2023年人大版财政学题库答案

第一章

简答题1:政府经济活动的范围

答：1、提供公共用品；2、矫正外部效应；3、维持市场竞争；4、调节收入分派；5、稳定经济。

论述题1:论述公共部门的经济职能（2023年上半年考题）

答：公共部门的职能是指公共部门具有的内在的、客观具有的经济功能，包含三项具体职能：

1、资源配置职能：

指的是通过公共部门收支活动以及相应政策的制定、调整和实行，实现对社会现有的人力、物

力、财力等社会资源结构和流向的调整与选择。

而其需要履行该项职能的因素如下3小点

A、公共物品的存在

因公共物品的存在具有效用的不可分割性、消费的非竞争性、受益的非排他性，故而不能

通过私人部门来提供，需要公共部门通过合理资源配置，实现全体社会人员的公共利益最

大化。

B、外部效应的存在

当一种经济交易的结果对除交易双方之外的第三者产生了影响，而该第三者又未参与该交

易任何决策，就产生了外部效应。外部效应分为正的外部效应和负的外部效应，政府用于

矫正外部效应一般分为两类：对于负的外部效应可通过缴税等方式迫使公司进行生产调整;

对于正的外部效应的公司因生产局限性给予财政补贴等

C、不完全竞争状态的存在

不完毕竞争状态即市场竞争失灵状态，重要是垄断以及规模报酬递增行业的出现。政府可

采用财政补贴、接管公司等手段，按照价格=社会边际成本=社会边际效益的标准进行生产

和定价，解决资源配置的失效。

2、调节分派职能：

指公共部门对参与收入分派的各主体利益关系的调节，达成收入公平（社会公平、经济公平）

合理分派。

在市场机制作用下的初级分派状况存在不公平，而又难以进行二次分派（1、市场机制下无再

分派，2、慈善机构不能从主线上解决问题）。故而公共部门可以运用其强制纳税等手段，可以

大规模的介入国民收入的分派，来实现资源的合理配置。

3、稳定经济职能：

指公共部门通过运用各种政策手段，故意识的影响调控经济，实现充足就业，物价稳定，经济

增长的目的。

该职能的产生是由于市场经济不也许自动、平稳的向前发展，即“看不见的手”失效时，需要政府

宏观调控政策，而公共部门在此可通过制度性安排，使公共部门发挥某种“自动”的稳定作用，例

如累进税率、失业救济金。

论述题2：举例说明资源配置效率的实现条件。

答：资源配置效率的实现条件可运用边际分析的方法直接得出。即社会的边际效益等于社会边际

成本。

第二章

简答题1:何为外部效应？如何对外部效应进行分类

答：也称为外部性或外溢性，指在市场活动中没有得到补偿的额外成本或额外收益。分类如下：

1、承受者不同，分为消费的外部效应和生产的外部效应；

2、发起者不同，分为生产活动的外部效应和消费活动的外部效应；

3、效应结果不同，分为正的外部效益（外部经济）和负的外部效益（外部不经济）

简答题2：举例说明正的外部效益与负的外部效益分别对资源配置效率有什么影响？

答：在存在外部效益的情况下，私人的边际效益或成本会与社会的边际效益或成本产生偏离，由此

会导致资源配置的扭曲。

正的外部效应的物品或服务的价格，不能充足反映该物品或服务所能带来的社会边际效益。例如,

用于防止传染病的疫苗，他不仅使得本人减少感染病菌的也许，那些没有接受疫苗的人也有也许因此而

减少接触病菌的也许，甚至整个社会都会都可以从减少疾病传播的也许性中受益。此类外部边际效益用

来表达因增长一个单位的某种产品或服务给第三者带来的额外益处。它的生产和销售会呈现局限性的状

态。

负的外部效应的物品或服务的价格，不能充足反映用于生产或提供该种物品或生产要素的边际成

本。比如，由于污染环境，纸张的生产会给除纸张买卖双方之外的而其别人或者厂商导致损害。而如论

买卖双方都没核算其给第三者带来的这一成本，经济学中用外部边际成本来表达。它的生产和销售会呈

现过多的现象。

简答题3：政府用于矫正外部效应（或者是实现外部效应内在化）的措施答题可以分为几类？他们的合

用范围各有那些？

答：当某种物品或服务的私人边际效益或成本被调整到足以使得个人或厂商的决策考虑到其产生的

外部效益，就实现了外部效益的内在化。

1、矫正性的税收合用于负的外部效应，具体操作：对带有负的外部效益的物品或服务征收相称于

外部边际成本的税收，以实现个人边际成本提高到社会边际成本相一致的水平，从而实现负的外部效应

的内在化。

2、矫正性的财政补贴用于正的外部效益，具体操作：通过对正的外部效益的物品或服务的消费者

发放相称于外部效益的财政补贴，将其私人边际效益提高到同社会边际效益同一水平，以实现正的外部

效应的内在化。

第三章

简答题1：对纯粹公共物品的需求与对纯粹私人物品的需求有什么区别？

答：该两种需求完全不同

1、纯粹私人物品的需求:纯粹私人物品的需求量可通过加总某个时间段市场上所有单个消费

者在各种价格水平上对该种私人物品的需求量的总和而得出。

2、纯粹公共物品的需求：购买者没有能力调整各自的消费量。购买者无法将其购买数量调整

至该公共物品的价格刚好等于其边际效益的水平。事实上，因公共物品的受益非排他性，使其不能

定价。

3、对于私人物品，其所针对的消费者都是既定价格的接受者，他所能调整的只是其消费的数

量，而公共物品，每个消费者针对的是他的数量是一定的，但他所愿支付的价格（边际效益）是不

同样的。

简答题2：混合物品是通过什么途径、如何供应的？（2023年上半年考题）

答：供应途径：可以由私人部门从市场上提供；政府部门直接提供；或者政府部门给予补贴的办

法通过市场提供。

1、拥挤性公共物品的提供，市场供应或政府供应均能实现，具体需视情况而定。例如公路、桥梁

需政府提供，影院、剧场、体育设施可由私人提供。

2、价格排他性的公共物品的提供，如由私人部门提供，产生正的外部效应，则需要政府给予补贴,

否则易出现市场局限性。如若公共部门直接出资经营，也需要通过市场上的销售渠道，运用市场价格机

制。例如公共医院、学校等。

第四章

简答题1:何为投票交易？何谓隐含的投票交易？投票交易对资源配置效率有什么影响？

答：投票交易：只有在与提案有关的效益和损失不对称的情况下才会发生，即收益大于损失的情况

T

隐含的投票交易：当分别代表不同利益集团的两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行

投票，隐含的投票交易就会发生

影响：投票交易有也许导致资源配置效率的损失;也有也许在促成资源配置效率目的的实现方面发

挥作用。

论述题1：举例说明投票决策中单峰偏好、多峰偏好和配对偏好，简要论述他们与投票结果的关系。

答：单峰偏好：人们最抱负的结果只有一个，在所有投票者的偏好都呈现单峰形的条件下，多数规

则可以保证投票结果的唯一性。

多峰偏好：意味着人们最抱负的结果不止一个，只要有一个人是多峰形，多数规则下的投票结

果便也许出现循环现象。

配对偏好：当有三个或更多的方案可供选择时，就其中的任意两个方案进行投票，便是所谓的

“配对偏好”。按照配对偏好的顺序不同，多种方案均能在简朴多数规则下获胜，简朴多数规则下的投

票结果便不具有拟定性，政治均衡也不存在。

论述题2：何为政治均衡？如何理解在投票者最偏好的政治结果中，处在中间状态的反映所谓中间投票

者意愿的公共物品的产量，往往是多数规则下的政治均衡

答：所谓政治均衡，是指在一定的规则下，就一种或多种公共用品的供应量及相应的税收份额在人

们之间的分派所达成的协议。

公共物品的生产成本和效益的大小，以及投票者获得相关信息的难易限度，决定了政治均衡状况的

重要因素。投票者偏好的政治结果是政府提供的公共物品达成这样一个水平，他所承担的税收份额与该

种公共物品的边际效益刚好相等。而在投票者最偏好的政治结果中，处在中间状态的、反映所谓中间投

票者意愿的公共物品的产量，往往是多数规则下的政治均衡。

论述题3：简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家（政党），官僚以及特殊利益集团的关系。

答：参与公共选择的参与者各有各的特点

1、投票者只有在拟定投票能产生净效益，或投票能对投票结果产生影响的情况下，才会乐于参

与。

2、政治家追求的目的是选票极大化，故而他们所提的精选方案或提案总是设法向中间投票者的

意愿方向倾斜。

3、官僚机构为非赚钱机构，追求的是权力最大化，故而提供的政府预算规模或公共物品的数量

总是高于最佳状态的水平。

4、特殊利益集团往往通过对政府官员或投票者施加压力，谋求对集团成员有利提案的支持，其

活动结果往往左右公共选择的结果。

第五章

简答题1、从经济角度谈谈消耗性支出对流通领域、生产领域和分派领域的影响？

答：流通领域：制约社会总需求

生产领域：它的增减变动会通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模的扩大或萎缩；

分派领域：它的结构和总额上的变动，都会引起国民收入分派状况的相应变动

简答题2、从经济角度谈谈转移性支出对流通领域、生产领域和分派领域的影响？

答：流通领域：通过私人消费需求和私人投资需求的制约作用来实现

生产领域：是通过转移性支出的对象将所获得的用于购买消费品或资本品的途径来实现的

分派领域：实质上是在国民收入己经完毕初次分派的基础上进行的再分派

论述题1、公共支出分别在理论学上和记录学上应做如何的分类

答：公共支出是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和

理论上分类：

1、支出的性质来分：消耗性支出（政府购买物品或服务的活动）和转移性支出（政府资金无偿、

单反面的支出）

2、支出目的来分：防止性支出（用于维持和保护国家安全，不受到外敌破坏，保障人民财产生命

安全）和发明性支出（用于改善人民生活，使社会秩序更好）

3、控制能力分：可控制性支出（不受法律和契约控制，政府可根据每个预算年的需要适当增减）

和不可控制性支出（根据现行法律和契约所必须进行的支出）

4、受益范围来分：一般利益支出（所有社会成员均能享受其利益的支出）和特殊利益支出（特定

居民或公司给予特殊利益的支出）

记录学分类

1、行政管理费；2、国防支出；3、社会文教科卫；4、社会保障；5、经济建设；6、外交事务；

7、保护环境和自然资源；8、政府债务支出；9、其他支出。

论述题2、按支出性质可以将公共支出分为哪几类？这样划分有什么经济分析意义？

答：按照公共支出的性质来分：消耗性支出（政府购买物品或服务的活动）和转移性支出（政府

资金无偿、单反面的支出）影响：

1、消耗性支出是，政府所掌握的资金与其他经济主体所提供的物品或服务相互换。政府直接

以购买者身份出现，对社会生产、就业和社会总需求有直接影响。对国民收入分派则产生间接影响。

从公共部门的经济职能来看，其比重越高，所配置的社会资源的规模较大，履行资源配置的职能越强

2、而转移性支出，是资金使用权的转移，对将政府所掌握的资金转移到特定的人的手中，对

国民收入分派产生直接影响，对社会生产、就业和社会总需求是间接影响。若比重较大，说明对国民

收入的分派直接影响较大，履行调节收入分派的职能较强。

第六章

简答题1:关于公共支出增长的相对指标有哪些？与绝对指标相比有何优点？

答：相对指标：1、公共水平支出（=公共支出额/国内生产总值*100%）;2、边际公共支出倾向（=

公共支出增长额/国内生产总值增长额*100%）;3、公共支出弹性（=公共支出增长率/国内生产总值增长

率）。

优点：1、反映了整个政府经济活动在整个国民经济活动中的地位；2、剔除了汇率的影响，便于

国与国之间的比较；3、剔除了价格因素的影响，便于不同年度之间的跨年比较

简答题2：公共支出的增长呈现出一种什么样的趋势？

答：随着国家的发展，经济、社会的进步，政府职能的着力点逐步发生了变化。全面考察政府职

能的演变过程，其着力点从政治职能转向了经济职能，再有经济职能转向了社会管理职能，并且政府活

动的范围也在扩大，政府公共部门的增长也在随之增长，无论是从绝对量，还是相对量上均是如此。

论述题1：如何结识公共支出增长的因素？亲简要加以分析。

答：因素一：公共支出需要方面:1、军备的加强；2、国家机构的扩增；3、经济干预的加强；4、

社会福利的扩增；5、人口不断增长；6物价的上升

因素二：财政资源供应方面：1、国民收入的增长；2、税收监管的强化；3、发行公债的便利

条件增长；4、增发不兑换货币也许性的存在。

论述题2：关于公共支出增长的模型有哪些？各自包含什么内容？

答：1、瓦格纳的“政府活动扩张法则”他倾向于社会经济的发展规定政府履行越来越多的职能的

角度来解释：

2、皮考克和怀斯曼的“公共收入增长引致说”他们倾向于公共收入随着经济发展和社会动荡而增

长，并导致公共支出而增长的角度做出解释；

3、穆斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长的发展模型”他们倾向于公共发展的不同阶段规定公共

支出做出相应变化的角度来分析（经济发展初期的基础设施投入；中期对私人投资的补充、对市场失灵

的干预；后期对社会教育、福利的保障的支出）

4、鲍莫尔“非均衡增长模型”倾向于从公共部门劳动生产率偏低导致其规模偏大的角度做出分析。

（生产效率不断提高部门和生产效率提高缓慢部门，为了维持两个部门的均衡，必然增长生产效率提高

缓慢部门的投入，公共支出必然增长）

第七章

简答题1:预算的决策程序是如何的？

答：1、预算的编制：在预算年开始前，由政府的预算机关编制当年的预算草案；

2、预算的批准：经立法机关的审议批准，形成正式的预算；

3、预算的执行：预算年度开始后，由政府行政机关负责执行，审计机关进行平常监督；

4、预算的事后监督：在预算年度终了后，有执行预算的机关根据全年执行预算的情况及结果进行

编制该年度的实际收支报告，经审计机关审核后，由立法机关予以批准。

论述题1：机会成本分析的含义是什么？举例说明如何应对。

答：预算资金的社会机会成本是指：因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门导致的私人部门

的效益损失。

预算决策的效率评估演变成同样一笔资金由公共部门或私人部门使用所能达成的效益的比较问

题了。假如一笔资金有公共部门使用的效益大于私人部门所使用所能达成的效益（大于机会成本），则

该笔资金的预算决策就是具有效率的；当公共部门的使用效益小于机会成本，就是缺少效率的；假如等

于机会成本，则整个社会的资源配置处在最佳状态。

论述题2：什么是成本-效益分析？具体分析环节是如何的？他有哪些作用和局限性？

答：定义：把预算资金分为若干个项目或方案，分别计算其效益和成本，并进行比较，拟定其优先

采用的顺序。并推弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。

环节：1、计算各个项目或方案的效益和成本；2、计算各个项目或方案的效益和成本的比率；3、

拟定各个项目或方案的优劣顺序；4对各个项目或方案进行选择和抉择。另还需考虑时间因素，若发生

在若干年份的项目或方案，需要对“成本流”“钞票流”折算现值。

局限：并不合用于政府活动所有领域，一般只合用于那些效益重要是经济性质的、有形的，并且

可以用货币测量的公共支出项目（例如防洪、电力生产、邮政、某些运送和娱乐设施）。作用：有助于

纠正那些只顾需要，不管成本的倾向；也有助于纠正那种只考虑成本，不管效益如何的倾向

第八章

简答题1:公共收入的基本原则涉及哪些？各自的内容是什么？各有哪些优缺陷？

答：受益原则：政府所提供公共物品的成本费用的分派，与社会成员从政府所提供的公共物品中

所获得的效益相联系。优点：若能成功的执行，则政府所提供公共物品的边际效益等于社会成员所缴纳,

林达尔均衡便能实现，不存在免费搭车者。缺陷：许多公共物品属于联合消费或公共受益，难以分清每

个社会成员的受益多少，且大家也不乐意呈报自己受益情况。

支付能力原则：政府提供公共物品或服务的成本费用，要与社会成员的支付能力相联系。优点：

若能成功实行，则社会成员的境况会达成一种相对的公平状态。缺陷：难以测量社会成员的支付能力。

简答题2：什么是税收？税收有哪些特点？为什么说税收是政府取得公共收入的最佳形式？

答：定义：税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权利，并按照特定的标准，强制、无偿地取

得公共收入的一种形式。

特点：1、税收由政府征收；2、税收凭借的是其政治权利；3、强制征收；4、无偿征收；征收具有

固定的比例；6、为了满足政府经费开支的需要而征收。

因素：1、不会无端扩大购买力，引起无度的通货膨胀；2、政府不负任何偿还责任，不必为此付出

任何代价，也不会带来任何额外承担；3：税收是强制征收的，政府一般可以制定法律向其管辖范围内

的任何人和任何行为课征税款。

简答题3：什么是公债，公债有哪些特点？公债的基本功能是什么？它还具有什么功能？

答：定义：公债是政府举借的债，是政府为了履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活的

取得公共收入的一种形式。

特点：1、公债的发行和认购时建立在资金持有者自愿承受的基础上的；2、公债的发行是有偿的；

3公债的发行较为灵活。

公债的基本功能填补财政赤字，还能为资本性支出开辟财源。

论述题1：除了税收和公债，公共收入还涉及哪些形式？他们各自的含义是什么？

答：1、政府引致的通货膨胀；为了填补政府提供的物品或服务的费用而扩大货币供应，从而导致

物价的普遍上涨。

2、捐赠；政府有时也能得到来自个人或组织的捐赠，一般发生在某些特定的支出项目融资情况下。

例如自然灾害、战争时期大家捐赠的物力、人力、救济金。

3、使用费；对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取使用费，也是公共收入的

一个来源。按照谁受益谁出钱原则进行，例如公路、桥梁、娱乐设施等。既能提高公共物品的使用效率,

也能解决公共物品拥挤的问题。

4、规费：政府部门为公民提供某种特定服务或实行行政管理所收取的手续费和工本费。包含行政

规费和司法规费。

第九章

简答题1:何为税收公平原则？

答：定义：税收公平原则就是政府征税要使得各个纳税人承担的承担与其经济状况相适宜，并使

得各个纳税人之间的承担水平保持均衡。从以下两个角度来把握均衡

横向公平:经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收，同等的方式对待同条件的人。

纵向公平：经济能力或纳税能力不同的人应缴纳不同数额的税收，以不同的方式对待条件不同的

人

论述题1:简述不同历史时期税收原则原理的重要思想。

答：1、最早提出者是英国古典政治经学的创始人威廉配第，它的税收原则围绕的是''公平承担税收”,

贯彻公平、简便，节省三个标准；

2、另一方面是德国新官房学派代表人物尤斯梯，提出六大原则a、赋税应当自愿缴纳；b、不侵犯

人民生活和工商业发展；c、平等课税；d、具有法律依据，征收迅速；e、选用征收费用最低的商品和

货品征税；f、手续简朴，税款分期缴纳，安排得当

3、英国古典政治经济学家亚当斯密，四原则a、平等原则；b、的确原则；c、便利原则；d、最少

征收费原则。

4、法国经济学家萨伊，a、税率最适度原则；b、节约征收费用原则；c、各阶层人民承担公平原

则；d、最小限度妨碍生产原则；e、有助于国民道德提高原则。

5、德国新历史学派代表人物瓦格纳。四项九端原则。a、财政政策原则，b、国民经济元则；c、

社会正义原则；d、税务行政原则。

论述题2：衡量税收公平的标准有哪些？

答：税收公平的原则包含横向公平和纵向公平两方面的意义，均不是孤立税收自身，而是和纳税

人的纳税能力想联系。

衡量标准：

1、受益原则：纳税人从政府所提供的服务中获得受益的多少作为鉴定其税负大小的标准。

2、支付能力原则：以纳税人的纳税能力作为判断其税负大小的标准。客观说：以纳税人的财富

（收入、财产和消费支出）多少来测度其纳税能力；客观说：以纳税人因纳税而感受的牺牲限度大小来

测度其纳税能力。

论述题3：综观不同历史时期的经济学家所提倡的税收原则，从其实质内容看，可以归纳为哪几个方面

的内容

答：1、税收的财政效益，具有富余的税源，弹性的机能和高效率的税务管理三项规定；

2、税收的经济影响，具体有保护税本、慎选税源和税率适度三项规定；

3、税收的社会影响，具有普遍和平等两项原则

论述题4：税收效率原则的含义是什么？具体涉及哪些内容？

答：定义：规定政府征税有助于资源的有效配置和经济机制的有效运营，提高税务行政的管理效

率。具体可分为两个原则：

1、税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运营的影响状况，其检查的标

准是税收的额外承担最小化和额外效益最大化；

2、税收自身的效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况，其检查的标准在于税收成本占

税收收入的比例。

第十章

简答题1:简述经济学界税种分类理论的沿革。

答：世界各国的税收制度历来采用的是复税制的形式，如何按照一定的标准把相同或者类似性质和

特点的税种加以归纳，始终为经济学界所关注，并有许多主张。

1、古典经济学派，以课税主体的收入来源给税种分类；

2、德国新历史学派，按照课税对象给税种分类；

3、现代经济学家倾向于按经济影响的不同给税种分类，并把课税对象的性质与其在货币运动中所

处的不同地位联系起来归纳税种，这是税种分类理论的重大发展

简答题2：税种可以按照什么样的标准进行如何的分类？最基本的分类方法是什么？可以将税收分为哪

几类？（2023年上半年考题）

答：以税收收入的归属为标准，分为中央税和地方税

以课税行使权的方式为标准，分经常税和临时税

以课税收入的形态为标准，可以分为实物税和货币税

以课税的主客体为标准，分为对人税和对物税

以税负能否转嫁为标准，分为直接税和间接税

但最基本的是依照课税对象的性质分类，分为所得课税、财产课税和商品课税。

简答题3：税制结构设计涉及哪些内容？具体应当如何进行安排？

答：经济学界一般使用税收原则理论解释税制结构的设计，具体安排如下

1、税种的配置上，应研究各个税种之间的互相配合问题，选择好主体税种和辅助税种，形成一个

由各个税种构成的项目协调、互相补充的税收体系；

2、在税源的选择上，区分税本和税源，研究如何保护税本，尽也许不使税收侵及税本；

3、在税率的安排上，应使税率保持在适度的水平上，并根据客观经济形势的需要选择好税率的形

式。

第十一章

简答题1:什么是所得课税？所得课税涉及哪些税种？各自的征收制度如何？

答：定义：是以一定的所得额为课税对象的课税体系

包含：1、个人所得税，以纳税人个人所得为课税对象的一种税收，一般累进税率为基本形式，通

过从源征收法，申报清缴法两种方法课征；

2、公司所得税，以公司（厂商）等住址为纳税义务人，对其在一定期间内的所得额（利润额）课

征的一种税收，大多采用单一的比例税率，采用申报纳税法；

3、社会保险税，作为实行社会保障制度的政策来源，以纳税人的工资和薪金所得作为课税对象的

一种税收，多数采用比例税率，采用从源课征法。

简答题2：什么是财产课税？财产课税涉及哪些税种？各自的征收制度如何？

答：定义：以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人所课征的税

涉及：1、一般财产税，是财产课税的一种重要形式，它以纳税人的所有财产价值为课征对象，实

行综合课税；

2、特种财产税，是财产课税的最早一种形式，它以政府选择的某类或多类财产为课税对象，实行

分别课税，一般有土地税、房屋税、不动产税；

3、财产转让税，对发生转让的财产课征的税，一般分为遗产税、赠与税

简答题3：什么是商品课税？商品课税涉及哪些税种？各自的征收制度如何？

答：定义：以商品和服务的流转额为课税对象的课税体系，

包含：1、消费税，以消费品（或消费行为）的流转额为课税对象的各种税收的统称，采用比例税

率和定额税率，课税方法有从价和从量计税两种方式；

2、销售税，以厂商商品或服务的销售收入额（营业收入额）为课税对象的税收，采用从价定率的

计税方法；

3、增值税，是以厂商经营中的增值额为课税对象所课征的税收，一般采用基本税率、轻税率、重

税率三种方式，计税方式有税基列举法、税基相减法、税额相减法，规模大的采用自行填送纳税申报，

规模小的定额课税；

4、关税，是对进出国境的商品货品流转额课征的一种税收。关税税则有三种：a、单一税则和复式

税则；b、固定税则和协定税则；c、最高税则和最低税则

第十二章

简答题1：简要分析税收对生产者行为的影响

答：税收是通过对市场价格机制的干扰，从而影响纳税人的生产者的行为。

1、由于政府课税，生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增长轻税商品或无税商品的生产,

使税收对生产者选择的替代效应;

2、由于政府课税，导致生产者可支配生产要素的减少，从而使生产者减少商品生产量是税收对生

产者选择的收入效应。

简答题2：简要分析税收对消费者行为的影响

答：是税收对纳税人消费行为的影响。

1、替代效应：由于政府课税导致消费者减少对课税商品或重税商品的购买量，而增长轻税商品

或无税商品的购买量，既产生了税收对消费者选择的替代效应；

2、收入效应：若政府的课税，是的消费者的可支配收入减少，从而使消费者减少了商品购买量,

既产生了税收对消费者选择的收入效应。

简答题3:简要分析税收对劳动投入的影响

答：税收对纳税人劳动的影响反映在劳动力供应曲线的形状上。

1、替代效应：若劳动力供应曲线呈右上方倾斜，意味着政府的课税减少了闲暇相对于劳动的价格,

使得纳税人用闲暇代替劳动。则纳税对劳动投入的影响表现为替代效应。

2、收入效应：若劳动力的曲线呈向后弯曲线，则意味着政府的课税压低了纳税人的可支配收入，

则纳税人为了维持以往的收入和消费说而增长劳动投入，税收对劳动投入的影响表现为收入效应

简答题4:简要分析税收对储蓄的影响

答：税收对纳税人储蓄的影响可通过储蓄函数来表达。决定储蓄的因素是个人可支配收入和税后

利息率。

1、收入效应：若政府压低了纳税人的可支配收入，进而减少了消费，为了维持既定的储蓄水平，

税收对私人储蓄就产生了收入效应；

2、替代效应：若政府课税减少了纳税人的实际利息收入，导致了纳税人通过消费替代储蓄，就出

现了纳税对私人储蓄的替代效应

简答题5：税收对私人投资的影响涉及哪些方面？具体各有什么影响？

答：税收对私人投资的效益从投资收益率和折旧因素的影响来实现的。

1、政府的课税会减少纳税人的投资收益率，并使得投资效益和投资成本的对比发生变动，从而对

纳税人的投资行为产生方向相反的两个影响。a、若果影响是减少了投资对纳税人的吸引力，导致纳税

人以消费代替投资，即发生了替代效应；b、假如其影响是减少了投资人的可支配收入，促使纳税人为

了维持以往的收益水平而增长投资，则发生了收入效应

2、通过税收制度规定的税收折旧率和实际折旧率通常并不一致，若两者相等，则税收对私人投资

的影响为中性；如若前者高于后者，则对私人投资的影响为刺激的，如若前者低于后者，则影响为克制

的。

第十三章

简答题1、何为税收转嫁？何为税收归宿？税收转嫁有哪些形式？

答：税收转嫁：就是纳税人缴纳税款之后，通过种种途径将税收承担转移给别人的过程。

税收归宿：税收承担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。

税收转嫁的形式：前转、后转、销转、税收资本化

简答题2：如何对税收转嫁与归宿进行局部均衡分析？

答：对商品课税和生产要素收入课税所做的局部均衡分析表白，决定税收转嫁与归宿的关键因素是

课税商品和生产要素的供求力量对比。

1、若商品和生产要素的供求弹性大于需求弹性，税负前转的也许性较大，即购买者承当大部分税

负。

2、若商品和生产要素的供求弹性小于需求弹性，税负后转或不能转嫁的也许性较大，生产者或生

产要素的提供者将会承当大部分税负。

简答题3：如何对税收转嫁与归宿进行一般均衡分析？

答：现实经济生活的复杂性决定了局部均衡分析的局限性。为了使得税收转嫁与归宿的问题分析的

更贴近现实，需要在局部均衡分析的基础上，拓展考察对象，进入一般均衡分析。根据“税收与归宿

的一般均衡分析模型”对商品课税和生产要素收入课税所做的一般均衡性分析表白，对某一生产部门的

某种产品或某种生产要素的课税，其影响会波及整个经济，涉及消费者，生产者和生产要素提供者在内

的几乎所有人，都有也许成为某一生产部门的产品或某种生产要素所征收的直接或间接归宿。

论述题1:简要论述税收转嫁与归宿的一般规律。

答：1、对商品或生产要素课征的税款，往往向没有弹性或弹性较小的方向转嫁；

2、课税范围越广，则越易于转嫁：相反则不易于转嫁；

3、从量计税的税收，转嫁困难；从价计税的税收，转嫁较为容易；

4、与经济交易无关而直接向纳税人课征的税不易转嫁，通过经济交易间接向纳税人课征的税易于

转嫁；

5、对生产用品的课税转嫁速度快，对生活用品的课税转嫁速度慢，对生活必需品的课税容易转嫁,

对奢侈品的课税较难转嫁；

6、完全竞争下的税收，短期内无法转嫁，但从长期看则完全可以转嫁；

7、垄断竞争下的税收，即部分前者，又部分后转；

8、寡头垄断下的税收，有寡头生产者通过协议提价而转嫁；

9、完全垄断下的税收，由垄断生产者视产品需求弹性大小而决定向前转嫁或向后转嫁。

第十四章

简答题1、简要说明公债的种类，公债的发行方式，公债的发行价格和利率，公债的付息方式和公债的

偿还方式。

答：种类：最基本分类为按其流通是否，分为可转让公债和不可转让公债；（国内、国外公债；短、

中、长期公债；国家、地方公债；可转让、不可转让公债；强制、爱国、自由公债）

发行方式：固定收益出售、公募拍卖，连续经销、直接推销和组合方式

发行价格和利率：折价发行，平价发行，溢价发行三种方式，利率参考金融市场利率水平、政府

信用状况，社会资金供应量

还本方式：分期逐步偿还法、抽签伦次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿

还法

付息方式：按期分次支付法、到期一次支付法

简答题2、什么是公债管理的流动性效应？什么是公债管理的利息率效应？为此应分别采用什么样的策

略？

答：流动性效应：在公债管理中通过调整公债的流动性限度，来影响整个社会的流动性状况，从

而对经济施加扩张性或紧缩性影响。

采用策略：相机决定公债发行的期限种类和相机进行政府发行债券的长期段调换。

利息率效应：指的是在公债管理过程中调整公债的发行和实际利率水平，来影响金融市场利率水

平升降，从而对经济施压扩张性或紧缩性影响。

采用策略：调整公债的发行利率（相机决定公债的发行利率水平）和调整公债实际利率水平（相

机买卖政府债券）

简答题3：公债管理同财政政策、货币政策的同一性和差异性各自表现在哪些方面？

答：同一性：1、财政政策由税收政策、支出政策和赤字政策三个方面组成，公债是填补财政赤字

的最佳方式；

2、货币政策重要指央行运用公开市场操作、调整贴现率和变动法定存款准备金，而公开市场操作

对象就是政府债券八

差异性：1、就作用方面而言，公债管理既不能使公共支出和税收的规模及相关流量发生变化，也

不能直接使货币供应量发生变化

2、就政策目的而言，公债管理固然在总体目的上需服从其安排，但直接目的上存在矛盾

3、公债管理的操作重要是通过设计公债种类，决定发行利率，选择应债来源等完毕的。

简答题4：公债管理与财政政策、货币政策两大政策应如何进行协调配合？

答：1、在总体目的上，公债管理应当同财政政策、货币政策的基本规定保持一致；

2、在直接目的上，公债管理应当区别不同情况而分清主次；

3、在朝着经济稳定增长的总体目的努力的前提下，公债管理可以在自己的作用领域内，以期独特

的方式和途径，充足展示其在宏观经济调控中的才干。

论述题1:论述负债有害论、公债新哲学论、李嘉图等价定理及其引申发展各自涉及哪些理论观点。

答：1、20世纪30年代经济大危机之前的经济学家都以公债是非生产性，会减少生产资金，浪费人、

财、物力等为由，而反对政府举债，成为古典的正统公债理论。

2、经济大危机之后，经济学家大部分都认可公债具有生产性，能促使财富增长，可以成为政府调

节经济的杠杆为由，而主张政府举债，称为现代的公债新理论。

3、李嘉图理论的核心：公债不是净财富，政府无论以税收形式，还是以公债形式取得的公共收入,

对人们的经济选择的影响是同样的。巴罗在将遗产冬动机和利他动机相混同的情况下，又将李嘉图等价

定理加以引申，使得人们在死于偿还期之前的情况下继续成立。但人们又认为李嘉图等价定理并不符合

真实情况，由于它是在一系列现实生活中并不存在或不完全存在的假设条件下得出的。

第十五章

简答题1:在无政府预算条件下，决定国民收入均衡水平的因素有哪些？请简要说明他们是如何影响国

民收入的均衡水平的。

答：无政府预算的条件下，国民收入的大小取决于总需求和总供应的均衡水平。在总供应在短期

内不能相应变动的情况下，决定国民收入的重要力量是消费加投资。由于消费加投资的总需求有也许大

于、小于、等于总供应都随时有也许发生，在无政府预算条件下的国民收入水平不一定是抱负的，也许

低于充足就业而存在失业，有也许高于充足就业的水平存在通货膨胀。

简答题2：在有政府预算条件下，决定国民收入均衡水平的因素有哪些？请简要说明他们是如何影响国

民收入水平的均衡水平的。

答：在有政府预算条件下，国民收入的大小扔取决于总需求和总供应的均衡水平，但政府支出和税

收的加入使得国民收入的均衡水平发生相应变动。政府支出增长总支出（总需求），政府税收则减少总

支出（总需求）。所以政府预算可以积极的影响社会总需求，它即可以扩大总需求，填补紧缩窗口，提

高国民收入水平。也可以压缩总需求，消除通货膨胀的缺口，减少国民收入水平。但其最终结果要取决

于政府支出和税收的相对规模和各自特点。

简答题3：何谓财政乘数？财政乘数涉及哪些乘数？他们对国民收入均衡水平有什么影响？

答：财政乘数是政府支出乘数，政府税收乘数和政府平衡预算乘数的统称。

1、政府支出乘数：政府支出的增长会引起国民收入的增长，但国民收入的增长必然大于最初的政

府支出增长额。

2、政府税收乘数：政府税收的增长会引起国民收入的减少，但国民收入的减少必然大于最初政府

税收的增长额。

3、平衡预算乘数：政府支出和税收同时等量增长，对国民收入仍有扩张作用，其扩张的规模就是

政府支出或税收的增长量；政府支出和税收同时等量减少，对国民收入仍有收缩作用，其收缩的规模就

是政府支出或税收的减少量。

论述题4：简要论述年度预算平衡论，周期预算平衡论和功能财政论的重要观点。

答：1、年度预算平衡论：经济大危机之前古典学派所支持的观点，主张实行平衡的预算，并且规

定严格的年度预算平衡

2、周期预算平衡论：经济大危机爆发的产物，主张政府财政将发挥反经济周期的作用，同时也实

现预算平衡。

3、功能财政论：核心思想在于，政府的财政政策，政府的开支与税收，政府的债务收入与债务清

偿，政府的新货币发行与货币收缩等政策运用，都应当着眼于这些举动对经济所产生的结果，而不应当

着眼于这些举动是否遵循了既定的传统学说。

第十六章

简答题1：何为相机抉择的财政政策？相机抉择的财政政策涉及哪几种？他们合用于什么样的经济环

境？它们又是如何发挥效用的？

答：定义：政府根据不同时期的经济形势，相应采用变动政府财政支出和税收的措施，以消除经济

波动，谋求实现即无失业又无通货膨胀的稳定增长目的。包含

1、扩张性的财政政策：在经济衰退期，国民收入小于充足就业的均衡水平，总需求补足，政府需

采用扩张性的财政政策，即增长政府支出，减少政府税收。

2、紧缩性的财政政策：在经济繁荣期，国民收入高于充足就业的均衡水平，存在过度需求，所以

政府应当执行紧缩性的财政政策，其内容是：减少政府支出，增长政府税收。

简答题2：何谓自动稳定的财政政策？自动稳定的财政政策重要涉及哪些内容？他们如何发挥效用的？

答：定义：随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波

动发挥自动抵消的作用。重要通过累进的所得税制度（个人所得税、公司所得税）和公共支出中的各种

转移性支出项目（失业救济金、各种福利支出、农产品维持价格）来实现的。

简答题3：简述财政政策与货币政策的侧重点有何不同？

答：1、财政政策侧重于结构调整，货币政策侧重于总量调整；

2、财政政策侧重于收入分派的调节，货币政策侧重于保持币值的稳定；

3、财政政策对于刺激经济增长，摆脱经济衰退走向繁荣，作用比较明显；而货币政策对于收缩通

货膨胀，克制经济过热，效果更加显著。

论述题1：财政政策有哪三个目的？各自的含义是什么？三者之间是一种如何的关系？

答：财政政策的目的概况如下；充足就业、物价稳定、经济增长

1、充足就业：并非指所有有工作能力的而又规定工作的人都能得到一定工资报酬的就业机会，而

是指排除季节性、摩擦性和结构性失业的充足就业。

2、物价稳定：并非规定物价稳定不变，而是规定将价格的上涨幅度控制在一定水平上。

3、经济增长：规定经济的发展保持较高的速度，不要下降和停滞，包含国家的产品和服务数量要

有实际增长，案人口平均的产品和服务数量要有实际增长。

充足就业与物价稳定存在互相冲突，即失业率与通货膨胀率存在此消彼长，称为菲利普斯曲线。

三者同时实现存在更大难度。

论述题2：结合实际，论述财政政策与货币政策协调配合的重要模式及其合用范围。（2023年上半年考

题）

答：1、扩张性财政政策和扩张性货币政治的配合使用，一般合用于经济严重萧条情况下；

2、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策的配合使用，合用于通货膨胀严重的情况下

3、扩张性财政政策和紧缩性货币政策的配合使用，合用于经济增长缓慢或停滞而通货膨胀压力又

很大的情况下

4、紧缩性财政政策和扩张性货币政策的配合使用，合用于财政赤字较大与总需求局限性的情况下。

论述题3：何谓国际宏观经济政策协调？重要有哪些类型？

答：定义：指各个国际的政府以互利共赢或整体福利最大化为目的，就金融、财政、外贸等宏观经

济政策进行磋商、调整，或联合采用干预行动，报保持和促进经济的稳定增长。重要类型如下：

1、宏观经济政策信息的互换；2、应对危机的国际宏观经济政策协调；3、国际宏观经济政策的部

分协调；4、国际宏观经济政策的全面协调。

论述题4:国际宏观经济政策协调的形式有哪些？重要涉及哪些内容？

答：协调形式：1、制定国际规则进行协调；2、成立国际组织进行协调；（国际货币基金组织、世

界银行、世界贸易组织）3、构建多双边磋商机制进行协调。

涉及的内容：1、金融政策（利率调节和货币调节是其首要对象和内容）；2、财政政策（现阶段较

少实行，因涉及国家经济主权的让渡。通过一国对外采购、政府采购市场的开发度、税收政策等内容）;

3、外贸政策（涉及关税调整、出口补贴、出口退税、出口信贷、汇率调整和商品倾销等内容）

第十七章

简答题1:政府间的事权划分应当遵循哪些原则？世界各国的具体做法中有哪些共同特性？

答：原则：受益范围原则；事权与财权相对称原则；效率原则；法律规范性原则。共同特性：国防

事务、外交事务、公安事务、内政事务、司法事务、经济事务、文化教育事务

简答题2：政府间的财政支出划分应当遵循哪些原则？世界各国的具体做法中有哪些共同特性？

答：应遵循的原则：受益原则、行动原则、技术原则。

简答题3：政府间的税收收入划分应当遵循哪些原则？税收收入划分（税收分割）的方式有哪些？税收

收入划分的具体做法有哪些？

答：原则:效率原则、适应原则、恰当原则、经济利益原则。

税收分割的方式有：分割税额，分割税率，分割税种，分割税制，混合型。

划分方法：1、将那些与稳定国民经济或收入再分派有关的税种划归中央；

2、将税基流动较大的税种划归中央；

3、与自然资源有关的税种，在地区间分派不均匀的，应当归中央；

4、将进出口税和其他收费所有划归中央政府；

5、将那些税基流动较小，税源分布较广的税种，归地方政府

论述题1：财政分权理论涉及哪些理论？他们的具体内容是什么？

答：公共物品理论：因公共物品的受益范围和提供的空间特点，要保证有效供应，客观上规定重

要政府和地方政府分工负责，各自承担相应职责。在财政管理体制上，就会规定中央政府和地方财政实

行分级分权管理。

分权、集权理论：从政治学的层面分析，中央政府和地方政府在职能分工上所具有的层次性，在

客观上为财政分权奠定了前提条件。

财政联邦主义：不一定指政治上实行联邦主义，存在两种情形：a、得到上级授权的地方当局进行

地方决策；b、地方当局具有独立的宪法所保障的权利

俱乐部理论：假定地方由一个自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或社群。

论述题2：财政职能应当如何在中央和地方政府之间进行划分？

答：财政职能概况为资源配置、收入分派和稳定经济三个方面

1、资源配置职能：地方政府更具优势，可以因地制宜的为居民提供地方性公共物品。涉及：基础

你设施、社会服务、文化与传播媒介、社会管理

2、收入分派职能：但凡调控、具有全国性意义的职能，应由中央政府承担；

3、稳定经济职能：是中央政府义不容辞的责任

论述题3：分税制财政管理体系具体涉及哪些内容？

答：分税制包含“分事”“分税”“分管”三层含义

分事：按照一定社会管理和经济体制的规定，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此

为依据拟定各级政府的预算支出范围。

分税：在划分事权和支付范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中央和地方之间划分税

种

分管：在分事和分权的基础上实行分级财政管理，建立中央和地方两级税收征管体系。

第十八章

简答题1:何谓政府间转移支付？政府间转移支付有哪些特点？

答：定义：指在一个国际的各级政府之间在既定的职责范围，支付责任和税收划分款加下所进行

的财政资金的互相转移。特点如下：

1、范围只限于政府之间；2、是无偿地支出；3、并非政府的最终支出。

简答题2：为什么要实行政府间转移支付？

答：因素：1、地方公共物品的外溢性；2、纵向和横向的财政失衡；3、税收分割局限性

简答题3：政府间转移支付涉及哪几类?每种形式上具有什么样的含义？（2023年上半年考题）

答：1、选择性拨款（专项拨款），是一种具有明确的资金用途规定，即附有关于资金使用的附加条

件的政府间转移支付形式。

2、一般性拨款（无条件拨款），不带条件或没有指定用途的政府间转移支付形式，作用为解决下级

政府的财政收入与责任不对称的问题。

3、配套性拨款（对称拨款），上级政府对下级政府实行转移支付时，同时也规定下级政府拿出想要

的配套资金。

4、非配套拨款（非对称拨款），上级政府对下级政府实行转移支付时，并不规定下级政府拿出配套

资金的政府间转移支付。

名词解释（60个）

1帕累托效率准则

按照帕斯特恩的理论，假如社会资源配置已经达成这样一种状态，即任何重新调整都不

也许在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这样资源

配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。假如达不到这种状况，即可以通过资源配

置重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使任何一人的境况变坏，那就说明资源

配置的状况不是最佳的，也就是缺少效率的。

2市场失灵

完全竞争的市场机制毕竟只是一种理论上抱负状态，在现实的经济生活中，他的五个必

要条件不也许同时完全具有.而这五个条件假如缺少一个，市场机制在现实资源配置的

效率方面就也许出现运转失灵。经济学界将市场机制自身固有的缺陷