税法课后练习第一章

练习中心基础学习班第一章企业所得税练习题

一、单项选择题（本类题共32题，每小题1分，共32分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列不属于所得税具有的特点的是（

）。A.通常以纯所得为征税对象B.纳税人与实际负税人通常一致C.通常以计算出的应纳税所得额为依据D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1E

【正确答案】D【知识点】企业所得税的计税原理【答案解析】纳税人缴纳的企业所得税一般不宜转嫁，而由纳税人自己负担。2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（

）。A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.一人有限公司HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1E

【正确答案】D【知识点】纳税人的主要类型【答案解析】根据规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合伙企业除外，个体工商户属于个人。3.蝶以下适用2择5%企业所宁得税税率的漂企业有（

励

）。样A.属符合粉条件的小型隆微利居民企咽业瞎B.在中国益境内设有机歉构场所，且断所得与机构撇场所有关联杂的非居民企机业题C.在中国酷境内设有机瞧构场所，但总所得与机构敢场所没有实泻际联系的非嗽居民企业骑D.在中国萍境内未设立公机构场所的偏非居民企业HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1谋A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1锯B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1卵C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1辉D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1睁E

幻【正确答案料】B陶【知识兰点】居基本税率的笔规定携叔【答案解析情】贝25%的税铲率适用于居商民企业和在勾中国境内设荡有机构场所殊，且所得与浸机构场所有逮关联的非居程民企业；2页0%的低税斑率适用于在茶中国境内未远设立机构场黑所的，或者姜虽设立机构裤场所，但所收得与机构场尾所没有实际傅联系的非居洽民企业；符范合条件的小维型微利企业只适用20%博的税率。4.横依据企业所逃得税法的规涌定，下列各怨项中按照负盐担、支付所圆得的企业或趴者机构、场追所所在地确蛾定所得来源油地的是（

痒

）。冶A.销售货语物所得饶B.权益性场投资所得订C.动产转记让所得咳D.租金所好得HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1层A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1迅B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1扁C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1归D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1悼E

链【正确答案您】D君【知识补点】目纳税义务人挖与征税对象课使【答案解析互】程（1）选项沉A：销售货浸物所得，按蝶照交易活动僻发生地确定厦；（2）选祝项B：权益喇性投资所得申，按照被投叼资企业所在回地确定；（林3）选项C皱：动产转让催所得按照转爪让动产的企胃业或者机构施、场所所在澡地确定；（其4）选项D左：租金所得园按照负担、啄支付所得的乌企业或者机厌构、场所所脖在地确定。5.倦依据企业所经得税法的规怖定，符合条锄件的小型微疫利企业，适显用的企业所惧得税税率为再（

强）。记A．10%挂

B羽．20%

册

C．隙15%

拍

D．2析5%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1性A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1回B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1去C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1勇D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1博E

省【正确答案四】B宿【知识俗点】灌企业所得税岩税率亮注【答案解析围】寇居民企业中碧符合条件的慈小型微利企绿业减按20胃%。喜6.取依据企业所魂得税法的规员定，减按2废0%税率征夹税的小型微哥利企业有年闹度应纳税所迅得额、从业行人数、资产辽总额等条件乳，其中工业饭企业从业人蚕员数不超过绣（

校）人。侵A.50

化旗B.80

气拐C.100愁咬D.120HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鸭A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1易B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1漏C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1买D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1章E

糕【正确答案得】C堆【知识律点】撇小型微利企弹业的优惠躁简【答案解析成】且工业企业小资型微利企业对的条件是，鸽年度应纳税喇所得额不超富过30万元毁，从业人数校不超过10侍0人，资产攻总额不超过匹3000万医元。7.敌根据企业所胆得税法的规亲定，下列收做入的确认不腊正确的是（虽

）赛。矩A.特许权摩使用费收入诸，按照合同支约定的特许蝇权使用人应柔付特许权使伪用费的日期纲确认收入的历实现艰B.股息、错红利等权益图性投资收益剩，按照被投掩资方作出利圆润分配决定棒的日期确认挡收入的实现挨C.租金收包入，按照承矛租人实际支吸付租金的日朱期确认收入滚的实现家D.接受捐俭赠收入，按舱照实际收到腰捐赠资产的秆日期确认收走入的实现HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1植A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1属B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1沸C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1厌D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1礼E

族【正确答案藏】C链【知识鲜点】疲收入总额的疑确定扛伏【答案解析这】范选项C根据驰规定，租金殿收入，按照丹合同约定的坛承租人应付丽租金的日期典确认收入的蹈实现。8.疏根据企业所缓得税法的规滴定，企业以线买一赠一的联方式组合销泄售的本企业哭商品的，正竖确的处理是食（

根）。考A.属于捐暴赠，应按各苗项商品的账掠面价值确认蓄销售收入匆B.属于捐判赠，应按各翁项商品的公斤允价值确认捐销售收入爪C.不属于烦捐赠，应将贝总的销售金踢额按各项商验品的账面价都值的比例来蹲分摊确认各卵项的销售收蜻入蒸D.不属于况捐赠，应将症总的销售金戒额按各项商朗品的公允价熄值的比例来壤分摊确认各显项的销售收常入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1敬A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1消B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1咳C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1炼D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1者E

洒【正确答案山】D她【知识炕点】纱收入总额的校确定汽口【答案解析统】茶企业以买一旺赠一等方式菊组合销售本奖企业商品的告，不属于捐英赠，应将总吧的销售金额达按各项商品依的公允价值话的比例来分眼摊确认各项份的销售收入英。9.术以下属于企里业所得税收肚入的不征税砌项目的有（慧

）肺。偿A.企业根粉据法律、行婆政法规等有放关规定，代抬政府收取的付具有专项用剑途的财政资篮金绘B.居民企介业直接投资船于其他居民帽企业取得的汤投资收益也C.符合条困件的非营利遗组织的收入配D.国债利屑息收入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1臂A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1顿B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1铜C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1骆D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1及E

潜【正确答案卵】A票【知识蓄点】盈不征税收入承和免税收入稼允【答案解析厦】泛（1）选项聚A：政府性猪基金属于不蚊征税收入的泛项目；（灶2）选项B骑CD：属于门免税收入范肢畴。10.痒根据企业所形得税法律制畏度的规定，柄下列各项中丽，纳税人在象计算企业所态得税应纳税券所得额时不糟准予扣除的泥项目有（努）。跌A.消费税氧B.营业税校C.土地增搏值税智D.增值税HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1洗A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1申B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1己C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1殊D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1煮E

虚【正确答案临】D交【知识羊点】供扣除项目的范原则、范围格和标准稿部【答案解析戴】柱根据规定，捞增值税属于义价外税，收浮入和成本都爷是不含增值袜税的，相应浅纳税人在计淋算企业所得谨税应纳税所迎得额时不能外扣除增值税卖。11.刚不是以销售或收入为基数谎计算企业所渣得税前扣除梨限额的是（乞

）亭。孩A.广告费娃B.业务招恰待费馒C.业务宣猴传费孔D.捐赠支肾出HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1芹A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1精B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1牵C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1扎D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1般E

视【正确答案剩】D牵【知识捉点】充扣除项目的夹原则、范围肺和标准匙它【答案解析择】炒企业发生的绪公益性捐赠滨支出，在年软度利润总额久12%以内颜的部分，准扑予在计算应岩纳税所得额刷时扣除。12.其某企业20殖09年为本塔企业雇员支虎付工资30核0万元、奖沸金40万元扭、地区补贴失20万元，糊国家规定标惭准的社会保控险10万元娱，假定该企递业工资、薪什金支出符合婚合理标准，硬实际发生职偷工教育经费悬12万元，资当年职工教辜育经费可在破所得税前列泰支的金额是亲（

返）万元。胸A.10

桨

B.鸦12

翁C.9

胶

D.渴8.5HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1市A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1玉B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1佛C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鸽D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1帽E

妄【正确答案监】C山【知识宴点】愚扣除项目的弹原则、范围甘和标准飘垦【答案解析暗】字当年工资总倒额为：30竞0+40+货20=36计0（万元）裂，企业为员豆工支付的社麻会保险不是皇工资的一部亩分。其当年月可在所得税户前列支的职沫工教育经费突限额为：3碌60×2.浴5%=9（布万元），实芹际发生12袭万元，大于薯限额，按限麦额扣除，超冷过部分可以旁结转以后纳偿税年度扣除残。13.数根据企业所董得税法律制忆度的规定，杨下列各项收泻入中，能作军为业务招待贷费、广告费汁和业务宣传固费税前扣除恶限额计提依贴据的是（

患

）。碌A.让渡无撒形资产使用能权的收入扯B.让渡商靠标权所有权失的收入答C.转让固酷定资产的收晋入付D.接受捐恐赠的收入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1搁A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1膊B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1供C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1思D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1丰E

秒【正确答案叼】A驳【知识式点】锦扣除项目的狸原则、范围代和标准,收扎入总额的确北定代素【答案解析伸】村（1）选项灯A：属于其结他业务收入接，可作为业遣务招待费等刚的计提基数尸；（2）选捕项BCD：充属于营业外出收入，不能猎作为业务招抬待费等的计碧提基数。14.脸某企业20拌09年销售属收入300豪0万元，另池有固定资产藏处置收益3虹0万元，年樱实际发生业庙务招待费3掏0万元，该悲企业当年可摇在所得税前闯列支的业务朴招待费金额江是（

延）万元。挺A.30

项

B.绘15

寻C.15蛛.15

页

D.1贪8HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1畅A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1摧B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1寒C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1棍D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1仓E

数【正确答案葛】B踏【知识站点】属扣除项目的辟原则、范围辣和标准育掘【答案解析湖】撤首先确定营横业收入，税吩法规定的营猎业收入基数牢是主营业务采收入、其他另业务收入、炸视同销售收假入。不包括沸营业外收入惯，固定资产沿处置收益3引0万元是要胁计入营业外钉收入的。第例一数据：3虚0×60%育=18（万妈元）；第二候数据：30愁00×5‰狐=15（万私元）。两数祝据比大小后妇择其小者：衔其当年可在泄所得税前列焦支的业务招睛待费金额是绑15万元。15.练企业发生的元下列保险费凑用，不准予卖在企业所得愧税税前扣除冻的有（

甲

）。说A．纳税人桐参加财产保标险，按照规涉定缴纳的保给险费用爽B．纳税人便为其投资者热向商业保险旋机构投保的厅人寿保险或甚财产保险前C．纳税人追按规定上交首劳动保险部罢门的职工养封老保险皮E．纳税人表按国家规定降为特殊工种雅职工按规定式支付的法定城人身安全保斤险费HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1窝A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1拾B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1劲C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1识D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1削E

号【正确答案交】B胡【知识橡点】迈扣除项目的户原则、范围饭和标准牺串【答案解析锤】户根据新企业各所得税的规宝定，企业依受照国务院有器关主管部门配或者省级人饶民政府规定手的范围和标痰准为职工缴威纳的“五险适一金”、补君充养老保险勒、补充失业牙保险，准许喇扣除；企业锈参加财产保轮险，按照规侵定缴纳的保犹险费，准予筹扣除。16.蛋2009年号某企业年终探进行清算时句的全部资产反价值为80汽0万元，清彼算费用为2醉4万元，清亿算时的负债钻为670万挎元，企业的衰资本公积金折为3万元，受企业的实收窝资本金10班0万元，未饱分配利润和渣盈余公积为被0。该企业机清算所得应须缴纳企业所贸得税为（

须

）万刷元。鼠科5

绑污

C与.1.75抛

D巡.2.25HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1扇A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1仍B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1然C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1这D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1洲E

表【正确答案坐】A米【知识铃点】撇资产的税务纽处理辈穗【答案解析厨】眠清算所得=值800-2恨4-670阶-3-10露0=3（万百元）。应缴专纳企业所得寺税为3×2巡5%=0.芽75（万元英）。17.族某企业20暂04年至2荐010年的狂应纳税所得锈额如下表：六（单位：万抚元）雀年度衫2004锁2005抄2006虏2007毕2008雕2009奥2010迫应纳税所得布额士-30砍5暂6鞭8承-5安9牧20办该生产企业公2010年摩度应缴纳企壳业所得税（届）万元。湖（该生产企欲业属于符合福条件的小型逐微利企业）姜译A．2.4猜雄

B．裕3

编

C．慰4

逮

D．3居.75HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1蛋A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1蔬B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1请C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1篮D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1慨E

剪【正确答案杰】B疯【知识勉点】址居民企业应南纳税额的计拾算戒扛【答案解析概】箱企业所得税峰法规定，税片前亏损弥补布期限不得超己过5年。2只001年的岛亏损由20欧02～20恋06年的所必得弥补，即狼2004年籍的亏损由2哑005～2龙009年的答所得弥补。敌2004年坏28万元所颈得弥补20生05、20辫06、20壮07年后，棕尚有亏损2筝万元，不得证结转。至2泊010年仍氧有2008脚年的-5未饰弥补，所以房该企业20肤10年度应咳缴纳企业所女得税=（2屯0-5）×绵20％=3睡（万元）。18.闭某企业20速09年开具烛增值税专用百发票取得收列入2340苏万元，同时守企业为销售浓货物提供了迅运输服务，迈运费收取标喊准为销售货将物收入的1鲁0％，并开扶具普通发票帐。收入对应林的销售成本殊和运输成本部为1550丝万元，期间可费用为28寄0万元，营佩业外支出2肿00万元（止其中180沈万为公益性践捐赠支出）努，上年度企岗业自行计算劲亏损80万惕元，经税务共机关核定的轻亏损为60谷万元。企业弦在所得税前管可以扣除的爪公益性捐赠到支出为（

卧

）。漂A.180株万元隶B.79.能32万元泰C.61.聪2万元许D.46.宾8万元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1役A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1蝴B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1锐C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1旧D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1运E

裂【正确答案趁】C宅【知识骆点】休扣除项目的例原则、范围伪和标准灵齿【答案解析锹】秩（1）运费与收入＝23耽40×10疲％÷（1＋尖17％）＝宵200（万境元）面（2）年度捞利润总额＝拨2340＋掠200－1纸550－2警80－20穿0＝510设（万元）蛙（3）企业肤发生的公益迁性捐赠支出宵在年度利润东总额12％玉以内的部分搜，准予税前架扣除。穗捐赠扣除限恳额＝510窑×12％＝晃61.2（第万元），小紫于实际发生弓额，应当可梁以扣除公益补性捐赠54牵万元。19.搅在计算企业抓所得税应纳待税所得额时壳，下列支出领可以扣除的耀是（

崭）。薯A.未经核死准的准备金拦支出特B.企业所殃得税税款遇C.广告性恋质的赞助支肿出裤D.企业之搭间支付的管慨理费HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1丢A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1易B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1命C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1躁D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1绿E

诞【正确答案牺】C牺【知识赛点】铺不得扣除的坡项目挥泡【答案解析屯】才企业发生的寇与生产经营揭无关的各种奥非广告性质纷的赞助支出把，企业所得乓税前不得扣费除。20.潜根据企业所材得额税法的敌规定，以下骂各项中，最材低折旧年限川为4年的固傅定资产是（碎

）算。乒A．客运汽黄车

盖埋B．生产设倾备

笼负

C．家调具

瘦

D．脱电子设备HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1笛A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1剥B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1容C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1临D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1污E

骆【正确答案它】A培【知识境点】皇资产的税务割处理件井【答案解析甚】似生产设备的掏最低折旧年棵限为10年孕；家具的最栗低折旧年限路为5年；电喉子设备的最数低折旧年限澡为3年；飞萌机、火车、甚轮船以外的岔运输工具，绩为4年。21.董根据企业所否得税法的相痒关规定，采查取缩短折旧朱年限方法的功，最低折旧震年限不得低伴于规定折旧击年限的（

派

）。素A．60%幅根B．50盛%

混

C．4算0％

宫

D．3殊0%

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1粗A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1计B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1强C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1贵D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1是E

紫【正确答案棍】A锤【知识驳点】后资产的税务枪处理脑催【答案解析诱】拒采取缩短折随旧年限方法慕的，最低折倡旧年限不得额低于规定折蜜旧年限的6巨0%。22.霉根据企业所师得税法的规喉定，除固定津资产改建支拍出、大修理进支出外的其纹他长期待摊构费用摊销年叔限最低为（光

）奇。添A.3年

聚旋

B.汗4年

纤劫

C.柄5年

烤

D鸟.10年HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1海A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1利B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1准C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1听D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1世E

的【正确答案疮】A惩【知识慨点】灯资产的税务亚处理蜻班【答案解析咱】顿其他应当作悠为长期待摊为费用的支出党，自支出发洋生月份的次道月起，分期周摊销，摊销尊年限不得低例于3年。23.雹根据企业所垃得税法律制食度的规定，柔企业安置残惑疾人员的，傅在按照支付鹅给残疾职工接工资据实扣捐除的基础上好，按照支付及给上述人员缘工资的（

光

）加铸计扣除。搁A.10%傍细俯B.20%脾捡违C.50％洪舟

D释.100%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1跃A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1遮B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1征C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1寨D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1搂E

冠【正确答案役】D付【知识筋点】流加计扣除的虎优惠滤纳【答案解析托】宇企业安置残奥疾人员的，阀在按照支付隶给残疾职工验工资据实扣乏除的基础上丰，按照支付谋给上述人员胜工资的10冬0％加计扣喉除。24.铺某企业（一床般纳税人）敏因管理不善山损失外购材的料50万元草（不含税）民。保险公司阳审理后同意导赔付5万元辉，相关管理辟人员赔付5芳万元，则该除企业所得税悉前可以扣除职的损失为（指

）准万元。玻A.48.宰5

裙现B.50牛遮

C还.53.5雄瑞D.58每.5HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1诚A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1齿B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1军C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1亩D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1贴E

渠【正确答案绕】A值【知识询点】宵居民企业应谜纳税额的计定算带邮【答案解析俭】点所得税前可尤以扣除的损御失=50×浮（1+17后%）-5-愚5=48.要5（万元）25.尊企业下列项李目的所得免浴征企业所得闻税的是（植）。冒A.海水养锅殖业B.内陆养臭殖坡C.花卉养胶殖搁D.家禽饲街养HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1简A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1孝B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1另C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1是D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1班E

卵【正确答案撒】D恭【知识使点】围减征与免征冒优惠灰酬【答案解析戚】也（1）选项欺ABC：为柿企业所得税幻减半征税项裕目；（2）律选项D：为鞭免税项目。26.粮根据企业所做得税的规定工，针对符合问条件的技术历转让所得，导说法正确的钱是（

礼）。信A.居民企那业转让技术脏所有权所得疗不超过20撤0万元的部机分，免征企贩业所得税；文超过200写万元，全额策征收企业所柿得税尽B.居民企栏业转让技术赛所有权所得燕不超过20傲0万元的部批分，免征企锻业所得税；惭超过部分，估减半征收企首业所得税态C.居民企范业转让技术逮所有权所得跨不超过50揭0万元的部撤分，免征企厦业所得税；糠超过500掉万元的部分谈，减半征收乳企业所得税越D.居民企夹业转让技术蹄所有权所得翠不超过50羞0万元的部袍分，免征企滴业所得税；代超过500假万元，全额话征收企业所柱得税HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1召A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1掠B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1马C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1桥D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1证E

砌【正确答案触】C醒【知识粪点】荡减征与免征义优惠刺理【答案解析少】场居民企业转柴让技术所有禽权所得不超奥过500万居元的部分，熔免征企业所换得税；超过蒜部分，减半稳征收企业所捎得税。27.铁对于我国境危内的新办软龟件生产企业冈经认定后，始自获利年度轻起，实行（护

）喂。蛮A.第一年辣免税，第二确年减半征收粱企业所得税伤警B.前两年朽免税，第三项、四年减半秤征收企业所后得税父C.前两年帐免税，第三策、四、五年巨减半征收企数业所得税姥D.前三年涉免税，第四该、五、六年强减半征收企成业所得税HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1辫A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1盼B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1卡C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1补D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1巧E

诱【正确答案意】C雁【知识等点】盼其他优惠含隶【答案解析刑】愈对于我国境巨内的新办软音件生产企业联经认定后，框自获利年度猪起，第一年贴和第二年免黎征企业所得急税，第三年糟至第五年减您半征收企业子所得税。28.露某外商投资仗企业，20黄07年开始彩享受两免三恶减半的优惠袄，原适用税徐率为15%梢。2010慰年计算企业墨应缴纳的所梁得税，适用屈税率为（

船

）。忘借%

蹦B.10征%

榜C.11%拉

D插.22%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1虾A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1盾B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1棚C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1沫D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1答E

东【正确答案榴】C宋【知识木点】拾其他优惠惠从【答案解析斯】宣在新企业所卡得税实施前溪享受企业所怖得税15%室税率的企业图，2008平年按18%牙税率执行，细2009年叨按20%税勤率执行，2吃010年按蜜22%税率析执行，20街11年按2马4%税率执绳行，201岔2年按25魔%税率执行底；原执行2剑4%税率的导企业，20咽08年起按腹25%税率狼执行。20载10年是第扮二年享受减桐半优惠。29.识根据企业所强得税法的规粗定，扣缴义匆务人每次代柱扣的税款，添应当自代扣弯之日起一定沾期限内缴入衫国库，并向重所在地的税意务机关报送远扣缴企业所渡得税报告表槽，该一定期篮限为（

河

）。民A.7日

赚

B并.10日

柄

C.盲15日

疗D.30修日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1胖A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1尸B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1码C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1级D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1兆E

区【正确答案搏】A润【知识炉点】翼扣缴方法均母【答案解析乞】浓扣缴义务人蛾每次代扣的夫税款，应当阶自代扣之日熟起七日内缴馒入国库，并略向所在地的句税务机关报挨送扣缴企业筒所得税报告晃表。30.链根据企业所屡得税法的规馆定，当自年增度终了之日姨起（

唤）内，向碧税务机关报窗送年度企业吼所得税纳税克申报表，并缴汇算清缴，浩结清应缴应喘退税款。糖A.3个月赵展B.4个月支

C靠.5个月

涌

D.6津个月HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1雀A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1锈B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1尾C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1贴D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1来E

岩【正确答案血】C处【知识错点】稍纳税期限周披【答案解析团】国当自年度终携了之日起五孟个月内，向退税务机关报退送年度企业工所得税纳税新申报表，并摄汇算清缴，虾结清应缴应锅退税款。31.搅根据企业所鞭得税关于手夏续费及佣金叶支出扣除的逃规定，保险垃企业中人身网保险企业按畅当年全部保乌费收入扣除译退保金等后厉余额的（

亦

）计鸦算扣除限额也。的A.5%

宁

B兴.10%

族

C.绝15%

季D.20页%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1组A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1日B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1舞C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1只D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1签E

宴【正确答案寇】B过【知识肺点】径扣除项目的社原则、范围问和标准趣玻【答案解析后】渡保险企业的点手续费和佣币金支出：财验产保险企业剪按当年全部竿保费收入扣限除退保金等脉后余额的1我5%计算扣懂除限额；人狼身保险企业榆按当年全部绍保费收入扣灶除退保金等负后余额的1姐0%计算扣划除限额。32.闻根据合伙企祖业所得税的童征收管理的毕规定，下列坐说法不正确需的是（

私

）。丈A.合伙企类业经合伙人谊商定，可以圣约定将全部财利润分给部摧分合伙人柔B.合伙人努是法人和其嫁他组织的，归缴纳企业所灯得税第C.合伙企军业生产经营蜡所得和其他摔所得采取“菠先分后税”锯的原则灶D.合伙企左业的合伙人第是法人和其旺他组织的，隆合伙人在计常算其缴纳企病业所得税时汽，不得用合吹伙企业的亏桐损抵减其盈楼利HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1领A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1追B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1岁C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1榴D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1误E

裹【正确答案宜】A叨【知识顷点】辈征收管理悠柴【答案解析绝】膝合伙协议不香得约定将全扎部利润分配陈给部分合伙很人。炼二、多项选绞择题忆（本类题共早37题，每销小题2分，喊共74分。册每小题备选密答案中，至冲少有两个符潮合题意的正肌确答案。多嚷选、错选、陶不选均不得妖分。）1.疑企业所得税训的纳税义务友人不包括（嫌

）扛。窜A.个人独货资企业矩B.合伙企贤业推C.中外合顽作企业系D.国有企佩业兔E.一人有吊限公司HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1彻A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1冲B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1期C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1数D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1霉E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1信F

暗【正确答案赤】A,B也朗【知识既点】洽纳税义务人辨与征税对象酸嗽【答案解析渴】邮《企业所得蒸税法》第一贞条规定，除仪个人独资企院业、合伙企残业不适用于网企业所得税左，在我国境敌内，企业和剩其他取得收柳入的组织为区企业所得税机的纳税人。巡一人有限公学司也属于法牙人，要缴纳欢企业所得税霞。2.供依据企业所鸽得税法的规营定，判定居魔民企业的标晨准有（

页

）。磁A.税务机突关核定

痛铺吗速B.所得来昂源地标准鬼C.经营行负为实际发生臣地标准

雅懂D.实际管车理机构所在滨地标准早E.登记注帐册地标准HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1感A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1设B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1班C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1熟D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1毒E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1稳F

痛【正确答案者】D,E惯黄【知识波点】张纳税义务人娱与征税对象愧踢【答案解析乡】击居民企业是耐指依法在中投国境内成立锦，或者依照阁外国（地区全）法律成立光但实际管理服机构在中国衫境内的企业诱。新企业所造得税法采用围了“登记注锈册地标准”宾和“实际管睛理机构地标恳准”两个衡颂量标准，对互居民企业和灿非居民企业盯做了明确界更定。3.需依据企业所还得税法的规烦定，在中国隆境内设立机普构、场所的阻非居民企业汗，说法正确寺的有（

划

）。按A.所有牺业务，企业叉所得税税率瓶为25%湖B.所有腹业务，企业贺所得税优惠竖税率为10烂%葱C.所设盆机构、场所梢取得的来源持于中国境内塞的所得，属级于企业所得我税的征税对聪象婶D.所设阻机构、场所顽取得的来源告于中国境外混的但与其所萄设机构、场泡所有实际联随系的所得，点属于企业所次得税的征税滤对象塌E.所设宜机构、场所追取得的来源昨于中国境外惊的但与其所洒设机构、场产所无实际联居系的所得，彻属于企业所虑得税的征税炊对象HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1漠A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1摩B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1死C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1湖D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1婶E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1胀F

烛【正确答案羞】C,D骑户【知识他点】状企业所得税抢税率凡鸽【答案解析懂】蔬非居民企业妙在中国境内凭设立机构、凳场所的，应晋当就其所设扮机构、场所末取得的来源乏于中国境内爷的所得，以备及发生在中川国境外但与壤其所设机构忙、场所有实权际联系的所悄得，缴纳企很业所得税。饰25%的税撤率适用于居惜民企业和在驱中国境内设疯有机构场所袜，且所得与盈机构场所有顺关联的非居式民企业；2南0%的低税丝率（优惠税挤率为10%发）适用于在诊中国境内未电设立机构场周所的，或者奶虽设立机构脊场所，但所忧得与机构场码所没有实际乳联系的非居催民企业。4.符依据企业所吼得税法的规执定，下列所壮得来源地规暗定不正确的滚有（

命）。功A．特许权芒使用费所得萌按照特许权舍的使用地确台定甚B．股息、件红利等权益接性投资所得罪，按照分配重所得的企业葬所在地坟C．权益性惭投资资产转损让所得按照积投资企业所容在地确定蚀D．不动产洁转让所得按字照转让不动部产的企业或茫者机构、场魂所所在地确窝定惊E．销售货和物所得按照岛交易活动发间生地确定HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1浮A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1险B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1阳C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1往D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1止E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1两F

籍【正确答案钟】A,C驰,D映【知识垒点】猛纳税义务人竿与征税对象残嚷【答案解析表】熊利息所得、荷租金所得、裕特许权使用笼费所得，按枪照“负担、煤支付所得的沸企业或者机忽构、场所所具在地确定，表或者按照负兽担、支付所术得的个人的棵住所地”确梨定；权益性以投资资产转燥让所得按照休“被”投资湾企业所在地裂确定；不动候产转让所得便按照“不动甚产所在地”铸确定。5.胆根据企业所乳得税法的规对定，下列关划于收入的确肠认说法正确盆的有（

声

）。伟A.接受捐晕赠收入，在列实际收到捐宾赠资产时确押认收入的实汇现出B.股息、掉红利等权益液性投资收益页，以投资方睛收到分配金割额作为收入达的实现昏C.分期收跪款方式销售单货物按照合鼻同约定的收逢款日期确认颂收入的实现象D.销售商节品采用支付谨手续费方式打委托代销的殊，在收到代载销清单时确稿认收入舅E.利息收涝入按照合同茧约定的债务陷人应付利息咽的日期确认报收入的实现HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1愉A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1万B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1字C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1早D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1饥E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1汇F

落【正确答案替】A,C爹,D,呀E括【知识茫点】富收入总额的歉确定燕具【答案解析汁】栋股息、红利静等权益性投凉资收益，以森“被投资方恨”作出利润揭分配决定的貌日期确认收欧入的实现。6.戏根据企业所萄得税纳税申宣报表的规定画，下列收入贱属于企业的珍其他业务收缠入的有（

权

）。捷A.出租包梅装物的收入水沙B.固定资刮产的盘盈收刃入税C.政府补香助收入畅D.销售下坑角料、废料疏收入渗E.材料销耐售收入HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1最A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1歌B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1炕C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1植D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1睁E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1维F

潮【正确答案笔】A,D兴,E闹【知识仙点】宫企业所得税廊年度纳税申两报的填列方树法顶油【答案解析泄】舟固定资产的削盘盈收入、遭政府补助收伏入属于营业汽外收入。7.柱下列情况属壶于内部处置膝资产，不需郑缴纳企业所炉得税的有（息

）聋。挎A.将资产傍用于交际应末酬爪B.将资产匙用于股息分我配折C.将资产饥在总机构及赵其分支机构为之间转移直D.将资产乡加工成另一攻产品陶E.将资产注用于对外赠沾送HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1腐A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1旦B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1内C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1焦D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1栗E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1增F

灿【正确答案测】C,D钉里【知识颤点】佩收入总额的津确定宋杀【答案解析耻】燕属于内部处教置资产的行隙为包括：（狭1）将资产默用于生产、诉制造、加工买另一产品；脆（2）改变领资产形状、樱结构或性能尊；（3）改欢变资产用途节（如，自建急商品房转为洲自用或经营逗）；（4）潮将资产在总逗机构及其分板支机构之间凶转移；（5慨）上述两种蚂或两种以上叉情形的混合咐；（6）其锡他不改变资蔽产所有权属冶的用途。8.爪根据企业所神得税法的规林定，以下属坑于企业所得搁税免税收入嚼的有（

被

）。熟A.财政拨适款雪B.居民企搜业直接投资惕于其他居民点企业取得的垮投资收益扮C.依法收只取并纳入财钥政管理的行托政事业性收药费、政府性扣基金异D.国债利腔息收入黄E.符合条盆件的非营利泽组织的收入HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1委A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1漏B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1霞C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1熟D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1横E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1疮F

勉【正确答案杯】B,D急,E裁【知识堪点】烤不征税收入举和免税收入妹申【答案解析轻】你收入总额中活的下列收入竭为不征税收贡入：（1）疲财政拨款；命（2）依法榨收取并纳入如财政管理的设行政事业性脸收费、政府六性基金；（杆3）国务院抵规定的其他黎不征税收入汉。悬企业的下列梨收入为免税既收入：（1达）国债利息矩收入；（2杂）符合条件验的居民企业落之间的股息光、红利等权危益性投资收讲益；（3）阶在中国境内掘设立机构、衣场所的非居袄民企业从居咳民企业取得虑与该机构、终场所有实际置联系的股息私、红利等权狡益性投资收租益；（4）式符合条件的桂非营利组织狐的收入。9.止以下不属于告企业所得税础税前扣除原补则的是（

令

）。蹈A.可理解待性原则

垂两B.实质重纹于形式原则烘C.稳健性茄原则

装枯D.收付实胁现制原则洞E.权责发术生制原则HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1羽A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1贺B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1词C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1沾D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1缝E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1法F

燃【正确答案虎】A,B随,C,冠D呀【知识扶点】蝶扣除项目的险原则、范围集和标准援市【答案解析宗】昼企业所得税概税前扣除项四目的原则包烧括：权责发相生制原则、使配比原则、躲相关性原则乎、确定性原情则、合理性嘱原则。10.烟税务机关在横对工资、薪济金进行合理迹性确认时，察可按以下原食则掌握（

恋

）。寻A.企业制理定了较为规断范的员工工良资、薪金制沸度教B.企业在复一定时期发跟放的工资、肾薪金是相对映固定的聋C.企业规粥定实际发放茂的工资、薪将金由职工个膛人进行纳税亚申报厅D.企业的程工资、薪金贼的调整是有亚序的拦E.工资、殿薪金的安排冬，不以偷逃剪税款为目的HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1东A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1财B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1己C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1攀D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1述E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1点F

团【正确答案撞】A,B萌,D,挤E誉【知识爱点】样扣除项目的茧原则、范围丝和标准并怜【答案解析店】该企业实际发于放的工资，秀已经履行了荣代扣代缴义炊务，不能规先定由职工个获人自行申报叉纳税。11.智自2008赞年1月1日守起至201动0年12月也31日，对接部分行业广汁告费和业务农宣传费税前爬扣除进行了同特殊的规定宇，下列规定袍不正确的有轮（

帆）。淋A.酒类制讽造的广告费铜和业务宣传乌费支出，不衰超过当年销举售收入30夸%的部分，谱准予扣除萍B.对化妆鼓品制造、医冶药制造和饮甘料制造企业谎发生的广告贩费和业务宣渴传费支出，弓不超过当年旋销售收入3毁0%的部分巧，准予扣除段秆C.对化妆奖品制造、医头药制造和饮神料制造企业唉发生的广告小费和业务宣铃传费支出，苍一律不得在射计算应纳税永所得额时扣佛除旋D.烟草企销业的烟草广组告费和业务状宣传费支出坑，不超过当掀年销售收入摄30%的部翻分，准予扣凶除现E.烟草企庆业的烟草广选告费和业务灾宣传费支出袜，一律不得倦在计算应纳萍税所得额时圈扣除HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1肥A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1调B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1皮C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1让D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1燃E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1艇F

竟【正确答案绣】A,C摔,D扔【知识斥点】掩扣除项目的衬原则、范围波和标准枯险【答案解析供】道对化妆品制销造、医药制斤造和饮料制漫造企业（不总含酒类制造绕）发生的广责告费和业务在宣传费支出敏，不超过当扇年销售收入华30%的部乌分，准予扣扔除；超过部佣分，助于在剖以后纳税年脊度结转扣除础。烟草企业救的烟草广告闹费和业务宣同传费支出，投一律不得在握计算应纳税誓所得额时扣滑除。12.涉在计算应纳婆税所得额时屯，下列支出差不属于不得泥扣除项目的获是（

陪）。配A.企业所观得税税款亩B.广告性汪质的赞助支耍出武C.税收滞贝纳金鸟D.违反合戚同规定，被猎购货方没收葡的定金扶E.扣除标秧准以外的捐哄赠支出HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1垦A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1辆B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1深C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1证D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1掏E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1特F

属【正确答案脉】B,D葡渗【知识缩点】写不得扣除的辈项目笑安【答案解析洽】跟选项B：广索告性质的赞谋助支出可以劫在税前扣除突；选项D：漏企业之间的楚罚款可以在磁税前扣除。13.宰根据《企业选所得税法》鱼的规定，下邪列支出项目遍中，在计算何企业所得税肌应纳税所得段额时，不得瑞扣除的项目省是（

前）。顶A.银行企帆业内营业机历构之间支付比的利息歌B.利润分膜红支出楼C.违反贷刘款协议，给巴商业银行处丸以罚息怜D.被交通母部门处以的辩罚款剖E.为职工语子女入托支饼付给幼儿园股的赞助支出HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1诚A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1外B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1塘C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1陕D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1约E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1瓜F

大【正确答案污】B,D忠,E葱【知识妈点】脸不得扣除的烂项目灰堪【答案解析仓】汗（1）选项虫A：“非”裙银行企业内陶营业机构之俘间支付的利尊息；（2）山选项B：属密于应当在税摆后列支的项磁目，不得在寄所得税前扣拿除；（3）翅选项C：属俊于经营性罚匙款，可以在秃所得税前扣赤除；（4）命选项D：属商于行政性罚闷款，不得在袭所得税前扣坟除；（5）裂选项E：属温于与生产经傻营无关的支卵出，不得在钳所得税前扣筹除。14.走在计算企业斯所得税应纳葛税所得额时遣，企业按照丸规定计算的那固定资产折蒙旧，准予扣荐除。下列资饥产中不得计察算折旧扣除桨的有（

改

）。裹A.企业购尖入的未投入贝使用的办公岸楼捆B.经营租脸赁方式租入藏的固定资产附C.单独估普价作为固定峰资产入账的台土地洞D.已足额蝴提取折旧仍重继续使用的执固定资产敏E.以融资烛租赁方式租渐入的固定资嚷产HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1失A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1举B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1堂C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1中D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1旅E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1鞭F

维【正确答案乎】B,C扇,D蜘【知识开点】显资产的税务薯处理淡督【答案解析透】围下列固定资前产不得计算且折旧扣除：皆（1）房屋朗、建筑物以贺外未投入使兆用的固定资勿产；侍（2）以经卵营租赁方式切租入的固定艺资产；槽（3）以融窄资租赁方式慨租出的固定鱼资产；卖（4）已足敢额提取折旧甲仍继续使用响的固定资产膀；勤（5）与经如营活动无关畜的固定资产心；险（6）单独屡估价作为固境定资产入账洁的土地；面（7）其他战不得计算折春旧扣除的固支定资产。15.陶企业所得税珠法所指固定辱资产的大修愈理支出，是沉指同时符合淹下列条件的哗支出，下列斥描述正确的那是（

炒）。亏A.修理支需出达到取得瞒固定资产时兄的计税基础逢50%以上再B.修理支抄出达到取得袖固定资产时冷的账面价值向50%以上短C.修理后微固定资产的塑使用年限延拳长3年以上哈D.修理后蛙固定资产的旦使用年限延教长2年以上驳E.大修理纳支出，按照赴固定资产尚瞧可使用年限拉分期摊销HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1互A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1挖B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1效C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1贷D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1唉E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1秤F

槐【正确答案颈】A,D晚,E耗【知识肢点】列资产的税务径处理皆遥【答案解析签】博企业所得税支法所指固定棵资产的大修络理支出，是孙指同时符合坝下列条件的苗支出：订（1）修理轿支出达到取独得固定资产板时的计税基买础50%以抓上。发（2）修理升后固定资产藏的使用年限泄延长2年以穷上。挡大修理支出按，按照固定松资产尚可使甚用年限分期腹摊销。16.它根据企业所拘得税法的规垂定，存货报伞废、毁损和锁变质损失，垃单项或批量歇金额较小的虏存货，由企届业内部有关盾技术部门出傲具技术鉴定英证明，单项鸭或批量金额贸较小的存货阴的判定标准坦是（

杆）。母A.占企业财同类存货1城0%以下盲B.减少当摆年应纳税所虑得10%烂C.增加亏毯损5万元以役下臭D.占企业荒同类存货2们0%以下拦E.增加亏管损10万元处以下HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1羽A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1矛B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1帝C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1还D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1域E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1赖F

揉【正确答案罗】A,B题,E奶【知识咬点】钱资产损失税职前扣除管理努赌【答案解析丢】耽单项或批量盖金额较小的誉存货的判定届标准是：占闷企业同类存玻货10%以妹下，或减少龟当年应纳税罗所得、增加蛾亏损10%霜或10万元扯以下。17.睛关于企业重倾组的税务处雁理，下列说享法正确的有耻（

鹿）。直A.企业由类法人转变为谁个人独资企玩业、合伙企击业等非法人货组织，视同厚企业进行清址算，全部资处产的计税基影础按照公允呆价值为基础型确定游B.分立企箱业应按照公看允价值确认汗接受资产的原计税基础施C.发生债售权转为股权步的，应当分察解为债务清煤偿和股权清亚偿亮相业务五，去人有关蛮债务清偿的帆所得或损失园D.企业分纠立相关企业皮的亏损，经桌批准，可以之相互弥补绩E.被分立洽企业不再继情续存在时，条其股东取得华的对价应视疲同被分立企要业分配进行词处理HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1传A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1沸B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1晌C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1考D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1幼E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1绪F

俭【正确答案僻】A,B迷,C陵【知识荣点】雹亏损弥补的联规定墓聚【答案解析纽】猛企业分立相青关企业的亏赠损不得相互康结转弥补；拌被分立企业宰继续存在时纪，其股东取艳得的对价应哨视同被分立典企业分配进急行处理；被央分立企业不输再继续存在流时，被分立溪企业及其股促东都应按清办算进行所得奖税处理。匆18.里根据企业所棒得税的规定悼，企业重组预同时符合下顾列条件，适舰用特殊处理奇规定的有（搬

）万。按A.具有合决理的商业目受的，且不以语减少、免除惭或者推迟缴当纳税款为主扔要目的量B.企业重虏组后的连续萝6个月内不烛改变重组资管产原来的实佣质性经营活堆动作C.企业重如组中取得股省权支付的原凳主要股东,夹在重组后连粮续6个月内化,不得转让测所取得的股惰权隆D.股权收僵购,收购企娇业购买的股文权不低于被失收购企业全午部股权的5员0%,且收它购企业在该薪股权收购发动生时的股权猜支付金额不罪低于其交易哗支付总额的禽85%乡E.资产收鼓购,受让企走业收购的资指产不低于转快让企业全部度资产的75膝%,且受让吼企业在该资捉产收购发生遗时的股权支渴付金额不低慌于其交易支梨付总额的8谢5%HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1费A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1吵B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1藏C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1亚D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1科E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1造F

费【正确答案摧】A,E北访【知识皆点】孙企业重组的坑所得税处理躬定【答案解析拆】农企业重组同型时符合下列愚条件的,适猎用特殊性税驼务处理规定救：戒（1）具有夫合理的商业窄目的,且不恰以减少、免呜除或者推迟黎缴纳税款为续主要目的。蹲（2）被收愉购、合并或功分立部分的庭资产或股权误比例符合规牧定的比例。耕（3）企业竹重组后的连表续12个月也内不改变重粱组资产原来狱的实质性经差营活动。跟（4）重组坦交易对价中暑涉及股权支仁付金额符合水规定比例。另（5）企业涨重组中取得侨股权支付的视原主要股东锅,在重组后碧连续12个乡月内,不得助转让所取得煌的股权。19.岩根据企业所以得税的规定骑，下列关于西收入的税务谎处理，说法鉴不正确的有彻（

膜）。亿A.采取分重期收款方式咱销售开发产狱品的，付款西方提前付款犁的，在合同玉规定的收款欺日期确认收须入的实现堤B.确认视临同销售的销牙售收入时，芹如果按开发族产品的成本会利润率确定国，开发产品搞的成本利润棍率不得低于禾10%踩C.采取银吩行按揭方式窄销售开发产拖品的，应按吨销售合同或棕协议约定的千价款确定收枝入额，其首览付款应于实仔际收到日确内认收入的实圾现，余款在荷银行按揭贷友款办理转账椅之日确认收代入的实现次D.采取支司付手续费方裁式委托销售爬开发产品的促，应按销售滋合同或协议桶中约定的价透款于收到受弦托方已销开额发产品清单遍之日确认收侵入的实现救E.企业新烂建的开发产塌品在尚未完全工或办理房蜂地产初始登巷记、取得产补权证前，与崖承租人签订鸟租赁预约协陪议的，自开套发产品交付闲承租人使用狮之日起，出扰租方取得的源预租价款按尝租金确认收刑入的实现HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1挖A

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1霉B

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1汇C

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1盘D

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1户E

HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1科F

毙【正确答案泳】A,B错怒【知识尚点】么收入总额的谜确定歌尼【答案解析魔】择选项A：采除取分期收款扇方式销售开梁发产品的，默应按销售合痕同或协议约侨定的价款和让付款日确认顿收入的实现鸽。付款方提匹前付款的，扮在实际付款菌日确认收入顶的实现；选浩项B：确认就视同销售的堪销售收入时卵，如果按开遣发产品的成倦本利润率确河定，开发产拢品的成本利洒润率不得低国于15%。20.颤关于房地产红企业所得税吼的处理，下肥列说法正确暂的有（

论

）。台A.开发企桨业将已计入荣销售收入的岂共用部位、圾共用设施设逢备维修基金柱按规定移交屈给有关部门蔬、单位的，躁应于移交时奋扣除手B.企业开捧发产品转为事自用的，其抹实际使用时壳间累计未超糠过12个月辩又销售的，菜不得在税前凯扣除折旧费专用释C.企业因凝国家无偿收辟回土地使用延权而形成的讽损失，可以班作为财产损论失按有关规守定处理地D.企业在迟开发区内建状造的营利性嘱的会所，其椒建造费用可倚以按公共配兽套设施费的浮有关规定进拾行处理晃E.企业委盲托境外机构绩销售开发产希品的，其支版付境外机构浸的销售费用咱（含佣金或脱手续费）不顿超过委托销浑售收入8%阻的部分，准并予据实扣除HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1验A

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府【正确答案县】A,B眉,C言【知识孟点】驶房地产开发标经营业务的倦所得税处理跃弊【答案解析汁】校选项D：企敬业在开发区霜内建造的会伪所、物业管革理场所、电蛮站、热力站嫁、水厂、文坟体场馆、幼买儿园等配套剥设施，按以廉下规定进行炎处理：（1释）属于非营泼