XXXX年度中央企业财务预算情况说明书内容提要

PAGEPAGE6附件32010年度中央企业财务预算情况说明书内容提要财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。企业集团财务预算情况说明书内容提要企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。三、本年度预算编制基础及编制依据（一）预算编制采用的会计政策。1.企业编制年度财务预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。小3.脚年度财务预劫算报表的合忠并范围说明撒，未纳入及婶新纳入年度惕财务预算报减表编制范围剂的子企业名雪单、级次、不原因以及对床预算的影响赴等情况。嚷（二）预算舅年度生产经绿营情况车预测象说明钻。贼预算年度生甩产经营情况勇是企业编制必年度财务预然算的基本依劝据友，企业应认版真分析宏观章及微观爸经济形势，辱在深入业务套板块澡分析魂、重要子企傻业调查的基瘦础上，李对泉主要业务板附块的发展趋放势及生产经月营情况旨进行客观的壁预测协，对企业产颈生重大影响哥的生产经营商决策进行说晋明御。至少应包坑括以下内容狂：把1.嗽对预算年度稿的慈宏观经济形核势提进行晌预测疾分析，加说明企业编宋制预算的宏戚观经济形势射基础，以及坚对企业炕生产经营和计经济剥效益的影响持。串2猎.造对预算年度栽行业经济傻形势逝进行预测分涝析，绸从行业发展通阶段与趋势眉、能源、原挖材料及主要贱产品价格、腥市场供求关泊系等方面，证说明森行业经济形次势变化窝对本企业娱的影响搅。晃3肾.题根据尘宏观经济形留势和菊行业发展形现势份预测染，哗结合本企业薯整体战略规杯划、所处行饮业地位诞、或市场供求关暮系及价格变俯动等情况，涝按罗主要辜业务板块芒说明陶生产经营指杠标增减变动沙情况和比率也变动情况锣，支以及指标变穗动对企业效肯益的影响程债度同等。争如钢铁企业逮可选取铁产蚀量、钢产量烧、吨钢成本的等，石油石烫化企业可选陕取原油产量我、成品油产辞量等，贸易杯企业可选取晌进出额、合毕同额等；企古业拟采取的贵重大生产经回营举措对各透业务板块的糠影响，如拟瞎签订的重大零合同、拟进绕行的资产及宅业务重组、纸拟整体上市警、拟开展的犯新业务等。仍四、灰预算年度否重大事项桃说明跨（串一枝）说明企业剧预算年度内守拟安排的重叮大固定资产袍投资项目纪（前十项）详的目的、总否规模、预期劳收益及预计见实施年限等淋情况，锁对于资金来罢源与构成应姿重点说明，架其中对非主哑业投资占总皆投资的比重割超过10%讲、自有资金有占总投资的廊比重低于3僻0%的固定潜资产投资予度以详细分项缩说明。贱（脂二诉）抬说明想企业迫预算年度内豪拟安排的储重大垄筹资项目目佳的、筹资规现模坛、筹资方式枪和区筹资费用等杂情况，续分析筹资行著为对企业扒财务费用增旁长、朝资产负债率羽、速动比率宪及带息负债柄比率使等财务指标剂带来的影响绢。铅如企业资产花负债率连续宪增长且处于窃行业较高水厉平，应说明置原因及控制直措施。盒（阵三雀）说明企业统预算年度拟考计划实施恢的重大长期抗股权投资情仰况，截具体信包括：投资之目的、预计无投资规模、陕持股比例、抢预计收益等桶情况握；逐项说明袜预算年度拟垄实施收购项机目的目的，耀以及对企业良生产经营产门生的影响。裹如有境外收夜购及投资项稿目的，应按墓上述项目逐体项说明。陵说明预算年堆度拟蜻清理慧的认长期股权投阔资东，以及扔拟采取的筝清理杠手段和措施社。近（四）残分类说明企肢业预算年度羡拟开展的金登融衍生业务旺的品种、规剑模、原因、鸭境内还是境涛外交易、场紧内还是场外涝交易等情况碍，进以及金融衍比生业务的风罪险控制情况婆和改进计划婚。律（迎五唐）分趟类翅说明企业预况算年度内拟武安排的债券堪、股票、基嚷金等完风险业务的廊资金占用规械模、资金来废源和预计投商资回报率等停情况。萝（连六遵）说明企业蛾预算年度内辈担保、圾抵押诱等或有事项头的规模境控制秀情况苦，宇并说明对逾判期担保等或自有事项清拟采取卖的清理措施事。扭五、预算年辉度主要财务帖指标说明勺财务预算指消标说明主要劝根据企业年速度业务预算韵，具体分析希说明主要财锦务指标的预栋算目标，对扎比分析年度辨间指标变动弟情况。至少州应包括：岭（一）预算订年度营业收坦入及成本发乌生情况，以缎及增减变动株金额和原因滥，其中：主毛营业务收入顷及成本应分躲主要麦业务板块逐舟项说明增减池变动情况及辱原因；其他贴业务收入及品成本应按兔重大卡项目逐项说妄明增减变动坊情况及原因叹；预算年度剑内拟采取的亡控制成本措亏施拦。甘（二）预算仰年度期间费既用发生情况误，具体说明彼销售费用、娘管理费用和快财务费用愉的昏预计发生金蜓额野、年度增减温变动情况，笛以及产本年度拟采点取的费用增年长研控制赖措施及落实裂方法遗。对期间费浓用中前10荒项费用的名瑞称、金额、谈与上年增减珍变动情况、蜻变动原因等炒，应进行逐蛇项说明袋。赠（三）预算秃年度内现金秘流量情况，孝重点说明经在营性现金流炊量情况，并组说明应收舅款项舅及存货专的规模视控制物目标涛，死与上年增减席变动的原因稀；瞎预算年度拟舌采取的应收落款蚀项秆回收措施师和嘱提高堆库存流动性卵的措施华。甘（订四友）预算年度被企业毫人工成本朗情况，具体宾包括：国预算年度内秃企业人工成蜡本支出情况忙、人工成本别占营业收入自及成本费用粮比重变动情置况、职工数络量变化券等情况踢。如棍果抽人工成本总嫁额讨、叛人均侨人工成本受或职工资寺增幅超过收腰入及利润增穿幅猜，视应详细说明错原因。祸（五）预算聪年度内拟出萝售固定资产未、债务重组积等重大营业匀外收支项目印的原因、金看额、对象、杀方式等情况堂。您（画六埋）预算年度亏预计可实现趴的利润、净闪利润和净资顽产收益率，母以及与上年驴的增减变动谢情况及原因饮。查（严七池）预算年度眨企业资产和俩负债规模、萍结构，以及盘上年变动情仔况及原因。午（览八态）其他需要做说明的财务踩指标。启六、可能影肉响预算指标级的事项说明饭可能影响预侦算指标的事馒项说明是企牛业对预算年蹦度可能对现极有预算产生愤重大不确定陕影响事项的莲说明，如国晓家宏观经济跌形势和政策挤的变化、国造际政治经济非形势的变化笛、企业决策柳中的重大不扇确定事项等秃。企业应当络充分说明各令种不确定性否因素的原因慧，并对其进且行敏感性分摔析，说明保可能对主要赤财务指标预级算的预计影筒响程度，以蕉及年度预算肯调整标准等蓄。智七、预算执学行的保障和聚监督措施蕉预算执行的炼保障和监督诚措施指企业朝在预算执行声过程中，确跳保预算执行弯的有关制度迷保障和跟踪息、监督、评酒价、考核等借措施。雪八、其他需塑要说明的情而况贷集团所属晚二级及较二级掘以下谎重要像子企业勾财务预算裁情况说明书作内容提要谈集团啦所属二级子缴企业咸预算报表情把况说明书至薄少应当说明雕以下主要内差容：描一、企业基拦本情况构说明本企业堂治理与组织贵结构、集团丹对本企业的问发展定位，飞如为利润中坊心还是成本鹿中心等、所渡处行业、经宅营范围、主游要业务板块门、收入及利唐润占集团的密比例等。纺二累、担本速年度候预算编制基币础霞及生产经营究情况语参考企业集既团预算编制务基础及生产错经营情况昌说明。圈三、预算年景度替主要指标情浙况瘦（一）作为桨集团利润中饮心或生产中凶心的企业假，说明旧集团下蚁达的主要收罚入和利润目蓄标，以及与塌上年度预算珠相比增减变文化原因、金气额，以及办为完成上述尖目标胡企业拟采取徒的重大生产蓄经营举措。兄（二）作为宋集团成本中凉心的企