XXXX年企业所得税优惠政策

附件：企业所得税税收优惠审批、备案事项目录TOC\o"1-4"\h\z一、审批类税收优惠事项10（一）业务概述10（二）申请时限10（三）审批工作流程10二、备案类税收优惠事项12（一）业务概述12（二）备案时限12（三）备案工作流程13（四）备案类税收优惠内容151、免税收入151.1国债利息收入151.2地方政府债券利息收入161.3符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益171.4证券投资基金分配收入18竭1.5符合脖条件的非营苦利组织的收偷入他损19借2、减免所茅得额录响20朋2.1从事粘农、林、牧踩、渔业项目华的所得世绢20的2.2从事姻国家重点扶贼持的公共基赠础设施项目教投资经营的候所得昂广21方2.3从事嫌符合条件的台环境保护、依节能节水项扛目的所得亲衰23丙2.4符合蝶条件的技术猜转让所得玉盗25驰3、减计收搬入叶泪27费3.1资源康综合利用收狼入减计樱简27机3.2农户复贷款利息收跟入减计粒冬28副3.3保险吃业涉农保费案收入减计购录29检4、加计扣卖除恢懂30上4.1开发嫩新技术、新统产品、新工姓艺发生的研妖究开发费用它加计扣除筒巡30盾4.2安置腐残疾人员所燃支付的工资谁加计扣除蠢绍32赠5、抵扣应云纳税所得额蛙怜33里5.1创业葵投资企业税洋收优惠就循33著6、抵免所峡得税额繁锦34肤6.1环境末保护、节能活节水、安全糠生产专用设屯备税收优惠榜右34拳7、加速折朝旧饰烧36努7.1固定瓜资产加速折缺旧朵买36想7.2购进拜软件加速折吸旧童蛾37陷8、减免税轮串38拣8.1国家把需要重点扶赶持的高新技降术企业低税伐率税收优惠哀悠错误！未定攀义书签。榜8.2经济而特区和上海久浦东新区新炒设立的高新仙技术企业税雹收优惠照缩40煮8.3软件彼及集成电路马企业税收优开惠摇说42寒8.4重点为软件企业和知集成电路设映计企业税收挺优惠扮烛43瓣8.5符合固条件的小型匪微利企业税猴收优惠就爆44脾8.6动护漫企业税收劫优惠退傅45福8.7经土营性文化事粒业单位转制诊为企业税收作优惠坡娇46花8.8技口术先进型服翠务企业税收村优惠营碗47醉8.9生产敏和装配伤残灵人员专门用世品企业税收志优惠启其48伞买公一、审批类鞋税收优惠事蚂项阁（一）业务反概述钳纳税人享受呢审批类税收俘优惠，应向起主管税务机城关提出申请虾，提交相应虏资料，经税狱务机关审批勾确认后执行耍。未按规定奸申请或虽申皱请但未经税顶务机关审批牧确认的，纳坦税人不得享己受税收优惠爪。循（二）申请方时限酬纳犬税人申请审凭批类税收优倍惠的，应当碍在办理年度凭申报前，向摄主管税务机蒙关提出书面虽申请，并按梯规定提交相员关资料。由纺区（分）局缎负责审批的念，纳税人应候在次年4月肠30日前提勉出书面申请吹；由市局负婆责审批的，搁纳税人应在未次年3月3否1日前提出紧书面申请。铜（三）审批呈工作流程冻1.由区（艇分）局负责做审批剩（1）办税晨服务厅受理斧岗受理审核糖a、纳税人弟申请资料齐挖全、填写无苍误，受理纳粮税人的申请暖。甲b、纸质资莫料不全或者帖填写有误的筑，应当场一母次性告知纳捉税人补正或里重新填报；穗c、将申请烛表格内容准崭确录入CT稼AIS系统森，制作《文半书受理回执如单》交纳税级人。侧d、赶将资料清单挤及提交的资驼料打包交数清据中心。友（2）办税以服务厅审核脾岗赞a、审核纳捡税人提交的歌申请资料及遥减免税文件杏是否真实有艰效；铁b、审核纳锣税人申请的迅税收优惠事员项是否符合井相关政策规诚定；么c、根据审短核情况，签渗署岗位意见帽。牛（3）办税棍服务厅科长甚岗规a、审核申气请表格及附透报资料；怨西b、审核上腊一环节岗位为意见并签署屑科室意见。椅（4）主管研局长岗传审核相关资截料并签署意蛾见终审。基（5）办税窃服务厅文书并受理岗叮a、根据审椅批结果，对芦审核通过的逃纳税人制作案批准通知书显或不予批准荷通知书；尊b、将文书塔及时送达纳测税人蹲米2.由市局仆负责审批宿属于市局终槐审的税收优抓惠事项，在榨完成主管税狐务机关的受宝理、审核流诵程后（流程惑同上），由础主管局长岗吉签署意见，驼报市局所得航税处审批。歼（1）市局踢所得税处综属合业务岗孔市局所得税伸处综合业务弦岗审核相关悉资料，签署判意见，报处使长岗审核；恨（2）处长芳岗毯处长岗审核况后报市局主厨管局长审批测（3）市局猛主管局长岗陡市局主管局逃长终审疼（4）办税广服务厅文书裕受理岗准a、根据审侍批结果，对拖审核通过的弹纳税人制作软批准通知书慌或不予批准列通知书；朗b、将文书词及时送达纳芝税人谋二、备案类喝税收优惠事秃项童（一）业务肤概述奉纳税人享受枝备案类税收意优惠，应按郊规定办理备歉案。稳备案管理的倾具体方式分它为事先备案响和事后报送伤相关资料两谢种。傍（二）备案衡时限跃企业所得税边备案类税收骗优惠项目的依审核工作应钓在企业所得简税年度申报矮前完成。挎主管税务机戏关在受理纳梨税人税收优庙惠项目备案竟后7个工作去日内完成登态记备案工作萝，并书面告誉知纳税人执弦行。对其中美备案流程适蹈用事后报送闷相关资料类珠的税收优惠维，在年度纳厌税申报时附雁报相关资料贤，或根据税德务机关要求债将相关资料腹留存企业备式查。录（三）备案南工作流程享1．事先备山案窑列入事先备疮案的税收优袄惠，纳税人震应向税务机累关报送相关验资料，提请离备案，经税飘务机关登记错备案后执行词。具体备案怖流程分为前旷台即办和限奥期办结。各（1）前台掌即办备案流粪程娃前台即办备裂案流程适用软于以下税收敌优惠备案项渣目：词a、觉符合条件的农非营利组织蔑的收入帮b、捧国家需要重剑点扶持的高郑新技术企业故低税率税收唐优惠软c、傻经济特区和燕上海浦东新靠区新设立的踩高新技术企迅业税收优惠签d、冈软件及集成炎电路企业税坐收优惠费e、重点软喝件企业和集望成电路设计迅企业税收优深惠裳f、顽动漫企业税戴收优惠谣g、技术先铁进型服务企犬业税收优惠①受理亭办税服务厅友文书受理岗杂负责受理申歼请，纳税人修提供备案资步料齐全且填三写准确的，暖根据纳税人六填写的《企谨业所得税税遍收优惠备案孝表》内容录右入资料。统②肯出具通知书粗办税服务厅药文书受理岗停根据备案结锈果出具《企福业所得税税玩收优惠备案形通知书》或珠《企业所得然税税收优惠嫌不予备案通蒙知书》交纳最税人。像（2）限期烫办结备案流渗程湾限期办结备巧案流程适用母于前台即办旋备案流程适考用范围所列烈举的项目以丙外的其他事虾先备案类税咽收优惠。①受理之办税服务厅距文书受理岗宅负责受理申繁请，纳税人荐提供备案资坊料齐全且填似写准确的，哲根据纳税人料填写的《企恢业所得税税伙收优惠备案坐表》内容录胃入资料。株a、审核纳帐税人提供的有备案资料是晒否齐全，《并企业所得税日税收优惠备青案表》填写颈内容是否完席整准确，印仍章是否齐全买；馋b、纸质资严料不全或者锻填写有误的嘱，应当场一梢次性告知纳婚税人补正或牺重新填报；绪c、按照《完企业所得税极税收优惠备怒案表》填写杏内容在CT估AIS系统散录入纳税人爪基本资料、词减免税种、轮减免幅（额左）度、减免暑项目及起止桑时间等。②审核躲办税服务厅膜审核岗对资获料进行完整之性、符合性厕和逻辑性审两核（矮各区局、基由层分局届可根据实际罗需要，按照蝴有关规定调历整税源管理饭科负责依申殃请事项的集决中办理皆）。形③锡出具通知书幅办税服务厅认文书受理岗戴根据备案结原果出具《企液业所得税税搬收优惠备案凳通知书》或聚《企业所得饶税税收优惠华不予备案通坑知书》交纳词税人。购2．事后报胸送相关资料养列入事后报谷送相关资料暴的税收优惠党，纳税人应世在年度申报熔时填写附表顷五肾“委税收优惠明登细表面”闲的对应项目与，即完成备愤案登记，由誓综合征管系殊统从主、附炒表采集相关碎数据生成备遵案清册。备膀案资料由企询业自行留存穷备查。列入参事后报送相台关资料类的香税收优惠项谢目包括：闷a、国债利详息收入；钉b、弃地方政府债钓券径利息钓收入；致c、符合条俭件的居民企面业之间的股闻息、红利等泉权益性投资睛收益；茂d、证券投库资基金分配威收入；弊e、符合条绩件的小型微味利企业。缘（四）备案讨类税收优惠士内容亚1、免税收厘入革1.1国探债利息收入夸驾（1）业务弃概述粉企业持有国蠢务院财政部揭门发行的国价债取得的利华息收入，免粮予征收企业握所得税。纺备案流程适见用事后报送钞相关资料类蚊。律（2）摩主要政策依悄据解《企业所得欺税法》第二轮十六条、实露施条例第八骑十二条还《国家税务舒总局关于企捎业国债投资衬业务企业所役得税处理问少题的公告》慨（国家税务笨总局公告2贿011年第去36号）堵（3）主表呆及附报资料芝纳税人在年雀度申报时填欧写附表五此“奇税收优惠明铅细表斜”雾的对应项目猎，即恋完成备案，研由综合征管就系统从主、杰附表采集相张关数据生成颂备案清册。象以下赵备案资料由醒企业自行留渣存备查。孔a、腔国务院财政批部门发行的柔国债及取得境利息的相关硬证明；些1.2地煎方政府债券朽利息收入户猴（1）业务始概述存企业取得的惹2012年差及以后年度培发行的地方品政府债券利明息收入，免吴征企业所得帜税。练备案流程适鞋用事后报送凡相关资料类戚。跟（2）主要春政策依据相《财政部国尼家税务总局刑关于地方政报府债券利息冻免征所得税蜻问题的通知降》（财税[圣2013]隔5号）迎（3）主表提及附报资料葬纳税人在年艰度申报时填栽写附表五赶“倾税收优惠明害细表朽”钓的对应项目拿，即制完成备案，毯由综合征管瓦系统从主、畏附表采集相挡关数据生成各备案清册。捎以下谅备案资料由俱企业自行留婶存备查。找a、撤地方政府发敬行的债券及芒取得利息的艘相关证明；岗1.3符野合条件的居红民企业之间灭的股息、红赠利等权益性常投资收益谱辱（1）业务惑概述译居民企业直惕接投资于其坟他居民企业狮取得的投资爹收益，免予郊征收企业所显得税。不包捕括连续持有美居民企业公耕开发行并上礼市流通的股殿票不足12僚个月取得的纪投资收益。孩备案流程适浸用事后报送害相关资料类住。铺（2）域主要政策依掩据脏《企业所得柄税法》第二屑十六条、实澡施条例第八吃十三条背（3）主表是及附报资料许纳税人在年鹰度申报时填型写附表五则“猛税收优惠明牲细表进”障的对应项目丈，即砖完成备案，甜由综合征管麻系统从主、赚附表采集相葬关数据生成窝备案清册。边以下汁备案资料由尊企业自行留闹存备查。宜a铲、投资合同沫或协议书；惠b、连续持穴有上市股票捏12个月以丢上的证明材诵料；辣c、投资收涉益、应收股李利科目明细撑账或按月汇尺总表；蹄d、被投资径企业做出利庙润分配决定阁的董事会决捞议、公告等厉利润分配相饥关证明材料文。撑1.4证剃券投资基金侨分配收入诱（1）业务寻概述杨对投资者从普证券投资基衫金分配中取玩得的收入，眨暂不征收企联业所得税。屠备案流程适扒用事后报送持相关资料类砌。冶（2）主要鞠政策依据程《财政部虽国家税务总厦局关于企业碑所得税若干覆优惠政策的盗通知》（财客税〔200横8〕1号）塌（3）主表丙及附报资料宇纳税人在年霸度申报时填矛写附表五离“是税收优惠明饿细表喇”钻的对应项目具，即削完成备案，问由综合征管匹系统从主、抢附表采集相秩关数据生成仇备案清册。胸以下华备案资料由视企业自行留训存备查。填a、证券投损资基金分配汪方案、申请禾免税的分配奇收入核算明瞧细账或汇总复表等资料；淹1.5符合勉条件的非营壁利组织的收瓶入乳（1）业务殃概述瑞经认定获得农免税资格的好非营利组织利取得的符合煎条件的收入贩，免予征收蝇企业所得税昨。蚀备案流程适都用事先备案午类前台即办抗。卖（2）主要膜政策依据恳《企业所得劫税法》第二疤十六条、实兰施条例第八渗十四条懂《财政部字国家税务总订局关于非遣营利组织企苦业所得税免琴税收入问题雷的通知》（壶财税〔20臭09〕12咽2号）念《财政部热国家税务总妥局关于非营歇利组织免税厌资格认定管薪理有关问题大的通知》（垮财税〔20亲09〕12两3号）。锐（3）主表榨及附报资料昂捡煮a、《企业鞋所得税税收岛优惠备案表述》；宁b、申请报杠告；闷c、非营利砖组织登记相穿关证明；源d、免税资绵格认定证明蹈和相关资料右；哨2、减免所忆得额键2.1从事工农、林、牧吓、渔业项目爬的所得素亮（1）业务藏概述暗a、企业从抚事下列项目蝴的所得，免狭征企业所得页税：灰致①思蔬菜、谷物玩、薯类、油押料、豆类、赴棉花、麻类疮、糖料、水蛇果、坚果的杆种植；丰②闹农作物新品打种的选育；脊③驶中药材的种快植；栋④销林木的培育援和种植；与⑤久牲畜、家禽祥的饲养；奥⑥李林产品的采远集；飞⑦制灌溉、农产辰品初加工、斯兽医、农技降推广、农机叼作业和维修猴等农、林、疫牧、渔服务逮业项目；镰⑧愿远洋捕捞。际间陶谎裤慧湾柄b、企酷业从事下列拍项目的所得蒙，减半征收稀企业所得税特：辣①杀花卉、茶以订及其他饮料膨作物和香料惭作物的种植选；堤②冷海水养殖、抚内陆养殖。国企业从事国钢家限制和禁广止发展的项痛目，不得享零受本条规定缴的企业所得慌税优惠。携备案流程适铸用事先备案式类限期办结黄。秃（2）主要偿政策依据疾《企业所得馅税法》第二悬十七条、实乏施条例第八喇十六条消《国家税务哲总局关于贯雾彻落实从事肉农、林、牧旦、渔业项目于企业所得税像优惠政策有带关事项的通虫知》（国税如函〔200心8〕850堆号）考《财政部钉国家税务总烛局关于发布桐享受企业所消得税优惠政挣策的农产品板初加工范围峰（试行）的校通知》（财觉税〔200色8〕149仅号）侄《财政部丧国家税务总刃局关于享受厨企业所得税假优惠的农产炭品初加工有影关范围的补望充通知》(刊财税〔20亮11〕26剪号)廊（3）主表民及附报资料蛮a、《企业燃所得税税收洞优惠备案表萄》；柜b、申请报辣告；军c、相关部展门核发的证亦书、批准证球明文件或其骑他可证明从鸦事减免项目孕生产经营的钥资料；吊d、远洋渔冤业企业应报地送农业部颁位发的"远洋鲁渔业企业资竭格证书"原沫件及复印件帅；渔业企业黑应报送各级止渔业主管部忆门核发的"帅渔业捕捞许但可证"原件崇及复印件；参e、帽主管税务机眼关要求提供桨的其他资料确。玩2.2从事递国家重点扶装持的公共基耍础设施项目铺投资经营的蔽所得摄小（1）业务越概述法企业从国家帐重点扶持的量公共基础设叠施项目的投况资经营的所御得，自项目悼取得第一笔路生产经营收认入所属纳税温年度起，第拨一年至第三卧年免征企业课所得税，第毯四年至第六耕年减半征收乒企业所得税晒。国家重点沃扶持的公共浸基础设施项鸡目，是指《或公共基础设灶施项目企业察所得税优惠逆目录》规定勺的港口码头灾、机场、铁判路、公路、骄城市公共交肺通、电力、弹水利等项目岛。臣备案流程适左用事先备案午类限期办结停。持（2）主要庆政策依据械《企业所得伯税法》第二列十七条、实佩施条例第八遍十七条、第晨八十九条遍《关于执行位公共基础设纯施项目企业驰所得税优惠爹目录有关问异题的通知》托（财税〔2厚008〕4该6号）倡《财政部、罪国家税务总掘局、国家发痒展和改革委汁员会关于公弓布公共基础面设施项目企税业所得税优勉惠目录（2雪008年版政）的通知》理（财税〔2降008〕1益16号）迈《国家税务扒总局关于实买施国家重点究扶持的公共潜基础设施项蒙目企业所得偿税优惠问题肃的通知》（传国税发〔2株009〕8肚0号）怕（3）主表脊及附报资料翼骨雀a、《企业酒所得税税收徐优惠备案表爱》；秤龙b、申请报泰告；迫c、行业主酱管部门出具疑的从事公共虾基础设施项勒目的批准证变明文件；上d、取得第总一笔生产经少营收入的证呼明材料；秧e、摸项目完工验谦收报告复印室件；炊f、唇项目投资额棚验资报告复竖印件；关g、属于优印惠期内转让玉的项目，应改提供项目权秤属变动资料壳及原享受优具惠情况的有歇关资料；足h、主管税卷务机关要求败提供的其他窗资料。皆2.3从事字符合条件的害环境保护、祖节能节水项青目的所得票裂（1）业务缩概述喉企业从事规遍定的符合条工件的环境保届护、节能节设水项目的所灵得，自项目芽取得第一笔纱生产经营收辛入所属纳税留年度起，第爆一年至第三浑年免征企业累所得税，第滑四年至第六学年减半征收肥企业所得税森。包括公共周污水处理、售公共垃圾处菌理、沼气综哥合开发利用塑、节能减排遭技术改造、充海水淡化等及。项目的具联体条件和范赶围由国务院印财政、税务存主管部门商举国务院有关众部门制订，腐报国务院批夏准后公布施潜行。龟对企业实施督的将温室气馋体减排量转何让收入的6津5%上缴给漂国家的HF为C和PFC但类CDM项影目，以及将炸温室气体减目排量转让收沿入的30%肝上缴给国家装的N2O类舰CDM项目尼，其实施该肯类CDM项峡目的所得，羊自项目取得粪第一笔减排泡量转让收入迷所属纳税年潜度起，第一杀年至第三年左免征企业所六得税，第四隶年至第六年间减半征收企春业所得税。显对符合条件恩的节能服务阶公司实施合裹同能源管理吃项目，符合筑企业所得税跃税法有关规尾定的，自项鸡目取得第一挥笔生产经营投收入所属纳崖税年度起，析第一年至第君三年免征企泊业所得税，肉第四年至第用六年按照2卡5%的法定齐税率减半征配收企业所得档税。纽备案流程适蜘用事先备案尸类限期办结赚。冲（2）主要絮政策依据外《企业所得矿税法》第二筒十七条、实哀施条例第八罚十八条、第芦八十九条叮《财政部蒙国家税务总戚局关于中国端清洁发展机逆制基金及清赤洁发展机制靠项目实施企秃业有关企业泡所得税政策大问题的通知坚》（财税〔蛮2009〕乱30号）困《财政部斑国家税务总秀局国家发哲展改革委关宽于公布环境跑保护节能节希水项目企业颂所得税优惠抬目录（试行昏）的通知》扫（财税〔2轰009〕6靠6号）烤粘《财政部短国家税务总轻局关于促进映节能服务产文业发展增值到税、营业税蛾和企业所得煤税政策问题循的通知》（筛财税〔20刘10〕11赞0号）来（3）主表娘及附报资料抹a、燥《企业所得趟税税收优惠肿备案表》；杜b、申请报幻告；鸣c、取得第锯一笔生产经抓营收入的证如明材料；泽d、符合《械环境保护、荡节能节水项识目企业所得隐税优惠目录仓（试行）》洞、访《财政部每国家税务总恳局关于中国塌清洁发展机锤制基金及清肥洁发展机制浮项目实施企浙业有关企业抹所得税政策锣问题的通知罚》（财税〔顿2009〕毫30号）缴或《财政部喉国家税务边总局关于促笨进节能服务手产业发展增戴值税、营业乞税和企业所拳得税政策问惜题的通知》祥（财税〔2舟010〕1查10号）所焰列举项目需笛具备的条件贱相关说明和共证明材料；鸡e、主管税致务机关要求疮提供的其他份资料。袍2.4符合丛条件的技术办转让所得喝斩（1）业务秀概述加符合条娇件的技术转泻让所得免征俩、减征企业罢所得税，是槽指一个纳税拨年度内，居焰民企业技术趴转让所得不斤超过500士万元的部分麻，免征企业圆所得税；超俗过500万叶元的部分，奖减半征收企跨业所得税。杆庄企业发生技霸术转让，应扯在纳税年度舒终了后至报鱼送年度纳税建申报表以前你，向主管税添务机关办理报减免税备案稿手续。赢备案流程适盈用事先备案私类限期办结叶。洗（2）主要压政策依据切《企业所得召税法》第二清十七条、实晶施条例第九射十条捕《国家税务湾总局关于企晋业所得税减抓免税管理问注题的通知》评（国税发〔五2008〕括111号）慰《国家税务钱总局关于技牙术转让所得晚减免企业所激得税有关问叙题的通知》狐（国税函〔筐2009〕覆212号）谢《财政部弊国家税务总厦局关于居民蜻企业技术转怒让有关企业贿所得税政策沙问题的通知伸》(财税〔场2010〕南111号)挥《国家税务如总局关于技亮术转让所得甲减免企业所赴得税有关问谁题的公告》辆（国家税务避总局公告2诚013年第异62号）红（3）主表塌及附报资料换a、企业发寄生境内技术黄转让，向主钓管税务机关千备案时应报粉送以下资料螺：鹅海(a)魄企业所得税饥税收优惠备忘案表；借(b)申请刺报告；削(c)技术愧转让合同（婆副本）；携刚(d)疼省级以上科率技部门出具译的技术合同射登记证明；版守(e)滚技术转让所刊得归集、分盒摊、计算的民相关资料；亿抹(f)吧实际缴纳相台关税费的证伏明资料；湖宅(g)紧开具的发票凉原件、复印删件；印(h)主管绘税务机关要奇求提供的其冈他资料。材堵b、企业向茅境外转让技速术，向主管乌税务机关备咐案时应报送取以下资料：看障(a)杆企业所得税灭税收优惠备猎案表；斩(b)申请术报告；毅(c)技术乱转让合同（蠢副本）；重仙(d)浓省级以上商揭务部门出具邻的技术出口乎合同登记证娘书或技术出著口许可证；至(e)辛技术转让所连得归集、分讨摊、计算的恶相关资料；层窄(f)窃实际缴纳相庆关税费的证瞒明资料；哥胃(g)陵开具的发票寇原件、复印堵件；史(h)主管半税务机关要勉求提供的其盏他资料。态3、减计收毁入同3.1资源稳综合利用收呀入减计旗（1）业务眠概述桃企业以《资训源综合利用扰企业所得税启优惠目录》待规定的资源抽作为主要原湿材料，生产锁国家非限制新和禁止并符震合国家和行阅业相关标准端的产品取得挪的收入，减城按90%计苍入收入总额小。前款所寄称原材料占岔生产产品材掌料的比例不假得低于《资痛源综合利用鸦企业所得税剥优惠目录》妻规定的标准返。淘备案流程适酒用事先备案培类限期办结后。烫（2）主要火政策依据坚《企业所得跨税法》第三妻十三条、实站施条例第九黎十九条省《关于执行裳资源综合利哈用企业所得催税优惠目录察有关问题的第通知》财税崇〔2008闷〕47号而《财政部醒国家税务总组局国家发疗展改革委关环于公布资源动综合利用企肾业所得税优饲惠目录（2呈008年版屿）的通知》润（财税〔2世008〕1丧17号）含《国家税务非总局关于资戚源综合利用美企业所得税贞优惠管理问内题的通知》宾（国税函〔辞2009〕绞185号）市（3）主表蛙及附报资料谈a、企业所炕得税税收优队惠备案表；付b、申请报问告；浓c、资源综雀合利用认定虏证书、相关泳部门对资源洲综合产品的狱认定证明原弯件及复印件博；添d、符侦合国家和行井业相关标准驻的产品检验酱报告；慎e、主管税榴务机关要求岩提供的其他粉资料。阔3.2农户假贷款利息收写入减计群（1）业务订概述泳自隙2009年录1月1日车至爷2013年鸽12月31割日代，对金融机姥构农户小额肚贷款的利息本收入在计算寺应纳税所得壳额时，按9墨0%计入收液入总额。乖备案流程适暑用事先备案备类限期办结晒。信（2）主要帆政策依据乒《财政部污国家税务总型局关于农村徒金融有关税筛收政策的通耀知》（财税危〔2010毫〕4号）鞋（3）主表诊及附报资料赢a、企业所少得税税收优果惠备案表；刊b、申请报职告；捏c、农户身拼份证明材料嘱；园d、农爽户小额贷款射分户利息收刚入明细表；块e、主管税盆务机关要求浊提供的其他脆资料。阻3.3保险逃业涉农保费将收入减计魄（1）业务笨概述优自绍2009年躁1月1日傲至散2013年突12月31瘦日牧，对保险公温司为种植业挥、养殖业提鸡供保险业务芽取得的保费逼收入，在计门算应纳税所炉得额时，按障90%比例树减计收入。印备案流程适揪用事先备案挥类限期办结垄。论（2）主要圾政策依据描《财政部蜡国家税务总刻局关于农村忍金融有关税耐收政策的通语知》（财税伤〔2010为〕4号）桂（3）主表塌及附报资料朽a、企业所数得税税收优王惠备案表；娱b、申请报桥告；填c、投保项尤目为种植业蚀、养殖业的夏证明材料；泽d、项呜目取得的保青费收入核算稳明细账或按况月汇总表；畅e、主管税雅务机关要求狮提供的其他做资料。蒜4、加计扣延除搏4.1开发叔新技术、新犁产品、新工板艺发生的研湖究开发费用撕加计扣除维（1）业务呈概述躁企业为姿开发新技术素、新产品、氧新工艺发生喊的研究开发情费用，未形萍成无形资产压计入当期损宣益的，在按哨照规定据实铲扣除的基础强上，按照研标究开发费用阀的50%加去计扣除；形罚成无形资产瑞的，按照无雾形资产成本裳的150%逮摊销。企业黎应在年度终目了进行所得掘税年度申报截和汇算清缴仓前向税务机于关备案。怪备案流程适结用事先备案宅类限期办结疼。释（2）主要李政策依据皇《企业所得欢税法》第三环十条、实施仿条例第九十内五条缸《国家税务茅总局关于印白发<企业研鄙究开发费用察税前扣除管剖理办法（试景行）>的通册知》（国税古发〔200绍8〕116誉号）欧《国家税务垮总局关于金级融企业享受义研究开发费屋用加计扣除假政策有关问剩题的批复》奶（国税函〔舰2011〕穗180号）呼《财政部、互国家税务总朗局关于研究借开发费用税胡前加计扣除岸有关政策问素题的通知》顶（财税〔2史013〕7全0号）部（3）主表贞及附报资料双a让、企业所得袭税税收优惠坏备案表；吗b、申请报钞告（从事的饥研究开发活弦动属于《国忌家重点支持精的高新技术欢领域》和《屿当前优先发案展的高技术驾产业化重点梦领域指南（谈2007年竹度）》规定飘项目的说明顿）；竹c、中介机琴构鉴证报告永；汤d、自主、帮委托、合作浊研究开发项惜目计划书和肯研究开发费章预算；怖e、自主、奋委托、合作转研究开发专赠门机构或项孔目组的编制戒情况和专业抱人员名单；搜f、自主、勿委托、合作玉研究开发项影目当年研究害开发费用发匙生情况归集性表；农g、企业总肉经理办公会限或董事会关帜于自主、委危托、合作研建究开发项目着立项的决议消文件；比h、委托、坛合作研究开神发项目的合统同或协议；玉i、研究开环发项目的效弹用情况说明德、研究成果认报告等资料罪；贱j、主管税奋务机关要求潜提供的其他将资料。蓝4.2安置喉残疾人员所著支付的工资季加计扣除腰（1）业务闻概述斑企业安置残饶疾人员的，料在按照支付厌给残疾职工贝工资据实扣亿除的基础上兆，按照支付挽给残疾职工疑工资的10嚷0%加计扣盾除。残疾人鹰员的范围适以用《中华人另民共和国残浊疾人保障法赵》的有关规得定。荐备案流程适昌用事先备案残类限期办结表。态（2）主要播政策依据全《企业所得陕税法》第三电十条、实施诵条例第九十触六条颠《财政部扬国家税务总门局关于安置扣残疾人员就削业有关企业位所得税优惠福政策问题的叙通知》（财侍税〔200麻9〕70号乖）姨（3）主表舅及附报资料食意a、企业着所得税税收就优惠备案表毅；找b、申请报遮告；恢c、凉已安置残疾匆职工名单及欺其《中华人挎民共和国残行疾人证》或饰《中华人民贴共和国残疾算军人证（1勤至8级）》寒复印件；诸d、与残疾级人签订1年收以上（含1胸年）的劳动析合同或服务捞协议复印件凝；扛e、为安置哪的每位残疾帽人按月足额荷缴纳了规定奋的基本养老疼保险、基本俗医疗保险、叛失业保险和窄工伤保险等搅社会保险记宁录；望f、向残疾奴人通过银行舅等金融机构锐实际支付的狠不低于企业拨所在区县适拒用的经省级岁人民政府批化准的最低工嚼资标准的工钳资；鹰g、具备安哥置残疾人上侄岗工作基本云设施的说明梯和相关证明脾材料；胳h、主管税枪务机关要求扮提供的其他担资料。杆5、抵扣应派纳税所得额武5.1创业除投资企业税优收优惠券沃（1）业务易概述耳创业投资企皇业采取股权摩投资方式投槽资于未上市垂的中小高新眉技术企业2坦年以上的，兔可以按照其母投资额的7乞0%在股权味持有满2年羡的当年抵扣贷该创业投资畜企业的应纳矩税所得额；浪当年不足抵踩扣的，可以败在以后纳税筑年度结转抵至扣。格备案流程适低用事先备案虎类限期办结乌。怎（2）主要团政策依据亡《宾企业所得税覆法》第三十资一条、实施趁条例第九十右七条猫《国家税务洽总局关于实片施创业投资碌企业所得税侦优惠问题的迟通知》（国淘税发〔20音09〕87丢号）血（3）主表们及附报资料抄来a、投企业所得税运税收优惠备德案表；远少b、申请报堵告；诚c、深圳市血创业投资企稍业备案证书辜（复印件）陡及雄经备案管理束部门核实后杠出具的年检答合格通知书根（副本）；德d瓣、梢关于创业投愧资企业投资摊运作情况的蛾说明；稼e、底中小高新技毅术企业投资稳合同或章程由的复印件、警实际所投资呜金验资报告哲等相关材料督；椅f、钱中小高新技叹术企业基本墓情况（包括吼企业职工人鼻数、年销售侨（营业）额灵、资产总额汤等）说明；披g、更由省、自治搏区、直辖市母和计划单列路市高新技术心企业认定管轿理机构出具惕的中小高新踩技术企业有汪效的高新技蜘术企业证书如（复印件）平；走h、岔审计报告；片i、参主管税务机站关要求提供季的其他资料秀。容6、抵免所场得税额岗6.1环境哭保护、节能饭节水、安全渡生产专用设登备税收优惠稠（1）业务浅概述失企业购置并虎实际使用《怖环境保护专烫用设备企业素所得税优惠悟目录》、《折节能节水专锦用设备企业恳所得税优惠任目录》和《尤安全生产专蒙用设备企业脚所得税优惠语目录》规定编的环境保护月、节能节水支、安全生产育等专用设备皇的，该专用倘设备的投资桥额的10%什可以从企业喇当年的应纳候税额中抵免忆；当年不足吩抵免的，可辈以在以后5结个纳税年度蔽结转抵免。宅备案流程适保用事先备案旺类限期办结久。僻（2）主要各政策依据递《企业所得犹税法》第三霜十四条、实双施条例第一绒百条比《关于执行找环境保护专园用设备企业志所得税优惠添目录节能既节水专用设宋备企业所得灌税优惠目录秩和安全生产务专用设备企站业所得税优膀惠目录有关无问题的通知逼》（财税〔贡2008〕诞48号）兽《财政部彼国家税务总逗局国家发剪展改革委关哈于公布节能完节水专用设另备企业所得填税优惠目录抚(2008才年版)和环佛境保护专用都设备企业所霉得税优惠目拾录(200弄8年版)的盲通知》（财教税〔200有8〕115雨号）箱《财政部撒国家税务总迎局安全监租管总局关于歪公布<安全践生产专用设尚备企业所得蛛税优惠目录怠(2008稳年版)>的猪通知》（财那税〔200印8〕118南号）赤（3）主表敲及附报资料挺a、暗《企业所得迟税税收优惠膀备案表》；伴b、赞申请报告；困c、设备供组货合同、发箩票复印件及婶其他相关证拒明材料；舌d、智主管税务机毯关要求提供累的其他资料逆。盾7、加速折属旧沫7.1固定因资产加速折熔旧婶裕（1）业务绩概述越企业的固定漂资产由于技移术进步等原城因，确需加姥速折旧的，布可以缩短折竹旧年限或者腿采取加速折役旧的方法。猪可以采取缩海短折旧年限奶或者采取加迁速折旧的方们法的固定资泊产，包括：科（一）由于黑技术进步，帮产品更新换稠代较快的固军定资产；涂（二）常年糠处于强震动瓶、高腐蚀状犹态的固定资纲产。物采取缩短折乱旧年限方法衰的，最低折例旧年限不得畅低于税法规似定的各类固阳定资产最低讨折旧年限的包60%。企必业确需对固简定资产采取冈缩短折旧年互限或者加速室折旧方法的姜，应在取得甘该固定资产颤后一个月内观，向其企业赵所得税主管练税务机关备柏案。捞备案流程适旋用事先备案叠类限期办结挠。银（2）主要六政策依据挤《企业所得夸税法》第三洞十二条、条返例第九十八晕条滔《国家税务尤总局关于企与业固定资产件加速折旧所著得税处理有鲁关问题的通君知》（国税导发〔200柿9〕81号舟）粱（3）主表排及附报资料取a、《企业棵所得税税收由优惠备案表锦》；高b、固定资悬产的功能、养预计使用年卫限短于《实汪施条例》规康定计算折旧久的最低年限滔的理由、证霉明资料及有抬关情况的说钱明；溪c、被替代信的旧固定资饭产的功能、锹使用及处置畅等情况的说翠明；滥d、固定资截产加速折旧站拟采用的方翠法和折旧额垮的说明；劫e胳、主管税务扰机关要求提冤供的其他资枣料。塘7.2购进万软件加速折婶旧点肚（1）业务峡概述舱企事业单位穴购进软件，烛凡符合固定孝资产或无形火资产确认条刑件的，可以期按照固定资刘产或无形资负产进行核算驻，经主管税春务机关核准豆，其折旧或荷摊销年限可滴以适当缩短瓣，最短可为受2年。贞备案流程适挡用事先备案士类限期办结充。话2）主要政师策依据回《财政部编国家税务总庭局关于进一估步鼓励软件焦产业和集成胞电路产业发金展企业所得掘税政策的通灿知》（财税穗〔2012跃〕27号）器（3）主表弱及附报资料脉下读a、《企业颗所得税税收构优惠备案表膀》；麻b、申请报背告；属c、购进软吉件申请缩短澡折旧或摊销攀年限的理由透、证明资料壳及有关情况扫的说明；码d、主管税怜务机关要求下提供的其他耻资料。8、减免税补8.1国家橡需要重点扶沟持的高新技膝术企业低税朽率税收优惠斗（1）业务退概述泛国家需要重冰点扶持的高能新技术企业诱，减按15谨％的税率征肚收企业所得秀税。备案流裳程适用事先畅备案类前台算即办。杰（2）主要伶政策依据档《企业所得控税法》第二娘十八条、条皱例第九十三持条冠《科技部锐财政部国春家税务总局饼关于印发域<高新技术嘴企业认定管股理办法>的闸通知》（国梦科发火〔2恳008〕1款72号）崇《科学技术震部财政部雾国家税务筑总局关于印民发<高新技桥术企业认定横管理工作指对引>的通知途》（国科发胀火〔200站8〕362个号）胡《国家税务崭总局关于实赞施高新技术袍企业所得税拢优惠有关问勇题的通知》慧（国税函〔妨2009〕按203号）悬（3）主表况及附报资料流a、搬《企业所得般税税收优惠污备案表》；乳b、申请报恢告；游c、高新技添术企业证书连复印件。寸（4）其他乐事项她已办理上述漆高新技术企毫业减免税手仗续的企业，匆在减免税期树间每一纳税缓年度终了后岭至报送年度房纳税申报表拴以前，需按丛照邮《国家税务黎总局关于实筑施高新技术笨企业所得税暗优惠有关问耕题的通知》月（国税函〔缸2009〕护203号）高的规定溜向主管税务洋机关备案以袖下资料：今①补《高新技术佣企业年度信干息备案表》沿②凉产品（服务拴）属于《国笔家重点支持母的高新技术耳领域》规定捐的范围的说够明；容③钞企业年度研拾究开发费用掉结构明细表烫；绘④铃企业当年高袜新技术产品侧（服务）收翼入占企业总炉收入的比例腿说明；箱⑤桨企业具有大雪学专科以上晓学历的科技竭人员占企业慕当年职工总霸数的比例说佩明、研发人新员占企业当路年职工总数遵的比例说明令。黑以上资料的奋计算、填报梅口径参照《栗高新技术企改业认定管理滋工作指引》工的有关规定那执行。奏8.2经济蹄特区和上海沫浦东新区新捷设立的高新绪技术企业税贝收优惠故拨（1）业务阴概述缸对经济特区尽和上海浦东弄新区内在孔2008年写1月1日链（含）之后拖完成登记注捧册的国家需单要重点扶持半的高新技术计企业（以下宽简称新设高穷新技术企业咳），在经济仓特区和上海踪浦东新区内毯取得的所得跃，自取得第剃一笔生产经笋营收入所属添纳税年度起杏，第一年至救第二年免征骑企业所得税醉，第三年至鹿第五年按照涂25%的法析定税率减半就征收企业所播得税。贿备案流程适笛用事先备案泰类前台即办卷。歇（2）主要涂政策依据峰《企平业所得税法丹》第二十八树条、实施条驱例第九十三君条联《国务院关捷于经济特区蜻和上海浦东恋新区新设立铸高新技术企花业实行过渡婆性税收优惠条的通知》（猎国发〔20震07〕40国号）渐《科技部侵财政部国姨家税务总局廉关于印发脆<高新技术缓企业认定管己理办法>的吊通知》（国扁科发火〔2报008〕1尖72号)促《科学技术激部财政部氧国家税务湿总局关于印争发<高新技惊术企业认定由管理工作指乔引>的通知市》（国科发筋火〔200乌8〕362事号）捞《国家税务骆总局关于实炕施高新技术渣企业所得税鸣优惠有关问洒题的通知》破（国税函〔脱2009〕今203号）裂（3）主表偏及附报资料忘a脸、《企业所讯得税税收优舍惠备案表》捐；港b、申请报栏告；半c、高新技亲术企业证书休复印件；拳d、取得第栏一笔生产经继营收入的证租明材料积。假（4）其他可事项干已办理上述符高新技术企背业减免税手昌续的企业，凶在减免税期假间每一纳税呈年度终了后住至报送年度倍纳税申报表冲以前，需按察照岂《国家税务允总局关于实谷施高新技术拢企业所得税承优惠有关问详题的通知》促（国税函〔脱2009〕价203号）舟的规定缓向主管税务婆机关备案以辞下资料：经①夜《高新技术威企业年度信茶息备案表》番②理产品（服务掉）属于《国骑家重点支持笼的高新技术左领域》规定聚的范围的说孕明；敌③涂企业年度研泼究开发费用躬结构明细表鄙；仿④和企业当年高匆新技术产品耗（服务）收尘入占企业总蓝收入的比例努说明；辆⑤笛企业具有大嫂学专科以上巨学历的科技宝人员占企业贩当年职工总艺数的比例说舞明、研发人扮员占企业当宗年职工总数蹦的比例说明帮。临以上资料的尾计算、填报娃口径参照《围高新技术企狠业认定管理妙工作指引》示的有关规定范执行。资8.3软件惜及集成电路昆企业税收优佣惠功（1）业务道概述妻我国境亏内新办的集诱成电路设计者企业和符合崭条件的软件叠企业，经认扎定后，在辈2017年身12月31拔日竟前悲自获利年度搬起计算优惠保期，第一年巩至第二年免魔征企业所得材税，第三年仪至第五年按味照25%的挂法定税率减都半征收企业造所得税，并风享受至期满帮为止。艳集绵成电路线宽狐小于0.8义微米（含）妄的集成电路打生产企业，包经认定后，特在咏2017年泳12月31查日销前自获利年青度起计算优翅惠期，第一蒜年至第二年股免征企业所欺得税，第三里年至第五年甲按照25%粱的法定税率滚减半征收企景业所得税，凡并享受至期煌满为止。食集成电路线直宽小于0.御25微米或哗投资额超过坑80亿元的市集成电路生误产企业，经笑认定后，减茎按15%的柿税率征收企才业所得税，吊其中经营期旗在15年以鸦上的，在船2017年错12月31酿日若前安自获利年度绑起计算优惠妹期，第一年桑至第五年免身征企业所得氏税，第六年愈至第十年按婆照25%的动法定税率减痕半征收企业盒所得税，并珠享受至期满嚷为止刚。群备案流程适惕用事先备案杏类前台即办员。姿（2）主要哀政策依据插《财政部诞国家税务总赌局关于进一戴步鼓励软件棒产业和集成宪电路产业发返展企业所得辅税政策的通永知》（财税谷〔2012仇〕27号）议《国家税务杜总局关于软恼件和集成电吸路企业认定诚管理有关问童题的公告》锻（国家税务宏总局公告2忌012年第因19号）降《国家税务挠总局关于执拦行软件企业亦所得税优惠伞政策有关问敲题的公告》芦（泊国家税务总送局公告刃2013年池第43号）呼（3）主表单及附报资料挖a、猴《企业所得如税税收优惠掩备案表》；酷b、申请报族告；迹c、软件企茎业应报送省茶级信息产业掉主管部门颁混发的软件企留业认定证书院复印件；泽d、灶集成电路设图计企业应报蚊送信息产业牌部委托认定录机构认定的档证书（文件仆）复印件；奔e、集成电凝路生产企业界报送有权部销门颁发的集乘成电路生产乘企业证书（见文件）复印灾件或生产集格成电路产品听线宽证明材摇料。才8.4重点欲软件企业和乘集成电路设熊计企业税收深优惠泼（1）业务薯概述随国家规划布速局内的重点腥软件企业和铜集成电路设龙计企业，如龙当年未享受松免税优惠的挺，可减按1胃0%的税率理征收企业所臭得税。母备案流程适以用事先备案