2022-2023年湖北省荆门市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2022-2023年湖北省荆门市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的是()。

A.《预算法》B.《国家金库条例》C.《河南省消费者权益保护条例》D.《产品质量法》

2.

第

13

题

国有企业被宣告破产的，由清算组在法定期限内向原产权登记机关申请办理注销登记。该法定期限为（）。

A.自法院裁定之日起60日内B.自法院裁定之日起90日内C.自法院裁定之日起30日内D.自法院裁定之日起15日内

3.甲公司被其债权人申请破产，人民法院受理该破产案件后发生的下列行为中，不符合法律规定的是()。

A.甲公司的法定代表人张某到乙企业担任董事

B.管理人对破产申请受理前成立而甲公司和对方当事人均未履行完毕的合同，决定继续履行

C.人民法院中止了破产申请受理前有关甲公司一宗民事诉讼案件的审理

D.银行解除了破产申请受理前甲公司被冻结的账户

4.某上市公司的董事会要进行涉及一项关联交易的表决，该公司董事会共有16人组成，其中有高某等6人与所涉及的交易有关联关系，另有3个董事因故没有参加该次董事会。则()。

A.高某没有表决权，但是可以通过授权代理没有出席的董事行使表决权

B.高某等6人不能参加董事会

C.该事项只要经过除高某等6人以外的其他董事过半数即可通过

D.应将该事项提交股东大会审议

5.根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由（）。

A.被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

B.代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

C.被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

D.先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

6.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

C.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

7.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）

A.个人独资企业没有独立承担民事责任的能力

B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

C.个人独资企业具有法人资格

D.个人独资企业对企业债务承担有限责任

8.合伙协议约定合伙企业的经营期限的，在出现()情形时，合伙人可以退伙。

A.死亡或者被依法宣告死亡

B.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

C.合伙人被法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额

D.被依法宣告为无民事行为能力人

9.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

10.王某、陈某、刘某于2017年1月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2017年5月查实王某的机器设备100万元在出资时仅值40万元，下列说法错误的是（）

A.王某的行为属于出资不实

B.王某应补交其差额60万元

C.如果王某的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司

D.如果王某的财产不足补交差额的，由陈某和刘某承担连带责任

11.国内甲企业与外国乙投资者拟共同投资设立中外合资经营企业，投资总额为300万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业注册资本至少应为（）万美元。

A.300B.210C.150D.120

12.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。

A.一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的股东可以分期缴付公司章程规定的出资

C.一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司

D.债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，一人有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任

13.

14.以下关于仲裁的说法中，不符合我国《仲裁法》规定的是()。

A.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

B.仲裁实行一裁终局的制度

C.仲裁员没有关于回避的规定

D.不是所有的纠纷都可以仲裁

15.在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中，下列有关出资方式的约定，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资

B.甲公司以已作抵押的厂房作为出资

C.乙公司以人民币现金作为出资

D.乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

16.某模具厂将外购的钢件(取得增值税专用发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是()。

A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣

B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税

C.应视为混合销售行为，征收增值税

D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

17.下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（）。

A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立

B.一人有限责任公司不具有法人资格，不能独立承担民事责任

C.一人有限责任公司不设立股东会

D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

18.

19.甲于2013年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，会影响甲专利申请新颖性的是()。

A.2013年3月15日，甲在中国政府主办的一个国际展览会上首次展出了这种吸尘器

B.2013年4月10日，应当承担保密义务的工作人员乙，未经甲同意擅自在一个学术会议上公布了该发明

C.2013年5月12日，甲在国家商务部组织召开的一个技术会议上首次介绍了该发明

D.2013年6月18日，甲在某国际性学术刊物上首次刊登了有关该发明的学术论文

20.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，错误的是（）

A.合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙企业的事务

B.除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意

C.经全体合伙人一致同意，合伙人可以自营与与本合伙企业相竞争的事务

D.经全体合伙人一致同意，合伙人可同本合伙企业进行交易

21.远期汇票的持票人(丁公司)对出票人(甲公司)的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日(2012年3月20日)起算。10[单选题]某有限责任公司共有股东3人，根据公司法律制度的规定，下列各项中，该公司必须设置的是()。

A.董事会B.股东会C.监事会D.经理

22.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）

A.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权

B.纳税人可以口头形式提出放弃免税权申请

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起48个月内不得再申请免税

D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

23.

第

13

题

光华股份有限公司注册资本为l0000万元，2006年末的净资产为36000万元，法定盈余公积余额为5000万元，2007年初，经股东大会决议通过，拟将法定盈余公积金转增股本，本次转增股本最多不得超过（）万元。

A.5000B.4500C.2500D.2250

24.根据《合同法》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据()确定。

A.租赁物的购买价格B.租赁物的成本C.购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润D.租赁物的重置成本

25.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

26.

第

23

题

根据《证券法》规定，下列各项中不属于重大事件的是（）。

A.公司在履行合同中存在一般违约情形

B.公司的董事长发生变动

C.持有公司5%以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化

D.公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

27.赵某收到一张支票，发现记载金额的中文大写数字和数码不一致。根据票据法律制度的规定，下列关于该支票效力的表述中，正确的是（）。

A.支票有效，以数码记载为准B.支票有效，以中文大写记载为准C.支票无效D.将支票金额更改后支票有效

28.

29.根据《民法典》的规定，下列情形中，不属于要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

30.下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.体育彩票的发行收入B.供应未经加工的天然水C.增值税纳税人收取的会员费收入D.商店销售空调并负责安装

二、多选题(20题)31.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼、下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有()。

A.安置费给付请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.因继承关系产生的给付请求权

32.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（）。

A.在上市公司任职的人员

B.为上市公司提供法律服务的人员

C.上市公司前10名股东中的自然人股东

D.在直接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员

33.下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A.合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产清算申请，也可以要求普通合伙人清偿

B.合伙人承担无限连带责任，清偿数额超过其亏损分担比例的，有权向其他合伙人追偿

C.合伙人的自有财产不足清偿个人债务的，债权人可自行接管该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿

D.合伙人之间约定的亏损分担比例对债权人没有约束力

34.张先生在谈论《个人独资企业法》的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有（）。

A.设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资

B.个人独资企业可以设立分支机构

C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿

35.下列支付的运费中，一般不允许计算扣除进项税额的有()。

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购机器设备支付的运输费用

C.外购非增值税应税项目的运输费用

D.销售免税货物发生的运费

36.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

C.货币交易中的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

37.外商投资项目分为（）。

A.鼓励类B.限制类C.禁止类D.允许类

38.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有()。

A.以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

39.甲有限责任公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法正确的有（）。

A.经董事会决议通过即可

B.必须经股东会决议方可实施

C.股东会就该担保事项表决时，张某不得参加表决

D.该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过

40.根据《民法典》的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有（）。

A.债权转让无须债务人同意

B.债务人可与债权人约定债权不得转让

C.债权转让应当通知债务人

D.债权转让后，受让人不能取得债权的从权利

41.下列财产中，能够充当信托财产的有（）。

A.房屋B.集体土地所有权C.专利权D.在建工程收益权

42.根据我国《担保法》的规定，抵押人将已抵押的财产转让的，下列行使抵押权的做法中，正确的有()。

A.抵押物已办理登记的，受让人可以代替债务人清偿其全部债务，使抵押权消灭

B.抵押人转让未办理登记的抵押物，抵押权人可向受让人主张抵押权

C.转让抵押物的价款明显低于其价值的，抵押权人可以要求抵押人就债务清偿提供相应的担保

D.抵押人转让抵押物的价款应向抵押权人提前清偿所担保的债权或向与抵押权人约定的第三者提存

43.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有（）。

A.公司股本总额不少于人民币5000万元

B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10％以上

C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

44.

第

38

题

在买卖合同中，关于标的物产生的孳息，下列说法正确的有（）。

45.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。

A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

B.确实无法支付的应付款项

C.国债利息收入

D.投资者从证券投资基金分配中取得的收入

46.下列选项中，属于经济法责任中惩罚性责任的是()。

A.罚款B.吊销营业执照C.损害赔偿D.信用减等

47.

第

29

题

目前在零售环节征收消费税的有（）。

48.

第

28

题

当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取（）的紧急措施。

49.

第

45

题

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，公司章程规定董事会成员9人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）。

50.列入不良行为记录名单，在1至3年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.提供虚假材料谋取中标、成交的

B.采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的

C.与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的

D.向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的

三、判断题(10题)51.甲、乙、丙于2005年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责任公司，2009年12月丙将其部分出资额依法转让给丁。2010年3月查实甲在出资时将仅值20万元的机器设备虚报为50万元。根据规定，除甲应补交其差额外，只有乙和丙应对其承担连带责任。（）

A.是B.否

52.某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元（不含税）的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×（1-70%）=0.51（万元）。（）

A.是B.否

53.

第

46

题

违反《证券法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚金、罚款，其财产不足以同时支付的，应当首先缴纳罚金、罚款。（）

A.是B.否

54.在财产保险合同中，保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。()

A.是B.否

55.第

47

题

外方投资者一般不能以人民币缴付出资。但经有关财税机关证明，外资企业的外国投资者可以以在中国境内投资分得的人民币利润缴纳出资。（）

A.是B.否

56.持票人未按照规定期限发出追索通知的，仍可以行使追索权。()

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。（）

A.是B.否

59.在破产宣告后，破产债权人对破产企业发生的债务，不得抵销。()

A.是B.否

60.中外合作经营企业的外国合作者应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.2009年1月20日，华昌公司与建海公司签订一份买卖合同，该合同约定：华昌公司向建海公司购买5000吨螺纹钢材，每吨价格为1800元(含增值税)；并由金星公司于2009年7月20日前一次向华昌公司交货；华昌公司在合同签订之日起7日内以银行承兑汇票方式一次付清900万元价款，该银行承兑汇票的付款日期为承兑后6个月。2009年1月28日，华昌公司向其开户的工商银行申请银行承兑汇票承兑，并获该银行同意，同日开出于2009年7月28日付款、金额为900万元的银行承兑汇票。建海公司收到该汇票后，即将其背书转让给环海

62.

63.(简答题)甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司)，出资比例分别为22％、30％、20％、20％、8％。2014年A公司发生有关事项如下：

(1)3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。

(2)6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。

要求：

根据公司法律制度的规定，分别回答下列问题：

(1)甲是否有权提议召开临时股东会?简要说明理由。

(2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。

(3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。64.A有限合伙企业(以下简称“A企业”)有5名合伙人，其中甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。A企业拟聘请一家会计师事务所承办A企业的审计业务，丁为B会计师事务所的合伙人，遂提出聘任B会计师事务所；甲、乙以“丁为有限合伙人，不得参与合伙事务执行”为由反对丁的提议，其他合伙人均同意该提议。戊成立了一家与A企业相竞争的C合伙企业，并担任C合伙企业的普通合伙人。甲、乙以戊从事了与A企业相竞争的业务为由，要求戊退出A企业。戊以其在A企业的财产份额设定质押，向D企业借款150万元，后无力偿还；D企业同时欠A企业货款50万元，因此，D企业主张以其对戊的债权抵销该笔欠款，并请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额以偿还戊的其余欠款；甲、乙对D企业的主张表示反对。经查，A企业的合伙协议中对“聘请会计师事务所的决议方式”、“合伙人能否从事与A企业相竞争的业务”等事项未作出明确约定。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲、乙以“丁为有限合伙人，不得参与合伙事务执行“为由反对丁聘任B会计师事务所的提议是否成立?并说明理由。(2)A企业能否聘任B会计师事务所?并说明理由。(3)甲、乙以戍从事了与A企业相竞争的业务为由，主张戍退出A企业是否符合合伙企业法律制度的规定?并说明理由。(4)D企业能否要求以其对戊的债权抵销其欠付A企业的货款?并说明理由。(5)D企业能否请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额?并说明理由。

65.

要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：

(1)A公司是否符合发行公司债券的条件？说明理由。

(2)A公司发行的公司债券未超过5000万元，是否可以由承销团发行？说明理由。

(3)B、C、D三家证券公司在承销过程中有哪些做法不符合法律规定？说明理由。

(4)证券公司是否可以停止销售公司债券？说明理由。

五、综合题(5题)66.

67.甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，是主要从事医药制造和销售的大型国有企业，属于符合条件的技术先进型服务企业。2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：

(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。

(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。

(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。

(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。

(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税;

(2)计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务(3)中应调整的应纳税所得额;

(4)计算业务(4)中应调整的应纳税所得额;

(5)计算业务(5)中应调整的应纳税所得额;

(6)计算甲公司2017年应纳企业所得税税额。68.北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司2014年2月发生以下经济业务：(一)对外提供服务(1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入100000元；(2)为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元；(3)为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元；(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。(二)购进业务(1)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元；(2)购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元；(3)购买公司业务接待用礼品.取得1份增值税专用发票上注明税款4000元；(4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全.所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。要求：根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位)：(1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税范围中现代服务业的哪一类?(2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税?(3)计算设计公司当月的销项税额。(4)计算设计公司当月的进项税额。(5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。

69.2013年1月15日，甲出资5万元设立A个人独资企业(下称“A企业”)，主要从事铁皮的加工。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签订标的超过l万元以上的合同，须经甲同意。2月10日，乙未经甲同意，以A企业名义向善意第三人丙购入价值2万元的货物。3月15日，乙未经甲的同意，自己同该企业订立了一份材料供应合同。另外，乙还设立了一家铁皮加工的个人独资企业。

2013年7月4日，A企业亏损，不能支付到期的丁的债务，甲决定解散该企业，债权人请求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作为清算人对A企业进行清算。

经查，A企业和甲的资产及债权债务情况如下：

(1)A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁10万元；

(2)A企业的银行存款10000元，实物折价8万元；

(3)甲在B普通合伙企业出资6万元，占50%的出资额，B合伙企业每年可向合伙人分配利润；

(4)甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为是否有效?并说明理由。

(2)乙在3月15日订立的合同是否有效?

(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?说明理由。

(5)试述A企业的财产清偿顺序。

(6)如何满足丁的债权请求?

70.甲公司为一家建筑公司，某日承建了一项大型的玻璃幕墙安装工程，为了顺利完成工程.2013年1月25日，甲公司与乙租赁公司签订了经营租赁合同，合同约定：甲公司从乙公司处租赁一台大型的吊装设备，租赁期间为2013年2月1目～2013年5月1日，租金为10万元，乙公司不收取押金，但甲公司应在起租日时开出出票后3个月付款的汇票。2月1日，甲公司向乙公司开出了经建设银行承兑的汇票，汇票金额为10万元，乙公司如约交付了机器设备。2013年5月1日，由于安装工程尚未结束，甲公司仍继续使用该设备，乙公司对此没有提出任何的异议，2013年6月1日，安装工程结束，甲公司将设备运至乙公司。2013年3月1日，乙公司为支付丙贸易公司的办公用品款.将甲公司为其签发的银行承兑汇票背书转让给丙公司，在背书中，乙公司在票据背面仅签了财务专用章和法定代表人的签章，没有作其他的记载。经查：丙公司系由A、B、C三名股东共同投资设立的一家有限责任公司，该公司于2012年11月1日成立，注册资金为人民币150万元，其中：A以现金人民币50万元出资；B以房屋折价人民币40万元出资；C以办公设施折价人民币60万元出资。公司经营一段时间后，又吸纳D成为股东，D以60万元现金出资。后经有关中介机构评估和审定，在公司成立时，A出资的现金如数到位；C出资的办公设施实际价值只有人民币15万元。要求：根据上面所述事实并结合相关法律制度的规定，回答以下问题。（1）甲公司开出的银行承兑汇票承兑期限是多少?并说明理由。（2）甲公司与乙公司签订的租赁合同到期后，甲公司继续使用租赁物的，租赁合同是否有效?并说明理由。（3）乙公司的背书是否有效?并说明理由。（4）丙公司股东如何承担出资价值不实的责任?

六、问答题(1题)71.甲以a企业的名义与b公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

参考答案

1.B本题考核经济法的渊源。行政法规的名称一般为“条例”，也可以称“规定”、“办法”等。本题选项A和选项D属于经济法渊源中的法律，选项C属于地方性法规。

2.C国有企业被宣告破产的，由清算组应自法院裁定之日起60日内，向原产权登记机关申请办理注销产权登记。

3.A本题考核点是受理的效力。自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员

4.C

5.C解析：根据《民法通则》的规定，授权委托书“授权不明”的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人负连带责任。

6.D一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

7.A选项A符合，选项BCD不符合，根据规定，个人独资企业的特征是：个人独资企业是由一个自然人投资设立的企业，个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。但是，个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。

综上，本题应选A。

8.B

9.C本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项A：企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B：企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定.即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

10.C选项A正确，有限责任公司成立后，作为设立公司出资的非货币财产的实际价值显著低于公司章程所规定的价值，为出资不实；

选项B正确，股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务或者返还出资本息的，人民法院应予支持；

选项C错误，股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者“股东会”决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的“合理限制”；有限责任公司的股东“未履行”出资义务或者抽逃“全部”出资，经公司催告，在合理期间内仍未缴纳或返还，公司以“股东会”决议解除其股东资格；

选项D正确，股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任；公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。

综上，本题应选C。

11.B解析：根据中外合资经营企业法律制度的规定，合营企业的投资总额在300万美元以下(含300万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的7/10，因此该合营企业注册资本至少应为210万美元。

12.C(1)选项AC：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但该规定不适用于“法人”；(2)选项B：一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳出资，不允许分期缴付；(3)选项D：一人有限责任公司的股东(而非债权人)不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任．

13.B

14.C本题考核点是仲裁的有关规定。仲裁员有法定情况的，必须回避。

15.D解析：(1)选项A：合营企业任何一方不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保；(2)选项B：合营各方认缴的出资，必须是自己所有的现金、自己所有并且末设立任何担保物权的实物、工业产权；(3)选项C：外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资；(4)选项D：外国投资者可以通过收购国内企业资产或股权设立合营企业。

16.A本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目，不是视同销售行为，不征收增值税；且其进项税额不得从销项税额中予以抵扣，如果购买时已经抵扣了，就要作进项税额转出处理。

17.B本题考核一人有限责任公司的概念。根据规定，一人有限责任公司是独立的企业法人，具有完全的民事权利能力、民事行为能力和民事责任能力，是有限责任公司中的特殊类型。

18.B

19.D申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：(1)在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的(选项A)；(2)在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的(选项C)；(3)他人未经申请人同意泄露其内容的(选项B)。对于选项D：由于“发明人自己”(而非他人泄露)在“学术刊物”(而非规定的学术会议、中国政府主办或承认的国际展览会)上主动发表，已经丧失了新颖性。

20.C选项AB表述正确；符合规定；

选项C表述错误，普通合伙人绝对不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，这是法律明令禁止的，合伙协议和全体合伙人，不得作出与之相悖的约定；

选项D表述正确，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。

综上，本题应选C。

21.B(1)选项AC：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会和监事会；(2)选项B：只有一人有限责任公司和国有独资公司不设股东会；(3)选项D：有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。

22.A选项A正确，选项B错误，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权，以书面形式向主管税务税务机关提出申请；

选项C错误，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后“36个月”内不得再申请免税；

选项D错误，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的“全部”增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

综上，本题应选A。

23.C本题考核法定盈余公积转增资本的规定。根据《公司法》规定，法定公积金转增资本时，法律规定的公司留存部分的公积金不得少于转增前注册资本的25％。假设本次转增的金额最多为X，那么(5000－X)/10000＝25%，所以X＝2500(万元)。

24.C解析：根据《合同法》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定。

25.C本题考核“增值税一般纳税人应纳税额的计算“知识点。该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

26.A本题旨在考查重大事件的内容。根据《证券法》规定，重大事件包括：(1)公司的经营方针和经营范围的重大变化；(2)公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；(3)公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重大影响；(4)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；(5)公司发生重大亏损或重大损失；(6)公司生产经营的外部条件的重大变化；(7)公司的董事、1／3以上监事或者经理发生变动；(8)持有公司5%以上股权的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；(9)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；(10)涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；(11)公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；(12)国务院证券监督管理机构规定的其他事项。故本题正确答案为A项。

27.C票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。因此，本题应选择选项C。

28.C

29.C(1)选项ABD：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、寄送的价目表等属于要约邀请；(2)选项C：自动售货装置出售商品明码标价且正在出售，符合要约的条件，属于要约。

30.D本题考核非增值税应税项目。体育彩票的发行收入，征收营业税；供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税；增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税。

31.ABCD解析：专属于债务人自身的债权不能提起代位权诉讼。所谓“专属于债务人自身的债权”是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给予请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。

32.ABCD选项A为在上市公司任职的本人。选项B为上市公司提供法律服务的机构和人员。选项C为上市公司前10名或持有1％以上股份的自然人股东。选项D为持有上市公司5％以上股份或前5名的股东单位任职人员，故均不得担任上市公司的独立董事。下列人员不得担任独立董事:(1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属;(3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属;(4）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;(5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;(6）公司章程规定的其他人员;(7)中国证监会认定的其他人员。

33.ABD根据规定，合伙人的自有财产不足清偿个人债务的，相关债权人不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。

34.BCD根据《个人独资企业法》的有关规定，投资人设立个人独资企业时，可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资，而不是以家庭其他成员的财产作为个人出资。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立(变更)登记申请书上予以注明，个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者是委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。个人独资企业解散，可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。个人独资企业解散后，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一清偿顺序。

35.CD解析：本题考核不允许抵扣进项税的规定。根据规定，外购非增值税应税项目和销售免税货物不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

36.AD解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

37.ABCD【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核外商投资企业投资项目的种类。外商投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。

【该题针对“外商投资企业的投资项目”知识点进行考核】

38.AD解析：本题考核已纳消费税的抵扣规定。根据规定，以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

39.BC公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东不得参加该事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东(不包括张某)所持表决权的过半数通过。

40.ABC选项D：债权人转让债权的，受让人取得与债权有关的从权利，但是该从权利专属于债权人自身的除外。

41.AC房屋与专利权满足可转让性、确定性要求，可以成为信托财产。我国实行土地公有制，土地所有权禁止交易，选项B满足不了可转让性要求，不能成为信托财产。在建工程尚未完工，其收益权是不确定的权利，选项D满足不了确定性要求，不能成为信托财产。

42.ACD解析：抵押人转让未经登记的抵押物，抵押权不得对抗受让人，因此给抵押权人造成损失的，由抵押人承担赔偿责任。

43.CD解析：本题考核股票上市的条件。股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币3000万元；(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；(5)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

44.AD本题考核买卖合同标的物孳息的归属。标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有，交付之后产生的孳息，归买受人所有。

45.ACD本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。

46.ABD解析：本题考核赔偿性责与惩罚性责任。损害赔偿属于赔偿性责任。

47.AB

48.AB本题考核价格干预制度。当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取临时集中定价权限、部分或者全面冻结价格的紧急措施。

49.ABC本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时；第二，公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时；第三，持有公司股份10%以上的股东请求时；第四，董事会认为必要时；第五，监事会提议召开时。

50.ABCD依照规定，供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在1至3年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(1)提供虚假材料谋取中标、成交的；(2)采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；(3)与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；(4)向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；(5)在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；(6)拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。

51.Y本题考核有限责任公司股东出资不实的责任。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。因此，本题应由乙和丙对其承担连带责任。

52.Y本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。

53.N应当首先承担民事赔偿责任。

54.Y

55.Y外方投资者以现金出资时，应当以可以自由兑换的外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。但经有关财税机关证明，外资企业的外国投资者可以以在中国境内投资分得的人民币利润缴纳出资。

56.Y

57.N

58.Y本题的表述是正确的。（P153）

【该题针对“（2015年）商业银行存款业务规则”知识点进行考核】

59.Y(1)在破产宣告前，债权人对破产企业负有债务的，可以在破产清算前抵销。(2)在破产宣告后，债权人对破产企业发生的债务，禁止抵销。

60.Y本题考核中外合作经营企业投资回收的规定。

61.(1)华昌公司与建海公司在合同中约定由金星公司交货符合规定。《合同法》规定合同当事人可以约定债务由第三人履行。金星公司不按时交货华昌公司应当向建海公司请求承担违约责任。《合同法》规定由第三人履行的合同第三人不是合同的当事人如果第三人不履行合同由债务人承担违约责任。(2)工商银行拒绝向环海公司付款的理由不成立。《票据法》规定承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人拒绝支付汇票金额。(3)环海公司可以请求工商银行清偿的款项包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自提示付款日起至(1)华昌公司与建海公司在合同中约定由金星公司交货符合规定。《合同法》规定，合同当事人可以约定债务由第三人履行。金星公司不按时交货，华昌公司应当向建海公司请求承担违约责任。《合同法》规定，由第三人履行的合同，第三人不是合同的当事人，如果第三人不履行合同，由债务人承担违约责任。(2)工商银行拒绝向环海公司付款的理由不成立。《票据法》规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。(3)环海公司可以请求工商银行清偿的款项包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自提示付款日起至

62.63.(1)甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表1／10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会。在本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。甲的出资比例为22％，其表决权达到了1／10以上，故甲有权提议召开临时股东会。

(2)股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东(大)会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。在本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故该决议不合法。

(3)股东会作出的变更公司形式的决议合法。根据规定，股东会作出变更公司形式的决议，必须经代表全部表决权2／3以上的股东通过。在本题中，投赞成票的乙、丙、丁持有的表决权合计为70％，超过了2／3以上的法定要求。64.(1)甲、乙的理由不成立。根据规定，有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。(2)A企业可以聘任B会计师事务所。根据规定，合伙协议未约定或者约定不明确、法律也没有特别规定时，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。在本题中，由于合伙协议对“聘请会计师事务所的决议方式”未作出明确约定，合伙企业法律制度也没有特别规定，在5名合伙人中，只有甲、乙反对，赞成票为3票，超过了全体合伙人的半数，A企业可以聘任B会计师事务所。(3)甲、乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议对“合伙人能否从事与A企业相竞争的业务”未作出明确约定，有限合伙人戊可以从事与A企业相竞争的业务，甲、乙的主张不符合规定。(4)D企业不能要求以其对戊的债权抵销其欠付A企业的货款。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。(5)D企业可以请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额。根据规定，有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。

65.

66.67.(1)甲公司就业务(1)应当缴纳的增值税=120×6%=7.2(万元)。

【解析】纳税人提供技术转让、技术开发和“与之相关的”技术咨询、技术服务免征增值税，但单独提供的技术咨询服务应当依法缴纳增值税。

(2)

①残疾人员工资可以加计扣除100%，因此，纳税调减额为40万元;

②职工福利费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×14%=168(万元)，实际发生额180万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=180-168=12(万元);

③工会经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×2%=24(万元)，实际发生额25万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=25-24=1(万元);

④职工教育经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×8%=96(万元)，本年度实际发生额和以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额共计70万元(20万元+50万元)，未超过税法规定的扣除限额，可以全部在计算本年度企业所得税应纳税所得额时扣除。由于以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额50万元，在计算本年度会计利润总额时并未扣除，纳税调减额为50万元。

【解析】符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

综上，业务(2)合计纳税调减额为77万元(40万元+50万元-12万元-1万元)。

(3)

①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);

②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900×30%=1770(万元)，本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0;

【解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收人30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额为50万元;

④业务招待费支出：限额1=5900×5%0=29.5(万元)，限额2=60×60%=36(万元)，按照税法规定确定的扣除限额为29.5万元，因此，纳税调增额=60-29.5=30.5(万元)。

综上，业务(3)合计纳税调增额=50+30.5=80.5(万元)。

(4)

甲公司不属于科技型中小企业，其发生的新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除50%，因此，业务(4)应调减应纳税所得额50万元(100万元×50%)。

(5)

①会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元);

②公益性捐赠支出：按照税法规定计算的扣除限额=960×12%=115.2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出120万元，超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增的应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元);

③直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增应纳税所得额20万元。

综上，业务(5)应调增的应纳税所得额=4.8+20=24.8(万元)。

(6)

甲公司2017年企业所得税应纳税所得额=960-77+80.5-50+24.8=938.3(万元);

甲公司2017年企业所得税应纳税额=938.3×15%-300÷1.17×10%=115.10(万元)。

【解析1】符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

【解析2】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。68.(1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”。(2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。(3)当月销项税额＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)×6％＝14150.94(元)(4)当月进项税额＝5000＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297.3(元)(5)本月应税服务应纳税额＝14150.94-8297.3＝5853.64(元)

69.(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为有效。根据规定，投资人对被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权，但丙为善意第三人，因此，该行为有效。

(2)乙在3月15日订立的合同是无效的。根据规定，未经投资人同意，经营管理人员不得同本企业订立合同或者进行交易。因此，乙在没有征得甲的同意情况下，与A企业订立合同是不符合法律规定的，该合同无效。

(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为不合法。根据规定，未经投资人的同意，经营管理人员不得从事与本企业相竞争的业务。由于都是从事铁皮加工的企业，因此，乙在未征得甲的同意情况下，不得另外开立铁皮加工企业。

(4)投资人甲可以自行清算。根据规定，个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

(5)根据规定，A企业的财产清偿顺序为：

①所欠职1512资和社会保险费用；②所欠税款；③其他债务。个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

(6)首先，用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后，剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次，A企业所剩余财产全部用于清偿后，仍欠丁22000元，可用个人财产清偿；第三，在用甲个人财产清偿时，可用甲个人其他执行的财产2万元清偿，不足部分，可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿(或可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿，如有不足部分，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿)。

70.（1）甲公司开出的银行承兑汇票承兑期限是在2013年5月1日之前。根据规定，定日付款和出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。本题中，甲公司开出的票据到期日为2013年5月1日，因此应该在此之前进行承兑。（2）甲公司与乙公司签订的租赁合同到期后，甲公司继续使用租赁物的，租赁合同有效。根据《合同法》的规定，租赁期届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效.但租赁期限为不定期。本题中，甲公司在租赁期限届满后还继续使用租赁物，而且乙公司也未提出异议，此时原租赁合同是继续有效的。（3）乙公司的背书是有效的。根据《票据法》的规定，背书应当由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。另外，根据规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。本题中，乙在背书时签上了本单位的财务专用章和法定代表人的签章，虽然没有记载背书日期和被背书人名称，但背书是有效的。（4）应先由C补足差额，不足的部分由A和B承担连带责任。根据《公司法》的有关规定，有限责任公司的股东作为出资的实物，如果实际的份额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任；未按规定缴纳所认缴出资的股东应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。本题中，C应补交其出资差额，如果C不能补足该差额时，A和B必须承担连带责任。同时，C应当向A和B承担违约责任。后加入的D不承担任何责任。

71.2022-2023年湖北省荆门市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的是()。

A.《预算法》B.《国家金库条例》C.《河南省消费者权益保护条例》D.《产品质量法》

2.

第

13

题

国有企业被宣告破产的，由清算组在法定期限内向原产权登记机关申请办理注销登记。该法定期限为（）。

A.自法院裁定之日起60日内B.自法院裁定之日起90日内C.自法院裁定之日起30日内D.自法院裁定之日起15日内

3.甲公司被其债权人申请破产，人民法院受理该破产案件后发生的下列行为中，不符合法律规定的是()。

A.甲公司的法定代表人张某到乙企业担任董事

B.管理人对破产申请受理前成立而甲公司和对方当事人均未履行完毕的合同，决定继续履行

C.人民法院中止了破产申请受理前有关甲公司一宗民事诉讼案件的审理

D.银行解除了破产申请受理前甲公司被冻结的账户

4.某上市公司的董事会要进行涉及一项关联交易的表决，该公司董事会共有16人组成，其中有高某等6人与所涉及的交易有关联关系，另有3个董事因故没有参加该次董事会。则()。

A.高某没有表决权，但是可以通过授权代理没有出席的董事行使表决权

B.高某等6人不能参加董事会

C.该事项只要经过除高某等6人以外的其他董事过半数即可通过

D.应将该事项提交股东大会审议

5.根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由（）。

A.被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

B.代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

C.被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

D.先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

6.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

C.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

7.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）

A.个人独资企业没有独立承担民事责任的能力

B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

C.个人独资企业具有法人资格

D.个人独资企业对企业债务承担有限责任

8.合伙协议约定合伙企业的经营期限的，在出现()情形时，合伙人可以退伙。

A.死亡或者被依法宣告死亡

B.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

C.合伙人被法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额

D.被依法宣告为无民事行为能力人

9.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

10.王某、陈某、刘某于2017年1月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2017年5月查实王某的机器设备100万元在出资时仅值40万元，下列说法错误的是（）

A.王某的行为属于出资不实

B.王某应补交其差额60万元

C.如果王某的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司

D.如果王某的财产不足补交差额的，由陈某和刘某承担连带责任

11.国内甲企业与外国乙投资者拟共同投资设立中外合资经营企业，投资总额为300万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业注册资本至少应为（）万美元。

A.300B.210C.150D.120

12.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。

A.一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的股东可以分期缴付公司章程规定的出资

C.一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司

D.债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，一人有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任

13.

14.以下关于仲裁的说法中，不符合我国《仲裁法》规定的是()。

A.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

B.仲裁实行一裁终局的制度

C.仲裁员没有关于回避的规定

D.不是所有的纠纷都可以仲裁

15.在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中，下列有关出资方式的约定，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资

B.甲公司以已作抵押的厂房作为出资

C.乙公司以人民币现金作为出资

D.乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

16.某模具厂将外购的钢件(取得增值税专用发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是()。

A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣

B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税

C.应视为混合销售行为，征收增值税

D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

17.下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（）。

A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立

B.一人有限责任公司不具有法人资格，不能独立承担民事责任

C.一人有限责任公司不设立股东会

D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

18.

19.甲于2013年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，会影响甲专利申请新颖性的是()。

A.2013年3月15日，甲在中国政府主办的一个国际展览会上首次展出了这种吸尘器

B.2013年4月10日，应当承担保密义务的工作人员乙，未经甲同意擅自在一个学术会议上公布了该发明

C.2013年5月12日，甲在国家商务部组织召开的一个技术会议上首次介绍了该发明

D.2013年6月18日，甲在某国际性学术刊物上首次刊登了有关该发明的学术论文

20.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，错误的是（）

A.合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙企业的事务

B.除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意

C.经全体合伙人一致同意，合伙人可以自营与与本合伙企业相竞争的事务

D.经全体合伙人一致同意，合伙人可同本合伙企业进行交易

21.远期汇票的持票人(丁公司)对出票人(甲公司)的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日(2012年3月20日)起算。10[单选题]某有限责任公司共有股东3人，根据公司法律制度的规定，下列各项中，该公司必须设置的是()。

A.董事会B.股东会C.监事会D.经理

22.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）

A.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权

B.纳税人可以口头形式提出放弃免税权申请

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起48个月内不得再申请免税

D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

23.

第

13

题

光华股份有限公司注册资本为l0000万元，2006年末的净资产为36000万元，法定盈余公积余额为5000万元，2007年初，经股东大会决议通过，拟将法定盈余公积金转增股本，本次转增股本最多不得超过（）万元。

A.5000B.4500C.2500D.2250

24.根据《合同法》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据()确定。

A.租赁物的购买价格B.租赁物的成本C.购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润D.租赁物的重置成本

25.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

26.

第

23

题

根据《证券法》规定，下列各项中不属于重大事件的是（）。

A.公司在履行合同中存在一般违约情形

B.公司的董事长发生变动

C.持有公司5%以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化

D.公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

27.赵某收到一张支票，发现记载金额的中文大写数字和数码不一致。根据票据法律制度的规定，下列关于该支票效力的表述中，正确的是（）。

A.支票有效，以数码记载为准B.支票有效，以中文大写记载为准C.支票无效D.将支票金额更改后支票有效

28.

29.根据《民法典》的规定，下列情形中，不属于要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

30.下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.体育彩票的发行收入B.供应未经加工的天然水C.增值税纳税人收取的会员费收入D.商店销售空调并负责安装

二、多选题(20题)31.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼、下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有()。

A.安置费给付请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.因继承关系产生的给付请求权

32.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（）。

A.在上市公司任职的人员

B.为上市公司提供法律服务的人员

C.上市公司前10名股东中的自然人股东

D.在直接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员

33.下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A.合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产清算申请，也可以要求普通合伙人清偿

B.合伙人承担无限连带责任，清偿数额超过其亏损分担比例的，有权向其他合伙人追偿

C.合伙人的自有财产不足清偿个人债务的，债权人可自行接管该