国税系统高端人才培训班阶段测试三试卷含参考复习资料版

国税系统高端人才培训班阶段测试(三)试卷(总分150分时间120分钟)一、单项选择题(每题的备选答案中，只有一个正确，请将所选答案的字母填入123456789820答案1.关于贯彻依法治国理念的基本要求，下列哪一说法是不正确的()D导干部善于运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化1/292/29C虑到其在工作上有重大贡献，给予从轻处罚正义的基本内涵和基本要求。对于A项，公安局应该做到平等对待当事人，不业家进行重点保护违反了平等原则。故当事人对于案件有直接利害关系的应当采用回避措施。而D项并没有进行回避，故D项做法不对。本题答案为B。3.党的十八届三中全会明确指出，全面深化改革的总目标是：完善和发展中国特色社会主义制度，推进()现代化。到2020年，在重要领域和关键环节改革上取得决度体系，使各方面制度更加成熟A.国家治理体系和治理能力B.国家管理体系和治理能力C.国家治理体系和管理能力D.国家管理体系和管理能力义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。”4.十八届三中全会指出，推进法治中国建设普遍建立()制度。C.法律顾问..5.十八届三中全会强调，整合执法主体，相对集中执法权，推进综合执法，着力解决制。A.权责交叉、多头执法B.权责不明、多头执法C.交叉管理、多头执法D.权责交叉、多头管理3/29要求：“整合执法主体，相对集中执法权，推进综合执法，着力解决权6.有特殊情况的，()以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务A.省、自治区、直辖市B.设区的市、自治州C.县(县级市)D.税务所批准，扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但理7.判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是()。C.单位产成品原材料耗用率..料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错整产成品成本或应纳所得额等问题试题难易度:中查8.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期为：()A.三年B.五年C.八年D.十年4/29误等失误，未缴或者少缴税款的，税未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。收9.下列说法正确的是()C.税务机关可与扣缴义务人协商确定代扣、代收手续费数额D支付代扣、代收手续费理10.除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于()。A.债权B.担保债权C.无担保债权D.抵押权收11.行政复议应当遵循的基本原则是()。B.D.5/29试题难易度:容易(01)适用范围：国地税通用0312.属于《行政复议法实施条例》第一次作出规定的制度是()。C.适当性审查制度..法实施条例》第五十条第一款规定，有下列情形之一的，行政复议机有作出规定。因此，和解调解制度是《行政复议法实施条试题难易度:一般(02)适用范围：国地税通用0313.若税务行政复议机关认定存在税务具体行政行为主要事实不清、证据不足的情形，则复议机关可以决定()。C.维持该税务具体行政行为D行政行为，责令被申请人限期重新作出税务具体行政行为为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法试题难易度:容易(01)6/29适用范围：国地税通用0314.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。A．税收保全BD第四十条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措试题难易度:0115.有人举报，某企业一直未办理税务登记手续而在某一村庄从事生产经营。税务机款。针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是()。十七条：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及不缴纳的，税务机关可以扣押试题难易度:中知识点：法学——行政法---征管法7/29不能协商一致的，报请()协调或者决定。..规程》第十一条：税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案试题难易度:中知识点：法学——行政法---税务稽查规程17.以下哪一个不属于行政强制措施的种类：()。C.扣押财物..答案解析：《中华人民共和国行政强制法》第九条行政强制措施的种类：(一)限制公民人身自由；(二)查封场所、设施或者财物；(三)扣押财物；(四)冻结存款、汇款；(五)其他行政强制措施。强制的种类和设定18.下列关于行政强制措施说法不正确的是()。A.违法行为情节显著轻微的，可以不采取行政强制措施B.行政强制措施权可以委托C.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施D应当依照法律、法规的规定实施行政强制措施8/29试题难易度:中知识点：法学——行政法---行政强制法()之日，县国税局可以申请法院强制执行。A．2012年10月11日B．2012年10月13日C．2012年10月15日D．2012年10月19日十四条的规定，行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法试题难易度:中知识点：法学——强制法---申请法院强制执行20.在简易程序中，执法人员当场作出的行政处罚决定，必须()。决定，知识点：法学——行政处罚法---行政处罚的决定21.根据《行政处罚法》和税收法律、法规的规定，若某个体工商户逾期不履行罚款处罚决定，不申请复议又不起诉，税务机关可以采取的措施有()。A．提请工商行政管理部门吊销其营业执照B．限制其人身自由9/29定的，(一)到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；(二)根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；(三)申请人民法院强制执行。知识点：法学——行政处罚法---行政处罚的执行CD．省级人民政府规章知识点：法学——行政处罚法---行政处罚的种类和设定23.行政处罚罚款的收缴原则是()国行政处罚法》第四十六条规定，作出罚款决定的行政机关应当与收知识点：法学——行政处罚法---行政处罚的执行24.被许可人要求变更行政许可事项的，应当向()行政机关提出申请；符合法10/29A.作出行政许可决定的上级B.受理行政许可申请的上级C.作出行政许可决定的D.受理行政许可申请的答案解析：《中华人民共和国行政许可法》第四十九条被许可人要求变更行政许可事项的，应当知识点：法学——行政许可法---行政许可的实施程序25.行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及()适时进行评C.存在的必要性..答案解析：《中华人民共和国行政许可法》第二十条行政许可的设定机关应当定期对其设定的行定的行政许可，认为通过本法第十三条所列方式能够解决的，应当对设政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意关和实施机关就行政许可的设定和实施提出意知识点：法学——行政许可法---行政许可的设定26.下列选项中关于税务行政复议的管辖说法不正确的是()。B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请行政复议C.对税务所作出的具体行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议D出的具体行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议11/29议规则的相关规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，只试题难易度:中知识点：法学——行政法---行政复议A.税务机关不予审批减免税B.税务机关不予公开政府信息C.税务机关不予精神损害赔偿D.税务机关作出的税务行政指导行为复议规则》第十四条规定，税务行政复议的受案范围包括十二项。其受案范此申请试题难易度:一般(02)适用范围：国地税通用03接,正确的说法是()。C.凡是对复议决定不服的,相对人都可以提起行政诉讼的，人民法院提起行政诉讼，但是法律规定行政复议决定为最终裁决的《行政诉讼法》的规定，相对人对复议决定不服的，不一定都可以律规定的部分行政诉讼的法定必经程序。但是，凡能提起行政诉讼。试题难易度:较难(03)12/29适用范围：国地税通用0329.根据《行政复议法》规定，以下说法中错误的是()。C.行政复议可以采用听证审理方式法》第七条规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(一)国务院部门的规定；(二)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；(三)乡、镇人民政府的规定。因此，对抽象行政行为不服的，不可以单独申请行试题难易度:较难(03)适用范围：国地税通用(03)30.如果纳税人就纳税争议申请复议，那么，下列关于复议案件中的实体或者程序问题的说法中，正确的是()。确认据D受理可使用行政复议专用章，并且行政复议专用章与力。根据法律规定，税务机关在税务检查时有权通过拍照13/29期限的，试题难易度:较难(03)适用范围：国地税通用03二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将123456789101.依法治国是社会主义法治理念的核心内容。根据《宪法》的规定，关于实施依法治国的要求，下列哪些选项是不正确的()则略在全面推进中国特色社会主义事业中的重大作用，实现法律手段14/29体系，保证法制的统一性。其表述不符合题干关于“法治”含义的要2.十八届三中全会明确提出要维护宪法法律权威。宪法是保证党和国家兴旺发达、长治久安的根本法，具有最高权威。要()。、运用宪法法律的制度。坚持法律面前人人平等，任何组织或3.制定行政强制法的立法宗旨是()。CD．保护公民、法人和其他组织的合法权益E.国家行政意志的体现知识点：法学——行政法---行政强制法4.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起税收法律关系变更的有()。15/29A．由于纳税人自身的组织状况发生变化B的变化D试题难易度:中原理5.关于税法的解释，下列表述正确的有()。A．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据B有法的E税法条文所进行的窄于其字试题难易度:中原理6.在行政复议期间，申请人、第三人可以查阅被申请人提交的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，但是有例外。这些例外包括()。C.涉及个人隐私B.D.16/29法》第二十三条第二款规定，申请人、第三人可以查阅被申请人提出业秘密或者试题难易度:一般(02)适用范围：国地税通用03税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县国税局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县国税不服的，可向法院起诉D诉 (1)由纳税人先缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保(先履行)； (2)向上一级税务机关申请行政复议(复议前置) (3)对行政复议结果不服的，才能向法院起诉。未经复议，法院不予受理诉讼，未经纳税或解缴8.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿17/29A．陈述权、申辩权BD务机关了解国家税收法律、行政法规机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复机关可以在不损害公共利益和他人合成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施试题难易度:039.行政机关在行政管理过程中，出现下列情形时，可以依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制。()E.为维护经济秩序答案解析：具体参见《行政强制法》第2条第2款。试题难易度:中知识点：法学——行政法---行政强制法18/2910.下列选项中关于公告送达说法正确的是()。E.公告送达《税务行政处罚决定书》时，自公告之日起满《征管法实施细则》第101条——106条、《行政处罚法》第40条以及《民事诉讼法》第84条的相关规定。知识点：法学——行政法---法律文书的送达11.根据《行政复议法》，下列申请复议的案件中,不属于行政复议受案范围的有()。法》第八条规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他起诉讼。作出免职人事处理决定属于内部行政行为，制定试题难易度:容易(01)适用范围：国地税通用0312.规范税务行政裁量权的基本要求包括()A.合法裁量行政处理B.合理裁量19/29CD.程序正当2]65号13.税务行政复议机关决定撤销、变更或者确认税务具体行政行为违法，适用于什么情形()。A.税务具体行政行为主要事实不清、证据不足B.税务具体行政行为适用依据错误C.税务具体行政行为违反行政机关内部工作规程D行政行为构成滥用行政职权E.税务具体行政行为明显不当答案解析：根据《税务行政复议规则》第七十五条第一款(三)规定，具体行政行为有下列情形该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法试题难易度:容易(01)适用范围：国地税通用(03)14.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列说法正确的有()。送达《税务行政处罚事项告知书》，告知有要B税务机关提出听证要求，利C．当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人的听证要求之日起15D20/29答案解析：《税务行政处罚听证程序实施办法》第三条税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达<税务行政处罚事项告知书>，告知当事人已经查明的违法事实，证据，行政处罚的法律依第四条要求听证的当事人，应当在<税务行政处罚事项告知书>送达后3日内向税务机关书面提第五条税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将<税务行政处罚听证通知书>送达当事人，通知当事人举行听证的时间，地点，听证主持人的姓名及有政处罚法---行政处罚的决定BD答案解析：《税务行政处罚听证程序实施办法》第三条税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达<税务行政处罚事项告知书>，告知当事人已经查明的违法事实，证据，行政处罚的法律依政处罚法---行政处罚的决定21/291234567889机关与法人或自然人之间的法律关系，也调整国家机关之间的法律关2.某市国家税务局征管处(科)具有税收执法主体资格。()执法主体合法性原则之一。根据法律规定，目前我国的税收执法主体家税务局和地方税务局、税务分局、税务所。根据《税收征收管试题难易度:中原理3.对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。()政处罚决定不能成立；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的22/294.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。()十二条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税5.当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，税务机关可以进行缺席听证。()答案解析：《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第十二条规定：当事人或者其代理人应6.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，包括纳税人、扣缴义务人欠税情况。()试题难易度:中知识点：法学——行政法---税务稽查规程、征管法申请行政复议。()复议规则》第机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定23/29知识点：法学——行政法---行政复议8.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。()复议规则》第九十一条规定，行政复议调解书经双方当事人签字，即试题难易度:较难(03)适用范围：国地税通用(03)9.行政复议期间行政复议机构发现法律、法规、规章实施中带有普遍性的问题，可以制作行政复议意见书，向有关机关提出完善制度和改进行政执法的建议。()法实施条例》第五十七条的规定，行政复议期间行政复议机关发现被见书。有关机关应当自收到行政复议意见书之日起60日内将纠正相关行政违法行为或者做好善后政复议期间行政复议机构发现法律、法规、规章实施中带有普行政复议建议书，向有关机关提出完善制度和改进行政执法的建议。行政议书.试题难易度:一般(02)适用范围：国地税通用(03)10.公民认为某具体行政行为侵犯其合法权益的，必须自知道该具体行政为之日起60日内提出行政复议申请。()法》第九条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政为之日起60日内提出行政复议申请。但是，法律规定的申请试题难易度:容易(01)适用范围：国地税通用0324/2911.经税务行政复议机构准许和解，申请人仍可以同一事实和理由再次申请税务行政复议。()法实施条例》以及《税务行政复议规则》第八十八条规定，经行政复试题难易度:容易(01)适用范围：国地税通用0312.对于非从事生产经营的纳税人不履行缴纳税款义务的，税务机关只能申请人民法院强制执行。()答案解析：具体参见《行政强制法》第53条的规定。知识点：法学——行政法---行政强制法13.A律师事务所因未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未按期缴纳税款，税务机关可以依照法定程序，对该律师事务所采取强制措施。()知识点：法学——行政法---行政强制法14.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定。()答案解析：《行政强制法》第37条。知识点：法学——行政法---行政强制法25/29税收保全措施时，可以冻结纳税人的汇款。()试题难易度:中知识点：法学——行政法---行政强制法16.对违反法定程序作出准予行政许可的，作出行政许可决定的行政机关可以依据职权，撤销行政许可。()答案解析：《中华人民共和国行政许可法》第六十九条有下列情形之一的，作出行政许可决定的(一)行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；(二)超越法定职权作出准予行政许可决定的；(三)违反法定程序作出准予行政许可决定的；(四)对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；(五)依法可以撤销行政许可的其他情形。政许可法---行政许可的实施程序17.行政机关作出的准予行政许可的决定，应当予以公开，与本许可无关的公民、法人或者其他组织有权查阅，但必须经过有关单位的批准。()答案解析：《中华人民共和国行政许可法》第四十条行政机关作出的准予行政许可决定，应当予政许可法---行政许可的实施程序()26/29听证按照下列程序进行： (一)行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必 (二)听证应当公开举行； (三)行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利 (四)举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、 (五)听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。可法---行政许可的实施程序