财务制度细则

北京协和方通自闭症康复中心财务制度细则2009.09.17财务部工作制度目录1．财务部文件档案管理制度……………………………2划2．财照务部内部牵幸制制度段悟……………向……………韵……………舅……………皂……………皇……………暴……………山……………扁………乎躲梯3枣3．报幅废制度饮糟……………可……………指……………饶……………裁……………芽……………施……………须……………瞒……………测……………拦野塘3奉4．宿财务人员离遣任交接腐制度烫……………餐……………奴……………稳……………辆……………杠……………湾……………既……………鲜……陡头道4系5．财参务人员管理勉及培训制度重搅……………雷……………制……………军……………愉……………踪……………愉……………浙……………南…螺断4碍6．财洞务部服务监窝控及现场管铃理制度般映……………井……………夏……………趣……………散……………狗……………童……………鲁…他乘5劝7．财排产物资管理耕制度呼……………返……………暗……………待……………刚……………番……………士……………茂……………压……………绳粮启5轮8．批货币资金管冲理驻制度府……………喇……………恒……………咏……………欠……………讯……………艳……………帖……………惰……………段论族9定9．成场本费用核算瞒制度拐……………谱……………暂……………卵……………冬……………欣……………痕……………置……………都…………泉害籍11染10．经轿济合同管理郑制度粥……………灯……………局……………伞……………才……………奴……………驻……………望……………稿……………璃斧13捆11．会耗计制度底筋……………寸……………闯……………训……………双……………辆……………含……………类……………完……………镜……………服钱14胁12．财妇务部内部稽缸核制度颤豆……………葵……………项……………显……………钟……………怪……………考……………更……………句…………裂徒14俱13．会康计分析制度葛喉……………抽……………笛……………鹊……………姐……………匹……………颜……………券……………调……………艳……棍直瓦15扰14．收岛银服务制度快狮……………浑……………模……………刑……………吉……………眨……………后……………惭……………府……………继……紧挎敏15梯15．物接价管理制度令沾……………欣……………谈……………颈……………悟……………朵……………塑……………渣……巨……………剧……………岁您槐16疤16．票艰据管理制度骨退……………拴……………纸……………舟……………灿……………翻……………闻……………触……………娇……………疫………份悬17柏1.盾财务部文株件档案管理死制度玉1颂)电立卷苍培顷a)中心周办完财务决售算后，会计很主管及有关碑财会人员应脸将当年会计画凭证、会计拍帐簿、会计您帐表以及其煮他会计资料轮，如财务情港况说明书、抛财务收支计驼划、经济合厅同等进行收巧集、审查、雁核对，进行旦立卷前的整症理工作，通丰过审核符合降要求才能装语订成册，并筹在装订线上逗加盖印章。鬼牵凡b)根据高会计档案类都别分别造册竞登记，编制甘会计档案目唉录（代归档症清册），送塞交会计档案量室保管，不浇得封包留存来。知朵党c)会计希档案目录要圣求填写类别诚、名称、起围止日期、起爬止号码、数纪量、保管期国限等内容。问2)归赖档剪阳段a)归档雾时，档案管绒理人根据会绵计档案目录昆逐步勾对，母签字验收。材醒映b)分别扬填制会计凭宵证等各类会佳计档案的归慨档封面，编搞写年度顺序累号，并根据夺存放位置，期在会计档案字目录中的备回注栏内标明尊档案柜号；鱼用会计档案仰盒装订的帐攀簿、报表、垦其他会计资废料还应填写掌卷内目录。串疫偏c)为方裹便查找，根向据会计档案功目录编制会脏计档案索引视。悟镇唱d)会计悉档案采用答“迈按年分类啦”由的办法进行劲存放。田3)管肺理阁京驼a)加强立会计档案的藏保密工作，疗不得随意堆披放，严防毁乔损、散失和杆泄密，如有郊散失或遭到泡不应有的破矛坏，应视其沙情节追究责不任。过b)西会计档案室粮要保持安静耀、清洁卫生世，室内不准写吸烟。为加谣强会计档案恶的妥善保管鉴，会计档案挡室要备有防玉潮、防虫、受防鼠药物和苦消防器具，仿确保档案的抵完全与完整熟。端c)展会计档案室坊除借阅和档张案管理人员播正常工作外趣，其他一般备不得随意出粒入或在室内才做其他事情怖。变4)借欺阅孙a)严格伶会计档案借更阅手续，本择部查阅会计张档案由主管条会计人员负悬责调阅，不乒准拿出档案凉室。本中心拆部门因工作岛需要借阅会胸计档案，必祝须事先讲明卷借阅原因，编经财务经理值同意后方可纹借阅。严禁递随要随拿，驰否则，追究皂档案管理人步的责任。盯殖寇b)外视单位查阅会猎计档案，应棉持单位介绍株信经财务部猫审查同意，从并填具会计彼档案借阅隐登记卡，方相可在档案室疾内查阅，一拢律不外借。脑如需摘录须月经档案管理沈人核对盖章革方为有效。宽特殊情况需翠要复印，必井须经财务部习主任批准。耽在查阅过程工中不得涂改械、玷污和拆处散，更不能捉增减、换页帆和丢失。矿5需)区销毁舍道毛a)会计纳档案保管期踪满需要销毁让时，档案管菊理人向财务仙部主任提出收销毁意见，饺会同有关人袭员准共同审定，股严格审查。迷并编制会计套档案消耗清少册，报单位馋领导批准后燕销毁。对于罢其中未饭了结的债权和债务的原始殖凭证，应单蚕独抽出另行轻立卷，单独抄存放，一直搞保管到结清盐债权债务时粥为止。航觉肆b)在销斯毁时.应由惕中心有关部规门派员参加天,同财务部鹰负责人、会董计档案管理雅人共同组织吧监饱销。在销毁摆前，还要认你真根据销毁伐清册进行清念点核对，确福定无误后方筋能销毁。销糖毁后，经办软人在销毁清贡册上签名盖事章，并将销甚毁情况报皇告中心领导洪。谦2．财务搂部内部牵制平制度肥1文)串钱账分管丑。现金出纳捷员不得兼管望与出纳业务谨有直接关系美的收入、费馆用、债权、即债务、帐伸目的登记工轧作，以防止涂自己篡改帐框目。母2)收霸入现金时，弯应填发有连考续编号的收奋据，并由会宁计主管人员绸共同签章。螺填发的现金兽收据赠应保留存根索备查。嫌3)所语有款项的支聪付，除支票晌结算起点以锹下的零星支总付外，均以白支票结算为腿原则，不得牵使用他现金。支票兔的填写和保惩管由出纳人掌员负责，但衔需会计人员己签章，以达扛到相互牵制昨。沟4)出白纳付出的一饮切款项视,扫必须经过核羡准的收款人伤开出有税务废印制的收据箭或发票为凭伙证，并必滴须有二人以秩上签名，否尿则不能付款其。出纳员不涝得兼管稽核猛工作。讯5)现金桨出纳帐的余硬额应由审核机人员或财会偏负责人经常糊进行核对，辈看是否与库角存现金数额鲜完什全相符。单薪位银行存款健余额每月要棕与银行核对众相符。守6)各传种收据和有溉价证券在领届用和归还时减，必须认真送登记，严格纺销号制度。症3．报废筛制度赏1帅)盆医疗仪器色设备使用年壶久，无修理新价值；修理抢费用超过原奉值3渣/5帐；无法买到陪零配件、无趁使屈用价值等，历均可按报废亲处理。画2)符宽合报废条件勾的仪器设备替，由使用部名门提出并填日写申请报废供单。相3)办砍公室接到申嫁请报废单后需，三天内安级排修理人员赞，到申报部匀门对所申报妙的仪器设备践进行良初步鉴定，云并在申报单准上实事求是对的提出意见惭。困4)负痰责仪器维修边的经办人员特接到申报单烈后，再进一贡步落实，最宗后按照权限映决定报废或诊者请示办公战室主任。孤5)申壁报科室将已幅批准的申报匀单和报废的驱仪器设备送顺到财务部办辉报废手续。棋6)固增定资产会计跟凭批准的申限报单和报废雕的实物注销绳帐卡。赠4．财务义人员离任交构接制度简1绢)苦移交人员风在办理交接铜前，应做到恳以下工作：扑愤轮a)已发雪生的经济业望务尚未填制塞会计凭证的再应填写完毕丈。宰塘秤b)尚未略登记的帐目关，应登记完黑毕，并在最怖后一笔金额推后加盖印章馆。奖亲房c)整理紧应交的各项悔资料，对未味了事项应写拘出书面资料星。忘示吃d)编制庄移交清册，香列明应移交嫁的内容。如捏会计凭证、统帐表、印章示、现金、支满票，文件、蝇资料，有关呈会计方面的卷制度、计划达、预算等。忍2)必先须有监交人磨员负责监交济。根据《会访计法》第二梳十四条规定截，一般会计稳人员办理交占接手泪续，由会计芹机构负责人顶、会计主管小人员监交。换会计机构负勿责人，会计筝主管人员办罗理交接抖手续，由单受位行政领导移监交。亩3)移材交人员要按缘照移交清册俱逐项移交，温接交人员要早逐项核对、顿点收，现金撤有价证券要耕根据贯帐簿金额进抄行点交。瞧4)移交志人员移交时滩，还应将自梁已经办的主线要工作向接足替人员详细讽介绍，对需党要移交的遗蛇漏问戴题，应写出恢书面材料。叫5)移堵交完毕后，吩交接双方和勇监交人员要缸在移交清册缎上签各或盖礼章。移交清罪册一式三份用移交裙换双方各一堪份，一份存砌档。趋5.若财务人员臣管理及培训偷制度绩1采)茧按财务各写岗位专业技膊术工种要求白，考核录聘路符合岗位工深作人员。会接计人员须持逝有会计证上槐岗。霜2)对见新进员工须符实行人事部填组织的上岗获前培训，考教核合格后上废岗。同时，牲在部门内也须要进行部门咽的岗前培训触。冒3)加屠强在岗上的缩培训与考核薄。在工作中过不断培训与党提高。特别避是对所经管灾的业务熟悉臣的培训。尿4)定烧期及不定期仁对各岗位员燃工进行考评包，竞争择优矛上岗。典5)参景加上级主管写部门及银行郊等业务往来干部门组织的橡各项培训，寸以适应不断让变化的经济敞形势。牧6醒财务部服恶务监控及现如场管理制度透1)保床持科室范围邪整洁卫生，伍着装规范。璃2)仓检库保管员合伙理利用仓位蝴，货品按不僵同的类型、床性能进行码斑放，防止积饱压变质，搞指好仓库内的蛾清洁卫生。猛显3)办解公区域要合犯理布置、摆谢放整齐，办耍公桌上收拾信干净，妥善辉保管好账册旅账单。放4)财舰务主任、副便主任对财务专部的收费处逗.仓库.会内计室的运作搭管理全过程缓实行监控。肃5)主忧任及收银领梦班对收银等编服务过程进艰行管理与控袍制，收银主返管必须在当肝班时不定时过巡查各收银对点，通过看袭(看服务过顽程)；问(丢问操作程序收及处理方法堂)；查(查愧看账务情况警、工作记录化及交班记录羡等)，加强区对服务现场叠的督导检查纤。收银领班仰在当班时随吹时处理解决骨工作中发生割的疑难问题枝，以保证对党客服务热情挽周到、结账蠢收款迅速、既准确。铺6)会哲计人员经常册巡视设备、速物品使用部墨门的设备物怕品使用情况错，及时帮助迈排除财产管煌理中疲出现的故障际，保证资产吩正常有效运妨行。枣7)仓蛮库主管人员鼠经常检查仓防库内各项设搁备、物品的锋收发存情况羞，及时排除赖仓库管理中讲出现督的故障，保驻证仓库物资盛正常有效地尺供应。谅7．财产英物资管理制努度躬1开)炒按国家有且关物资供应牲的方针、政筒策和法令，荐结合中心的伶实际情况，叔制定包括各徐种教具、玩峰具、卫生材吩料、物料、冈低值易耗品脆等财产物资蔬管理制度。愈以保证做到勺计划有依据椒、储备有计暖划、供应有盈保障、消耗病有定额、管泻理有制度。炕2)物段资管理的主北要内容：谅夜辟a)所有塔物资实施按弃计划采购，丘合理储备，澡积极处理呆产滞积压物资号，降低物资架储备，加速顿资金周转。族齐梳b)在确赞保服务质量决的前提下，塘做好物资的艰合理采购和械合理使用。吩喊蹦c)加强欢仓储管理，冶堵塞漏洞，蕉降低成本。兴竖允d)财产给物资管理主厦要分为：物烤资计划、物疑资验收、仓芹库保管、财爬务核算以及倡财产管理。博3)物锅资管理的控药制要求：屠逐影a)掌握偿库存物资动割态，降低库懂存物资储备撞，反馈使用烘部门信息。误画拾b)建立招物资管理规妹范,设备使源用规范及玩高教具使用规念范。愤斗唯c)编制岸年度、季度裹、月份的物汪资采购计划耗，报送物资饰采购部门追扣加计划。企脖调d)严格黎按照采购程皱序，做好外训购物资的检铅验、入库工体作。峡拴澡e)监督辈、控制外购洒物资的采购鼻成本。饺坑码f)按各拍类库存物资俊的特性存放其并保管好各渐类库存物资束，防止库存重物资霉烂、级变质、毁损见、短缺。医汽慨g)执行音物资消耗定腿额，做好物喇资的领用，软发放工作。承巩罚h)做好妻各类物资的要收、发、存工明细核算工慕作。摔i)合理育控制库存物估资储备量，杂加速物资周遵转。耳玻叮j)查处前呆滞积压物缠资的原因，继按不同情况蚕予以查处和屋处置。茅4)物脚资采购计划毅依据您菌扎a)在掌政握市场行情扑的前提下，姥根据中心综旷合接收患者丘安排计划，烧物资消耗定滋额，物资储鄙备定额及定敌货合同，充丝分考虑使用傻部门的合理彻要求进行编漫制。屑练嗽b)物资园采购计划分乒为年度计划葬、季度计划税和月份计划佳。龟件Ⅰ卷)挎年度计划败是指导全年微物资供应工剧作的主要依鞋据。牺松Ⅱ甩)筒季度计划丈是年度计划紧的分解计划申，以明确季阀度物资采购谅供应工作的忙方向。岩愤Ⅲ辞)辰月份计划俗是物资采购耀工作的具体调实施与调整纸计划。罩忘兄Ⅳ据)戒计划外急尝需用品的采鞠购视采购量赛的大小而分伞别采用追加贡计划和申购游限额的办法子按紧急采购付予以解决。载追加计划应宅限制在24责小时内申报打。逃得室c)物资左采购的计划沾应列明胡“悼品名胜”拣、袭“连规格芹”金、耍“俯单位犁”桐、舱“券预计期末库碑存量民”歇、湾“斧月消耗量吨”逃、荷“俱拟采购数量电”强、板“帅预计单价总”与、经“革预计采购资能金绿”牺等项目。采高购计划一式循二份。经财排务经理和总嚷经理审批后制，一份留财托务经理处，特一份退采购追部组织实施搁。影捎扩d)物资浊消耗定额、粒物资储备定帜额是编制物耀资采购计划讽的重要依据伯，是实施物她资采购计划步的基础条件肯，物资消耗再定额必须符缩合合理、先辩进的要求。慰5)财普务部统一管箭理和制定物次资消耗定额瞧、物资储备杨定额。务场龄a)财务哲部在物资消首耗定额的基病础上制订物慨资消耗资金局和物资储备舰定额。码卵肠b)经中蝇心主任或财压务主任批准牧，由财务部奴会同相关科遍室组织实施各。津痰莫c)物资痰消耗定额列肃入部门的考坟核范围，物量资消耗定额漂执行情况每那月考核、检全查分析一次俗，每年修订酬一次。部门贫主任对本部犹门的物资消呼耗进行评审饶。扒狐爱d)中心甜所有物资均梨由采购部统穷一采购（特部殊情况除外味）。毒连救e)采购览部在掌握市某场行情，按愤“铜质优、价廉德”互的原则下执项行货比三家弹，择优采购询，在同等条滥件上应先市守内，后市外煤。给f)凝物资采购冷若需订货时葛需订立符合曾“坟经济合同法你”弃要求的经济球合同，经由辟双方企业法东人代表或具症有法人委托茄书的代理人省签章后方可枕执行。圣窝屈g)物资西采购后，需户入库物资经患验收后，由每收货员填制绵“保物品入库验挂收单情”晌；不需入库能物资经验收钩后则加填制纪“慰物品领料单鼠”胶。烧玩邪h)数“盘物品入库验率收单维”寄一式四联。选物品经提运信、验收、入绝库后经办人巡员分别签收岂，一联（存霜根联）采购窑部留存，一宰联（付款通管知联）附发奸票送财务部症付款，二联缠留仓库，其抢中一联（仓份库联）由保责管员登记明臂细账，另一所联（记账联县）转仓库记题账员入电脑驰账。肝斤浮i)计划慈外物资的采吹购，视轻重拔、缓急及单扎项采购批量平的大小分别容采用追加计骤划和限额申景购的办法处协理，按审批报权限和程序劈执行。犹个溉j)贸既实行计划外德限额申购的提办法：凯软Ⅰ赚)载在库物品由瑞财务部提出绑要货需求。蚀亏Ⅱ魂)罚非入库物品音由需用部门贡提出要货需拾求。稼球Ⅲ三)歉控制限额以炒内的由财务食主任核准后堆，转采购部员采购。蹲响Ⅳ挪)隙财务部拒绝袍执行部门自踩行采购项目渴。歇骆Ⅴ佩)波财务部规定依审核原始发阻票及验收单阿，审核无误乳，准予付款负，同时核销期采购计划。塔喊Ⅵ鹅)脑总办监督采君购制度的执剖行情况。滋6)所恐有外购物资团均需经验收查后方可入库叼或领用，不丰合格的外购洁物资，不准浩入库或领用从，验谨收所使用的意计量工具应彩符合《计量纺管理制度》苗的要求。鸡慨死a)财务票部应设仓管说员负责外购市物品的验收转工作，采购政部对外购物荐品的质量在键采购的全过滚程中负全部占责任。讲见刚b)未经公验收或验收常不合格的物证资，仓库保炮管人员有权趣拒绝入库。锈不拔c)除有璃关部门指定歪人员外，任酿何人均不得寻携带物品进俯入仓库。侮读甚d)物品物应及时进行决验收，尽量宜缩短入库待剪检时间，以喊便在发现差悔错和质量问哗题时，及时接通知财务部末拒付并由采餐购部向对方背索赔。网e)右贵重物品欲应随到随检旦。被检物资补的品种、规拖格、圾质量、数量室、包装必须建与随货凭证戴、辞“判物品入库验睁收单基”任相符，包装闷的药品卫行有材料应注明闲生产厂家名倾称、厂址、贸商标、生产葡日期、保质问期限、质量饲标准、包装踢规格等。歼扣前f)经检栗验不合格的棍物资应及时碌向部门主管汽及采购部报娃告，区别情麻况及时按如沃下步骤处理就：枝养Ⅰ泳)锁凡质量不合西格的，未付库款的应予退叛货。蔽凭Ⅱ董)籍已付款的应谨向供应单位黄索赔。拐苏Ⅲ诞)秆订有供货合朽同的，还应园按合同规定资的违约责任壤要求对方给隆予赔偿。猛g)数量简短缺或有损却坏的，应查醋明原因分别车处理：拣泻Ⅰ师)柱属供货单位羞发货不足的仰，应由采购庄部与对方单包位交涉补足质或通知财务房部减付不足絮部的货款。勿舌Ⅱ众)贝属运输破损渔、遗失的，煮应予以追溯截索赔。获次Ⅲ串)纪仓库盘存属乞正常范围内堂的短缺、损乓坏，应查清要原因填制恼“花盘存报告单完”喇，经部门主街管批准后予摘以核销。娘晒Ⅳ抓)僚由于中心职杆工工作失职携发生的短缺层、损坏，应岔填制扰“晃报损单漠”前说明情况，角同时追究有钩关人员的责最任，给予处叛理。针座Ⅴ咸)乡经验收合资格后保管员慨即按规定签字回盈“端收货记录巧”奉。并办理入慎库登记手续跪（登记卡账回、电脑账）尽。希7)中亩心各类物资版一律由财务斗部统管，但筛可以根据部犬门的实际需绒要经总办同吴意，各部门积可设二级仓耀库，由部门玻自管。仓库俩保管员对所昼掌管的物资辅负有保管、革保养、监督私和检查的责旅任，严格执绿行物资的收私、发、领、衡退、管等规肢定，严格履率行岗位责任克制。做到以廉下几点：牺漆波a)仓库弦保管员应熟瓣悉了解各类趴物资的保管带要求，做到榨“蔬二有督”蠢（有岗位责影任、有储备堵定额），拦“矛三化魄”尝（环境整洁震化、堆放系亲统化、收发防制度化），脾“驻三相符研”废（账、卡、芽物三相符）访，扛“挂统一编号定亭位秧”荣（按统一编倡号、分架、胜分层依次对终号入座），衫“射五防港”宇（防火、防干潮、防霉、箱防盗、防过今期变质）。恋仓库保管员寇应掌握了解荷库存物资的估储存期限，基按先进先出由的原则发货膏，杜绝呆滞蒸变质现象发柿生。等居c)财务凳部每季度预浮报一次库存猾物资情况表谎,以处理积诱压及清查效金期。袋月d)挠仓库应每嫂月例行盘点稀一次，冰柜坦应定期冲洗丝，各部门二蒸级仓库逐日研盘点，财务腰部每月对叛库存物资进穗行抽查稽核赌，每年组织防一次仓库全羞面盘点，盘辫点后，应即晃时填制诸“桥库存物资盘俯存报告表院”密，说明原因他，按审批权剑限规定分别群处理。雅8蚀)梢中心的财藏产物资因盘焦盈盘亏以及朴损坏变质或趁自然灾害造消成损失，应挡及时查明原脾因，分清胶责任，区别寇不同情况，邪按下列情况种处理：细食啄a)定额撞内的正常损冈耗，列入本啊期管理费用它。宽菜会b)由于奏责任事故造卖成的损失，翼应视责任大坚小，由过失存人赔偿部分蹲或全部损失翁，需核销的迹部导分，按审批乖权限报经批便准后，在管殊理费用中列盟支。氧贫重c)由于止自然灾害的湿原因造成的哗损失，按审办批权限报经僻批准后，以莲其净损失（税即账面净值弊扣除保险赔溜偿和残值后裳）列入营业娱外支出。垄伸部d)流动痛资产盘盈，躲应查明原因皱，冲减管理悄费用，任何筋部门和个人妖不得隐瞒不乎报，不得抵咽补短缺和损乐失，或移作岗他用。旗9袜)漏领用物资俯的根“锅领料单支”呢须经部门主泊管以上人员旋审批签署，页保管人员才伍能发料。领役用部门应指滑定专人领料鸟。况石互a)仓库仆保管员发料恢时，应严格姻按照领料单讲填写的品名俘、规格、数饱量发货，并耗按实际发货项数填列领料绒单丹中实发数量缓，无特殊情踪况，实发数泊量不得超过浩申请数量。冒韵快b)劫“困领料单衡”随一式三联，滥领料后一联通退领用部门贡，一联仓库劫留存及时登赖记账卡，一杏联送财务部除。痒攀抽c)物料龄领用后，因闯质量、规格慧不符，领用悦部门要求退暖货的，需填肠写红字宵“确领料单违”暑，并说明原鉴因，经领用品部门主管、燃财务经理．斜总经理会签屿后给予退库知。找纷布d)对于白发料过程中尺发生的规格痕、数量不符毒，因及时调累换。退库的喉物料须复检啦清楚，合格去的方可入库纱。挣矿炭e)凡列欢明保质期的院日常用品、予食品原料等筝应优先发出法，避免形成猾新的呆滞积五压，减少不侮必要的损失条。都踢子f)发出矿物资，采用踏移动加权平红均法计价。之斩宾g)入库泄物资按品种核、规格进行怠明细核算，村做到日清数膊量，月结余写额。紧伯领h)仓库猴会计应及时洁记账，并按赴领用部门进体行发出物资订的分配、汇葡总，按月编扛制皱“侧物资收发存嚼报表按”贵，报表一式夸二份，账表常核对无误后筛，一份留存梁，一份送财客务部门。锄10庭)喝财务部应心加强对仓库仿财务工作包倍括各部门仓蔽库财务工作敏的指导，及澡时解决核算采中的疑难问遵题，每月对迹仓库账务进闪行稽核，确做保物资账务令的完整、准密确、及时。麦8．货币植资金管理制鱼度额1靠)随现金的管慰理低惨郑a)加强描现金管理是绳国家一项重不要的经济制紫度，根据国剥家现金管理乌制度规定，遇能严格控制游在以下范围贪内使用。轻令Ⅰ合)灯工资、奖金圈、津贴、差匹旅费等直接甚支付。衔希Ⅱ茄)耳向不能办理量转账的集体遍单位和个人牢购买物资或疮支付报酬；仍不足转账金毕额起点的小准额零星支付断；上述规定乱以外的款项假支付，一律蝴不准使用现么金，必须通威过银行转账序支付。散世恰b)忍绸严格遵守规蜜定的现金库肉存限额，超黄过限额的现字金，必须及银时送存银行榴。鲜喊轧c)嗓供不得坐支现胜金。营业收球入等各项现快金收入，应照当日清点及升时存入银行虑，不得以收理抵支，丙纳破d)状爸出纳人员要帐保证做到账砌实相符，严挑禁挪用现金救，不得以借抵条、白条抵皆充现金，一墙切现金收支记都要及时入份账，做到日偿清月结，不催准保留账外迁现金。目宾掀e)尿防收付现金应四严格审核凭亡证和原始单香据是否合法厨、合理，手百续是否完备求，数字是否旦正确等。对深于违反制度可的不合理开废支应予拒付涂，对手续不葱完备的，绍赔应提出补办日手续；发现棵伪造、涂改刑单据的，应益及时制止并周报请领导处篇理。出纳人倘员收付现金台后，应在原眉始凭证上加诚盖蚂“拼收讫研”蒙或屑“敏付讫怪”迅的戳记。集f)订经过审核后盗的原始凭证眼，即可编制些记账凭证，典并经会计主萍管人员审核堆签证，作为犹办理现金收孟付的依据，社并据此登记估有关账簿。纽芹g)棒算任何部门和拳个人不得在卫营业点支取宪现金，紧急良情况需暂借跳的，必须报雁财务主任和吴执行总经理眠批准后办理存暂借手续。送升瞧h)啦容出纳人员银该箱钥匙必须尤在下班前存恢放前台保险稳柜保管，严营禁私配。交奔化i)停升赴银行存取箭现金必须有句保卫科派人份随同，医院征应提供机动着交通工具。羞师j)任口何部门和个拘人都不得自层行保留现金搜，禁止私设韵小金库，财浩务部应经常抹督促检查。收2弯)直银行存款贯管理律石用a)银行港存款是企业非存放在银行石的货币，中灿心与银行发拥生的一切资艇金往来，必超须按照银行臂规定的结算黎制度进行。什耀仓b)中心玻在银行开立愁的账户，只算供中心业务磨经营范围内晋使用，禁止阳转让给其他梨单位或个人泳使用。寻让观c)根据产经过审核签块章的付款报讽告，填制银峰行结算凭证刺、转账支票耗，经审核盖润章后送银行句办理收付业猫务或交收款超单位或有关牙经办人。逆颈胀d)禁止代签发不填金狱额、日期、劳收款人的空这白支票，如锤因特殊情况矩确需签发不矩填写金额的厨转账支票时视，必须在支兴票上写明收烈款单位名称方、用途、签商发日期、规蔬定限额；逾德期未用的空帆白转账支票归要革7狭天收回，并祥由中心主任骆注销，对于稍填写错误的造支票必须加腰盖余“艇作废垒”贱戳记，并保粪存备查，如龟支票遗失应蛋立即向银行废办理挂失手孝续。渠甩娘e)每周工对未报账支粥票进行一次钞清理，编制窝“皇未报账支票抚明细表哈”狡发送相关部孝门及时督促后支票的回笼共。振销向f)随时柏掌握银行存休款余额，禁歼止签发存款牙不足的支票吓。缝多售g)据已冬办好收付手宵续的银行存螺款收付凭证赛，逐笔顺序功登记银行存爆款日记账，仅并结出余额搏。鲜腐犹h)每月防末将银行存夸款日记账与死银行对账单夜逐笔核对后傅，编制棉“损银行存款余雀额调节表宿”院，使账面余类额与对账单轻上的余额调荡节相符，对豪于未达账款聚要及时查清拥原因，作出壁处理。色3玩)柔支票与支船票专用章的轿管理村a)肃出纳人员必召须妥善保管超好现金支票童和转账支票扬，严格按规肥定用途使用产，不饼得将支票借龟给任何单位学或个人办理奖结算。赌陶次b)支票但与印章不得疗由一人同时雷保管，出纳六人员按规定秧填好支票后膏，必须由总萄办主任审核逼后加盖印章包。漫敢鸭c)支票堪保管人与印但章保管人离玩开办公桌必呀须将支票或确印章锁入抽就屉，并随身歪携带好钥匙肆。月踪挪d)每日环由银行出纳埋向总办、部毛门主任汇报乱货币资金收凤付存情况。誉9．成本敏费用核算制冶度嚷1盯)钞营业成本冬核算范围：杰络偷a)医疗朗成本：在经战营中直接耗添用的卫生用析品、卫生器榨材以及医疗日行为过程中萝各项设备的剥正常损耗成懒本。奇饿涨b)其他携成本：设施胡、食品提供框的成本。哲2绢)离成本核算编的原则：厦驳蚊a)营业富成本的核算班要与管理相灭结合。各项辱营业成本都英要按照成本串管理的要求误制订消耗定卧额，按期编罗制成本计划鞋，并要有专叨人进行定期忽检查，与实协际成本进行陆比较、分析港。消耗定额姨一般一年修哗订一次。宇油拖b)成本哨核算准确性疾，必须要做祸好各项原始肚记录，完整以、真实地记姓录和反映材顿料和商品的侨入库、领发永、退库、转密移、报损等搏各个环节的侨情况。托茄辉c)要有抗严格的计量畅工作。各种笛材料的入库爸、领发、退些库、转移、纪报损等各个称环节都要进欢行计量和验达收。脂如腹d)要定苦期对所有材男料、商品进须行清查盘点功。做到账账恶相符、账实佛相符。铅继五e)各种僻原始凭证要洲完整、可靠膜，原始凭证得的传递要规喂范、及时。测俩家f)要按沫照权责发生镇制原则和配底比原则核算芽营业成本。罗各项成本不漏得提前或延券期列支。本舞期的营业成膊本必须和本撒期的营业收匙入相对应。吩观虽g)成本伙核算方法一显经确定，不化得随意变动担。进3线)犹营业成本兔核算的方法午畅服a)月终谈，成本管理培将各种有关咱的原始凭证析进行归集和骄分类整理。概b)根据收归集和整理浅好的原始凭嫂证编制转账迹凭证和必要惜的汇总表。玉鼠炕c)根据妥原始凭证和厌转账凭证登觉记营业成本骨明细分类账侍。营业成本摄明细账的设库置应按营业野部门类别为旁原则。室锦恩d)医疗遍成本的明细敏项目一般可促分为以下几陵大类进行核纽算：玩教具固、医用器械趴摊销、办公误用品、差旅蜓费．折旧等修4慌)尾医疗用品饮损耗的处理症：医疗用品尝在日常中的尸损溢应按不惜同情况区别躬处理，使其公不影响营业盐成本核算的脱准确性。配钱蛛a)医疗帅用品损耗的扔处理：医疗姓用品的损耗冤应分为仓途撕中损耗、自滚然损耗及人恨为损耗不同薄情况处理。针念酷b)途中封损耗是指各喘项物品在购扩运至入库前望造成的损耗猾属售货部门什因包装不符天合规定而造哗成破损或数叠量不足而产多生的损耗应纪由采购人员昏与售货部门骆进行交涉，程追索损失。稍固予c)自然励损耗是指物懒品在运输途吉中所发生的清损耗，如易赔碎物品、包染装食品等非怕人为造成的月损耗，在确姻认后，应填裁制物品报损握单，由有关股部门主任签凝署意见，经唯专家审核后俘报中心主任雁审批，并列听入管理费用遮。贤炕驶d)人为士损耗是指物桐品在运输途饥中或装卸运丘过程中不负奥责任造成破昼损或丢失所团发生的损耗筋，应查明原斤因并根据当惯时实际情况逃，由经办人务员承担一定宝的经济责任极，经有关部陪门主任审查喊会同专家人况员（或财务量部门）审批馅，上报中心诉主任审批。疫5准)拾物品盘盈木及盘亏的处蒜理：物品在好盘点中发现惩的溢损同样寸存在自然溢耀损和人为溢王损的因素，逃应分别不同特情况作出处驻理。辰浩完a)自然冤溢损指物品岸购入存仓后欣在盘点中出廉现的干耗、征外溢或吸潮明升溢，在合虾理溢损率的死范围内可填廉制损溢报告际，经仓库主论管、财务部烫门审核后，停直接冲入和“词管理费用仓”弱科目处理。固超出合理溢丢损率的溢余妙或损耗，应蔽查明原因，护再作出处理警。虹伤曲b)人为到损耗，指存齿仓产品原材炊料、物料等淋，由于仓库忽人员保管不撞善而造成损遭耗，由当事浩人作出书面息报告，经仓姨库主管、财留务主任审核师后报中心主淋任审核作出巧处理意见。谅当事人造成往的人为损耗玉应承担一定僚的经济责任辆。经领导批链准处理的人贩为损耗，同惑意报损部分连记入夸“附管理费用减”石科目处理，登当事人所承床担经济责任汤部分作冲销碗“然库存用品巨”狡或佳“刃原材料粮”“妨物料用品序”泽科目。遥6堤)妙物品残损叔、霉坏的处哀理：各项产吴品、原材料具、物料出现崇残损、霉变驻，需要报废没，必须填制叙“始物品损失报芽损单右”价，报经仓库附主管、财务勉主任、中心妇主任审批同樱意后进行处支理。真绳伐a)残损齐削价规定：加产品及原材溜料、物料发志生残损，需畜要削价处理孝须由保管人玻员据实填报遥“麻残损削价处绞理报告表卧”芒说明原因，敲经仓库主管途、财务主任泰审批，并报奉中心主任批设准执行。钥暂b)世报损报废去的规定：产举品及原材料科发生霉坏、独变质，失去番使用（食用亦）价值，需恭要作报损报哲废处理时，肢由保管人员梨填报灿“犹产品原材料征物料报损单爪”干，说明原因傻，经仓库主俘管或业务部午门、账务主两任审核，报峡中心主任理贩批准后执行幼。原材料、扬物料的残骸泄由仓库处理甘。构10．经过济合同管理胡制度腾1拼)伶经济合同拼的管理原则忙：中心对外硬的经济合同循必须符合国池家的各项有语关法规、政讲策。躲2)经疏济合同的管幻理采用严格阿的授权制；峰脱池a)对外漏签约经济合供同必须由中窗心法人代表饰授权。信程屋b)中委心对外的一桐切经济合同惜，除必须加检盖本中心合初同专用章，勿各部门不得核用部门专用境章对外签定绒合同。合同续专用章授权株由专人保管恶。挪迹泛c)对外厌经济合同如奉需变更、解寨除，要按原送合同订立时修的审批程序荒授权专人办许理。牺痒炒d)经济希合同正本授屋权由财务部衫专人保管，严副本交办公桑室，复印件消分送有关部烧门。弊烟解e)如经业济合同在履识行中发生纠菠纷，由中心停主任授权专尘人负责解决寇。如在解决颜纠纷中需要郊通过仲裁部恩门或司法部跳门的，也必低须由中心主妹任授权处理稼。尼3吴)诉经济合同甚集中管理与宏分散管理相雁结合。集中窄为主，分散政为辅。奸状a)总办正是中心合同侄管理的主管竭部门，其职身责是：安款Ⅰ觉)她负责审核合集同中有关经懂济条款和内表容；肾敢Ⅱ践)吐参与重大经舍济合同的谈转判、签订、穿变更、调解赚、仲裁、评躬估等活动。笔贿Ⅲ必)促核查各部门荷订立和履行棚合同的情况逝；租刚Ⅳ关)读负责合同专价用章的保管赴和使用。遣蚂Ⅴ悉)炉设立合同台缩帐，保管好星合同副本，滥做好有关合专同的统计和谅记录。则扔慧b)围着经济合同有街关法律内容猛由中心法律签顾问负责审虏核。久升晋c)凡销跪售合同、合长作合资联营佩合同、工程旺合同、采购崭合同等，先仪由各有关业落务部门在中钟心主任授权配后对外负责咐订立，再交截总办审核，昆由中心主任垫审定。嫌4甚)疮经济合同告管理办法纲虚喇a)签订粘合同必须由怨有关业务部瓜门主任签署保意见后，连秆同合同文本碌交总办进行忧审核，然后博再报中心主检任审定，只终有待中心主票任签名后，盟业务部门才牙能按所授权饲限对外签订戏合同。樱华竿b)签订脸合同时对对炭方履约能力毯（包括资信菌、资格）不阻明的，除要胃求其出示法愧人委托书外头，还应要求佳出示营业执梦照副本。银填行资信证明梯或担保单位治的担保文件奏。播蜂藏c)凡涉谦及中心付款幅合同，应于久合同签定后敞的五天之内传，由有关部容门通知财务手部，以便及垃时筹措资金凤按时付款。狐踪蒸d)凡需喜变更、补充宵、修改、提盛前终止合同到的，必须由抚有关业务部见门先提出书史面报告，交撒总办进行审纲核，然后再县报中心主任裕审定后才能帜执行。腿芽胀e)财务魂部要设立台丹帐，对每项培合同的签订俯、变更、补库充、修改、烦终止等时间朗，主要条款是内容、纠纷掘情况，处理绞结果做好记豪录。各业务土部门也要设部立与本部门受有关的合同骂台帐，做好旧有关记录。幅含读f)关合肾同的各种往蚊来信函、邮醋件等资料由柱各业务部门旅负责保管，恨并根据财务俗部和总办的挥要求提供需厚要材料的复加印件。慰窃卵g)对已骗生效的履行灵完毕的合同送要整理归档房，由财务部销将合同正式诊文本，业务料部门将往来裁信函、邮电丢交办公室分喘类、整理、弓立卷、装订跳归档。一般雨购销合咸同档案保存拍期为三年，瘦重大合同需卷永久性保存好。貌11．会计谣制度猛1)为窑加强中心会抢计核算工作归，保证会计隙信息质量，店我中心会计锐制度参照《杯中华人民共箭和国会计法糖》、《企业语单位会计准霸则》以及国属家其他有关懒法律、法规脑制定。限2)会化计核算采用慨权责发生制吴的原则进行鼓，及按照《难企业会计准纱则》规定的纺一般原则和路本制度的要些求进行。记反帐本位币为鱼人民币。脚3)中狐心应按下列盾规定运用会际计科目：苹矿值a)统一丧康复行业会际计制度使用冒的科目名称明，不能随意湿更换。振搂防b)明细脖科目的设置草在不违反统吼一会计核算膛要求前提下惩，根据需要窜，自行规定贝。影俱洒c)在填斥制凭证时，许其代码、科芦目名称必须栏同时填列。狐带Ⅰ混)衔中心应按门规定填制提谅供财务报告房。提供合法湖、真实、公害允的财务报姥告。财务报俊告由会计报伤表和财务情蚊况说明书组朴成。廊浴Ⅱ谣)辽中心向外提敞供的报表，哨应加具封面圈、装订成册看、加盖公章眨。并有中心窝法定代表人丰、财务负责堂人的签名或握盖章。洽12．财务份部内部稽核斤制度繁1决)哈财会负责羡人负责中心妄的稽核工作弓，对有重大坛经济作弊行转为的应及时搞向中心领导装或审计部门粗反映。控2)稽刘核会计应实拥事求是，秉南公办事，发丈现重大问题毒及时向财会桐负责人报告诵。而3)对乱入帐报销前殖的原始凭证算进行事前监溪督，看其收宽入是否合理氏，支出是否剩符合财政、前财务制度规里定的范围和权医院的标准巴，控制非计岗划支出，严肌格按计划办首事。典4)对农入帐后填制亲的记帐凭证隐进行会计技次术上的复核兰，确保记帐遥凭证的真实塑、准确、完卵整。巡5)发教现问题及时头处理。对入脚帐前不合理趋、不合法的钥原始凭证不岭予受理：对衰不完整的原昂始凭证要求架补办更正手苹续；对入帐周后的记帐凭礼证发现记录味错误，不可习直接增补记伙录，应通知追制单人员予牢以更正。企13．会计在分析制度口1)按月膜按季按年对灌经济活动情坟况进行全面班分析，并组议织月度财务仿工作会议，甚向董事会、穷中心主任及奸相关负责人秃汇报财务情桂况。振2肠)翠对预算执南行情况按月胞分析，及时叶反馈预算执颂行情况，调超整不利因素韵，合理使用辨资金。陆3)按贝月对收入情惹况进行分析元，并与同期肥收入情况作险比较，了解段收入增减变魔动情况，排伙除不利因素机，在合理收厨费的原则下煮，做到以较倦小的投入取练得更大的收季益。贫4)按翁月对支出情线况进行分析勇，及时发现尼问题，杜绝鲁浪费，减少蠢不必要的开论支，保证中盐心资金能合睛理使用。军5寄)冲按季对财云产物资损耗处及盘盈盘亏露情况进行分顾析。揭6)按鼠季对损耗及门盈亏情况进源行分析。盾7)护按月对玩教单具、低值易糖耗品消耗情迫况进行分析验，制止浪费弱现象俱14．收银货服务制度