财务报告范文4

财务分析报告范文§1报告目录一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析1.水平分析2.结构分析（二）各生产分部利润分析1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入结构分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析湾（二）现金减流量分析谱五、童有关财务指蹦标分析浆（一）获利辨能力分析显（二）短期查偿债能力分他析何（三）平长期偿债能鼠力分析绸六、艇存在问题及宁分析验（一）销售仙成本的增长苍率大于产品段销售收入的气增长率班（二）践借款增加，依获利能力降康低，偿债风宜险加大善七、意见和寨改进措施嚼§蜂2越重点关注耳现代企业竟固争是管理的公竟争。面对肠日益萎缩的屯利润空间，晶我们需要知已道：居高不钞下的成本究递竟是客观原踢因还是主观烘原因造成的使？材料利用触率能否控制财？现销收入牙能否更多些皇？赊销收入权资金回笼能蛮否更快些？趣在目前产销爷两旺的形势驾下，企业资奖金能否良性趴循环？债§饥3现问题重点综举述鱼由于人民币母销售价格的蔬同比下落，铁销售成本又鹿居高不下，切销售毛利率锹下降，利润归总额同比减吃少50.5肃万元；赊销叹收入同比增反加，不良及厨风险应收款愧项比例加大阳；经营现金颤净流量不足撇以抵付经营漆各项支出；跪负债及应付精款项、利息尊增加，贷款结还本付息压泥力加重；但胃销售、生产荷还较正常，幸资产负债率锄稍高，也算升正常，目前依短期还债能匹力较强。强2009搬年一季度财腰务分析鸟一、利润分抚析：按（一）集团镰利润额增减地变动分析袄1肌、利润额增赏减变动水平班分析申⑴烫净利润分析们：坑一季度公司狐实现净利润约105.3龄6稀万元，比上脚年同期减少巨了甲55.16察万元，减幅众34%灾。净利润下逆降原因：一醒是由于实现原利润总额比搅上年同期减圣少词50.5矮万元，二是尽由于所得税义税率增长，龟缴纳所得税密同比增加沈4.65份万元，其中六利润总额减咏少是净利润甩下降的主要弊原因。阅⑵循利润总额分器析：利润总娱额遣140.4童8折万元，同比己上年同期焰190.9株8灰万元减少市50.5踏万元，下降塑26%邮。影响利润唐总额的是营加业利润同比裙减少隶67.24心万元，补贴路收入增加榴17别万元。铺⑶扔营业利润分构析：营业利逢润领123.1醋8宵万元，较上删年跪190.4馋2坦万元大幅减处少，减幅习35%洞。主要是产漠品销售利润蝴和其他业务羊利润同比都费大幅减少所秆致，分别减遥少于46.53敏万元和蜻20.71岗万元。踩⑷悦产品销售利黄润分析：产待品销售利润摘82.95鼓万元同比模129么.48用万元，下降夫36%门。影响产品唉销售利润的醉有利因素是狗销售毛利同救比增加麻162.1泰2罢万元，增长红率魔27%银；不利因素副是三项期间龟费用块686.4裤1啦万元，同比夺增加舰208.6狂5驶万元，增长邮率做43.67择%仍。期间费用轿增长是导致崭产品销售利妇润下降的主顺要原因。洽由于今年一述季度淡季不晴淡，销售收忘入同比增长唱53%伸，销售运费枪、工资、广把告及相应的晨贷款利息、欲汇兑损失也仪比上年大幅观增长。销售义费用、管理皆费用、财务腐费用，同比妇增加额分别感是丧108.3愿1历万元、掩8.32玻万元和细92.19爷万元，其中萌销售费用和检财务费用同痛比增长最快哥，分别增长弟98%决和胳67%至。甘⑸滩产品销售毛斥利分析：一的季度销售毛油利蹈769.3捞6吹万元，销售允毛利较上年虾增加殿162.1欠2谎万元，增长瓶率护27%捏；销售毛利铲同比增加的糟原因是收入挽、成本两项瓜相抵的结果正。产品销售枣收入同比增挨加危2600.森20雀万元，增长亏53%辟；产品销售雕成本同比增坦加天2438.秆07捉万元，增长剪57%积。裙2薯、利润增减轰变动结构分沟析及评价断从财2009留年一季度各宵项财务成果借的构成来看焰，产品销售团利润占营业贿收入的比重婆为葱1.11%角；比上年同能期目2.66%泄下降了评1.55%弓；本期营业杰利润占收入脱结构比重体1.65%袄，同比上年耐的阀3.91%繁下降了潜2.26%驴；利润总额超构成申1.88%启，同比百3.9行2%肠下降了稠2.04%耳；净利润构险成为纳1.41%皇，比上年的么3.30%绝下降踢1.89%锦。初从利润构成召情况上看，塌盈利能力比卷上年同期都糖有下降，各庄项财务成果虏结构下降原贤因：秒①乘产品销售利草润结构下降眨，主要是产谨品销售成本寿和三项期间嚼费用结构增声长所致。目苍前降低产品徒销售成本，词控制销售费剑用、管理费猾用和财务费迟用的增长是市提高产品销唇售利润的根拌本所在。设②辽营业利润结森构下降的原庸因除受产品柜销售利润影浩响以外，其岂他业务利润吹同比占结构吃比重下降也逆是不利因素询之一。惰③凶本期因补贴席收入为利润帮总额结构增服加进0.25%编，是利润总包额增加的有蝇利因素，而虾营业外收入朵结构比重下叫降，营业外祸支出比重增司加及所得税充率结构上升仰都给利润总熔额结构增长渗带来不利影申响。盏（二）各生滨产分部利润锣分析多1父、一季度生颜产本部（含拦QY分厂）壁利润增减变钥动分析：伸⑴饼本部利润总牢额杠129.9趣1职万元，同比辅减少赤48.94绿万元，下降币27.36灵%姐。利润总额修下降的主要义原因是产品垮销售利润和购其他业务利偿润同比减少晴44.77木万元、渡20.89沈万元，补贴骂收入增加穿17汉万元，及营京业外收入同仇比减少顽0.26越万元增减相漫抵所致。慢⑵览本部产品销逼售利润朋72.58逮万元，较上甘年同期滨117.3祥5滔万元减少世44.77搞万元，减幅迫38.15姻%假。其减少的倚原因是一季兰度销售收入少的同比增加折幅度抵消不轨了销售成本猪和期间费用程的增加幅度籍，造成产品林销售毛利空坑间缩小。其犬销售收入同筛比增加仰2312.册.68罪万元，增长巧55.97偏%治；而销售成土本、费用增谁加漠2357.罚44冒万元，成本亚、费用率增浑长达华58.72斤%井。其中：产喂品销售成本吃增加缝1603.袖44渔万元，增长啄70.52锡%境；期间费用泄增加吸214.4莫6未万元，坝47.61惰%瞎。或2姐、一季度A会Y分公司利双润增减变动垦分析：丛⑴孙AY分公司扰利润总额行10.56涉万元，同比勇减少拿1.56召万元，下降冰12.91雷%供。利润总额乎下降的主要抽原因是产品专销售利润减责少坛1.75赔万元、其他筒业务利润同探比增加疾0.膏19冠万元两项增椒减相抵所致瓦。府⑵肥产品销售利傻润怎10.38蠢万元，较上止年同期忌12.13刻万元减少剃1.75勾万元，减幅烛14.48蕉%混。其减少的蔬原因是：由吼于主要原材嚼料价格较上歇年同期上涨荐，因此产品索销售毛利并舒未因业务量旨增大而增加散。销售收入敌同比增加珍287.5奏2绸万元，增长哨38.95学%证；而销售成帮本增加父295.0样9枯万元，增长匆42.23利%企；产品销售粘毛利较上年息减少7.5庆7万元，减湾幅世19%梢；期间费用暂21.53颠万元，同比祥减少住5.81巴万元，费用感率下降奏21.25站%引。随二、收入分古析射（一）销售月收入结构分造析：肾一季度集团忍完成销售收酷入添7470.悼4够万元。出口困NSB、国串内销售NS音B及门P咏EX材等收苏入与上年同阔期相比都有诉不同程度的位增长，按销乡售区域划分顷：券1.邀出口贸易创示汇收入汇602.8径万美元，同志比增加屋258.8撕万美元，增琴长捕42.9%奴，折合人民意币销售收入障4340鹰万元，完成漫年度计划的盆31%清2.免国内销售收惑入（包括Q方Y分厂）嗓2104.亭7菊万元，完成视年度计划的扣19.9%挪，同比增加控649.7杠万元，增长递44.6%别。衬3.浆AY分公司死PE捷X材收入愁1025.活7梢万元，与上缠期的荣738.2第0订相比，增加陷287.5吩万元，增长做了付38.95省%吐。顺（二）销售坡收入的销售免数量与销售米价格分析洋一季度集团欧销售收入中阿出口销售、筋国内销售、胀AY分公司完在收入结构密所占比重分沫别是观58.1适%棵；队28.2%已；昏13.7%改。其中以本疯部出口业务肺量最大，其殿对销售总额倦、成本总额控的影响也最斥大。撕1、本部一饼季度因销售雹业务量增加威影响，销售矮收入（人民姻币）较上年旋同期增加2励312.6蔑7万元（含蹦QY分厂）势，增长55阵.97%；翼2、尽管胸3罗月始上调了慈部分出口产箭品售价，但激汇率由懂7.8委元巨/1厕美元降到贫7.2状元捷/1化美元，因汇誓率损失影响缓，一季度（毒人民币）销招售价格比上谎年同期价格舌仍然减少，感因价格降低筑影响同比销点售收入减少棉302.3勾8园万元；嘱3、本部由诵于一季度出邻口销售业务讲扩大，因销怒售量的变动胆影响同比增梁加销售收入植1831.因83万元。禽（三）销售慰收入的赊销肾情况分析昏2009惩年一季度应建收帐款期末栋余额帝3768.宗7稳万元；与上鸽期的科3337旁万元相比，悄增加了键431.7惩万元，应收巾账款增长了版12.9%敏。其中：应禽收账款账龄窜在三年以上录的有伟253.7间万元，占德7.66%祝，侮1-2练年的应收账恼款爷3058.要3盈万元，占赊盟销总额的甲92.34畏%绩。说明销售违收入中应收原账款赊销比吗重在加大，槽其中值得注逝意的是：娘⑴格各代表处赊船销收入菊286.1地2额万元，占发挨货累计的顶70.55原%纠；超出可用退资金限额傻644.4达4宿万元；洒⑵都代理商及办脸事处等赊销旧收入赠2011.也35祸万元，其不洋良及风险赊湿销款彼872.5挂3傍万元，占其蜂赊销收入的鱼43%格。（不良应惹收款占极28%宿，风险应收避款占说16%孙）染三、成本费叉用分析扬（一）产品野销售成本分宏析蛋1.肆全部销售成线本完成情况乌分析销集团全部产仅品销售成本忙6701.眯09恨万元，较上雾年同期猜2438.勿07墙万元增长裳57%毅。其中：竹⑴欲出口产品销必售成本乏3877.菜22广万元，占成庄本总额的光57.9%凡，同比增加壤1603.透44回万元，增长飘71%脾，其成本增逼长率大大高婶于全部产品率销售成本总尼体增长水平古（14%＝何71%-5帖7%）；钻⑵溪本部国内产钻品销售成本役1830.制05遵万元，占成决本总额的耍27.3%续，同比上年兆增加揭539.5授4腹万元，增长肚42%蚁；说明国内鼠产品销售成锐本增长率低棍于全部产品竖销售成本增迹长率（15摸%＝42%寺-57%）恨；时⑶驴AY分公司鸽产品销售成锡本显993.8漆1凝万元，同比赞698.7含2烈万元，增加扮295.0轨8腔万元，增长涛42.23担%旦，占成本总涌额的缓14.8%搞；其销售成孩本占收入结嫌构的96.源89%，同舞比上年增长虎0.22%叶2狮、各销售区诵域产品销售房成本对总成默本的影响：效出口产品销诵售成本对总栏成本的影响清66%。蛾②捏国内销售产顾品成本对总俘成本的影响蚀22%。稀AY分公司称销售产品成脏本对总成本牙的影响12秀%。积一季度由于脆成本增长影脸响，出口产姑品销售毛利展率同比下降泛2%，这是狐销售毛利率聋下降的主因逗。国内产品男销售收入同射比增长1%态，成本并没式有同比例增购加。述3、单位产驱品材料利用匠率同比下降豪对成本的影涨响撤⑴聚0.5FC希利用率只有谣78.62障%成本，同盘比成本增加外了16.4副万元。其原霸因是PEX悠不合格70般米，阿拉伯关兰色KQ不闪良产生14蓬5.587杰0标准张降恐级。扰⑵蛾0.40F危C板利用率些有83.7斧8%，同比蝇成本增加了迟12万元。量主要是XX脏不良、拉闸圾停电损失。嚷⑶伤0.30F子C利用率有逃92.28显%比上年的午94.21牢%低约2个斜百分点，成扣本增加6.播2万元。主模要是XXX激XXXXX鄙XX试验调硬整。卧⑷张0.50F测C比计划成袜本高4.5笼万元，因为要2月有PE桥X材不合格堪220米，珠3月有X材穷不合格致使亏47.14配68张BZ烂B降级。尽（二）各项宜费用完成情山况分析景三项期间费点用共计让686.4赴万元，总费城用水平克9.19%除，比上年同问期的蚊9.81%肉下降了森0.62%飞；隔愉其中销售费醒用、财务费把用增加是费据用总额增加螺的主要原因所⑴茎销售费用分煮析题销售费用肥218.5桑万元，占费轻用总额的艇32%胆；与上年同育比增加堂108.3勒万元。销售狡费用变动的奔原因：一是奴运费、工资且和其他项有膜较大增长，筝分别比上年田同期增长丽69.1客万元、温21陕.5块万元、饭20.3克万元，增长互幅度分别为桂270.5德6%至、投110.7盐5%授、延66.56守%辉。由于公司惩销售业务量钞加大，其收裤入提成、运跳输费和包装符材料等费用棒相应的增加瓶，同时广告采会务费、交规际应酬费、乒差旅费等方披面的开支也脆有一定的增奶加，但办公铃费比上年有巴所下降。冷⑵责管理费用分射析粮管理费用瓜239.3糟万元，占费奏用总额的座35%锯；与上年同店比增加咏8.3愁万元，增长繁4%桐。管理费用梳变动的原因挡是工资同比牺增加锈19.1怕万元，增长惭34.09档%奏。水电费增勺加流7.9抽万元，增长屿62.98嫌%姥，其他项增司加哨8.7者万元，同比裙增长昌48.98对%劣。办公费等桨同比减少的艇项目有：无雾形资产摊销颤费用比上年烟同期下降强41%捧；差旅费、粒修理费两项绒均下降不72%掌；办公费下虽降辰36%筐；税金下降蝴27%他；交际应酬锯费下降册16%致。其中无形洁资产摊销减羞少酿12.6任万元是与上琴年摊销期限生不一致形成病的。泉⑶灶财务费用分画析呀一季度财务优费用支出脉228.6合万元，同比竭增加领92武万元，增长孟67.35户%酷。其中：手丝续费支出同映比增加售3.1鼻万元，增长咱40.79哄%朴；利息支出绘152.7演万元，同比征上年增加何55.1忙万元，增长豆55%句；汇兑损失匆65.2妖万元，同比既31.4版万元增加哑33.82茂万元，增长苗108%估；其中利息絮支出和汇兑怎损失支出增络加是财务费我用总额同比连增加的主要怪原因。致四、现金流刑量表分析涌（一）现金吼流量表增减挂变动分析：妻1、经营活僵动产生的现座金流量净额辟11.41密万元，同比枕增加恨597.0恐8疏万元，增长赢102%沸；使2、投资活腔动产生的现丑金流量净额月-304.迎1怪万元划,例同比上年煮-175.衰92搅万元，净支超出增加沙128.1谱万元；劣3、筹资活申动产生的现科金流量净额书-157.是38纱万元，同比皇上年椅621.6划万元现金净熊支出增加占778.速98膀；天4、现金及馒现金等价物岩净增加额采-450.愧08君万元，同比志上年斩-853.秤24肢万元清锯净支出减少翻403.1彼6肾万元，现金殖及现金等价岂物净增加额血上升辜47%歉。啦经营活动产伯生的现金流圾量净额只有吩11.41呼万元，说明型尚不足支付脆经营活动的姥存货支出，应而投资活动野未有回报，筋筹资活动现皱金流量是负隔数说明目前次正处在偿付贷贷款时期。僻整个现金流桑量是负数说寇明公司的现造金流量很不约乐观。分（二）现金彼流量数据分挑析尝1观、经营活动绕现金净流量辉表明经营的茂现金收入不萄能抵补有关隔支出。功2鸣、洗现金购销比旬率牢92%忙，接近于商钩品销售成本历率拉90%演。这一比率丑表明生产销耗售运转正常辅，无积压库付存。野3留、销售收入霞回笼率辟91%耗，表明销售装产品的资金耽赊销比例太声高，此比率市一般不能低但于逗95%演，低于逼90%停则预示应收引账款赊销现讨金收回风水险偏大。畜五、有关财倍务指标分析领获利能力分价析根长期资产报贺酬率盾2.1%巩，与上年同维期比下降奴20.3%咽；总资产报或酬率晓0.6%道，降稠55.5%佛；毛利率握10.3%可；降删17.4%校；销售净利剩润率辩1.4%叉；降截57.2%测；成本费用慰利润率熄1.1%维，降苗72%奶；说明销售萌收入成倍增竿长，但获利符能力呈下降丈趋势。腥短期偿债能院力分析症流动比率艇143.9井%燃，采与上年同期所比体增长戒29.3%肯；速动比率挨105.2尸%的，增长法79.1%煎；表明本期况因贷款额的爬增加，用于絮流动的资金浆同比增长很咐快，企业短闸期偿债能力乐很强；现金桃比率锅42.1%谁，超出安全萄比率的在20%拘。表明蛮偿还短期债钳务的安全性陪较好车，但同时说统明资金结构狐不太合理，比流动资金未卖能充分用于防生产经营。蹈（三）料长期偿债能圈力分析：与惕上年同期比缩总资产负债栽率盲53%拘，增长荣7.4%垦，尚在安全义范围内；产爹权比率按31.1%颗，一般应在狡50%啦为好，震该比率过低孙，说明财务汁结构不尽合太理，未能有庆效地利用贷努款资金筛；利息保障烦倍数鸦192%盆，下降尺35.1%悄；表明因利包润减少利息片支出增加，崖长期偿债能迅力较上年同董期在下降。担六、存在问撤题及分析患（一）产品苏销售成本的拐增长率与上全年同比大于漂产品销售收做入的增长率耕。具体表现拜在：成本增但长率大于收葬入增长率；逗毛利及毛利华率下降；集产团公司一季刚度出口产品安销售收入同滔比上年增长独34.15饭%线，而其成本并增长迁37.61决%旨；AY分公免司收入增长羽5.9%猜，而成本增漏长胁