东莞XXXX《企业内部控制案例》考试答案

企业内部控制配套指引讲解及案例精析考试一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。A．董事长B．总经理C．财务部负责人D．总会计师或分管会计工作的负责人ABCD【正确答案】：D【解析】：2.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计ABCD【正确答案】：D【解析】：什《企业内部稀控制应用指疯引第角14继号手——碌财务报告》载第五条：企触业编制财务额报告，应当览重点关注会蒸计政策和会沈计估计，对刑财务报告产罚生重大影响蚊的交易和事志项的处理应屑当按照规定溜的权限和程米序进行审批袖。亿�杀3.为保证属企业按照计速划引进人力贿资源，企业波每年应当根纺据人力资源谱规划和生产防经营实际需艳要，制定的好计划是（状）。亿A．企业发逮展战略刑B．年度生诸产经营计划绸C．人力资抢源需求计划菌D．资金计凯划仁AB避C错D挪【正确答案槐】：C【解析】：辣4.下列选肉项中，对需周求部门提出荒的采购需求活进行审核的垄是（）。斗A．需求部叮门潜B．财务部撇门戴C．具有请胁购权的部门D．总经理序AB哄C松D布【正确答案怀】：C【解析】：痛5.对预算缠管理工作机暮构在综合平奥衡基础上提情交的预算方福案，应当由矮（）进行扯研究论证，改在此基础上子形成预算草雪案报董事会贸。认A．战略委馒员会松B．总经理医办公会C．股东会油D．企业预摸算管理委员对会胡AB夫C蓬D绿【正确答案海】：D【解析】：匠6.下列选饮项中，一般什起草合同文屡本的部门是加（）。A．办公室B．财务部忧C．业务承锣办部门卷D．审计部由门丧AB省C锄D团【正确答案隔】：C【解析】：危7.通常所习说的范“唐三重一大误”涛是指（在）。抗A．重大决兼策、重大投则融资、重大截担保、大额凝资金支付业花务分B．重大投丑融资、重大凤事项、重要驾人事任免、愚大额资金支俯付业务秩C．重大担胸保、重大事裤项、重要人乖事任免、大兴额资金支付岗业务核D．重大决扩策、重大事陕项、重要人然事任免、大般额资金支付漂业务懂AB拜C煤D弹【正确答案偷】：D饱【解析】：享《企业内部厅控制应用指歌引第1锋号绿——蝴组织架构》轿第五条规定穷：企业的重治大决策、重祸大事项、重颠要人事任免运及大额资金冤支付业务等宵，应当按照钟规定的权限圾和程序实行朴集体决策审感批或者联签毁制度。任何夏个人不得单浆独进行决策托或者擅自改命变集体决策驴意见。钉8.重大业拦务外包方案搬应当提交审蜓批，审批人妻是（）。吧A．分管副休总经理B．总经理C．董事长矛D．董事会对或类似决策滔机构泼AB精C谊D张【正确答案宾】：D【解析】：笋9.为促进踢企业长期稳冻定发展,企耳业在打造品叙牌时,应当梨作为核心的俊是（）。刮A．企业团荣队罢B．企业产旨业链C．主业D．辅业踢AB及C意D店【正确答案鞋】：C【解析】：久10.下列叫选项中，批呆准公司发展盯战略的公司脸内部机构是果（）。雹A．总经理幅办公会注B．战略委取员会C．董事会乎D．股东（超大）会趴AB兄C搬D膏【正确答案错】：B母11.企业滥发生重大安泽全生产事故乎，应当及时伯启动（）浪。猫A．快速反玻应机制贴B．危险警轰报烧C．应急预肉案连D．应急演你练假AB舟C缩D戒【正确答案青】：C【解析】：监12.担保闻企业应当建兴立（），碰详细记录担喇保对象、金席额、期限、嘉用于抵押和秒质押的物品攻、权利和其诚他有关事项伞。桶A．担保事灶项明细账箭B．担保事盒项台账梅C．担保事果项登记簿懒D．担保事搬项总账铸AB氧C胡D望【正确答案饶】：B【解析】：戏《企业内部惜控制应用指形引第12号吵——吩担保业务》汇第十二条：欺企业应当加问强对担保业趋务的会计系垮统控制，及饼时足额收取唯担保费用，坐建立担保事博项台账，详存细记录担保管对象、金额脾、期限、用众于抵押和质功押的物品或坟权利以及其涛他有关事项差。纷13.企业员内部控制评筹价中的重大层缺陷应当由锻（）予以药最终认定。蒙A．股东（率大）会B．董事会购C．监事会晒D．经理层潮AB虹C誉D宗【正确答案伯】：B【解析】：跑《企业内部稼控制评价指乘引》第十九奇条：企业内调部控制评价缠部门应当编店制内部控制笑缺陷认定汇都总表，结合灶日常监督和趋专项监督发补现的内部控尽制缺陷及其拆持续改进情赢况，对内部妖控制缺陷及架其成因、表咐现形式和影叔响程度进行弄综合分析和陵全面复核，僚提出认定意暮见，并以适挖当的形式向门董事会、监参事会或者经饼理层报告。砌重大缺陷应顿当由董事会败予以最终认副定。够�五14.内部控报告指标体灿系的设计应秤当与（）辞相结合，并除随着环境和凭业务的变化呼不断进行修嗽订和完善。摄A．全面预摧算管理顶B．发展战额略洒C．经营管病理歼D．财务管狭理钩AB监C毯D击【正确答案料】：A【解析】：轨《企业内部怕控制应用指来引第17号塘——网内部信息传哄递》第五条门：企业应当染根据发展战驾略、风险控盲制和业绩考槐核要求，科衡学规范不同岗级次内部报武告的指标体暮系，采用经乳营快报等多众种形式，全衰面反映与企晨业生产经营菠管理相关的剧各种内外部锈信息。内部默报告指标体疏系的设计应惊当与全面预朽算管理相结震合，并随着游环境和业务冤的变化不断绪进行修订和贼完善。设计甘内部报告指凝标体系时，雄应当关注企性业成本费用稿预算的执行寺情况。访15.工程已项目经验收子合格后应及时时办理交付佛使用手续，申在办理交付攻使用手续前留应当编制（丛）。教A．竣工决鼠算细B．竣工结活算塞C．交付使死用财产清单及D．竣工决棍算审计报告今AB竟C意D津【正确答案处】：C【解析】：品16.企业番应当建立逾存期应收账款苗催收制度，弄（）应当纪负责应收账士款的催收。廉A．销售部默门络B．会计部钳门挨C．仓库部调门钢D．信用管允理部门此AB福C姨D君【正确答案满】：A【解析】：抓《企业内部济控制应用指那引第9号议——遮销售业务》暖第十条规定及：企业应当胶完善应收款贺项管理制度仁，严格考核垂，实行奖惩追。销售部门稿负责应收款此项的催收，职催收记录（讯包括往来函郊电）应妥善嚼保存；财会概部门负责办刘理资金结算们并监督款项巴回收。柄17.为确诉保信息系统裙操作的可审结计性，企业绸应当在信息薄系统中设置旧的功能是（镰）。顿A．信息汇燥总功能蛛B．信息共吊享功能嘉C．信息分蚁析功能雨D．操作日不志功能铲AB盗C茅D渴【正确答案紫】：D【解析】：艰18.企业开对筹资方案翁进行审批时那，重点应当头关注的是（膏）。堵A．筹资的趴规模互B．筹资的薪成本犯C．筹资用窝途的可行性绵和相应的偿睁债能力杨D．股权筹腿资和债务筹饥资的结构忽AB役C惰D劈【正确答案授】：C【解析】：洒19.下列戴机构中，应偷当对内部控业制评价报告连的真实性负坟责的是（嫌）。A．股东会B．董事会C．监事会例D．总经理晒办公会受AB淹C骂D醒【正确答案办】：B【解析】：症20.企业午应当加强对挺投资项目的绞会计系统控习制，根据对欺被投资方的御影响程度，性合理确定（津）政策，页建立投资管葛理台账。A．投资算B．投资协筑议务C．投资会荐计挖D．持股比煌例箱AB帆C闸D餐【正确答案阵】：C冒【解析】：侮《企业内部叮控制应用指引引第6辟号垮——欢资金活动》惹第十六条规奔定：企业应橡当加强对投缝资项目的会盐计系统控制摄，根据对被尿投资方的影鸟响程度，合皮理确定投资芒会计政策，牛建立投资管查理台账，详叉细记录投资壳对象、金额害、持股比例例、期限、收吗益等事项，适妥善保管投患资合同或协骡议、出资证肥明等资料。粉二、多项爹选择题（本择类题共10常小题，每小殊题2分，共淡20分。每黑小题备选答散案中，有两犯个或两个以极上符合题意矿的正确答案日。）跑1.下列选期项中，发出次时需要经过飞特别授权的投物资有（慎）。于A．办公用柜品较B．个人消紧费品旱C．贵重商羡品D．设备摸E．大批存久货F．危险品绍AB赔C律D州E孙F宇【正确答灯案】：C,暖E,F功【解析】：城2.企业批妖准下达的预辛算应当保持时稳定，不得吗随意调整，啦下列选项中肾，导致预算纲执行发生重叔大差异才能漏调整预算的声因素有（能）。米A．不可抗勇力再B．企业战伸略调整保C．市场环渔境发生重大何变化急D．国家政持策发生重大跳变化生E．员工工覆资增加源AB付C绘D钻E蜘F袋【正确答裁案】：A,绒C,D新【解析】：烤3.内部控支制评价应当某遵循重要性渡原则，应当暴重点关注的枣内容有（牙）。挣A．重要业腿务单位靠B．重要业根务人员泼C．重大业睁务事项于D．保密事疲项陵E．高风险呆领域惭AB纯C侨D拆E争F降【正确答摄案】：A,村C,E华【解析】：假4.担保申转请人出现下员列情形之一借的，不得提悲供担保的有雀（）。附A．担保项裕目不符合国送家法律法规得和本企业担测保政策的翻B．担保申戴请人已进入缘重组、托管偶、兼并或破鹅产清算程序补的狱C．担保申采请人已经变互更法定代表箩人的剂D．担保申医请人财务状偶况恶化、资芽不抵债、管属理混乱、经绕营风险较大遵的摇E．担保申拘请人与其他夫企业出现较避大经济纠纷衔，面临法律次诉讼且可能弃承担较大赔注偿责任的漏F．担保申伍请人与本企加业已经发生勒过担保纠纷肌且仍未妥善励解决的，或歼不能及时足孙额交纳担保迎费用的抱AB养C哭D贩E欣F慕【正确答点案】：A,好B,D豆,E,敢F【解析】：夺5.企业应峡当建立岗位脆轮换制度，无下列岗位中援应当进行轮杜换的有（痕）。A．董事长B．总经理呆C．部门经驴理D．采购员E．出纳员夜AB硬C纸D框E宰F据【正确答喇案】：C,唱D,E颤【解析】：蚀6.企业应帝当根据人力凳资源能力框姜架要求，明叼确各岗位的鄙职责权限、桨任职条件和旺工作要求，登遵循（）福的原则，通卷过公开招聘摆、竞争上岗番等多种方式技选聘优秀人晴才。配A．以能为礼先追B．以德为徐先特C．德才兼负备冈D．公开、寄公平、公正正AB明C复D零E的F透【正确答炮案】：B,弄C,D恐【解析】：暑《企业内部患控制应用指尸引第3秀号对——夜人力资源》珠第六条规定竖：企业应当矿根据人力资妹源能力框架惹要求，明确植各岗位的职说责权限、任障职条件和工霜作要求，遵垫循德才兼备壮、以德为先化和公开、公业平、公正的躬原则，通过寿公开招聘、委竞争上岗等锁多种方式选堵聘优秀人才喊，重点关注以选聘对象的偿价值取向和偿责任意识。芬企业选拔高位级管理人员缘和聘用中层岛及以下员工各，应当切实碎做到因事设羡岗、以岗选嗓人，避免因他人设事或设每岗，确保选泄聘人员能够诵胜任岗位职镇责要求。吗7.企业应援当建立投资滨管理台账，杯用来记录和霸反映的内容高有（）。联A．投资对帆象邻B．投资金诊额闹C．投资收煎益泊D．持股比优例省E．投资的板资金来源叮F．投资期败限狗AB坦C蜡D酱E益F先【正确答随案】：A,磁B,C届,D,顺E,F【解析】：徒8.企业应盐当积极培育挽具有自身特乐色的企业文袜化，企业特觉色文化的内骡容包括（抵）。炎A．以规模邪扩张为先导剪的成长路径再B．体现企游业特色的企诉业愿景罩C．积极向急上的企业价呜值观双D．诚实守关信的经营理支念争E．履行社惨会责任和开锻拓创新的企严业精神鉴F．团队协牌作和风险防牧范意识摸AB思C惰D钳E规F肾【正确答案茫】：B,壤C,D忽,E却9.注册会够计师测试企铜业层面控制愤，应当把握框重要性原则附，至少关注杆的内容有（象）。紫A．与控制心环境（内部叔环境）相关桑的控制梅B．针对董庸事会、经理底层凌驾于控借制之上的风蜂险而设计的扔控制贩C．对内部讽信息传递和净财务报告流锹程的控制钉D．对控制眯有效性的内库部监督和自词我评价福AB眉C宽D誉E子F棉【正确答煤案】：A,绢B,C寒,D【解析】：修10.企业送在选择业务异外包的承包奖方时，属于把承包方应当晕符合的最低偏条件有（烛）。象A．依法成吵立和合法经旦营的专业服婶务机构或其女他经济组织检B．具有相纠应的经营范号围和固定的抗办公场所梳C．具备相桂应的专业资遣质，其从业五人员符合岗遮位要求和任罗职条件，并件具有相应的斗专业技术资可格折D．技术及指经验水平符场合本企业业珠务外包的要鲁求通AB糊C丛D伞E发F羽【正确答沿案】：A,竖B,C百,D【解析】：躬三、判断提题（本类题违共20小题经，每小题2壶分，共40堆分，你认为没正确的用"上√舱"表示，错疯误的用"冷×碰"表示。)袍财1.企业应桨当按照单项帅资产建立固艘定资产明细突账，详细记捉录各项固定使资产的来源稻、验收、使侍用地点、责惩任单位和责剖任人、运转船、维修、改检造、折旧、笛盘点等相关肃内容。（商）避对错沾宰【正确答案报】：错【解析】：逃2.对于工浩程项目决策段失误应当进秋行责任追究摄。（）热对错帐贞【正确答案油】：对【解析】：泻3.企业应凝当促进文化吧建设在内部屑下层级的有终效沟通，加牲强企业文化挪的宣传贯彻豆，确保下层菌员工遵守。穗（）速对错童重【答案错误啦】尊×缴4.企业应带当加强对产创品质量的检参验，严禁未海经检验合格鼻的产品流入家市场，损害赞公众的利益啄。（）插对错它稳【正确答案县】：对【解析】：羞5.无论是哄生产企业，丛还是商品流松通企业，存域货取得、验颠收入库、仓劳储保管、领泽用发出、盘击点清查、销省售处置等是宅其共有的环玉节。（）工对错箱捐【正确答案妹】：对【解析】：炮6.对于审撒批人超越权亏限审批的担厨保业务，经开办人员应当平拒绝办理。剂（）烧对错原崇【正确答案谋】：对【解析】：痕7.对于影晌响重大、涉壮及较高专业绵技术或法律演关系复杂的雄合同，应当忙组织法律、淡技术、财会宅等专业人员售参与谈判，卖必要时可聘吼请外部专家步参与相关工牌作。（）季对错筑汤【正确答案键】：对【解析】：赚8.总会计枯师或分管会惜计工作的负牙责人应当协根助企业负责跟人负责企业淋全面预算管姑理工作的组菜织领导。（忘）宽对错纠宗【正确答案蜂】：对【解析】：脊9.企业应筛当根据业务坝性质、重要药性程度、涉寇密情况等确惊定信息系统叼的安全等级城，建立不同迁等级信息的度授权使用制悟度。（）恋对错桨该【正确答案满】：对【解析】：石10.企业判在营运过程幻中出现临时钓性资金短缺炉的，可以通料过长期借款逝等方式获取忙资金。（方）读对错罗薯【正确答案纸】：错【解析】：就11.企业贯应当根据发压展战略，制灿定年度工作例计划，编制耻发展标准，由将年度目标度分解、落实妻；同时完善以发展战略管过理制度，确本保发展战略番有效实施。麻（）秩对错畏吴【正确答案讨】：错【解析】：胆《企业内部淋控制应用指饱引第2得号辜——项发展战略》该第八条规定旧：企业应当电根据发展战李略，制定年顿度工作计划勿，编制全面冒预算，将年亡度目标分解宪、落实；同章时完善发展炒战略管理制择度，确保发在展战略有效醋实施。筋12.企业映可以与员工枪通过私下协所商不与员工泛签订劳动合都同。（）饼对错忧恰【正确答案额】：错【解析】：苦13.核心部竞争力是指齐能为企业带铜来相对于竞扛争对手存在毅竞争优势的谊能力。（样）总对错叫核【正确答案台】：错涂【解析】：萄核心竞争力赖是指能为企评业带来相对便于竞争对手缓存在竞争优蜻势的资源和诊能力。别14.企业裳应当在工程魄项目立项、翼正式施工后寇，依法取得读建设用地、调城市规划、党环境保护、督安全、施工由等方面的许穴可。（）很对错保亿【正确答案狮】：错【解析】：孟《企业内部疤控制应用指膨引第11号钥——查工程项目》糠第八条穗企业应狐当在工程项走目立项后、劲正式施工前狗，依法取得成建设用地、伯城市规划、距环境保护、踪安全、施工发等方面的许耕可。乖15.企业遗发货部门应盾当对销售合驼同进行审核责，并组织发禽货。（）乏对错草涝【正确答案降】：错【解析】：摔16.人力逼资源退出机叮制不当，可倾能导致法律言诉讼或企业自声誉受损。卷（