酒店财务管理操作配套光盘

第二章酒店财务管理制 一、财务管理制 二、财务会计管理制 三、内部审计管理制 四、会 五 六、合同管理制 七、内部控制评价管理制 八、子公司财务管理制 一、会计核算制 第三 一 二、财 制 三、员工借款管理办 四、银行票据管理办 五、信贷内部控制制 六、出纳工作细 一、存货管理制 二、固定资产管理制 三、低值易耗品管理制 四、无形资产管理制 五、资产处置管理办 六、财务盘点制 一、全面预算管理制 二、统计管理制 四、财务分析管理制 五、财务分析报告管理制 一、物价管理制 三、管理制 四、费用支出管理办 第一节管理程 六 七 程 八 九 管 十六、结账程 二十六、客用箱管 三十四、收银使用与管理规 二、员工薪金程 管 管 十、内 四、NOSHOW（预订而未到达）房间管 第四章财务部常用表 第一节管理表 五、用款申请 二十一、客房代销品销售....................................................................................................................... 十八、盘盈盘亏处理 一、机故报告 第八节其 十一、早餐券记录 、第二章店财务管理制、，， 第一章总则第一条为规范××酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算股东和债权人的合法 。第三条公司应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。公司财务管理应当第四条公司股东和股东（大）会、董事和董事会、监事和监事会依照有关法律、、公司章程和本第五条财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置；做好第七条第八条公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政 第九条公司建立财务风险管理制度，明确股东、管理层、经理层及其他相关人员的管理权限和责任，第十条公司建立财务预算管理制度，以现金流为 第十一条 （五） 第十二条 第十三条公 第十四条 第十五条 第三章货 管第十六条本制度所指货币 第十七条公司通过建立货币 第十八条实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳员保管财务 第十九条公司对货币 第二十条公司货币 第二十一条公司按照以下规定的程序办理货 部门和人员开具收款收据 ，并在财务部收到该项业务的转账支票或现金交纳单，确认到款无（三）销售人员现场收款：公司部门由于现场销售业务等的需要，按照一定程序在财务部领取一定 第二十二条公司按照以下规定的程序办理货币支付业务。 第二十三条公司对重要货 重要货 第二十四条严 第二十五条第二十六条财务部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管理部门，负责公司的现金 第二十七条 （四 第二十八条公司按不同的币种设置现金 第二十九条在节假日、公休日期间，严禁财务部存放大量现金，出纳人员应做好 第三十条本制 第三十一条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务都必须通过银行办理结算。第三十二条必须加强银行账户的管理。公司 第三十三条银行存款发生收支业务时，需附各项原始凭证，如 第三十四条公司应当严格遵守银行结算纪律， 第三十五条财务部门应根据本制度的基本规定，结合公司实际情况，制定《 第四章成本费用开支和财务制度第三十六条公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本费用核算对象、成本费用项目第三十七条第三十八条成本费用核算应达到及时准确地反映各核算对象的成本费用开支情况，以及各核算对象之间提品（物资）、劳务的成本分配转移情况，从而做到按月考核各核算对象的成本费用。第三十九条成本、费用的核算应遵循权责发生制的原则，不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提高成本。成本费用的核算以为单位，参照业务类别进行核算，对于公司统一支付的费用，在月底统一归集分配计入。第四十条公司的成本费用包括：主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出、期间费用和营业外第四十一条公司用于生产、经营的各项耗费，都应计入公司的成本和费用。包括：生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费、 第四十二条和公司审核、之后方可开支和报账。为了控制公司的各项支出，同时又方便实际操作，按照“统一的原则，规定不同的审核、权限。第四十三条成本费用报销程序经办人或报销人填制报销单据，由部门对业务事项进行审核并签署意见；会计人员审核原始凭证和业务开支的、准确性等；财务对会计人员的审核进行复核并重点审核业务开支的、合规性，并按经分管、财务总监审核，公司负责最终。第四十四条办理报销业务时，报销单据应根据支付款项的、收据、支票等原始凭证填制，并附请第四十五条借款及核销：借支现金必须填写统一的借款单；如需通过银行转账的须填写清楚。借款单须按借款额度，经相关签字批准后才能借支。第四十六条员工的工资性项目每月由人力资源部核定，应 、失 第四十八条职工福利费主要用于员工的各项福利性开支，如独生 第四十九条公司以工资总额为基数，按国家规定的比例定期拨付工会经费，由工会组织按相应规定用 第五十条人力资源部根据各岗位工作需要，举办各种培训，培训费用（如聘请讲师的费用等）作为职第五十一条零星工程支出 第五十二条财务部门应根据本制度的基本规定，结合公司实际情况，制定《费用报销制度》，对费用第五十三条营业收入是指公司从事生产经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收第五十四条公司收入的确认按国家财政部新颁发的《企业会计准则》执行。公司一般于收讫价款（明第五十五条公司利润总额按照下列计算： 第五十六条第五十七条 第五十八条公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。第五十九条公司利润总额按照国家规定做相应调整后，依法缴纳所得税。 （三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已 第六十条盈余公 第六十一条为了加强对公司采购、付款的控制和管理，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中第六十二条公司应该让具备良好业务素质和职业道德的人员办理采购与付款业务，同时确保办理采购第六十三条对超过一定金额的投资项目都应事前经过评估立项，然后由经办或使用部门填写采购物资的申请，经相关部门签署意见后，报经的公司核准后方能办理。第条采购承办人员接到经批准的申请报告后，应备妥有关资料和预计数量、预计金额等，呈公司部门办理。采购方式应视货物性质、金额大小，是否经常使用（分常用物资和非常用物资）及市场竞期对报告进行检查，检查是否有延迟采购、计划外采购，是否符合经济采购量的要求。第六十五条除建筑施工项目按照基建工程项目管理外，对达到招投标规定的采购和付款工程项目应实第六十六条采购部门必须建立完整的采购记录，即在每次办理完采购业务之后，将不同采购方式的订第六十七条合同的订立：采购部门依据经核准的 第六十八条 取 第六十九条采购人员和仓储人员应定期（每周）核对收货情况和已发出的采购合同，若发现有逾期未第七十条采购部门收到仓储部门转来的收货凭证，经查核无误后，即将收货情况记于采购记录上，并、 、 第七章固定资产管理制度第七十一条公司的固定资产，按以下标准判定：5002000第七十二条固定资产管理的基本任务：按照《企业会计准则》《公司会计制度》的规定进行固定资产的核算；加强固定资产的和保养，提高固定资产的完好率；在组织资产存量流动和增量投向上改善固定第七十三条公司的固定资产，任何人不得。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的权限和手续。第七十四条公司实行财务部门、资产管理部门、使用部门三重管理的办法，按照“统一、分级管第七十五条 第七十六条固定资产的计价。固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本第七十七条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，先按估计价值记账，待确定第七十八条公司购建、扩建、改建固定资产，或进行设备更新、技术改造，均应编制固定资产购建预。第七十九条公司固定资产的购建必须编制预算。年末，由使用单位向公司提出下一年度需求计划，相关部门根据公司现存状况核实后，会同财务部编报年度固定资产购建预算。执行中，较大差异，按上述第八十条 第八十一条公司固定资产折旧原则采用平均年限法按月计提，其中残值比例按固定资产原始价值的508012888第八十二条照权限批准，并在财务报表附注中予以说明。第八十三条财务部门、资产管理部门根据本制度，对各项固定资产进行定期和不定期的分析和考核，第八十四条第八十五条第八十六条现金的清查应采用实地盘存的方法，来确定库存现金实有数，并且和库存的现金实存数进行核对，应做到日清月结。每月最后一个工作日进行月终结账时，由指定会计和出纳对本月“现金账”第八十七条对于银行存款的清查，由指定会计、出纳根据银行存款账和银行存款总账，每月最后一个工作日进行月终结账。将银行账与银行总账相核对，银行存款账和银行转来的相核第八十八条6月3012月31日仓储人员应做好第八十九条1231第九十条往来款项的清查主要是为保证债权、的真实性、准确性。清查，对往来款项可通过发函证方式向债权、人发出询证函。第九十二条111231 必须严格执行预算。在预算执行过程中，如因特殊情况，需对预算进行调整时，须向财务部提出申请，就预算的调整内容和原因进行详细说明。财务部结合公司预算完成情况，综公司的预算出现较大偏差，可以适时调整预算，按照权限报公司股东大会或董事会。第九十五条财务部是公司预算执行的监督控制部门，对每一笔支出应根据其业务的合理性进行审核，严格区分预算内和预算外程序，对预算内的支出也必须把握其针对性、时效性。，第九十六条公司应于每年11月开始着手下一年度预算的编制工作，并及时完成预算的编制。预算编制工作由财务部牵头，分解到编制 部门预算，然后报给财务部，财务部对编制的部门预算进行审核，汇总编制出公司预算草案，按月对公司财务预算的执行情况进行、统计、分析比较，并及时提交相关的分析报告。，第九十八条为满足公司的需要，合理利用财务杠杆，实现利润最大化，公司可以进行融、投资。融资方式包括向银行借款、关联公司间拆借、债券以及 保借款；限制抵押借款。对于举借短期借款要慎重安排借款额度，并做好还款计划，合理安排，防范违第一百条公司向银行应由董事会、股东会批准。。第一百零一条公司在与银行达成基本借贷意向后，公司财务部应编写借款的报告，公司财务部凭过的借款报告办理借款手续意向确定后，由公 或其人与银行正式签订。第一百零二条第一百零三条 第一百零四条公司应建立对投资项目的 第一百零五条公司 义务关系的协议。公司的重大采购、施工、安装、市场、租赁、借款、、合作开发、劳务服务等经第一百条公司签订的所有经济合同必须遵守《中民合同法》的有关规定，在符合国家有关法律、和政策的基础上要最大限度地公司的利益。第一百零九条经济合同的双方签订人必须是公司 的委托人第一百一十条签订经济合同应遵循“互利、协商一致、等价有偿”的原则。第一百一十一条合同的主要条款应包括：标的、数量和质量、价款和支付方式、合同履行期限、地第一百一十二条签订合同前应对方的法律资格及资信情况不得与不能承担相关 第一百一十三条重要的经济合同经双方协商同意，可以依法进行。第一百一十四条公司的经济合同在签订前由财务部进行审核。对于金大或执行结果对公司将造成重大影响的经济合同签订前还要经或中介机构、专家小组咨询或评审。第一百一十五条经济合同履行中有关不明确事项的处理，以及经济合同的变更或解除，按《合同法》 第一百一十六条所有经济合同的原件除执行部门留存一份外，原则上须在签订合同后3日内送原件一份至公司财务部保存备查（涉及收入的合同由账务中心保存备查）。合同签订部门应建立合同管理制第一百一十七条对于应签而未签合同或经济合同显失公平、公正或执行过程中发生纠纷，解决不力、第一百一十九条第一百二十条第一百二十一条 对于控股子公司，本公司可以通过控股子公司的董事会向其委派财务。如果控股子公司刚成立或规模较小、业务比较简单，不便于设置财务机构和配备财务的，可以通过控股子公司董事会委托代理记账公司财务会计工作。 第一百二十二条委派到二级公司的财 第一百二十三条第一百二十四条第一百二十五条第一百二十六条第一百二十七条第一百二十八条所有融资、担保、抵押业务在经过规定的程序批准后，必须上报本公司财务部备案。第一百二十九条重大资产处置及坏账损失在经过规定的程序批准后，必须上报本公司财务部备案。第一百三十条董事会的决议及重大经营决策等必须报本公司财务部备案。第一百三十四条 第一百三十五条第一百三十六条10年度终了后30日内报出。第一百三十七条第一百三十八条第一百三十九条公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何 （一）对外单项担保金额低于公司最近一期经审计的净资产的30%，须经董事会全体成员2/3以上第一百四十一条第一百四十二条所有下属公司不能对外提供任何担保、抵押、质押事项，必要时须以 第一百四十三条第一百四十四条公司在决定为他人提供担保之前，应 接为资产负债率超过70%的被担保人提供 第一百四十五条第十六章内部审计第一百四十六条第一百四十八条第一百四十九条第一百五十条 第十七章会 第一百五十一条公司的会计 第一百五十二条 第一百五十三条第一百五十四条公司实行会计电算化后，年度内的会计账簿由计算机根据所输入的原始凭证自动生第一百五十五条第一百五十六条由公 第一百五十七条会 15年 10年 账 15 25 10 永会 15会 永 永第一百五十八条会计电算化的管理。公司的会计电算化由公司的财务总及其指定的系统管理员第十八章终止与第一百五十九条公司因营业期满或按公司章程规定的解散事由出现及其他原因宣布终止时，应按国家有关规定，成立组，对企业进行。第一百六十条组应对公司的财产、债权、进行全面清查，编制资产负债表、财产和债权、；提出财产作价依据和债权、的处理办法；按照董事会通过的方案，处产，向股东收取已认未缴的股金，纳税，索回债权，清偿，妥善处理各项遗留问题。第一百六十一条公司办理发生的费用应从现有的财产中优先支付，然后再按规定顺序进行清偿。终了，损益（收入减去费用），以及弥补以前年度亏损后的余额，应当视同利润，依照税定，缴纳所得税。公司后的财产，按下列顺序处理： 费等 ，，第一百六十二条开始进 结束 报告 第一百六十三条本制度未尽事宜或与国家有关法律、 条二、财务会计管理制 财务会计管理制 第一章总则第一条为规范××酒店（以下简称“公司财务会计的行为，提高公司财务工作）第二条财务是对公司财务、会计活动进行管理和监督的高级管理人员，对财务数名权，并可通过各控股子公司董事会委派和任命，各子公司无权财务和会计机构。第四条财务和会计机构必须按照国家有关财经 第二章任职资格和条件第五条公司设财务与同届董事会一致，可以连聘。公司设会计机构一名，由公司经营班子聘任或解聘。财务在公司由财务总监担任，会计机构由财务经理担任。第六条财务和会计机构不得在公司控股股东及其关联方中担任除董事、监事外的其管理人员存在亲属关系的人员不得担任公司财务和会计机构。第七条财务 （五）相 第八条会计机 、外 制度（四）相 第九条凡有下列情形的，不得担任财 （二） 第三章职责与权限第十条财 行为，制定相应的防范制度、流程并推动执行；。负责拟订和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订筹措和使用方案；对股东大会、董相 （二）主限财务决策参与权：参与公司对外投资、策略、转让、资产重组、工程项目建设、筹资 相 第十一条会计机 第四章考核与离任第十二条每年度末公司财务 、第十三条每年度末公司会计机构 、第十四条出现下列情形之一的，考核不 （二 第十五条公司财 离 （二）公司解聘财务时，财务有权就被公司解聘的有关情况向董事会提交个人申述（三）公司财务离任前，应当接受董事会审计的离任，将有关文件、正在办第十六条公司会计机构在任职期间提出辞职，应提前一个月以形式提交辞职报告，离第十七条公司在聘任财务及会计机构时应与其签订协议，遵守公司相关信息保密制度，不得擅自公司。除非有相关国家或公司章程规定或经股东大会、董事会批准，财务负责人及会计机构不得对外披露公司信息。第五章责任第十八条财 第十九条财 的责 范（一 《会计法 第二十条会计机构责任范围：会计机构的责任，以公司对财务部的考核内容结合相关考核办法及内部审计结果作为责任依据，主要包括安全、会计处理、财务预算、财务管理、财务报表、筹划与管理等方面。第二十一条当发生责任所涉及事项时，公司内部审计部应责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施，提交相关部门或董事会审计、董事会认定并形成处罚决议。第二十二条责任 第二十三条财务 第六章财 、、第二十四条第二十四条律第七章附则第二十五条第二十六条第二十七条 第一章总则第一条为规范××酒店（以下简称“公司内部审计工作，明确内部审计职责和权第二条本制度所称内部审计，是指公司内部设立的审计部，依据国家有关、财务会计制第三条公司内部审计工作依照国家法律、、政策、董事会决议及公司的有关规章制度，独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性和效益性，以达第四条第五条本制度适用于××酒店 第二章机构与人员第六条公司董事会下设审计 第七条审计部在审计的下，依照国家法律、和公司规章制度，负责公司内部审计审计部根据公司发展规划，逐步建立完善内部审计体系。公司下属单位可视情况设置内部第九条审计部由审计提名，由董事会。审计部必须配备具备相关专业知识和业第十条内部审计人员应当熟悉国家相关 能力和良好的职业道德，具有研究、综合分析、职业判断和文字表达能力以及有效沟通的能力。审内部审计人员不得参与被审计单位的实际经营活动，以保持客观公正的立场。审计人员与被审计单位及其主要在经营上应没有利害关系，存在利益时，审计人员应予以回避，由其他不存在利益的审计人员执行相关工作。内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以应有的职业审慎性开展审计业务。审计人员必须坚持原则、职守、实事求是、客观公正。第十三条内部审计人员应恪守原则，对其为参与某项审计而收集到的任何信息的性予第十四条内部审计人员 第三章职责与权限第十五条 第十六条为保证审计部履行职责，公司赋予审计部以下 限 等 ） ）第十七条审计部经理应与审计 第十八条审计部和内部审计人员依法行使职权，受国家 第十九条第四章内部审计程序第二十条编制审计工作计划。根据公司的经营管理要求和具体情况，在 第二十一条通知被审计单位审计项目实施方案由该审计项目的 审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查第二十二条 第二十四条报告要做到主要事实清楚，确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。（二）在审计报告报送审计审定之前，审计部应与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议时，应当在交换审计意见之日起5个工作日内提出意见，逾期不，视为无异议。如果双方意见一并报其主管机构或协调，其主管机构或应当及时予以处理。（三）审计应对审计报告进行审核，提出审计建议，并报送董事会、监事会和总经理，抄送30日内，向审计部做出答复，通报其接受审计建议、进第二十五条 第二十六条审计部应当按照有关规定实施适当的 第二十七条审计部对 审计 第二十八条审计部在 第二十九条审计部应当在重要的对外投资、 第三十条审计部应当至少每季度对募 第三十一条审计部应当在对外披露业绩快报前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当第五章质量控制第三十二条第三十三条审 第三十四条审计部应建立内部审计质量控制办法，指导内部审计人员系统 第三十五条审计部应当对内部审计质量控制办法的执行情况进行监督，不断完善内部审计质量控第六 管第三十六条第三十七条审计部应规范工作 第三十八条审 管理 第三十九条借阅审计 第四十条审计 第七章考核与奖惩第四十一条审计部根据公司内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其第四十二条审计部和内部审计人员为公司避免或者挽回重大经济损失， 第四十三条对 第四十四条审计部有权对审计过程中发现并确认的 规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚计处和处罚方式主包括限纠正 行为议收回 权缴 得罚款通报批评建议调工作岗、建议予处分。上处理处可以并。第四十五条对被审计单位和个人以及审计事项相关单位和个人审计相关制度和规定，或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者、阻碍检查的，或者、污辱、打击审计人员及侵犯审计人员名誉、、人身安全的，审计部有权责令改正，并报公司管理层同意，给予通报批评、警告；对拒不改正的，有关责任人的行政责任。第四十六条对揭发、 给予表彰或。第八章附则第四十七条本制度未尽事宜或与国家法律、 第四十八条第四十九条第四十九条四、会计管理制 会计管理制 第一章总则第一条为加强××酒店的会计管理，统一会计管理工作，尽可能保护酒店涉及财务方面第二条酒店必须加强对会计管理工作的，建立会计的立卷、归档、保管、查阅和销第三条本制度适用于××酒店（第二章会计的范第四条会计是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映酒店经第五条以上所指的会计资料包含纸质资料和电脑的资料（无的除外第三章会计的整第七条酒店每年形成的会计 第八条对于凭证类的会计 ，酒店应在会计月度结束后15日内将该月的记账凭证打印（手工第九条对于账本类的会计 ，酒店应在会计年度结束后30个工作日内进行会计账簿整理（电， 第十条对于财务报告类的会计 ，酒店应在年度会计报表报出后30个工作日内进行该年度内 第十一条对于其他会计 ，由具体经办的财务人员在月度结束后15日内对已操作完毕的财务 第十二条会计 第四章会 第十三条当期的会计 第十四条必须保障会计 第十五条对会计 第十六条电脑 等其他资料严格分开 将会 资料与业务等其他资料混同在一台电脑 。对 会 码第十七条各种会计 第五章会 第十八条酒店保存的会计可根据业务需要用于内部查阅。查阅会计须经有关同第十九条外单位查阅会计需凭单位介绍信，说明查阅范围，查阅人应出示，经财务经第二十条查阅会计必须由保管人员陪同，查阅的会计需保持原样，不得拆抽涂改第二十一条会计一般不得带出室外特殊情况需带出室外复印时必须经财务经理批准，第二十二条查阅会计人员不得在资料中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携第二十三条对借出的会计，会计管理人员要按期如数收回，并办理借阅注销手续第六章会计的销严格，编制会计销毁清册。第二十五条会计保管期满，但其中有未了结的债权的原始凭证，应将其单独抽出，另行第二十六条建设单位在建设期间的会计不得销毁第二十七条未完成的合同在执行期间不得销毁第二十八条在销毁会计时，财务部应派员监督。在销毁会计前，要认真核算销毁清册，第七章附则第二十九条本制度未尽事宜或与国家有关的相关规定相抵触的部分，按国家有关法律法第三十条第三十一条附：会计保管期限序名保管期 —1原始凭年记账凭年汇总凭年二总年5156账年 固定资产报废清理后保管年辅助账年三年永四年会计保管清永会计销毁清永年银5五、管理制 第一章总则第一条为规范的刻制、使用、保管等行为，酒店利益，保证使用的、严肃性 第三条本制度适用于××酒店（第二 第四 的刻（一 （二 （三 ， 部 第五 的启（一） 第三 第六 的保（一）各 （二 第七 的交保管 持有情况纳入员工离职时移交工作的一部分 保管人离职时，须在办理完 第八 的停 须停用 作废） ）第四 的使第九 章 第十条用 规 （四）加 （八 第十一 ） ） 。因工作特殊确需用印时，须经分管签字同意方可；待工作结束后，必须及时向签字用印的领导汇报用印空白文件的使用情况，未使用的必须立即收回作废，已使用的合同协议类文件须报管第五章责任第十二条对 第十三 ，，第十四条第十四条审计部负责不定期组织检查用印情况 第六章附则第十五条第十六条第十七条 第一 第一条为加强酒店合同管理，保证合同的签订、履行、变更、解除能依法进行，酒店的合法第二条第四条本制度适用于××酒店（第二 管理要第五条酒店对外的一切合同，必须加盖酒店合 章 第六条酒店总经理或总经理给予的经理可对外签订各种合同，总经理正式者第七条合同在草签阶段须填写合同表，由部门经理签署意见后，连同合同文本一并交送财务部。财务经理在三天之内进行计划、财务等方面的，并签署意见报送总经理后执行。第八条凡涉及酒店的对外投资、承包经营、租赁、业务、原材料购销、基建项目等合同，均由酒店财务经理报总经理批准方为有效。其他合同在总经理的范围内由部门经理签署。签订经济合同必须条款齐全、责任明确、字迹清楚、在合同内容上应写明标的数量、质量，第十条签订合同时对对方履行的能力（包括资信资格）不明的，除要求对方出示法定代表人委托 副本其主体资格和经营范围，要求其提供银行资信证明或担保，担保者必须是能够承担相应的经济责任并具备独人资格的经济实体。，第十一条合同要由法定代表人或法定代表人代表签字，并在加盖合同章后生效，合同生效前，合同承办人应对合同进行反复，如发现问题应及时纠正。第十二条合 第十三条第十四条涉及酒店付款的合同，应于合同规定的付款之日前一周，由有关部门通知财务部，以便 ，，第十五条当事人协商一致，可以变更、转让或解除合同，但当事人约定或法律规定不得变更、转 ，， 第十六条合同承办人员收到对方要求变更或解除合同的正式文件、信件、电 第十七条酒店因情况变化需要变更或解除合同时，应在合同期满前30天向对方提出，原合同有 第十八条合 对各类合同都必须建立台账进行登记，台账要能全面反映合同的订立、履行、变更、解对有关合同订立、变更、解除的往来函电、信件均应妥善保管，合同承办人员在收到对对酒店就合同订立、履行、变更、解除而撰发的函电均应留底，有关合同的函件一律发出，挂第二十一条第二十二条 第二十三条凡合同在履行中发生纠纷，原则上应由原承办人员负责解决，合同管理人员应积极配凡合同纠纷通过协商解决的，均应将协商结果形 协议，并按协议执行合同纠纷；协商不 讼第二十四条合同履行过程中如发生违约事项，应按合同的规定和罚则办理，但对确因不可抗力等 第二十五条第二十六条对 第二十七条有下列情形之一，未造成经济损失的，对直接责任者或责任 第三章附则第二十八条本制度未尽事宜或与国家有关 第二十九条第三十条 第一章总则第一条为了促进××酒店 、《企业内部控制基》及第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会，公司审计部具体组织实施，对内部控制设计和运行的有效性进行全面检查（包括内部控制自我评价和内部控制工作），认定内部控制缺陷、形成评价结论、编制评价报告、依据要求对外披露的过程。第三条第四条公司根据本制度规定的原则、组织保障、职责安排、内容、程序、方法和报告形式，有序开第五条公司可以 第六条 第七条第八条公司可以委托会计师 第九条 机制第三章内部控制评价的依据和内容 第十一条第十二条公司组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责 第十三条公司组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基 第十四条公司组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基 第十五条公司组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指第十六条公司组织开展内部监督评价，应当以《企业内部控制基》和有关内部监督的要求，内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计、内部审计机构等是否在内部控制第四章内部控制评价的程序和方法第十七条内部控制评价的主体是公司董事会。董事会可指定审计 第十八条第十九条内部控制评价工作阶段包括准备阶段，实施阶段，汇总评价结果、编制评价报告阶段，报 2、组成评价工作组。评价工作组在内部控制评价机构下，具体承担内部控制检查评价任务。内评价。评价工作组成员应当吸收公司内部相关机构熟悉情况、参与日常的或业务骨干参加，但 稿应进行交叉复核签字，并由评价工作组审核后签字确认。评价工作组将评价结果及现场评价报告 阶对于认定的内部控制缺陷，内部控制评价机构应当结合董事会和审计要求，提出整改建议，要求责任单位及时整改，并其整改情况；对已经造成损失或影响的，公司应当相关人员的第二十条内部控制运行有效性的，评价现有的控制是否得到了有效的运行；最后，对控制缺陷进行评估，判定2 3、 第二十一条内部控制评价工作组对被评价单位或部门进行现场测试，综合运用个别访谈、穿 第二十二条内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录公司执行评价工作的内容，包括评价要 第二十三条记录内部控制有效运行 第五章内部控制缺陷的认定第二十四条公司在确定内部控制缺陷的认定标准时，应当充分考虑内部控制缺陷的重要性及其影响第二十五条第二十六条内部控制缺陷认定标准的制定包括财务报告内控缺陷认定标准和非财务报告内控缺陷认第二十七条内部控制缺陷认定标准包括定性标准和定量标准，定量标准涉及金额大小，既可以根据定性标准，涉及业务性质的严重程度，可根据其直接或潜在影响的性质、影响的范围、影响的程度等第二十八条公司内部控制缺陷认定标准由审计审核后提交董事会最终认定通过，并作为内控第二十九条公司对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础，由公司内部控制评价机构进行综合分析后提出认定意见，报请审计审核后，董事会予以最终认定。内部控制工作组根据从现场测试获取的，对内部控制缺陷进行初步判定。 第三十一条（三 第三十二条 （三 （五 第三十三条非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意第三十四条内部控制评价机构须编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内认定以及对相关部门的问责由董事会或其机构负责。第六章内部控制缺陷的报告与整改第三十五条内部控制缺陷报告应当采取形式，可以单独报告，也可以作为内部控制评价报告的第三十六条 第三十七条公司对于认定的内部控制缺陷，应当及时采取整改措施，切实将风险控制在可承受度之 第三十八条 第三十九条对公司在日常监督、专项监督和年度评价工作中发现的内部控制缺陷，由相关业务主管第四十条对存在整改事项的单位或业务流程部门，自接到整改通知书之日起一个月内，应按照整改通知书要求，以形式上报整改责任人、整改期限、整改措施、整改方法，整改情况上报内部控制评第七章内部控制评价报告第四十一条公司审计部应当根据年度内部控制自我评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控 第四十二条公司内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监第四十三条（一）董事会对内部控制报告真实性的。董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、（二）内部控制评价工作的总体情况。明确公司内部控制评价工作的组织、体制、进度安排，是否聘请会计师对内部控制有效性进行独立审计。 （六）内部控制缺陷及其认定情况。描述适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前第四十四条公司以12月31日作为年度内部控制自我评价报告的基准日。内部控制自我评价报告应于基准日后4个月内与内部控制审计报告同出。第四十五条（2月1间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度决定是否对评价报告内容进行相应调第四十六条内部控制评价的有关文件资料包括评价方案、自我评价报告、工作底稿和相关支持性证据（主要是涉及缺陷样本的支持性）、缺陷汇总表、评分结果等应当根据相关管理制度要求妥善归档 附第四十七条第四十八条 第一章总则第一条为加强××酒店（以下简称“公司对子公司财务工作的指导、监督、管理第二条第二章财务人员的管理第五条被委派到子公司的财务 第六条被委派到子公司的财务 第七条子公司一般财务人员的任职资格须符合公司的统一规定，一般财务人员的聘任、晋级和提第八条为了保证被委派财务人员的质量，被委派的财 系 第九条被委派到子公司的财务接受公司财务总监和被委派公司双重，依法行使（二）对规定事项与被委派公司进行联审联签，对认为有损公司利益的事项有权拒签；监督检查财务运作和收支情况； 第十条建立被委派公司 （一）重 第十一条被委派到子公司的财务承担下列责任：（一）主动参与，造成或经济损失的，视其情节轻重，由公司根据有关规定给予处罚，情节严重的移交司（二）对被委派公司财务报表的真实性、和完整性与被委派公司 、第十二条子公司应该为被委派的财务 、第十三条从公司委派子公司财务 第十四条被委派到子公司的财务 第十五条被委派到子公司的财务 第十六条被委派公司有责任加强对财务 第十七条对被委派到子公司的财务 实施轮岗制度，一般3年轮换一次，最长不超过6年。 第十八条被委派到子公司的财 第十九条被委派到子公司的财务 第二十条对被委派到子公司的财 、财务部每年根据年度考核结果和委派人员的工作表现予以奖惩，对年度考核优秀和保质保量完成工作任务职守、坚持原则的委派人员予以。对年度考核不合格和不能胜任委派工培训合格后重新上岗；再次考核不合格者，调离财务工作岗位；对违法委派人员按照国家、为了真实、完整、准确地反映公司的财务状况，便于公司编制合并财务报表，子公司第二十三条子公司在不公司统一的会计政策和财务管理基本原则的情况下，可以制定符合自第二十四条有条件实行电算化的子公司，财务软件的应用必须与公司财务部一致，在条件成熟时第二十六条为了更好地为子公司融资提供服务，增加结算量，提高公司在银行的信誉，允许 子公司必须按国家统一会计制度的规定编制财务报表，财务报表包括资产负债表（月子公司的财务报表必须及时上报公司财务部，月报在月份终了后六日内报出，年报在年度终了后30日内报出。第二十九条子公司财务部门须按公司的统一要求，对合并报表范围主体间的往来及各项定期第三十条子公司实行全面预算管理，统一纳入企 第三十一条子公司发生的以下重大事项须报公司财务总监和公司总经 （一）单项金额100万 以上 （二）单项金额100万 （三）合同金额100万 （四）账面金额100万 流程第五章审计检查制度第三十二条公司财务部对子公司实行检查制度，定期或不定期对子公司的财务收支、经济效益、第三十三条公司定期或不定期实施对子公司的审计监督，由公司审计部负责根据公司内部审计工 第三十四条第三十五条第三十六条子公司董事长、总经理、副总经理、财务 第三十七条子公司的年终决算由公司聘请的会计 第六章附则第三十八条第三十九条第四十条 第一章总则第一条为规范××酒店管理（以下简称“公司”）的会计确认、计量和报告行为，保证会计第二条本制度适用于××酒店管理（含下属）、下属各独立核算的全资子公司、控股第四条第五条公司会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，按照经济业务的经济特征确定会计要素，第六条111231第七条公司及子公司以为记账本位币，各公司对于发生的外币，将外币金额折算为记账 第九条第十条公司的一切会计记录必须以客观事实为依据，以客观确定的依据为基础；会计核算必须全面、第十一条公司在进行会计核算时，以实际发生的 第十二条公司提供的会计信息与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企第十三条公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。（一）公司在不同时期发生的相同或者相似的或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变（二）对于同一会计期间发生的相同或者相似的或者事项，公司采用《企业会计准则》所规定的第十四条 第二章资产第十五条资产是指公司过去的 第十六条 或耗用 第十七条 第十八条可 1（1）1%计提；可供金融资产的减值。期末如果可供金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考第十九条 第二十条 投资，有客观表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值重要财务和经营决策需要经其他控制权的投资方一致同意的，则认定为共同控制；如果投资方对被投第二十一条使 1000折旧率5555555第二十二条第二十三条1.完成该无形资产以使其能够使用或在技术上具有可行性 、 、对使 使用有限的无形资产，在使用内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。无法可靠确定预期实现方式的，采用直摊销。使用不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用进行复核，并进行减值测试。 第二十四条值和金融资产以外的资产）是否存在可能发生减值的迹象。因公司合并所形成的商誉和使用不确定的损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，第二十五条 第二十六条 债是与同一征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是与不同的纳税主体相关，但在未来每一第三章负债第二十七条暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生中断，并且中断时间连续 第二十八条（二）公司为职工缴纳的医疗费、养老费、失业费、工伤费、 金等社会费和住房公积金，在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，根据职第四章股东权益第二十九条公司的股本在核定的股本总额及核定的 第三十条其他资本公积是指除股本溢价外所形成的资本公积，其中主要包括直接计入所有者权益的利得和损失。 可立即行权的换取职工服务的以权益结算的支付，应当在授予日，即支付协议获得批准的等待行权的换取职工服务的以权益结算的支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以可行以权益结算的支付换取其他方服务的，应当分别下列情况处理：其他方服务的公允价值能够可（三）可供的金融资产公允价值的变动。可供金融资产公允价值的变动形成的损益，除减值25%。第三十一条第五章收入和费用第三十二条（一）销售商品：在商品所有权上的主要风险和转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供、收到价款或取得收取款项的时，确认劳务劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的时间和方法计算确定。 第三十三条（一）销售费用包括公司销售商品、提供劳务过程中发生的费、装卸费、包装费、费、展览费和费，以及为销售公司商品而专设的销售机构（含销售网点、 网点等）的职工薪酬、类似 第六章利润及利润分配第三十四条公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。 第三十五条 第三十六条第三十七条公司董事会决议提交股东大会批准的年度利润分配方案（除股利分配方案外），在股第三十八条第三十九条第七章所得税第四十条公司的所得税会计核算方法采用资产负债表 第四十一条表日，有确凿表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前第四十二条非货币 第四十三条满足下列条件的非货 第四十四条第四十五条第四十六条非货 （一）非货币换具有商业实质，且换入资产的公允价值能可靠计量，按照换入资产的公允价值占（二）非货币换不具有商业实质，或者虽具有商业实质但换入资产的公允价值不能可靠计量的，第九 重 偿 人应 第四十九 （一）22号——金融工具第五十条公司作为人的会计处理公司将重组的账面价值超过清偿的现金、非现金资产的公允价值、所转的公允价值，或22号———金融工具确认和计量》所规定的金融负债终止确认条件时，将其终止确认，计入营业外收入（重组利得）。第五十一条公司将重组债权的账面余额和受让资产的公允价值、所转的公允价值、或重组后的债权的账面价22条件时，将其终止确认，计入营业外支出（重组损失）。支出（重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，予以转销并抵减当期资产减值损失。第五十二条以修改其他条件进行13号———或有事项》有关预计负债确认条件的，公司若作为人，应将该或有金额确认为预第十章租赁第五十三条 （四）担保余值，就承租人而言，系承租人或与其有关的第担保的资产余值；就出租人而言，是指就承租人而言的担保余值加上与承租人和出租人均无关但在财务上有能力担保的第担保的资产余第五十四条第五十五条 第五十六条 第五十七条无法知悉，则采用同期银行利率作为折现率。以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租入资产的入账价值 行同 （五）或 第五十八条在经营租赁下，公司作为承租人不将租赁资产资本化，将支付或应付的在租赁期内各个期间按照年限平均的方法计入相关资产成本或当期损益。若其他分配的方法更系统合理，也可采用或有在实际发生时计入当期损益。第五十九条在售后租回中，公司无论作为承租人还是出租人，均应按照本制度第五十五