2022-2023年甘肃省白银市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）

2022-2023年甘肃省白银市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.某音像店是增值税一般纳税人，2018年8月销售音像制品取得含税销售额8.8万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（）万元

A.0.78B.0.8C.0.9D.1.04

2.

第

5

题

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（）。

3.

第

23

题

某以募集方式设立的股份有限公司确定的股份总数为2000万股。根据我国《公司法》的规定，该公司的发起人认购的股份不得少于（）万股。

A.200B.500C.600D.700

4.下列属于《外汇管理条例》适用范围的是（）。

A.外国驻华外交领事机构境外外汇收支B.境外机构在中国境内的外汇经营活动C.国际组织驻华代表机构D.外国驻华外交人员

5.

第

11

题

持有一个股份有限公司已发行的股份的5%的股东，将其所持有的该公司的股票在买人后（）内卖出，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回该股东所得收益。

A.3日B.5日C.3个月D.6个月

6.甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是（）。A.甲、乙双方签订注册商标转让合同之日

B.商标局收到注册商标转让申请之日

C.商标局核准注册商标转让合同之日

D.商标局核准注册商标转让合同后，予以公告之日

7.

8.根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业协议未约定合伙企业合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前一定期间通知其他合伙人。该期间是()。

A.10日B.15日C.30日D.60日

9.D．有两名发起人的实缴出资中，各有150万元是知识产权

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收人总额中扣除的是()。

A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B．聘请中介机构费

C．未经核定的准备金支出

D．转让资产时该项资产的净值

11.

第

3

题

现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之Et起一定期限向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款，该期限是（）。

12.根据《合伙企业法》规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是()。A.A.10日B.15日C.30日D.60日

13.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中正确的是（）。

A.甲2015年1月1日因贿赂被判处刑罚，2018年1月1日执行期限届满，2021年4月1日，甲可进行上市公司收购活动

B.要约收购的期限可以是90日

C.在要约收购期间，被收购公司的董事不得辞职

D.变更收购要约时可以降低收购价格，缩短收购期限

14.

第

11

题

根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

15.股份有限公司的下列事项不可以由股东大会以一般决议通过的是()。

A.修改公司章程

B.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案

C.公司年度预算方案、决算方案

D.董事会成员的任免及其报酬和支付办法

16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食

17.

第

9

题

依《反垄断法》规定，下列属于经营者集中的情形是（）。

18.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是()。

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让

B.公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4％用于未来1年内奖励本公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保

19.第

22

题

国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于2004年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于2005年1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于2005年3月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2005年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是（）。

A.2004年10月8日B.2005年1月15日C.2005年3月20日D.2005年10月5日

20.下列不属于不安抗辩权行使条件的是()。

A.当事人基于同一双务合同

B.当事人的履行没有先后顺序

C.不安抗辩权的行使人是履行义务顺序在先的一方当事人

D.后履行合同的一方当事人有丧失或可能丧失履行债务能力的情形

21.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

A.固定资产的大修理支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出

22.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的是()。

A.公司副经理发生变动B.公司30％的监事发生变动C.公司财务负责人发生变动D.人民法院依法撤销股东大会决议

23.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。

A.9.66B.9.29C.18.58D.20.18

24.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是()。

A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议

B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议

C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

25.根据民事法律制度的规定，下列各项中，导致诉讼时效中止的情形是（）。

A.义务人同意履行义务B.权利人向义务人提出履行请求C.权利人提起诉讼D.因不可抗力致使权利人不能行使请求权

26.美达家具厂得知Z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2013年2月1日致函Z机关以每套1000元的优惠价格销售办公桌椅。Z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠，便于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月内将桌椅送至Z机关，验货后7日内电汇付款。美达家具厂收到函件后，于2月4日又发函Z机关，同意Z机关提出的订货数量，交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅定价1000元已属优惠价格，考虑Z机关所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。Z机关2月6日发函表示同意。2月7日，美达家具厂电话告知Z机关收到2月6日函件。使得该合同成立的要约为（）。

A.2月1日美达家具厂发出的函件

B.2月2日Z机关发出的函件

C.2月4日美达家具厂发出的函件

D.2月6日Z机关发出的函件

27.根据增值税法律制度的规定。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

A.邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品

B.电信企业提供通讯服务的同时销售手机

C.银行提供金融服务的同时销售金银

D.冰箱生产企业销售冰箱并送货上门

28.某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东，甲、乙各持8％的股权，丙持84％的股权。丙任执行董事，乙任监事。甲发现丙将公司资产以极低价格转让给其妻开办的公司，严重损害了本公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲可以提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明

B.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失

C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民法院判决解散公司

D.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司

29.某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是（）。

A.清算组由董事或者股东会确定的人员组成

B.清算组成立之日起15日内，将公司解散一事通知了全体债权人

C.逾期未成立清算组的，由法院进行清算

D.清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任

30.下列选项中，关于保险合同的订立表述不符合规定的是（）。

A.投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立

B.保险合同的订立有要约与承诺两个程序

C.投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章。而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，投保人可以通过交纳保险费予以追认

D.投保人提出保险要求．保险合同成立

二、多选题(20题)31.下列选项中，属于事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要

B.难以与其他单位共享、共用相关资产

C.难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置

D.采取市场购买方式的成本过高

32.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。

A.对招标义件作实质响应的供应商不足3家

B.供应商曾向采购人行贿进行询价

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消

33.

第

38

题

根据《票据法》的规定，在汇票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索权的有（）。

A.承兑人或付款死亡B.汇票被拒绝承兑C.承兑人或付款人被宣告破产D.承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动

34.根据增值税法律制度的规定，下列增值税的纳税人中，以1个季度为纳税期限的有()。

A.银行B.财务公司C.信托投资公司D.信用社

35.建海股份有限公司于2003年10月10日成立，张某为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。2006年10月10日，张某被选为公司监事。2009年10月10日张某的监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务。张某拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有()。

A.张某在2004年10月1日转让股份

B.张某在2005年10月1日转让股份

C.张某在2008年11月20日转让所持股份的50%

D.张某在2010年11月20日转让股份

36.下列关于证券交易的说法正确的有()。

A.证券交易的主体必须合法

B.上市公司董事将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有

C.发行人发行证券，必须采用上市交易

D.证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式

37.第

39

题

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有（）。

A.处分合伙企业不动产

B.改变合伙企业名称

C.以合伙企业名义为他人提供担保

D.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员

38.

第

44

题

甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此,下列说法正确的有（）。

39.

第

45

题

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，公司章程规定董事会成员9人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）。

40.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有()。

A.发行人的董事、监事、高级管理人员

B.持有上市公司3%股份的股东的董事、监事、高级管理人员

C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员

D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人员

41.甲、乙、丙三人共同出资500万元设立了一个有限责任公司，其中甲和乙各出资40%，丙出资20%。该公司章程约定的下列条款中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.股东会表决时，甲、乙、丙按照出资比例行使表决权

B.召开股东会时，应当提前30日通知全体股东

C.公司分配利润时，丙有优先分配权；公司当年利润不足10万元的，仅分配给丙，超过10万元的部分，甲、乙、丙按照出资比例分配

D.公司解散清算后，如有剩余财产，甲、乙、丙按照出资比例分配

42.

第

45

题

下列关于质押合同生效时间的表述中，符合担保法律制度规定的有（）。

A.以机器设备出质的，质押合同自机器设备移交质权人占有之日起生效

B.以仓单出质的，质押合同自仓单交付之日起生效

C.以上市公司的股份出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立

D.以依法可转让的专利权出质的，质押合同自向其管理部门出质登记之13起生效

43.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.该买卖行为无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为

44.下列有关汇票相对应记载事项的表述中，符合票据法律制度规定的是()。

A.相对应记载事项是可以在汇票上记载，也可以不在汇票上记载，但是该记载不具有汇票上的效力

B.相对应记载事项如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定

C.付款日期属于汇票相对应记载事项，如果未记载付款日期，视为见票即付

D.付款地属于汇票的相对应记载事项，如果未记载的，以出票人的营业场所为付款地

45.

第

44

题

申请设立合营企业，有下列情形的，不予批准（）。

A.造成环境污染的B.不符合中国国民经济发展要求C.合营企业章程显属不公平，损害外方利益的D.违反了中国的法律

46.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。

A.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

C.收购人需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会、证券交易所提出报告，经批准后，予以公告

D.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

47.甲公司与乙公司口头约定，将一处厂房出租给乙公司长期使用，至少2年以上，每月租金1万元。租赁3个月后，甲公司因业务需要欲将厂房收回，遂向乙公司要求解除租赁合同，终止租赁关系。乙公司认为租期尚未届满，甲公司不得解除合同，双方于是诉至法院。根据《民法典》的规定，下列表述中正确的有（）。

A.甲公司和乙公司之间的租赁合同不成立，甲公司可以收回厂房

B.甲公司和乙公司之间的租赁合同有效，但视为不定期租赁

C.甲公司和乙公司之间的租赁合同有效，租赁期限为2年，租期尚未届满，甲公司不得解除合同

D.甲公司可以解除租赁合同，但应当在合理期限之前通知乙公司

48.第

36

题

纳税人外购和委托加工收回下列（）应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税额中抵扣。

A.已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石

B.已税鞭炮、焰火为原料生产鞭炮、焰火

C.已税汽车轮胎生产汽车轮胎

D.已税摩托车生产摩托车

49.根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效的民事法律行为的有()。

A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为

B.限制民事行为能力人独立实施的民事法律行为

C.违背公序良俗的民事法律行为

D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为

50.下列各项中，境外并购的并购方应当在对外公布并购方案之前或者报所在国主管机构的同时，向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的是()。

A.境外并购一方当事人在我国境内拥有资产为20亿元人民币

B.境外并购一方当事人当年在中国市场上的营业额为20亿元人民币

C.境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率已经达到15％

D.由于境外并购，境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率达到30％

三、判断题(10题)51.分公司不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。（）

A.是B.否

52.第

46

题

人民法院受理破产案件后，管理人发现人民法院受理破产申请前6个月内，债务人有不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情况，仍对个别债权人进行清偿的，则管理人有权请求人民法院予以撤销。（）

A.是B.否

53.借款合同应采用书面形式，未采用书面形式的借款合同无效。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

第

51

题

将预算资金收入汇缴专用账户的资金用于单位一般支出的行为，属于违反国家有关预算管理规定的行为。（）

A.是B.否

56.

第

34

题

在债务重组中，债务人不确认债务重组收益，而债权人需确认债务重组收益。（）。

A.是B.否

57.甲是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。（）

A.是B.否

58.个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

A.是B.否

59.实践中，不论客户为何种行业，其流动比率均应保持在2的水平为宜。()

A.是B.否

60.某普通合伙企业的合伙协议约定，经2／3以上的合伙人同意即可将合伙人进行除名．该约定有效。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的（1）付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由？为什么？（2）G可以向本例中的哪些当事人行使追索权？（3）对此因变造而退票的行为，如何界定当事人应承担的民事责任？

62.甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。则如果甲行使不安抗辩权，表述不正确的是()。

A.甲有确切证据证明乙方经营状况严重恶化

B.甲听乙的竞争对手说乙逃避债务

C.甲在报纸上发现乙方有丧失商业信誉的情况

D.甲滥用不安抗辩权，给乙造成的损失，要承担违约责任

63.2021年6月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定：租期3年；每年租金10000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。2021年9月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币5000元。但房屋倒塌危险仍未消除。2021年12月，甲与乙结算当期的房租时，甲要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意。甲随后搬离该房屋。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲是否有权要求扣除维修费用?简要说明理由。(2)甲是否有权解除租赁合同?简要说明理由。

64.

65.(2)中外合作经营企业外方先行收回投资必须具备哪些条件?

五、综合题(5题)66.

67.某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：（1）甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34%的股份，甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议（甲回避表决），A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露，2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。（2）乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前末向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为B公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。(5)2010年4月21日，B公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：B公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后B公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5%。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。（6）2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的25%，12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20%，上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产（7）在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动，经调查发现，乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买入A公司的股票，董事戊于12月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股，A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买入公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买入A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票。亏损2000元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A公司董事会为B公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项?4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

68.甲市百货公司为增值税一般纳税人，2013年发生以下业务：资料一：10月份的销售货物和购进货物资料（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税）。（2）当月逾期包装物押金23400元。（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。资料二：2013年全年收入及费用情况：2013年底，该百货公司核算2013年度主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入110万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付的税收滞纳金2万元。不考虑其他税费。资料三：该百货公司2013年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）根据资料一的数据，计算该商场2013年10月应纳的增值税额。（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费以及营业外支出应调整的应纳税所得额。（3）根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确?并说明理由。

69.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

70.中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。()

六、问答题(1题)71.若b公司向前手行使追索权，谁可以拒绝承担责任?说明理由。

参考答案

1.B音像制品适用的增值税税率为10%，该音像店此项业务的增值税销项税额＝8.88÷（1＋10%）×10%＝0.8（万元）。

综上，本题应选B。

自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。

2.B本题考核个人独资企业的特征。个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

3.D本题考核点为股份有限公司的设立条件。《公司法》规定，以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%，其余股份应当向社会公开募集。2000×35%＝700.

4.B本题考核《外汇管理条例》的适用范围。根据规定，境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动，适用《外汇管理条例》，境内机构不包括外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构。境内个人不包括外国驻华外交人员和国际组织驻华代表。

5.D本题旨在考查对股票转让的限制性规定。

6.D《商标法》第四十二条规定：“转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请。转让注册商标经核准后，予以公告。受让人自公告之日起享有商标专用权。”

7.A

8.C

9.B根据《公司法》的规定，股份公司的发起人中须有半数以上在中国境内有住所。

10.C

11.D本题考核纳税义务的发生时间和纳税期限。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

12.C

13.C选项A错误，甲因贿赂被判处刑罚，执行期满未逾5年，不得担任公司董事、监事和高级管理人员，同时也不得收购上市公司；选项B错误，要约收购的期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外；选项C正确，在要约收购期间，被收购公司的董事不得辞职；选项D错误，收购要约的变更不得存在降低收购价格、减少预定收购股份数额、缩短收购期限等情形。综上，本题应选C。

14.C本题考核的是企业所得税税率的应用。非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率(实际征税率10％)。

15.A本题考核股份有限公司股东大会的职权。股份有限公司的下列事项可由股东大会以一般决议通过：董事会和监事会的工作报告；董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案；董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；公司年度预算方案、决算方案；公司年度报告；法律、行政法规规定或者公司章程规定的应当以特别决议通过的事项以外的其他事项。选项A修改公司章程属于特别决议事项。

16.D(1)选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。(2)选项BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定；选项C是零售者销售，不符合免税规定。

17.C本题考核经营者集中的概念。经营者集中，是指经营者通过合并、收购、委托经营、联营或其他方式，集合经营者经济力，提高市场地位的行为，包括经营者合并和经营者控制。

18.C(1)选项C：股份有限公司可以收购本公司股份用于奖励给本公司职工，但不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工；(2)选项D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

19.D本题考核点为收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者何时取得企业决策权。根据有关规定，对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。控股投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。故本题D项2005年10月5日乙才能取得丙控股权是正确的。

20.B

21.D选项ABC：作为长期待摊费用，应在法定的期限内平均摊销扣除。

22.D（1）选项ABC:上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件；（2）选项D:股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效，属于重大事件。

23.B【答案】B

【解析】增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷(1+4%)×4%÷2=9．29(万元)。

24.C(1)选项A:劳动争议不适用《仲裁法》；(2)选项B:与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁；(3)选项D:仲裁事项必须是平等主体之间发生的且当事人有权处分的财产权益纠纷。由强制性法律规范调整的法律关系的争议不能进行仲裁。因此，行政争议不能仲裁。

25.D本题考核“诉讼时效期间的中止”知识点。选项ABC，主观原因，导致诉讼时效期间的“中断”；选项D，客观原因，导致诉讼时效期间的“中止”。

26.C本题考核要约与承诺的区分。(1)2月1日美达家具厂发出的函件属于要约邀请；(2)2月2日z机关发出的函件属于要约；(3)2月4日美达家具厂发出的函件属于新要约，即该合同成立的要约；(4)2月6日z机关发出的函件属于承诺。

27.D本题考查增值税混合销售的规定相关知识点。邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品不是增值税的混合销售行为；电信企业提供通讯服务的同时销售手机是营业税的混合销售行为；银行提供金融服务的同时销售金银不是增值税的混合销售行为；冰箱生产企业销售冰箱并送货上门是增值税的混合销售行为。故只有D正确。

28.B(1)选项A：有限责任公司代表10%以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司监事才有权提议召开临时股东会会议，甲的股权比例未达到10%；(2)选项B：董事、高级管理人员侵犯公司利益的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼，如果监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼；(3)选项C：本题所述情形不属于解散公司的法定事由；(4)选项D：本题所述情形不属于有限责任公司的股东可以请求公司以合理价格回购其股权的法定事由(对股东会作出的合并、分立、转让主要财产决议投反对票等三种情形)。

29.D本题考核公司的解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，选项A错误；清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，选项8错误；逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算，人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算，选项C错误。

30.D根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。

31.ABCD选项ABCD，均属于事业单位国有资产配置应当符合的条件。

综上，本题应选ABCD。

32.ABCD选项B：属于影响采购公正的违法、违规行为。

33.ABCD根据规定，汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索权：汇票被拒绝承兑的;承兑人或者付款人死亡、逃匿的;承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。

试题点评：本题考核汇票追索权的行使。

34.ABCDIJA1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

35.BD解析：《公司法》规定：①股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，故选项A错误，选项B正确；②公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，故选项C错误；③公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，故选项D正确。

36.ABD解析：本题考核证券交易的相关规定。根据规定，发行人发行证券，可以采用上市交易，也可以不上市交易，即在国务院批准的证券交易场所转让。

37.ABCD本题考核合伙企业事务的执行中需要经过全体合伙人一致同意的事项。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：（1）改变合伙企业的名称；（2）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；（3）处分合伙企业的不动产；（4）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；（5）以合伙企业名义为他人提供担保；（6）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。根据规定，上述各项事务均必须经全体合伙人一致同意，方可进行。

【该题针对“合伙企业的事务执行”知识点进行考核】

38.ABC本题考核公司法人财产权。该项表决由出席会议的其他股东(不包括张某)所持表决权的过半数通过。

39.ABC本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时；第二，公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时；第三，持有公司股份10%以上的股东请求时；第四，董事会认为必要时；第五，监事会提议召开时。

40.ACD选项B：持有上市公司5%以上股份的股东的董事、监事、高级管理人员，才属于内幕人员。

41.ABCD（1）选项A:有限责任公司股东的表决权，先看公司章提的约定（公司章程可以约定按照出资比例行使表决权，也可以约定不按照出资比例行使表决权），公司章程没有约定的，才按照出资比例行使表决权；（2）选项B:先看公司章程或者全体股东是否另有约定，有约定的先看约定，没有约定的提前15日通知；（3）选项C:有限责任公司股东的分红权，先看公司章程的约定，公司章程没有约定的，才按照出资比例行使分红权。

42.ABCD此题考核的是质押合同生效时间。A、B、C、D四项均符合规定。

43.BD【答案】BD

【解析】(1)选项AB：乙超越代理权，构成无权代理，该买卖合同属于效力待定的合同，而非无效合同；(2)选项C：只有善意相对人才有撤销权，乙并非相对人，根本无撤销权，在本题中，丙属于恶意相对人，丙也不能行使撤销权；(3)选项D：被代理人甲有追认权。

44.BC解析：本题考核汇票相对记载事项的规定。(1)汇票的相对记载事项也是汇票的记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定。(2)付款日期和付款地都属于汇票的相对应记载事项，如果未记载付款日期的，视为见票即付；如果未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

45.ABCD本题考核设立合营企业的条件。设立合营企业有下列情况之一的，不予批准：(1)有损中国主权的；(2)违反中国法律的；(3)不符合中国国民经济发展要求的；(4)造成环境污染的；(5)签订的协议、合同、章程显属不公平，损害合营一方权益的。

46.ABC选项D：收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。

47.BD租赁期限为6个月以上的，租赁合同应当以书面形式签订。双方未采用书面形式，又无法确定租赁期限的，视为不定期租赁，选项B正确。不定期租赁中，当事人可以随时解除合同，但应当在合理期限之前通知对方，选项D正确。

48.ABCD外购和委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税额中抵扣：（1）已税烟丝为原料生产卷烟；（2）已税化妆品为原料生产化妆品；（3）已税护肤护发品为原料生产护肤护发品；（4）已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石；（5）已税鞭炮、焰火为原料生产鞭炮、焰火；（6）已税汽车轮胎生产汽车轮胎；（7）已税摩托车生产摩托车。

49..ACD选项B：限制民事行为能力人独立实施的纯获利益的民事法律行为或者与其智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，直接有效。其他民事法律行为，经其法定代理人同意、追认后，该行为有效。

50.BD解析：本题考核反垄断审查中，境外并购的并购方报送并购方案的情形。境外并购有下列情形之一的，并购方应在对外公布并购方案之前或者报所在国主管机构的同时，向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案。商务部和国家工商行政管理总局应审查是否存在造成境内市场过度集中，妨害境内正当竞争、损害境内消费者利益的情形，并做出是否同意的决定：(1)境外并购一方当事人在我国境内拥有资产30亿元人民币以上；(2)境外并购一方当事人当年在中国市场上的营业额15亿元人民币以上；因此选项A不符合规定，选项B正确；(3)境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国市场占有率已经达到20％；(4)由于境外并购，境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率达到25％；因此选项C不符合规定，选项D正确；(5)由于境外并购，境外并购一方当事人直接或间接参股境内相关行业的外商投资企业将超过15家。

51.Y本题考核分公司的地位及其责任。

52.Y根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请前6个月内，债务人有不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人进行清偿韵，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。

53.N本题考核借款合同的形式。根据规定，借款合同应当采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。

54.N【解析】本题考核经济法的渊源。《人民币管理条例》属于我国经济法渊源中的行政法规，制定主体为我国最高行政机关国务院。

55.N本题考核财政违法行为的种类。根据规定，将预算资金收入汇缴专用账户的资金用于单位一般支出的行为，属于违反国家有关账户管理规定的行为。

56.N在债务重组中，债务人和债权人均不确认债务重组收益。

57.Y本题考核“合伙事务执行”知识点。除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。题目中说“甲在其他合伙人一致同意的情况下”，则可以进行该笔交易。

58.N个人独资企业投资人在申请企业设立登记时，明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。本题中，投资人未明确以其家庭共有财产作为个人出资，不应当以其家庭共有财产予以清偿。

59.N按照稳健原则，流动比率一觳在2左右比较适宜，但这并非绝对。实际中应视客户的行业性质及具体情况而定，不可一概而论。如商业和流通领域的客户，流动性较高，而机器制造业及电力业流动性则较差。

60.N除名合伙人属于法律规定必须经除被决议合伙人之外合伙人一致同意的事项。本题中，合伙协议的约定与法律规定相违背，不符合规定。61.（1）付款人不得以背书不连续作为拒绝付款的理由。因为，尽管C受让该汇票时，是该行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D，但是，D系以继承方式从C处合法获得该汇票，是该汇票的权利人，只要其提供了有效证明，便可行使相应的权利，将该汇票转让给他人。因此，付款人不能以该汇票背书不连续作为拒绝付款的理由。（2）依照《票据法》的有关规定，G可向其一切前手及付款人（因付款人已承兑该汇票）行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或数人或全部行使追索权。（3）根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后判定当事人的责任。A、B、D的签章是在变造之前，故应就该汇票当时记载的人民币8万元承担责任，付款人亦应对此承担责任；E为变造人，应对所造文义负责，即人民币18万元承担责任；F签章在变造之后，亦应对人民币18万元负责。

62.BB【解析】根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。

63.(1)甲有权要求扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但是当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以请求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。(2)甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。(1)甲有权要求扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但是当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以请求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。(2)甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。

64.

65.(1)双方约定的事项：第一项约定符合法律规定。《中外合作经营企业法》规定，合作企业可以申请为具有法人资格的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的企业。具有法人资格企业其组织形式为有限责任公司，不具有法人资格的合伙企业，合作各方的关系是一种合伙关系。

第二项约定不符合法律规定。《中外合作经营企业法》规定，具有法人资格的合伙企业一般设立董事会；不具有法人资格的合伙企业一般设立联合管理委员会。联合管理委员会成员名额的分配由中外合作者协商确定，由合作各方自行委派。管委会主任、副主任产生办法由合作企业章

程规定，中外合作者一方担任主任的，另一方担任副主任。

第三项约定符合法律规定。依照外商投资企业法律制度的规定，允许合作企业的外国合作者在合作期间内，先行收回投资。

(2)外国合作者先行收回投资，应符合下列条件：①合作期满时，合作企业全部固定资产无偿归中国合作者所有；②税前收回投资应报经财税部门批准；③中外合作者应按有关法律规定和合同中的约定对企业债务承担责任等。

66.

67.(1)A公司董事会为B公司提供担保的决议不符合规定。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议。(2)①乙不具备对甲提起股东代表诉讼的资格。根据规定，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以依法提起股东代表诉讼。在本题中，乙持有股份的时间不足180日。②甲请求人民法院驳回乙起诉的理由成立。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180丑以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东方可以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。(3)①丙不符合独