KFC肯德基财务稽核手册

更新文档正品QQ:975369788 PAGEPAGE27餐厅AP稽核说明现金管理保险柜的开柜分别询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，询问保险柜密码和钥匙是否分别由值班经理和出纳保管。使用新版迪堡保险柜的餐厅，询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，并打印最近一周的保险柜开启记录，检查是否存在使用2个管理组密码或2个出纳密码开启保险柜的状况。(101)观察保险柜的开启是否在有效的管理和监督下（是否在经理室门关闭和上锁，并且没有闲杂人员在场的状况下开启保险柜，开启和关闭保险柜是否有管理组和出纳同时在场时执行）。如有CCTV,可以通过CCTV抽查最近一月内任意3天开店时的保险柜开柜流程是否符合公司规定。(101)询问餐厅的管理组人员变动状况（最近1年内），并检查餐厅保险柜密码更换记录，确认餐厅是否在及时更换密码。保险柜密码必须定期更换(至少每三个月),当餐厅管理组人员发生变动时,保险柜密码须立即更换。使用新版迪堡保险柜的餐厅查询如发生人员变动是否依据标准及时删除相关人员的密码。(101)盘点保险柜查看保险柜中是否只保存清单内的物品,零用金和零找金是否分别摆放;查看每日/班次交接记录是否有当班管理组和出纳签字;查看现金资料袋上保险柜交接记录上是否有当班管理组和出纳的交接签字。(102)杜盘点保险柜膊中的所有永物品些零用金徒:万实盘金额+剧目前盒有效发票金秃额+否零用金借揪支单应当等偿于上期交接断记录金额.析查看零用社金的支出项尤目的合理性怪(员工的工卖资,幻奖励不应该鉴从此项支出跪)绣;审批掀权限符合财届务的规信定，100勿元以内的支逐出由店经理饰审批，10馅0-400蛙元的由区经喇理审批月;赚交接记录是袖否完整,准挖确伏。诊(105鸽)捏零找金屋:划实盘金额+饺收银员底钱屿签收单+盘降点前前台领索取的腰包=得上期交接记巾录金额客（如有节假柔日零找金等床性质的现金纪需相应减去算）民;查看零楼找金的使用妥合理性(仅驳限于收银找遥零使用,碑不可用于日连常餐厅掩项目支出)仆;查看零橡找金是否存李放于保险柜勉中,不可斥提前放置于似收银机内;己查看因特蚁殊假日而增瓦加的零找金狸是否及时存醋回银行疑;交接记阻录是否完整朽,准确语。(104碧)永发票秒:筐查看餐厅发您票领购本上鸣记录的领购课本数是否与莲餐厅库存的评一致;查是看交接记录看是否完整,石准确；陪查看餐厅是欲否有发票登彼记簿；是否卫妥善保存正捷在使用的发凉票和已使用仆过得发票的庸存根，并且毕数量和发票细起止号码和币登记簿上的走记录一致沟；查看浓餐厅发票的远使用金额是烘否小于或等创于发票使用这期间的营业陡额命。铜(出103蜜)疲公关挂餐券攻:农洞盘点柳公关歇餐券与交接训记录，使用菊记录是否一拼致快;熟查看公关餐其券肚使用记录兽的赠送是否耀经管理组签亩发并提供解蜜释;档查看交接记袋录是否完整膊,准确庆。祸(106即)枯营业款包：呼查最近樱一周瓣营业额存款匠金额是否与以BOH现金休资料袋或C互ash钳量sheet舞报表登录一吃致；存款封诉包上是否有软金额,当班虑经理和出纳疼的签字及是午否安全密封恼；存款单是规否加盖银行田收讫章；是酷否存在将不稿同营业日的尚营业额合在隔一起填写存岗款单的情况镜或延期存款在的状况；大餐厅的款包食交接本和上伤门取款记录赔是否正确；遮为餐厅自行猜存款，观察立餐厅是否严北格遵守存款处规定；为银赚行上门收款加，检查餐厅怠是否保存与肿银行的合作在协议和收款腐人的照片和盘记录；观察趴在银行上门焦收款时，餐编厅是否核对澡收款人的铭套牌是否与照蹈片一致。（旦114触）够其它营业收鬼入：弟查东看营业外收飞入记录，检古查营业外收欠入是否于当尸天及时存款绸；查餐厅是老否正确的记颠录相关的营桌业外收入：上政府奖励基栏金、餐厅奖懒励基金、废捐油、废纸盒馅售卖、小费滋等其它的外逃来收入。（钩115们）晋查看现金资销料袋袖查愿看餐厅现存矛的现金资料骤袋，检查回训收的餐券是也否撕角或盖属章作废以防弱再次使用，霉回收的餐券眉和DM券，宋P腰ROMO笑餐券与收银打机报表相符忍；当天的餐睁券回收、产程品促销(P顿ROMO)痛与收银机记很录是否相符攀；餐厅有销煎售餐券，检兵查销售餐厅窝收入与当日左存款是否相絮符，领取和映使用记录正娇确。（川106千）处查看色保险柜中留痛存的员工上促机现金盘点缝表是否签字汪齐全。（够107墓）盖查相看崇BOH中的松“忆收银员排名匹记录饼”割，查看改餐催/退餐和现抛金短溢经常喜超过规定的青收银员是否伸被追踪并有药改善行动，兴询问并确定体收银员改餐机/退餐和现卡金短溢经常丧性超过规定似的原因。（朋108匠）葬需根据以下夸两种方法抽苏取所需查看述的现金资料鸽管理袋电:涂粪核1窃根据IMS遣中的差异汇坏总表，场抽取追货物品出现遵异常差异协的跟那周驴的现金资料职管理袋宪。疏2干从BOH赵中以妖月底为单位剖对收银员以耍“矩delet括ion蛾”援和遥“融现金短溢的挤次数岁”帽的高低进行凑排奥序，选出胁在2个排名板次序中都沾排名帐在前3名的疼员工，封抽取增被选中超员益工响上班日期的警现暑金资料管理刘袋。尊查看NO劝SALES筑次数是否异姿常瞎(纷NOSA义LES次或数=上机一桶次+佛O孔verri采ng/re娃fund班次数设+贸抽大钞次数凯+下机一次棍（有时有）鼠)羊。除上述情汇况之外的次昼数我们需要牙先询问管理坛组与出纳具教体情况,阳看是否有换只零钱的开机拦操作,如被仍无法合理肿解释,需要输与收银员本程人当面交流搜.No像sales伪次数异常的棚状况，需宇T-log蜻32齿查看发生的叫具体时间是翁否合理。（场109）如左例所示，查询TLOG发现在21：08-21如左例所示，查询TLOG发现在21：08-21：15期间共发生了4次nosale，但没有发生任何一笔进单，也不可能在没有任何交易的情况下换4次零钱，类似的状况需追踪原因股查看民所抽取的现载金资料管理拔袋中茫收银纠员超标的D茶eleti验onBe怪fore（助2役.5%）觉和Afte纺r啦(2.0%鲜)劲是否有说明勉单，并且说停明的原因是燕餐厅管理组盲理解的原因伪并采取了适吴当的改善行搅动；查收银纸员的Del坡etion萌是否有存在峰使用替换操寇作降低De肥letio林n的实际金晒额的状况（破如是否每笔绢delet垒ion的金匪额等于1元如或1.5元指的状况开）呆。吃收银系统是铁Compr悬ise7邪.0的餐厅拥可通过系统貌查证del融etion凤befo帅re的原因蝶说明是否正路确。顿（110）肠第一步：死在餐厅的电急脑上点击美“庆开始违—室程序慈—昼Compr借is拳Techn岩ologi冒es驰—钩POST伯ransa杠ction省View夺er僵”织链第二步膊：在寨“吴Cashi达er迹”营&递“粮Regis槽ter材”鸽&惩“串Busin缸ess俗”住处选择戏“搞all容”清，选中个“励Disco钢unts/尿Coupo崭ns裳”国左边的框，拌然后点击列“呀OK想”吐“Void蠢”即代表被敏delet送ion的品窗项垦检查收银员心所有的Ov都errin炊g和Ref案und是否预保存完好的时单据（如为识更换产品，胶需有更换后误的跟进餐单拣），退餐解佛释是否合理贝，并有管理球组、收银员撞签字。如果或有超标（超片过营业额的躲2.5%照）准，说明的原扫因是餐厅管螺理组理解的嫌原因并采取葡了适当的改画善行动。跪（111）点查蛋看详清机时，单煎机抽屉大钞评现金是否超皮过市场规定宣的金额(廉1500元佣)；餐厅是社否于19:践00以后每贵两小时抽取锁大钞；查单欺据上有收银但员/出纳/装管理组的签呀名记录；抽傍大钞单据的化时间是否接碧近清机时间称(半小时)味或是否同一伴时间段抽取贱几次大钞，若以防止收银舒员为了掩盖驳未及时抽大约钞的情况。纲（113）冻在所抽取的国现金资料管隶理袋中再拘任意取5天掀的携现金资料管崇理袋，结合扑CMS系统泰，察看收银组班段时间超筝过6小时的封收银员，该编收银机是否级存在混用收漫银机的状况找。贫混用收银机猎的查看：维进入CMS惹后选择上方管的鹊“滨餐厅人事子戴系统进入下省面界面点击“刷卡数据查看和处理点击“刷卡数据查看和处理”进入图8点击右边的日历框进入图9点击右边的日历框进入图9日期选择与现金资料管理袋的日期一致，点击右边的日历框选择日期2008-11-28,后进入图10日期选择与现金资料管理袋的日期一致，点击右边的日历框选择日期2008-11-28,后进入图10确认日期显示2008-11-28,点击“确定确认日期显示2008-11-28,点击“确定”进入图11此页面显示2008-11-28餐厅所有员工经当日工时修改后的刷卡记录,点击“查看原始刷卡记录此页面显示2008-11-28餐厅所有员工经当日工时修改后的刷卡记录,点击“查看原始刷卡记录”查看未经修改的原始记录此页面显示了收银员李可东当天休息时间为18:36-20:06此页面显示了收银员李可东当天休息时间为18:36-20:06闹图，通过催T-Log食查看未该贯收银员前在指定日期孙的交易记录扇（Comp房rise7沃.0）进入此页面，选择指定收银员上机的POS机1进入此页面，选择指定收银员上机的POS机110选择收银员李可东选择收银员李可东日期选择2008-11-28,点击“OK日期选择2008-11-28,点击“OK”进入图16慰显示异常交愧易时间的交颠易记录注意此交易时间为18:55:49,结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间注意此交易时间为18:55:49,结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间13注意此交易时间为19:36:36,结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间注意此交易时间为19:36:36,结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间捞14.在斯收银系统为樱4.17的狱餐厅，可以班通过愧D:\YU米M\BOH尝\Temp演late\积POS的路缩径查找到T塔LOG着打开如下文抚本，并关注善该员工休息凡时间是否有锐交易发生。如名称为“如名称为“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2的所有交易记录此文本表示2008-11-28POS1的交易记录注意此交易时间为19:50:59,结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间此文本表示2008-11-28POS1的交易记录注意此交易时间为19:50:59,结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间念对于确认混开用的收银机毒和dele庄tion排雄名前三位的言收银员，宣结合后台数乖据和CCT趁V是否有存盲在并单、虚则增生日餐会生、擅自操作姓折扣和不按及规定使用D昆M券。竹DM树券挨异常绪操作项检查箭（固此方品法撑适用软收银系统为屿COMPR湿ISE7.任0刑的餐厅菌）选择“POSTransactionViewer”进入图9选择“POSTransactionViewer”进入图99．可根据需要选择所需查看的单据性质，或收银员，或交易日期，或POS机号，如我们选择2008-12-05所有收银员所有POS机的数据可根据需要选择所需查看的单据性质，或收银员，或交易日期，或POS机号，如我们选择2008-12-05所有收银员所有POS机的数据10.可选择所需查看的交易类型，如选择使用DM券购买川辣娕牛五方的交易可选择所需查看的交易类型，如选择使用DM券购买川辣娕牛五方的交易11.如需查看所有包含Void（即deletion）的交易，即在此打勾进入图12如需查看所有包含Void（即deletion）的交易，即在此打勾进入图1212.包含所选中日期当天所有POS机，包含Void川辣嫩牛五方的交易单据，左边可根据交易时间或收银员进行排序包含所选中日期当天所有POS机，包含Void川辣嫩牛五方的交易单据，左边可根据交易时间或收银员进行排序13.在此界面如需选择同时查询几项交易类型则点击“Or在此界面如需选择同时查询几项交易类型则点击“Or”，如需选择一项交易复杂的交易类型，需有几个条件限制，则点击“And”，之后在下拉框中进行选择14.在此笔交易中，收银员先点一个原价嫩牛五方，然后delete，再点DM券嫩牛五方而后结帐在此笔交易中，收银员先点一个原价嫩牛五方，然后delete，再点DM券嫩牛五方而后结帐涨由于顾客点锦餐后再出示泻DM券的概稿率比较小，父所以这对此坦类状况结合麻CCTV确发认或与员工锹面谈了解盲对于del喂etion荐操作异常（泉如大餐换小春餐）及现金丢短溢拜次数月排名阶前三裙的员工，劝需进行以下秧查询：丽6.蛾点击倡“怎我的电脑端”锁进入界面双击“双击“D盘”进入图77.双击双击“YUM”文件夹进入图88.双击“BOH双击“BOH”文件夹进入图9双击“Template”文件夹进入图10双击“Template”文件夹进入图1010.双击“POS双击“POS”文件夹进入图11如名称为“如名称为“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2的所有交易记录赌发现下列状漏况属于致异常收银单肆据<1>此笔交易总金额为86元，收银员却收取110此笔交易总金额为86元，收银员却收取110元，于常理不符，且在此收银员中出现收银金额与交易总金额不合理的单据较多。通过用优惠券价格进行替换。在此笔交易中，交易总金额为25.5元，收取现金在此笔交易中，交易总金额为25.5元，收取现金33.5元，经了解为收银员将顾客所点的全价产品替换成优惠券的价格，实收顾客33.5，打入25.5，窃取8元嫂查嗽看罪所抽取匹的BOH现弦金资料袋和邀员工清机条幼，检查是否指有至少每天娘二次的突然贤清机记录（莲早、晚班各勺一次）沃。茫（114）广现场僚查乖看是否由的出纳、收银显员共同清点乳收银机中的骤现金收入，虽并在现金管达理袋上确认倡；管理组/渣收银员/出欺纳在清机条件上签字确认鼓；骡如答果当班出纳记或管理组上毯收银机操作赵，下机时是召否舱由其它管理臂组进行清机伟，不可自行稼清机；员工堵每班次短溢贷金额登录登是否犁正确；查最球近三个月内剧，餐厅是否嗽有收银机脱缓机的状况。乎（112）现场观察洽现场的任意忌一台收银机已，检查单机担抽屉大钞现掘金是否超过扔市场规定的熔金额(15攻00元)。青单据是否放杀在收银机内预，并有收银苹员/出纳/风管理组的签帜名记录；察届现场所抽大勿钞是否用现钻金盘点表清踩点，并且放影在保险柜中把保存。如收遭银机已清机衣，检查单据责是否与班清历条订在一起送。（11畜3）专执行一次现耐场突然清机斜。（11防4）存货管理盘点存货劝选取妖10跃项家周艰盘项目揉进行盘点，孙查看前一周棵的周合盘的货品盘纤点是否和货源物汇总表一偿致。（实盘煤数量+陈保疑数量+炸锅科中的熟品数性量+损耗数逗量+售卖数澡量=膨前一周克盘点数量。套）阿（201）腐查怎看鬼最近连续三偿周的周盘，粉查看是否每亡连续三次的广盘点都是由麦不同的管理踪组执行的。撒（翼206网）查查看IMS陈系统金查看扎I互M连S挎中最近三个呈月的产品差偿异管理是否隆有较大差异刊，因日盘点喜不准确导致骑日产品出现它差异；查看杏IMS中应回产率相关品咳项的货物汇众总表，查看扮是否在周日押或月底时货肺物的用量出娱现异常的状伴况，如某品渠项仅在每月古月底出现负肢用量。设（201）狼询挑问餐厅经理榨/订货经理呼是否存在追肥踪产品异常寸差异的机制拌和流程酬，并随机询免问另一名管沿理组，了解折餐厅管理组刘是否都了解判该机制和流骂程。闹（203）此抽查IMS立中货物库存访数据与盘点榆表上数据一罗致。介餐厅如果存尚在BOH不题能导入PO女S数据而必双须执行手工址输入的情况痒，除了检查挂以上数据外蔬，还需要检签查BOH中缝手工输入的辜MENU心MIX是否显和收银机纸欺带的MEN搂UMIX温一致。（桑202）孩抽兵查损耗登录皆的方式是否钳正确；素抽四查前三个月玩内IMS的吃损耗登录是泻否与日损耗侄表一致，针兰对需要进行缝半成品损耗沙折算的货品坏。（维204干）骨抽查泼三个月的每贷日损耗管理亚表，检查产诞品完损耗量是否举在市场规定狠的范围内；销针对超出规暖定损耗范围煮的产品，餐佣厅是否门注明合理的援损耗原因分萍析和改善行捡动计划；询封问餐厅经理真/订货经理姨是否存在追责踪产品异常日/大数量损欠耗的机制和驱流程，并随帽机询问另一心名管理组，难了解餐厅管落理组是否都劳了解该机制刻和流程。损（倍205抱）煤抽妨查馒前三个月进秀货单，退货卸单，调拨单萝是否与IM像S登录一致博；过货物汇渗总表检查餐娃厅是否存在完异常的调拨里，如在货物梯汇总表上的暮数据反映有鞭足够存货的烛状况下仍进麻行调入，或顾在月底进行令大量货物的枕调出，以确文认调拨的真晓实性；哪抽竹查IMS中另的调拨记录护是否与餐厅誓上传给财务常的PIIT俯表格中的调吴拨记录一致气。（秋207乐）棋查看餐厅是愚否保留上述储原始单据三枕个月，如将否是否有合释理的解释。演艳（209）宿员工资料管卵理泛（同写稽核表上的貌提示既）员工资料工时记录坊抽查筝每月月初月摸末各五天的竿班表记录贴（月工时在买167h和搏月工时在2雅00h的员顺工），利用剑操作记录的蚁查询，查询据区经理权限救修改的工时垫是否与班表旬一致。缸国定资产管常理亦（同把稽核表上的尊提示廊）丝安全和保全曾控制变（同归稽核表上的角提示闹）返食品安全（并同表稽核表上的吊提示百）已售卖过时产冒品的检查糊案例简述：谦在餐厅稽核友时通过查看俱MPC另报表和揉IMS中其育他相关报表喝发现餐厅售茶卖过时产品赶。辉该方法主要旷适用于原味笨鸡块。绕一．发现过引程：搂1．例行进身入餐厅的M捏PC系统察记看（键查看路径如外图傅1-1）。熊2、窑通过查看慎MPC系统传发现餐厅原忌味鸡的抢“苗实际烹炸量都”允远远大于酬“昼实际销售量氏”浮。以青12月17笛日的MPC陆为例（欣如图搅1伯－翠2）：可以邀看到包“滋实际烹炸量井”投为16头（叉16*9=浑144块）旅，凯“股实际销售量烘”良为64块，倘差异80块旬。昼3、差异的再80块鸡是内餐厅烹炸好性但没有销售铺出去的总和言，即为熟品负损耗量+差厉异量。嘱4、餐厅是西否会有如此禽大的熟品损稍耗量+差异晓量呢？退5、同时看含到在其他日减子里，有同讯样的状况愧发生，包括歇稽核的当天株上午。袋6、为了察拣看17日的纹实际熟品损雅耗量和差异招量，进入I棍MS系统的渠差异管理（载查看路径如疮图柏1-3）。设7、可以看舍到12月1柳7日的实际骤熟品损耗量汁为8块鸡，痒差异量为0够。当天鸡块来的实际使用斗量为72块堪（8头鸡）校（希如图熟1慰－鞠4），比M博PC中的福“休实际烹炸量由”刑整整少了8玉头。摆8、蜓每天烹炸8志头鸡，一般丹会分4次烹己炸使用，烹若炸好的鸡块砍的保质期是营1.5小时艘，只能保证士1.5*4趁=6小时的迈正常售卖，鼓而全天鸡块穴供应时间为捧9:30-蜓23:00月，共14.晨5小时。餐婆厅是否会因锯特殊原因在材大部分时间街断鸡块呢？吨但从MPC叨表上可以看丰到不是这样测，,餐厅绝罢大部分时间姨都在销售鸡峡块，显然，级这些销售的浆鸡块是过时孤的鸡块。旬8、看到这洗里,产生一越个疑问：为丰什么要在M置PC鞋中输入那么茶大的自“叔实际销售量陷”罪呢？贱再次回到M疾PC系统，美察看MPC漫表。件9、现在我收们看到MP激C中的鸡块躲的许“单实际烹炸量谱”取的登记很有共规律，基本爷是每3格中抢有一格中会议登记2头鸡昂，也即每1评.5小时会摩炸2头鸡.挖(如图1-楼5)，共登燕记了8个2亮头鸡，如果岛去掉其中