资绒金来源的书联面说明等，语检查表雪7-21子中表述的内众容是否正确换；皂2据、若发行人葱募股资金拟雕用于对外股偶权投资组建号企业法人或卡其他法人，磁要求发行人役填报募集资贤金对外股权里投资调查表浮（表劈7-22膊），取得投束资协议、各亮合作方的营纪业执照，检执查表忠7-22染中相关内容丑的真实性；品3皱、若发行人胳募股资金拟觉用于收购在太建工程，要竿求发行人填酱报募集资金剩收购在建工片程调查表（嫂表准7-23眯），取得该艰项在建工程鸟的批文、可位行性报告、厕财务报告、侄收购协议、狮交易对象的岁营业执照等郑，并进行现扒场考察，检平查各项内容笋的真实性；莫4泄、若发行人输募股资金拟盾用于收购兼似并其他法人蜻股份或资产裕，要求发行绩人填报募集洗资金收购股均份或资产调徒查表（表央7-24动），取得被殊收购方的营壁业执照、工桨商登记表、吊财务报告等惯，检查被收咬购方基本情然况；对于收免购股份的，贝取得交易方丙的营业执照胸、股份评估烦报告、收购筛协议、其他怒股东书面说啄明等，检查校股份交易的禁真实性、合口法性、合理订性，是否存偏在障碍；对牢于收购资产咸的，取得收赵购的资产清搭单、评估报她告、收购协皂议等，若连冲同负债一同详收购的，取桐得债权人书割面同意意见宏，检查其真送实性、合法抹性、合理性撞；黑5投、检查以上煎所有合同，谁是否经过合百法、规范的锻批准程序；稳若涉及与关反联方交易的验，检查决策王程序是否规挎范，关联方朵是否回避表庭决；战6馅、通过实地仅调研、与行涂业专家沟通寄、查看行业药资料，分析扇发行人投资婶项目在技术吐、市场、组烘织、经营管皱理经验、人赖才、环保等猾方面的可行择性，分析判厨断发行人是组否存在合作座方资金不到杂位、环保问碎题、存在重柱大市场和资压源约束、投火资增加、投狠资建设期延菠长等风险，较汇总至第十纹二章；达7阁、与发行人罚管理层和工宏程技术人员予进行会谈（均会谈记录）非，讨论每一极年募集资金川投入的具体派用途，是否垄存在影响募铲集资金投入播的不确定因旋素，取得相荐关依据；判海断发行后第严一个完整会邮计年度结束挪时，募集资猜金投入是否蠢有可能低于脸计划的宗50%霜。若否，提冤请发行人改尺变投入计划翅；袋8井、与发行人梢董事会和管颤理层进行会炉谈（会谈记值录），了解的其对募集资晒金投资项目确的真实意图晨和信心，要坑求发行人董汗事会出具上阶市后不大规券模（不超过宫募集资金总格额的辜30%递）改变募集赛资金用途的绒书面承诺，软并予以披露姨；普编制人：巡午矩中爽怒复核人：滋亭唉匀炼庭日期：叶第八章框丝财务状况的菊总体分析已发行人：欺液孙亦隐强珍睬富钳帝泉索引号：清是否适用刑调查中发现泄的问题日索引号修备注委一、调查目丝标触1信、了解企业迫财务状况及耀盈利水平；微2径、分析企业拾盈利水平的唇发展趋势；孙3赖、与同行业睬水平相比较耽所处的状态妨。饼二、调查内祖容及方法遍1惊、取得企业指财务会计管附理制度和对奉外投资管理任制度；笑2舒、取得最近年三年又一期贿的合并报表滋及母公司报圣表，并核查童报表内项目矩的勾稽关系鼠和报表间勾括稽关系；孝3厕、分别与审加计师和企业择财务部沟通掏，了解企业御有关会计政浅策和有关内肌控制度的完殃备性及执行闲情况；粪4托、核查合并猴报表的范围纷及会计政策钢的一致性；险5总、填写知“六财务分析表猪”链（表围8-1芹），并与同危行业上市公猾司比较；星6示、分析企业勺盈利水平的看发展趋势；篇7炭、与同行业章企业相比较搂的财务优势铁与劣势；星8梦、分析企业至在财务方面艺存在的风险废如（包括但翅不限于）：浇8.1市资产负债率许较高（过高鞠）的风险；物8.2劝短期偿债压厌力较大的风具险；嫌8.3爬应收帐款较朗高且易发生快坏帐的风险籍；务8.4劳存货较高且毁易发生损失已所风险；娘8.5若主营业务收摄入下滑的风竞险；馋8.6惨盈利水平（指能力）下降鹿的风险；或病毛利率下降皂的风险；比8.7蛙对外投资收驶益不确定或浊对外投资失想控的风险；津8.8御三项费用过插高或持续上洞升的风险；各8.9滑税收政策变橡化的风险；打8.10站资产评估增姓值过高的风该险；北8.11战会计政策不善稳健（如减京值准备计提骡比例过低等米）的风险；爸8.12君其他财务风咐险。购9娃、与审计师售沟通，从财蛙务角度了解岭企业的发展没潜力；尽10灰、与审计师粥沟通，了解逢企业财会工矩作制度的完班整性及执行游情况，了解防财会人员素妖质、会计工哭作效率及质四量状况；细11背、了解审计佛前后财务数况字的差异情斩况；荡12防、完成简要止的财务分析滚评价报告。仓编制人：饺氧骂血砍需复核人：叶昨孩财才抱日期：绞第九章俯鸣资产状况调牧查述发行人：屡纪他拳押狱和区然软奸邪索引号：悲是否适用嗽调查中发现匀的问题易索引号惠备注淋第一节房存流动资产调旬查劈一、调查目兆标盐1梁、了解企业核流动资产的缴状况及构成务；俭2销、核查其真芦实性与合法发性；删3菊、分析其是说否存在风险纹及对发行人械的影响。叮二、调查内脱容与方法蔽（一）现金止与银行存款损1包、了解资金帝使用审批制塔度是否健全研及是否得到塘较好执行；后2绢、必要时可躲发出并取得石“驶银行往来询案证函治”撤（表描9-10内）。塑（二）应收哀款项、其他萄应收款、预凯付帐款及坏甩帐准备舅1追、取得应收包帐款余额和仪坏帐准备明丑细表（表央9-11芦），取得会追计师对大额蚂、帐龄长的婚应收帐款的爽询证函回函芬及其编制的屑函证结果汇抹总表；功2尘、取得并核傅实应收帐款行帐龄分析表腰（表圈9-12丸），核查帐辞龄超过三年挨的大额应收纤帐款未收回晚的原因；洞3丛、核查是否事存在关联公禽司欠款，是恢否已单独列裂示持恼5%也以上股份的亭股东欠款。周对于关联公帜司欠款，取庆得相关交易迷合同，核查督交易的合理居性及合同的俯批准情况；回4小、核查本年铸度实际冲销捧的应收帐款品的金额及理亮由，对实际稼冲销的关联燕交易产生的工应收帐款是起否单独列示苗，是否已按捏照规定的管具理权限履行榆了必要的审草批程序；突5祸、核查发行扇人的历史财榜务记录中是轰否存在与固罚定对象之间档的大额应收虚帐款，尤其梦当该固定对障象并非发行堂人产品的消逢费者而是贸心易商时，对夹双方之间的脑合同、款项叼收付凭证等搬进行核查；宽6踩、若应收帐渗款的增长率滔远大于主营午业务收入的观增长率，则许可能存在主荣营业务增长辣质量不高或服利用应收帐凡款调节利润圈的可能，应累深入核查。键如对于新签家的重大合同珠，索取签约滤方营业执照详或财务报告风等，核查其盗是否有能力起承担；核查研最近期间发际生的大额或项非正常交易齐、新产品交歌易的记录；漆7维、核查发行社人是否存在为于资产负债流表日后对应叼收帐款进行情冲回的情况输；激8蝴、取得其他映应收款和坏龄帐准备明细蹦表（表稀9-13吨），取得会死计师对大额毫、帐龄长的席其他应收款禾的询证函回意函及其编制饺的函证结果饲汇总表，了絮解往来发生顽的原因、债般务人与本企绳业的关系；拴9叹、取得并核播实其他应收慧款帐龄分析煌表（表邻9-14强），核查帐堪龄超过一年膝的大额其他蹈应收款未收盛回的原因；喉对于长期未态能收回的其萝他应收款，床核查原因。错核查金额较画大的其他应统收款的性质坏和内容；虑10防、核查是否央存在关联公丙司欠款，是梯否存在数额牺较大的公司跟高管人员欠遣款。核查是嫂否已单独列崖示持造5%会以上股份的郑股东欠款，皮是否存在控识股股东无偿滴或有偿占用觉发行人资金宣的情况；棍11介、核查本年碑度实际冲销转的其他应收雷款的金额及鼠理由，对实督际冲销的关巩联交易产生叠的应收款是筛否单独列示础，是否已按鬼照规定的管跨理权限履行轰了必要的审锣批程序；浆12目、核查发行尼人的备用金蚂制度，调查劫是否存在帐希龄较长、数角额较大的采政购人员或管诚理人员欠款牙；肥13地、对于数额鞋较大的其他气应收款，尤匪其关注是否着存在长期以巧本科目挂帐顷，实际为投爽资的情形（灯尤其需要调握查对方单位甘高管人员是果否与发行人永高管人员存释在亲属关系霉）；翼14脊、核查坏帐碰准备的计提晶方法和比例两是否充分恰卷当，尤其是佳采用应收款裹项余额百分程比法计提坏胳帐准备且计疗提比例较低恭的合理性，瓜并与同行业湖上市公司坏燃帐准备计提帖方法比较；清核查坏帐准这备的计提是剃否遵循了一臂贯性原则；嗓15因、本年度全适额计提坏帐征准备，或计厘提坏帐准备介比例较大的磨（计提比例疮超过烦40%堆以上），核加查其计提比喘例确定的理超由及合理性践；纺16肌、以前年度煮已全额计提俊坏帐准备，朗或计提坏帐镜准备的比例趋较大的，但侄在本年度又当全额或部分殖收回的，或期通过重组等子其他方式收糟回的，核查颠其原因、原犹估计计提比松例的理由以粪及原估计计聪提比例的合更理性；滔17台、取得预付仓帐款余额明塌细表（表研9-15甜），取得会孔计师对大额会预付帐款的象询证函回函护及其编制的翅函证结果汇百总表；柱18泄、核对是否茫已单独列示灰预付持文5%案以上股份的死股东款项；次19麦、对帐龄超菌过宫3青个月的预付穿帐款，取得锡相应的购买纲合同，核查潮其执行情况么，确认是否镰存在不符合棒预付帐款性士质或已无望读收到所购货较物的情况；垒20况、对大额预宰付帐款，核坟查有关合同么及收款单位沉的资信情况之。夸（三）短期狭投资压1兼、取得短期挽投资明细表驴（表册9-16坛），如有必寒要，向相关笨登记机构询唯证。核查发小行人是否存躲在违规的短悦期投资行为潜；湖2惭、核对审计防报告附注是笛否已列示短劳期投资的期锐末市价；浊3胶、核查计提征短期投资减挑值准备依据汇的充分性和常合理性，对后于单项短期晒投资比较重箭大（如占短圾期投资总额茎的筑10%碍或以上），舌是否以该单水项为基础计决提减值准备淋。是否已分材项列示计提圾的短期投资绸跌价准备金烦额及其增减踪变动情况，菠核查计提跌承价准备所选逃用的证券期恰末市价的取酸价标准；忘4搭、存在委托孟贷款的，取幻得委托贷款今明细表（表双9-17奏）及委托贷攻款合同，核被查是否按协回议规定利率两计提利息。原若委托贷款粮金额较大，瓣核查借款方彻经营状况、香信用情况，举判断其安全压性，并特别旺关注逾期或磨延期贷款。笛在可能无法橡收回已计提劝的到期利息氏时，是否已尽停止计提利杨息，并冲回研原计提的利柴息。核查是夏否存在期末彩可收回金额总可能低于贷砍款本金的情律况，如有，森是否已相应品计提了减值键准备；罚5借、若存在委长托理财，取仙得委托理财足明细表（表们9-18地）及委托理瞧财协议，重扯点核查合法浓性，包括受摔托方资格、魄是否履行恰鸟当的批准程齿序以及协议岔内容的合法统性等，并根驳据市场状况涉、受托方财疗务及资信情脸况判断投资卧风险。鼠（四）存货侨1冤、取得存货初盘点分类汇息总表（表在9-19兴），了解审育计师对存货价审计的方法凭与过程、审孔计师对存货欣审计的意见芬及发现的问誓题；薄2遗、结合发