2020年历年自考银行会计学试题及答案

2020年历年自考银行会计学试题及

答案

全国4月高等教育自学考试

银行会计学试题

课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、

多选或未选均无分。

1.下列核算本体现会计权责发生制原则的是（）

A.计提固定资产的折旧费

B.计提各项负债的应付利息

C.将超过90天的应收利息纳入表外科目核算

D.分期平均摊销无形资产

2.各个存款单位在银行开立的主办账户是（）

A.临时存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.基本存款账户

3.出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是

（）

A.支票B.银行汇票

C.银行本票D.商业汇票

4.综合核算系统的账务处理程序是（）

A.传票一余额表一总账

B.传票一总账一日计表

C.传票一科目日结单一总账一日计表

D.传票一科目日结单一总账一余额表

5.下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）

A.资本风险比率B.资本金利润率

C.利润率D.流动比率

6.适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）

A.甲种账B.乙种账

C.丙种账D.丁种账

7.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）

A.本金X时间X利率B.本金X时间

C.本金X利率D.时间义利率

8.既能够用于支取现金，也能够用于转账的支票是（）

A.现金支票B.转账支票

C.普通支票D.划线支票

9.对现金付出凭证，必须贯彻（）

A.“先收款，后记账”原则

B.“收妥抵用”原则

C.“先记账，后付款”原则

D.“先记付款单位账，后记收款单位账”原则

10.贷款呆账准备金一般是按（）

A.月计提B.季计提

C.半年计提D.年计提

11.抵押（质押）贷款一般采用的核算方式是（）

A.定期调整B.逐笔核贷

C.下贷上转D.存贷合一

12.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）

A.汇划业务是划收还是划付

B.有关业务的具体规定

c农户萝去

D.汇出行还是汇入行

13.票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）

A.待清算票据款项B.其它应付款

C.活期存款D.存放中央银行款项

14.商业银行缴存一般性存款准备金，是（）

A.由总行按月统一缴存

B.由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存

C.由总行按旬统一缴存

D.由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存

15.对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）

A.其它营业支出B.营业外支出

C.其它营业收入D.营业外收入

16.出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵

押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）

A.出口托收B.出口托付

C.出口押汇D.银行保证书

17.在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）

A.固定资产原值的减项反映

B.固定资产净值的加项反映

C.固定资产原值的加项反映

D.固定资产净值的减项反映

18.利润表填列的依据是（）

A.账户的期初余额

B.账户的期末余额

C.账户的本期发生额

D.损益类账户的本期发生额

19.能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）

A.所得税

B.营业税、城市维护建设税和教育费附加

C.房产税、土地使用税和车船使用税

D.印花税

20.银行的留存收益不包婚（)

A.资本公积B.未分配利润

C.法定盈余公积D.法定公益金

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、

多选、少选或未选均无分。

21.银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（)

A.每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数

B.每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数

C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率

22.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（)

A.缴存法定的存款准备金B.通过人行与他行清算资金

C.办理再贴现D.办理转贴现

E.向人行解交和领取现金

23.银行汇票的核算程序包括（）

A.签发银行汇票B.兑付银行汇票

C.持票人向签发行提示付款D.结清银行汇票

E.兑付行到期收款

24.现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（）

A.保管和调运B.收付

C.整点D.损伤票币的兑换

E.损伤票币的销毁

25.银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（）

A.汇票金额B.汇票贴现办理日

C.汇票到期日D.贴现利率

E.汇票出票日

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

判断正误，将正确的划上“v/"，错误的划上“X”，并改正错误。

26.商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20%的利息所得税。

（）

27.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。（）

28.商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（）

29.银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。（）

30.结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。

（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

31.简述外汇买卖中外汇的标价方法。

32.简述人民币单位结算账户的分类。

五、论述题（本大题共1小题，10分）

33.试述银行会计的记账方法。

六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复

合分录3分，共35分）

34.A公司套交'”银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1,500,000元。经

审查，银行同意受理。

35.A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50,000元，委托本行收款，出票人是

他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

36.本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额

为678,000元。经审查，银行同意受理。

37.作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，

金额为950,000元。经审查，银行同意受理。

38.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为

1,784,450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司（付款人）。当本行接到

付款人“付款通知书”时，立即转账。

39.经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1,560,000元，现已到期，

填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

40.本行从交换所提入支票，金额为50,000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。

41.张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100,000元。经审

查办理转账。

42.收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额为

b500,000元，实际结算金额为L490,000元，多余款金额为10,000元），经审查系A公司申

办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。

43.经计算，本季度应摊销无形资产100,000元。

44.本行向跨系统的乙分行拆入资金2,000,000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人

民银行的收账通知办理转账。

45.上述同业拆借资金到期应支付利息40,000万元，作出归还本、息的账务处理。

46.本行根据全行旬末财政性存款余额调增（或调减）缴存存款准备金。财政性存款余额为

b540,000元（原已向人民银行缴存1,340,000元，缴存率为100%。）请编制调增（或调减）缴存

存款准备金的会计分录。

47.本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50,000元的“银行承兑汇票”及一式五联

“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。％。。

48.经计算，本季度应计提固定资产折旧500,000元。

49.预提法定盈余公积金9,000,000元。

4月高等教育自学考试

银行会计学试题

1—5CDBCD6—10ABCCD11—15BAACD16—20CDDBA

26.X27.X28.V29.X30.X

:活期存款---A公司1500000

贷:汇出汇款1500000

:辖内往来50000

贷:活期存款——A超市50000

:辖内往来678000

贷:活期存款一一甲公司678000

:辖内往来950000

贷:活期存款一一乙公司950000

:活期存款——A公司1784450

贷:辖内往来1784450

:活期存款---A公司1560000

贷:应解汇款及临时存款1560000

:活期存款——A公司50000

贷:存放中央银行款项（辖内往来）50000

:现金100000

贷:本票100000

:汇出汇款1500000

贷:辖内往来1490000

活期存款---A公司10000

:营业费用100000

贷:无形资产（累计摊销）100000

:存放中央银行款项000

贷:同业拆入000

:同业拆入000

金融企业往来支出40000

贷:存放中央银行款项2040000

:存放中央银行款项——财政性存款00

贷:存放中央银行款项一一准备金存款户00

=50000*3*%=630

实付贴现金额=50000—630=49370

借:贴现50000

贷:活期存款一一甲公司49370

利息收入630

:其它营业支出500000

贷:累计折旧500000

:利润分配——提取法定盈余公积9000000

贷:盈余公积——法定盈余公积9000000

全国7月高等教育自学考试

银行会计学试题

课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求

的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未

选均无分。

,当采用单式记账法进行核算时，是针对（B）

(D)

,银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本

年利润”账户转入（B）

A.“实收资本”账户B.“利润分配一一未分配利润”账户

C“营业收入”账户D.“盈余公积”账户

,若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（A）

5.“拆放同业”科目是商业银行的（C)

,主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资

金收付的银行结算账户是（B）

(C)

、金银、外币以及其它贵重物品的场所是（A）

,折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（A）

，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记

（A）

A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户

C.“资本公积”账户D.“其它营业收入”账户

(A)

,是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为

(A)

,承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应

于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编

制的会计分录是(A)

XX存款，贷记应解汇款及临时存款

XX存款，贷记汇出汇款

XX存款，贷记清算资金往来

XX存款，贷记辖内往来

(B)

(D)

（B）

X贴现利率X贴现天数

义贴现利率X贴现天数

义贴现利率

,专门备用于职工福利设施建设的是指（C）

,核算时应设置（C）

A.“活期存款”账户B.“应解汇款及临时存款”账户

C“汇出汇款”账户D.“保证金”账户

（A）

、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息

,但尚未收到的中长期贷款利息

（含90天）以内应收而未收的利息

20.“现金流量表”是商业银行的（A）

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要

求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少

选或未选均无分。

（ABE）

(ABCDE)

（转）贴现行

（ABCDE）

，能够反映银行盈利能力的是（CD)

（费用）率

,银行会计凭证的特点是（ABCDE)

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

26.银行本票

27.临时存款账户

28.个人消费贷款

29.基本凭证

四、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）

30.简述银行结算方式的种类。

31.简述“外汇买卖”账户的特点。

五、业务题（本大题共2小题，第32小题16分，第33小题

30分，共46分）

32.计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为

5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经

审查同意办理贴现。%。。（6分）

利息=5000000*5*%。=105000元贴现金额

=500=4895000元

借:贴现

贷:活期存款

利息收入

②王红于8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元,

存期为一年，%o试分别计算下列四种支取方式的利息。（10

分）

假设王红于8月15日到期支取该笔存款。%o

利息=50000*%*1=1125元

假设王红于3月15日到本行办理全部提前支取款项。%；%

（2月21日起调低）。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=50000*212*%/360=212元

假设王红于3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=40000*212*%/360=

假设王红于10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。%o

逾期天数=16+30+15=61天

逾期利息=50000*61*%/360=61

利息=1125+61=1186元

33.分录题（本题共30分）

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票,

申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。

借:活期存款

贷:汇出汇款

②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金

管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理

转账。借:存放中央银行款项

贷：同

业拆入・A行

③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。

借:累计折旧

贷:固定资产

④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付

在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元,

经审查办理转账。

借:辖内往来

贷:活期存款•朝

阳公司

⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000

兀O

借:固定资产

贷:累计折旧

待处理财产

损益

⑥储户张梅持美元现钞100,000元,要求存入其美元活期现汇

存款户。，。

借:现金

贷:外汇买卖

⑦结转本期利息支出11,800,000元。

借:本年利润

贷:利息支出

⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定

额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。借:活

期存款.红旗公司

贷:本票•不定额本票

⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个

月，%o

借:短期贷款.丙公司

贷:活期存款-丙公司

⑩预提法定公益金200,000元。

借:利润分配一提取盈余公益金

贷:盈余公积•法定公益金

4月高等教育自学考试全国统一命题考试

银行会计学试题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求

的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未

选均无分。

1.商业银行缴存财政性存款准备金，应由（）

A.总行按旬末财政性存款科目余额的6%统一缴存

B.各分行按旬末财政性存款科目余额的6%就地缴存

C总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存

D.各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存

2.商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定

的时间就不再记入当期损益,而在表外登记,这体现（）

A.权责发生制原则B.谨慎性原则

C.配比原则D.历史成本原则

3.单位定期存款的起存金额规定为（）

A.50元B.100元

C.1000元D.10000元

4.“同业拆入”科目是商业银行的（）

A.资产类科目B.负债类科目

C.所有者权益类科目D.损益类科目

5.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定

的依据是（）

A.汇划业务是划收还是划付B.有关业务的具体规定

C.客户要求D.是汇出行还是汇入行

6.一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提

折旧10000元,出售时获得净收益8000元,发生清理费用500

元，则该固定资产的原始价值是（）

A.41500B.51500

C.5D.67500

7.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（）

A.利息收入B.汇兑收益

C.其它营业收入D.投资收益

8.下列属于中国人民银行履行的职责是（）

A.维护支付清算系统的正常进行B.按政府产业导向发放

贷款

C.吸收公众存款D.从事同业拆借

9.抵（质）押贷款核算一般采用的核算方式是（）

A.下贷上转B.定期调整

C.逐笔核贷D.存贷合一

10.下列♦不♦属♦于银行流动负债的是（）

A.向中央银行借款B.同业拆入

C.系统内款项存放D.发行的银行次级债券

11.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的

无形资产是指（）

A.专营权B.土地使用权

C.商誉D.商标权

12.每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科

目总账上的本日余额核对，是为了达到（）

A.账账相符B.账证相符

C.账款相符D.账实相符

13.贷款呆账（损失）准备金计提范围不•应•该•包括的项目是

（）

A.各项贷款B.应收利息

C.贴现D.同业拆出

14.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国

货币的外汇标价法是指（）

A.直接标价法B.买卖两档汇价制

C.间接标价法D.中间价

15.“所有者（股东）权益变动表”是商业银行的（）

A.主表B.附注

C.财务情况说明书D.附表

16.同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记

（）

A.待清算票据款项B.存放中央银行款项

C.活期存款D.其它应收款

17.对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是

（）

A.存入日计息，支取日不计息B.存入日、支取日均计息

C.存入的第二日起息，算至支取D.存入的第二日起息，

算至支取的前一日

18.在同城结算中不•使•用•的票据是（）

A.银行本票B.支票

C.商业汇票D.银行汇票

19.资本溢价的原因是（）

A.资产重估增值B.缴付资本大于注册资本

C.接受捐赠D.赚取的利润

20.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情

况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有

关凭证，银行会计可编制的会计分录是（）

A.借记xx存款，贷记辖内往来B.借记xx存款，贷记汇出

汇款

C.借记xx存款，贷记清算资金往来D.借记xx存款，贷记

应解汇款及临时存款

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要

求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少

选或未选均无分。

21.人民币的单位结算账户包括（）

A.单位定期存款账户B.基本存款账户

C.临时存款账户D.一般存款账户

E.专用存款账户

22.信用卡的功能主要包括（）

A.信用B.汇兑

C.转账D.消费

E.储蓄

23.银行会计记账方法按其登记经济业务方式•不•同，可选择

（）

A.借贷复式记账法B.资金收付复式记账法

C.单式记账法D.增减复式记账法

E.财产收付复式记账法

24.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）

A.缴存法定存款准备金B.联行间的资金清算

C.交存和提取现金D.同业间的资金清算

E.向人民银行借款

25.反映银行经营成果的考核指标有（）

A.利润率B.资本风险比率

C.成本率、费用率D.资本金利润率

E.固定资本比率

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

26.支票

27.日积数

28.分户账

29.逾期贷款

四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）

30.简述银行本票业务的核算流程。

31.简述银行会计科目的分类。

32.简述（单位）活期存款的计息公式。

五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题

30分,共40分）

33.计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①储户张梦于2月8日来行存款30,000元，她所选择

的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，%。但该储户于9

月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10,000元，其

余的续存。%（假设不考虑个人利息所得税）。试计算提前支取

本金的利息。（5分）

②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为

10,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意

办理。%o试计息并转账。（5分）

34.根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30

分）

①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银

行汇票500,000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发

银行汇票。

②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200,000元,

经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。

③本旬应调增缴存一般性存款300,000元。

④丙公司来行申请一笔800,000元的一年期贷款，%,经审

查后立即入账。

⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不

定额本票，金额为50,000元，经审核无误办理付款手续。

⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15,000元，已提折

IH3,000元。收到后银行立即入账。

⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知（票

内记明:票面金额70,000元，结算金额68,500元，多余金

额1500元），抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相

符后立即入账。

⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四

联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150,000元.银

行审查后立即入账。

⑨发生出纳短款一笔，金额为2,000元。

⑩经计算本季度应交纳营业税金350,000元。

2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

银行会计学试题答案及评分参考

（课程代码0078）

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.D2.B3.D4.B5.A

6.B7.D8.A9.C10.D

11.C12.A13.B14.C15.D

16.A17.A18.C19.B20.D

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

21.BCDE22.ABCDE23.AC24.ACDE

25.ACD

o°

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

26.支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给

收款人或者持票人的票据。（3分）

27.日积数：即:本金x时间。（3分）

28.分户账:是指在会计科目下，按单位或按经济事项性质设置的，用以具体反映各个科目资

金活动详细情况的账户。（3分）

29.逾期贷款:指贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期手续,或申请展期未得到银

行批准;或已办理展期，但展期到期仍未能归还的贷款。（3分）

四、简述施（本大题共3小题，每小就6分，共18分）

30.银行本票的核算流程包括三个步骤：

一是签发银行本票；（2分）

二是兑付银行本票；（2分）

三是结清银行本票。（2分）

31.银行会计科目按科目的性质分为（1分）：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共

同类会计科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目（2分）。

银行会计科目按与资产负债表的关系分为（I分）：表内科目和表外科目（2分）

32.（单位）活期存款利息计算的基本公式是:利息=本金x时间x利率（2分）

其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额;时间是指前后两次存、取款的间隔天数；

利率按国家规定的基准利率确定。（2分）

实际工作中，银行具体计息的方法是采用了一个变通公式，即:利息=累计日积数x月利

率+30。（1分）

其中：累计日积数=E（本金x时间）。（I分）

O

银行会计学试题答案及评分参考第1页（共2页）

7月高等教育自学考试全国统一命题考试

银行会计学试卷

课程代码:0078

一、单项选择题（本大题共20小题.每小题1分。共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求

的.请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未

选均无分。

1.除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起

（）

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

2.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现

了银行会计的（）

A.职能

B.作用

C.任务

D.特点

3.存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

4.按是否能够直接凭以记账，是否能够或需要凭以记帐分

类，银行的会计凭证应分为

（）

A.原始凭证和记账凭证

B.复式凭证和单式凭证

C.自制凭证和外来凭证

D.基本凭证和特定凭证

5.银行代收他行的票据，必须坚持（）

A.“先收款、后记账”

B.“利润分配一未分配利润”账户

C.“实收资本”账户

D.“盈余公积”账户

6.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从

“本年利润”账户转入（）

A.“营业收入”账户

B.“利润分配一未分配利润”账户

c.“实收资本”账户

D.“盈余公积”账户

7.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的

（）

A.原值

B.转移价值

C.净值

D.重置安全价值

8.如从现汇户支取外币现钞，下列哪笔“外币买卖”科目

的记账方向是带毋的？（）

A.贷记外币买卖一汇买价

B借记外币买卖一汇买价

C.借记外币买卖一钞买价

D.贷记外币买卖一钞卖价

9.单位活期存款按季结息的汁息时间是（）

A.每月末20日

B.每年末月20日

C.每年6月30日

D.每季末月20日

10.｝舀系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双学机构地

区，应采用的转汇方式#,

A.先直后横法

B.先横后直法

C.直接通过联行电子汇划清算系统办理

D.先直后横再直法.，

11.银行保管现金、金银、外币以及其它贵重物品的场所是

【J

A保险柜

B.仓库房

C.业务库房

D.出纳库房

12.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利

设施建设的是（）

A.法定公益金

B.法定盈余公积

D.誓言篡办行与清算行往来款项及清罢需篙拿巍债共同洲

艇

13.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于

资产负债共同类科目的（）

A.系统内款项存放

B.辖内往来

C.系统内上存款项

D.存放中央银行款项

14.利润表填列的依据是（）

A.账户的期初余额

B账户的期末余额

C.损益类账户的本期发生额

D.账户的本期发生额

15.购入固定资产人账价值的核算应遵循（）

A.谨慎性原则

B.配比原则

C.历史成本原则

D.权责发生制原则

16转账业务应贯彻的原则是（）

A.先收款，后记账

B.先记账，后收款

C.先记付款人账，后记收款人账，收妥抵用

D.先外后内，先急后缓

17.既能够用于支取现金，也能够用于转账的支票是

A.现金支票

B.划线支票

C.转账支票

D普通支票

18.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是

【1

A.瓣蓊xlOO%B

B.瞥馨xlOO%

C.鬻丝枷o%o

D.粥警x100%

19.不能按期(含展期)归还的且又符台核销条件的贷款是

()

A.逾期贷款

B.眦呆账贷款

C.正常贷款

D.呆滞贷款

20.各清算行存放在总行的清算备付金，属于各清算行的

()

A资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

二、多项选择题（本大题共5"JJ.题，每小题2分.共10

分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目

要求的.请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、

少选或未选均无分。

21.在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的

准则包括（）

A.格守信用，履约付款

B.不准无理拒付、任意占用他人资金

C.准的钱进谁的账，由谁支配

D.不准随意压票、退票

E.银行不予垫款

22.整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（）

A.开户的核算

B.过期支取的核算

C.到期支取的核算

D.提前支取的核算

E.续存的核算

23.银行会计年度决算日的工作内容包括（）

A.核对帐务

B.记账价格

D.盘点财产

E.核实损益、

24.银行会计的明细核算系统的构成要素是（）

A.余额表

B.日计表

C.总账

D.登记簿

E.分户账

25银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（）

A.信用贷款

B.贴现贷款

C.抵押贷款

D.质押贷款

E.保证贷款。

二、判断改错题I本大题共5小题，每小题2分。共10分）

判断正误，在题后的括号内，正确的划上错误

的划上“X”，并改正错误。

26.商业银行会计的目标是达到流动性、安全性和盈利性的

协调统一。（）

27.金融企业往来是指商业银行之间、商业银行与中央银行

之闸、商业银行与非银行金融

机构之间的资金账务往来。

（）

28.若将一笔资本性支出作为收益性支出处理，将导致当期

银行利润虚增。（）

29.所有的票据都能够见票即付。

（）

30.异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，

委托银行向异地付款人收取

款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

（）

四、简答题（本大题共2小题。每小题5分，共10分）

31.简述银行会计凭证的特点。

32.简述联行资金汇划清算的基本做法。

五、论述题（本大题共1小题，10分）

33.试述银行票据贴现贷款与银行一般贷款的区别。

六、业务题（本大题共2小题。第34小题10分。第35小题

30分，共40分)

34.计算题

在银行开户的M公司，其活期存数账户至9月1

日的存款余额为20,000元，累

计未计息积数为180,000o9月份银行为M公司发生

了如下业务：

(1)9月7日汇出10,000元；

(2)9月16日转收50,000元；

要求:根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结

转入账(%)。

35.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。每笔分录3

分.共30分)

①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联,用以支付

本行开户的B单位的销货

款76,000元，经审查后立即人账。

②甲单位投入货币资金15.000,000元，其注册资本为

12,000,000元。

③经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票

400.000元，现已到期，填制

两借一贷特种转账传票立即办理转账。

④开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联.申

请签发银行汇票，金额为

650,000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请，汇

票面额为700,000元，贴现

利息为9654元，经审查立即办理。

⑥开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要

求申办银行不定额本票，金额

200,000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。

⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审

查是本行开户甲单位的电

汇收货款项，金额为500,000元，经审查后立即人账。

⑧本行向跨系统的某行借人资金800.000元，当收到开

户人行的收账通知和拆出行

的借据回单时，办理转账。

⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为30,000元。

⑩经计算，本季预提法定盈余公积金300,000元。

2007年7月高等教育自学考试全国统一命题考试

银行会计学试题答案及评分参考

（课程代码0078）

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.C2.D3.A4.A5.B

6.B7.C8.C9.D10.B

11.D12.A13.B14.C15.C

16.C17.D18.B19.B20.A

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

21.&CE22.ABCD23.ABDE24.■XDE

25.ABCDE

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

26.（X）（l分）；

商业银行的经营原则是“安全性、流动性和盈利性

或：商业银行会计的目标是向用户提供决策有用的会计信息。（I分）

27.（，）（2分）

28.（X）（l分）；

若将一笔资本性支出作为收益性支出处理，将导致当期银行利润虚减。

或：若将一笔收益性支出作为资本性支出处理，将导致当期银行利润虚增。（1分）

29.(X)(l分)；

除了商业汇票外，其他票据都可以见票即付。（1分）

30.：（,）（2分）

四、简述题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

31.银行会计凭证的特点表现为：

（I）银行记账的会计凭证，大多采用单式凭证；（2分）

（2）银行大垃采用原始凭证和记帐凭证相结合的特定凭证；（2分）

（3）银行凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账。（1分）

32.联行资金汇划清算的基本做法是:

实存资金；（I分）

同步清算；（2分）

头寸控制；。分）

集中监督。（I分）

银行会计学试题答案及评分参考第1页（共2页）

五、论述题（本大题共I小题，10分）

33.其区别在于：

其一：资金投放对象不同。贴现贷款投放给持票人；一般贷款投放给借款人。（2分）

其二：体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人以及被背

书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关不。（2分）

其三:放款的期限不同。贴现贷款为短期贷款;一般贷款为短期、中期或长期贷:人。（2分）

其四：银行收息的方式不同。贴现贷款是先收息再贷款；一般贷款是到期入息或每月（季）

定期收息。（2分）

其五：资金的流动性不同。贴现贷款资金流动性较强；一股贷款资金流动性较差。（2分）

六、业务题（本大题共2小超，第34小题10分，第35小题30分，共40分）

34.计算厩

利息=180,000+20,000x6+10,000*9+60,000x5=690,000x0.72%+360=13.8

（元）（5分）

借：利息支出13.8

贷：活期存款一M公司13.8（5分）

35.分录题（每笔分录3分，共30分）

①借：活期存款一A单位76,000

贷：活期存款一B单位76,000

②借:存放中央银行款项15,000,000

贷:实收资本12,000,000

贷：资本公积3,000,000

③借：活期存款400.000

贷:应解汇款及临时存款一乙单位400,000

④借：活期存款一甲单位650,000

贷:汇出汇款一甲单位650,000

⑤借：贴现700,000

贷:利息收入9,654

活期存款-乙单位690,346

⑥借：活期存款一乙单位200,000

贷:本票一不定额本票200,000

⑦借：辖内往来500,000

贷：活期存款一甲单位500,000

⑧借：存放中央银行款项800,000

贷：同业拆入800,000

⑨借：其他营业支出30,000

贷：累计折旧30,000

⑩借：利涧分配一提取法定盈余公积金300,000

贷:盈余公积300,000

银行会计学试题答案及评分参考第2页（共2页）

4月高等教育自学考试全国统一命题考试

银行会计学试卷

课程代码0078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求

的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未

选均无分。

1.银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入

账，体现了（）

A.重要性原则B.谨慎性原则

C.历史成本原则D.一贯性原则

2.下列属于商业银行负债类科目的是（）

A.“长期债权投资”B.“长期股权投资”

C“应付债券”D.“实收资本”

3.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指

（）

A.本金x时间x利率B.本金x时间

C.本金x利率D.时间x利率

4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债

权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）

A.支付中介B.信用中介

C.创造货币信用D.提供金融服务

5.银行承兑汇票到期无条件支付款项的是（）

A.出票人B.承兑申请人

C.出票人开户银行D.承兑银行

6.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，

其所得小于贷款本息时，应（）

A.先收本，后收息，不足部分继续追偿B.先收回本金，后

收回利息

C.先收回利息，后收回本金D.先收利，后收本，不足部

分继续追偿

7.银行对中长期贷款通常是（）

A.每月末计息B.每季末月20日计息

C.每月20日计息D.每月20日或每季末月20日计息

8.银行资本溢价的原因是（）

A.资产重估增值B.缴付的资本大于注册资本

C.接受捐赠D.赚取利润

9.下列支出不•属•于•银行收益性支出的是（）

A.职工工资支出B.电子设备运转费

C.利息支出D.购买运钞车支出

10.下列账户中，适用于借、贷双方反映余额的银行分户账

户是（）

A.甲种账B.乙种账

C.丙种账D.丁种账

11.同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对

内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务

往来是指（）

A.同业往来B.与中央银行往来

C.金融企业往来D.联行往来

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