2021年甘肃省陇南市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)

2021年甘肃省陇南市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A.全额扣除

B.在年度利润总额12%以内的部分扣除

C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

2.合同当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。违约金超过损失的（），可以认为是“过分高于造成的损失”。

A.10%B.20%C.30%D.50%

3.关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是（）。A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民

B.投资人可以是自然人，也可以是法人

C.投资人对企业债务承担有限责任

D.投资人对企业债务承担无限责任

4.根据《仲裁法》的规定，下列表述不正确的是()。

A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B.仲裁实行级别管辖和地域管辖

C.仲裁应当开庭进行

D.仲裁庭可以由3名仲裁员或者l名仲裁员组成

5.

第

8

题

根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为（）

A.公司作出合并决议之日起60日内

B.公司作出合并决议之日起30日内

C.公司作出合并决议之日起15日内

D.公司作出合并决议之日起10日内

6.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。

A.3年B.5年C.10年D.20年

7.陈某因为身为甲公司股东未及时履行出资义务，被公司诉诸法院，下列说法中符合公司法律制度规定的是（）。

A.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院不予支持

B.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院就应当驳回公司的诉讼请求

C.法院应当直接判决公司胜诉

D.公司提起的该诉讼不符合法律规定

8.在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的主体是()。

A.债务人B.债务人的保证人C.和解协议成立前，全部债权均有财产担保的债权人D.债务人的连带债务人

9.下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是（）。

A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判

B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持；但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外

C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持

D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖B.内陆养殖C.花卉养殖D.家禽饲养

11.

12.

13.根据公司法律制度的规定，下列关于公司发行股票的表述中，错误的是（）。

A.股票的发行价格可以分为平价发行的价格和溢价发行的价格

B.股票发行价格可以按票面金额或者超过票面金额，也可以低于票面金额

C.新股发行的起止日期应当经股东大会决议

D.公司发行新股，可以根据公司经营情况和财务状况，确定其作价方案

14.

第

17

题

某有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，并且通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权（）以上的股东，可以请求（）解散公司。

15.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物分配给股东和投资者

B.将外购的货物用于本单位集体福利

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

16.

第

11

题

持有一个股份有限公司已发行的股份的5%的股东，将其所持有的该公司的股票在买人后（）内卖出，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回该股东所得收益。

A.3日B.5日C.3个月D.6个月

17.2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是()。

A.保险公司应承担支付保险金的责任

B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费

18.某外商投资企业全年销货总额6000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为()万元。A.19.8B.24C.30.5D.32.5

19.陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，但未约定保证方式。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中，正确的是（）A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

C.张某须向李某承担一般保证责任

D.张某须向李某承担连带保证责任

20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是()。

A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人

21.第

24

题

依照有关法律的规定，中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是（）。

A.出资证明书B.季度会计报表C.年度会计报表D.企业清算会计报表

22.

第

12

题

对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是（）。

23.

第

4

题

下列不属于混合销售行为基本特征的是（）。

24.根据合同法律制度的规定，由于债权人的原因，债务人无法向债权人交付合同标的物时，可以将该标的物交给提存部门，从而消灭债务。在标的物提存后，标的物毁损、灭失风险责任的承担者是()。

A.债权人B.债务人C.债权人和债务人D.提存部门

25.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例，经合伙人协商不成，合伙人之间分配利益的原则是（）

A.合伙人协商决定如何分配和分担

B.按各合伙人贡献大小分配和分担

C.在全体合伙人之间平均分配和分担

D.按各合伙人的实缴出资比例分配和分担

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠人应交付捐赠资产的日期确认收入的实现

27.

第

23

题

甲、乙等八家企业筹划建立股份有限公司，发起人甲企业作为出资的厂房需要装修。于是，由乙企业负责成立股份有限公司筹建处，专门定作了一批装饰材料，价值l40万元。如果公司无法成立，承担140万元装饰材料费的方案正确的是（）。

28.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行纳税调整，该期限是()。

A.5年B.10年C.15年D.20年

29.

30.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的是（）。

A.药品的生产方法

B.对产品的构造提出的适于适用的新的技术方案

C.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计

D.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计

二、多选题(20题)31.

32.根据《企业国有资产法》的规定，下列选项属于国家出资企业的“关联方”的有（）。

A.董事B.董事的近亲属C.董事的近亲属所控制的企业D.高级管理人员

33.现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

34.自然人甲拟设立个人独资企业。下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有（）。

A.该个人独资企业名称中可以使用“公司”字样，但是不得使用“有限”或者“有限责任”字样

B.甲只能以其个人财产出资，不得以其家庭共有财产出资

C.甲可以根据业务需要，申请设立个人独资企业的分支机构

D.商业银行的工作人员不得作为投资人申请设立个人独资企业

35.

36.根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）

A.附有条件的背书

B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

C.将汇票金额分别转让给2人以上的背书

D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

37.2014年1月1日，甲、乙签订一份租赁合同，合同约定“如果甲父于2014年死亡，则甲将其所有的，现由其父居住的房屋出租给乙”。对此，下列说法正确的有（）。

A.该租赁合同为附生效条件的合同

B.该租赁合同已成立，但未生效

C.如果乙在合同签订第二天将甲父杀害，应视为条件不成就，甲无须履行该租赁合同

D.如果独立第三人丙在甲、乙合同签订第二天将甲父杀害，应视为条件不成就，甲无须履行该租赁合同

38.根据物权法律制度的规定，下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的有（）。

A.仓单B.股票C.存款单D.现有的以及将有的应收账款

39.

第

45

题

根据《票据法》的规定，下列各项中，持票人丧失对其前手行使追索权的情形有（）。

A.见票后定期付款汇票的持票人自出票日起1个月内没有向付款人提示承兑

B.见票即付的汇票的持票人自出票起1个月内没有向付款人提示付款

C.定日付款的汇票的持票人自票据到期日起10日内没有向承兑人提示付款

D.银行本票的持票人自出票日起1个月内没有向付款人提示付款

40.

第

28

题

下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有（）。

41.《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括()。

A．以不公平的高价销售商品

B．以不公平的低价销售商品

C．没有正当理由搭售商品

D．没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易

42.中外合资经营企业的注册资本与投资总额的比例为()。

A.投资总额在300万美元以下，其注册资本至少应占投资总额的7/10

B.投资总额在300万美元以上至1000万美元，其注册资本至少应占投资总额的1／2；其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元

C.投资总额在1000万美元以上至3000万美元，其注册资本至少应占投资总额的2／5；其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元

D.投资总额在3000万美元以上，其注册资本至少应占投资总额的1／3；其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元

43.下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款

D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

44.根据证券投资基金管理的规定，下列选项中，属于申请上市的基金必须符合的条件有()。

A.基金最低募集数不少于人民币1.5亿元

B.基金合同期限不少于5年

C.基金持有人不少于1000人

D.基金的托管人为经国务院证券监督管理机构批准设立的基金管理公司

45.甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证方式。如果甲企业到期不能还款，银行的下列做法正确的有()。

A.要求甲企业履行债务B.要求乙企业履行债务C.要求丙企业履行债务D.要求丁企业履行债务

46.第

32

题

关于税款征收的措施，下列（）项表述是符合法律规定的。

A.经批准延期缴纳税款的（关税除外），一般不能超过6个月

B.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额

C.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

D.税收优先于罚款和没收违法所得

47.

第

37

题

甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复愿意购买该设备，但价格应为8000元；甲厂又回函：价格可为9000元，复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的回函后，未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂原函未处理，下列选项中表述错误的有（）。

A.甲乙之间的合同不成立B.甲厂未经乙厂同意发货违约C.乙厂未及时通知甲发货违约D.双方之间有误解，可撤销合同

48.根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院予以撤销的有（）。

A.放弃到期债权B.无偿转让财产C.拍卖优良资产D.以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道该情形

49.按照我国《合伙企业法》的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合伙人的有()。

A.检察官B.人民警察C.企业退休职工D.法官

50.

三、判断题(10题)51.对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。（）

A.是B.否

52.

第

33

题

以旧换新方式销售商品，所售商品按照正常商品销售的方法确认收入，回收商品作为购进商品处理。（）

A.是B.否

53.某地A教育局与B建筑工程公司签订建造五层办公楼的政府采购合同，工程总造价为3000万元。在合同履行过程中，A教育局需在原设计方案基础上增加楼层，经与B建筑工程公司协商加层部分的造价为350万元。双方可就此内容直接签订书面的补充合同。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.经常项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。()

A.是B.否

56.

第

38

题

投资主体将原始投资具体项目的方式包括一次投入和分次投入，如果投资行为只涉及一个年度属于一次投入，若投资行为涉及两个或两个以上年度则属于分次投入。（）

A.是B.否

57.第

50

题

投资者申请开立账户，如果国家另有规定，可以不受国籍限制。（）

A.是B.否

58.

A.是B.否

59.出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物，不免税也不退税。()

A.是B.否

60.

A.是B.否

四、简答题(5题)61.A公司拟向B公司订购一批办公用品，授权本单位员工甲携带一张记载有A单位签章、出票日期为2005年10月19日、票面金额为30万元的转账支票前往采购。10月20日，甲代表A公司与B公司签订了一份价值30万元的买卖合同。该合同约定，A公司于合同签订当日以支票方式一次付款；B公司应当于11月20日前向A公司交付所购全部办公用品。甲在向B公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由B公司自己填写。

B公司在收到该支票后，未在该支票收款人栏内记载自己的名称。2005年10月22日，B公司在与C公司的买卖合同中，直接将支票背书转让给C公司。10月24日持票人C公司向D银行提示付款，10月26日，D银行通知C公司，该支票款项已到账，但却不能支取使用。

要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

(1)A公司交付给B公司的支票未记载收款人，该支票是否有效?并说明理由。

(2)B公司将未记载收款人的支票背书转让给C公司是否符合有关规定?并说明理由。

(3)D银行通知C公司不能支取使用到账资金的理由是否成立?并说明理由。

62.

第

58

题

请举例说明“代理双方当事人进行同一民事行为”。

63.

64.开成公司与浩新物资供应公司于2002年5月1日签订了一份原材料供应合同。双方约定：开成公司于5月15日将货款及运输费用共计55万元汇入浩新公司账户，浩新公司见款立即发货。开成公司按约付款，但浩新公司由于不可抗拒的原因无法按合同约定的数量供货，遂与开成公司进行了交涉并达成协议，即浩新公司按现有数量供货，余款退回。5月20日，浩新公司发出价值30万元的材料（含运输费用），并退回货款20万元。

开成公司见短缺5万元便与浩新公司交涉。浩新公司的解释是，短缺的5万元系开成公司经办此项业务的业务员甲借走，至今未还。双方未达成一致意见，遂诉至法院。经调查，甲曾在签约前以个人名义借去2万元，后又持加盖开成公司公章的空白介绍信借去3万元。在法院的调查过程中，发现开成公司曾于半年前为裕和电器厂向前山投资公司贷款40万元提供担保。该电器厂已于2个月前向法院提出破产申请，法院已发出公告。但前山投资公司并未申报债权。开成公司为了改制，与大地、清远两企业共同出资创办了一家从事实业的有限责任公司。2002年12月，该公司与乙公司以及美国一家公司磋商拟成立一家合营企业，并按有关法律的规定约定了各方的出资额和出资方式，并委托实业公司办理报批、登记手续。美国公司按照约定日期将出资额汇人了实业公司账户。三方签订了合同，并办理了登记。后发现，实业公司和乙公司一直未按规定日期缴清出资额，实业公司也未将美国公司的出资额转入合营企业账户。美国公司催缴未果，提出终止合同，要求退还出资额并赔偿损失。

但美国公司的出资额已被实业公司挪用。美国公司与其交涉未果遂寻求法院支持。此案结束后，大地、清远企业提出终止实业公司，开成公司不同意，于是在董事会上投票表决，9名董事中有5名同意，公司遂申请破产。

要求：根据以上资料，分析回答下列问题：

(1)美国公司先期汇入被挪用的出资额应由谁负责偿还？因终止合同丽给美国公司造成的损失应由谁负担？并说明理由。

(2)实业公司董事会作出的关于终止公司的决议是否有效？并说明理由。

65.江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2009年5月发生如下业务：

(1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得的税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；

(2)收回汽车轮胎后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；

(3)本月制造普通小汽车150辆，其中20辆用于赠送给某偏远山区，其余全部销售；

(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业作出特殊贡献的技术人才。

（普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。）

要求：分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。

五、综合题(5题)66.XYZ股份有限公司由甲、乙两个发起人于2004年发起设立，后经核准向社会公开募集股份并于2008年在上海证券交易所上市。其股本总额为20000万元。2011年发生如下事项：（1）5月8日召开的公司董事会通过如下决议：①根据公司产品市场营销业务发展的需要，决定增设市场开发部；②根据总经理A的提名，解聘财务负责人C的职务，聘任监事D兼任财务负责人；③决定发行公司债券，责成总经理A准备相关文件资料报送有关部门核准。（2）5月20日召开的股东大会通过如下决议：①2010年税后利润为5000万元，公司已累计提取法定公积金8000万元（以前年度均为盈利），公司决定不再提取法定公积金和任意公积金；②选举股东代表甲、丁和职工代表E为新一届的监事会成员；③动用税后利润3000万元和计入资本公积金的发行股票溢价收入1000万元，收购本公司股份1200万股，并拟于1年后奖励给本公司职工。④以非公开发行的方式向本公司的控股股东甲发行股份1000万股。上述向甲股东发行股票定价基准日为6月1日，发行价格为每股20元，其前20个交易日公司股票均价为每股25元，6月10日发行结束，甲股东全部认购，但其欲在2011年7月1日转让该股份。2012年5月。H公司、K公司同为某公司的子公司，H公司、K公司通过证券交易所的证券交易分别持有XYZ上市公司2％、3％的股份。H公司、K公司在法定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。当分别持有XYZ上市公司股份10％、20％时，H公司、K公司决定继续对XYZ上市公司进行收购.在向国务院证券监督管理机构报送上市公司收购报告书之日起15日后，即向XYZ上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。收购要约期满，H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份达到85％，持有其余15％股份的股东要求H公司、K公司继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。要求：根据公司法律制度和证券法律制度的规定，分析说明以下问题，并说明理由。（1）公司董事会通过增设市场开发部的决议是否符合规定?（2）董事会聘任监事D为财务负责人是否符合规定?（3）董事会决议发行公司债券是否符合规定?（4）公司决定不再提取法定公积金是否符合规定?（5）股东大会选举产生新一届监事会是否符合规定?（6）收购本公司股份的数额、所用资金和奖励职工的时间是否符合规定?（7）甲公司以非公开发行股票方式向甲股东发行的价格是否符合规定?（8）甲股东在2011年7月1日转让该股份的做法是否正确?（9）H公司、K公司是否为一致行动人?（10）收购要约期满后，XYZ上市公司的股票是否还具备上市条件?（11）H公司、K公司拒绝收购其余15％股份的做法是否合法?

67.某西方跨国公司（以下简称“西方公司”）拟向中国内地的有关领域进行投资，并拟定了一份投资协议。该协议的有关要点如下：在中国大连寻找一位中国合作者，共同成立一家生产医疗设备的中外合作经营企业（以下简称“合作企业”）。合作期限为8年。合作企业注册资本总额拟定为250万美元，西方公司出资额占注册资本的70％，中方合作者出资额占注册总额的30％。西方公司可与中方在合作企业合同中规定：西方公司在合作企业正式投产之后的头5年先行回收投资，先行回收投资可以在弥补企业亏损之前；合作企业的税后利润以各占10％的方式分配；在合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归中国合作者所有，但中国合作者应按其残余价值的30％给予西方公司适当的补偿。以上协议未能通过政府有关部门的审批，并要求予以改正，改正后方能设立合作企业。合作企业设立后，出现了以下问题。（1）外方合作者未经中方合作者同意，决定将自己持有合作企业的出资转让给丙方。（2）该企业共有7名董事，经董事长和A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事共4人（含董事长）。会上除董事A外的董事一致同意修改合作企业的章程。另外，经过全体董事过半数通过，决定合作企业委托某一投资管理公司进行经营管理，并与该投资管理公司签订了经营管理合同。要求：根据外商投资企业的法律、法规，回答以下问题，并说明理由。（1）西方公司约定的利润分配比例是否符合规定?（2）西方公司约定先行回收投资的办法是否符合规定?（3）西方公司约定合作期限届满后的全部固定资产的处理方式是否符合有关规定?（4）如果西方公司投资已经回收完毕的，在何种情况下可以延长经营期限?（5）外方合作者转让出资的方式是否符合法律规定?（6）该合作企业董事会人数是否符合规定?（7）合作企业董事会会议每年至少召开几次?（8）董事会的临时会议召开和决议是否合法?

68.某企业2010年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，营业税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整：（1）投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元；（2）销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元；（3）管理费用中60万元为业务招待费支出；（4）计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元；（5）营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期两年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款；（6）当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。69.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

70.

六、问答题(1题)71.人民法院强制执行丁在a企业中的全部财产份额后，甲、乙、丙决定a企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

参考答案

1.B【正确答案】B

【答案解析】本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

2.C【正确答案】C

【答案解析】本题考核违约责任。当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”。

【该题针对“违约责任的有关规定”知识点进行考核】

3.D解析本题主要考查的是“个人独资企业投资人及其债务责任”知识点。《中华人民共和国个人独资企业法》第八条规定，个人独资企业的投资人必须是中国公民，不能是法人；《中华人民共和国个人独资企业法》第二十八条规定，个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任。故正确答案为D。

4.B本题考核仲裁的基本规定。仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。

5.D公司合并时，应在公司作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

6.C解析：根据《税收征收管理法实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

7.A本题考核公司与股东之间的诉讼问题。根据《公司法司法解释(三)》的规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。所以本题中选项A正确。

8.A本题考核和解协议的效力。根据规定，经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力。和解债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受和解协议的影响。

【该题针对“和解协议的效力和终止”知识点进行考核】

9.D诉讼时效期间届满并不消灭实体权利（债权人的债权并不消灭）。

10.D【答案】D

【解析】(1)选项ABC：为减半征税项目；(2)选项D：为免税项目。

11.C

12.B

13.B根据规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。该题针对“股票的发行价格、公司发行新股”

14.C本题考核有限责任公司的解散。根据规定，有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

15.B本题考核进项税额的抵扣。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售行为，进项税额可以从销项税额中抵扣。

16.D本题旨在考查对股票转让的限制性规定。

17.C因“被保险人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。

18.A解析：依据规定，外商投资企业全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的千分之五；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的千分之三。所以本题准予从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额＝1500×0.5%+(6000-400-1500)×0.3%6＝19.8(万元)。

19.D选项A不正确，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；

选项B不正确，第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；

选项C不正确，选项D正确，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

综上，本题应选D。

20.C选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；选项C：将外购的货物用于非应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售，自产或委托加工的货物用于集体福利视同销售。

21.B依照《中外合资经营企业法》规定，合营企业的下列文件、证件、报表，应当经中

国注册会计师验证和出具证明方为有效：(1)合营各方的出资证明书(以物料、场地使用权、工业产权、专有技术作为出资的，应当包括合营各方签字同意的财产估价清单及其协议文件)；(2)合营企业的年度会计报表；(3)合营企业清算的会计报表。不包括季度会计报表。

22.D本题考核国家出资企业管理者的任免范围。履行出资人职责的机构有权依法任免国有独资企业的总经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员。

23.D本题考核混合销售。混合销售行为，是指现实生活中销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务，销售货款从同一个购买方取得。

24.A根据《合同法》的规定：标的物提存后，除非债权人下落不明，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人。标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担，提存费用也由债权人负担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。选项A正确。

25.D对于利润分配原则分4步：

（1）按照合伙协议的约定办理；

（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；

（3）协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；

（4）无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

综上，本题应选D。

26.D选项D：接受捐赠收入，按照“实际收到"捐赠资产的日期确认收入的实现。

27.C本题考核股份有限公司发起人的责任。股份有限公司不能成立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任。

28.B

29.A

30.C对于平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标示作用的设计属于不授予专利权的情形，因此正确答案为C。

31.ABC

32.ABCD本题考核关联方交易制度。《企业国有资产法》所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

33.ABCD本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

34.CD(1)选项A：个人独资企业的名称中不能出现“有限”、“有限责任”或者“公司”字样；(2)选项B：投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；(3)选项D：国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。

35.ABCD

36.BC选项A不属于，附有条件的背书，背书有效，所附条件不具有汇票上的效力；

选项BC属于，将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效；

选项D不属于，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该背书有效，但原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

综上，本题应选BC。

37.ABC（1）选项A:“在2014年死亡”不一定会发生，属于条件。（2）选项B:该合同在甲、乙意思表示一致时成立，但在甲父死亡前合同暂不生效。（3）选项CD:“当事人”（乙是该租赁合同的当事人，而丙不是）为自己的利益不正当地促成条件成就的，视为条件不成就。

38.AC以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。

39.ABC见票即付的银行本票和汇票的提示付款期限不同。前者为自出票日起2个月内提示付款。

40.ABCD

41.ABCD

42.ABCD解析：中外合资经营企业的注册资本与投资总额的比例为：(1)投资总额在300万(含300万)美元以下的，注册资本至少应占投资总额的7／10；(2)投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的1／2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元；(3)投资总额在1000万美元以上至3000万(含3000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的2／5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元；(4)投资总额在3000万美元以上的，注册资本至少应占投资总额的1／3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。

43.ABD【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

44.BC解析：根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的基金必须符合下列条件：……基金募集金额不低于2亿元人民币；基金合同期限为5年以上；基金持有人不少于1000人；……本题中B、C项符合申请上市的基金的条件，因此，B、C两项正确。

45.ABCD本题考核点是保证的方式。乙企业、丙企业和丁企业没有约定保证方式，应当认定为连带共同保证。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。

46.BCD经批准延期缴纳税款的，一般不能超过3个月，关税延期缴纳的一般不超过6个月

47.BCD本题考核点是合同的订立程序。根据《合同法》的规定，承诺的法律效力表现为，承诺生效时合同成立。本题中，甲厂和乙厂均未向对方作出承诺，合同是不成立的。

48.ABD选项C：拍卖优良资产是债务人的合法选择，并不一定会减少债务人财产，危及债权人的债权；但是如果债务人将优良资产“贱卖”，并且受让人知道该情形的，则属于可撤销的行为。

49.ABD解析：对合伙人资格的限定条件包括：(1)合伙人应当是依法承担无限责任者，不允许有承担有限责伍的合伙人；(2)各合伙人均应为具有完全民事行为能力的人，无民事行为能力和限制民事行为能力的人不能成为合伙企业的合伙人；(3)国家公务员、人民警察、法官、检察官等法律、行政法规规定禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合伙人。

50.ACD

51.Y本题考核进项税额抵扣规定。根据规定对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不－致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。

52.Y以旧换新方式销售商品，是指销售方在销售商品时，回收与所售商品相同的旧商品。在这种销售方式下，销售的商品按照正常商品销售的方法确认收入，回收商品作为购进商品处理。

53.N根据规定，政府采购补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10％。本题双方所签订的补充合同金额超过了原合同采购金额的10％．是不符合规定的。

54.Y本题考核滥用公司法人独立地位和股东有限责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

55.N(1)“资本项目”外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外；(2)经常项目外汇收入，可以(并非必须)按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。

56.N若投资虽然只涉及一个年度但同时在该年的年初和年末发生，则该项投资行为从时间特征看也属于分次投入方式。

57.Y投资者申请开立账户，必须持有证明中国公民身份或者中国法人资格的合法证件。这是国家另有规定的除外。因此，题中所说是正确的。

58.N

59.Y

60.N本题考核发行公司债券的限制性条件。根据规定，对已发行公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态的，不得再次发行公司债券。本题该公司虽曾有延迟支付本息的事实，但并不处于继续状态，因此，符合发行公司债券的条伴。

61.(1)该支票有效。根据《票据法》的规定支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。(2)乙公司将未记载收款人的支票背书转让给丙公司不符合法律规定。根据《票据法》的规定支票的金额、收款人名称未补记前不得背书转让和提示付款。(3)丁银行的理由不成立。根据《票据法》的规定：出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时付款人应当在见票当日足额付款。(1)该支票有效。根据《票据法》的规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。(2)乙公司将未记载收款人的支票背书转让给丙公司不符合法律规定。根据《票据法》的规定，支票的金额、收款人名称未补记前，不得背书转让和提示付款。(3)丁银行的理由不成立。根据《票据法》的规定：出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

62.例如：甲授权A购买一台设备，要求价格在20～30万元之间，同时乙授权A为自己销售生产的设备，要求价格不得低于20万元，恰巧的是，甲就正好需要乙生产的这种设备，那么A既代表甲，同时又代表乙，他代表甲购买乙的设备，又代表乙将设备卖给甲，这就属于代理双方进行同一民事行为。法律之所以规定代理人不得滥用代理权，目的是为了防止代理人的行为损害到被代理人双方的利益。

63.

64.答案：

(1)美国公司先期汇入而被挪用的出资额应由实业公司负责偿还，因为该款项汇入实业公司账户且被其挪用。美国公司因终止合同而造成的损失应由实业公司和乙公司按比例承担。因为美国公司、实业公司、乙公司共同出资设立合营企业，由于实业公司和乙公司未按期缴清出资，已构成违约，导致该合营企业终止，因此，实业公司和乙公司应对美国公司的损失承担赔偿责任。

(2)实业公司董事会作出的关于终止公司的决议无效。因为根据《公司法》的有关规定，有限责任公司的董事会有权拟定公司解散方案，但最终的决定权由股东会行使。

65.答案：

(l)加工厂代收代缴的消费税=[(200×20+3000)÷(1-3%)]×3%=216.49（元）

(2)应纳消费税额的计算：销售普通小汽车应纳消费税=150×120000×3%=540000（元）

特制汽车应纳消费税=[70000×5×(1+8%)÷(1-3%)]×3%=11690.72（元）

本月应缴消费税=540000+1l690.72=551690.72（元）

66.（1）公司董事会通过增设市场开发部的决议符合法律规定。根据规定，决定公司内部机构设置，属于董事会的职权。（2）董事会聘任监事D为财务负责人不符合法律规定。根据《公司法》的规定，董事会应根据经理的提名，聘任和解聘财务负责人.但董事、高级管理人员不得兼任本公司的监事。因此，董事会聘任监事D为财务负责人违反了规定。（3）董事会决议发行公司债券不符合法律规定。根据《公司法》的规定.发行公司债券应由董事会提出方案，股东大会作出决议。本题由该公司董事会作出决议发行公司债券是不符合规定的。（4）公司决定不再提取法定公积金不符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司提取法定公积金的比例为税后利润的10％，但其累计提取金额达到公司注册资本的50％时，可不再提取。本题该公司已累计提取法定公积金8000万元，为公司注册资本的40％，仍应继续提取法定公积金。（5）股东大会选举产生新一届监事会不符合规定。根据规定，公司非职工代表出任的监事应由股东大会选举产生，但职工代表出任的监事应由职工民主选举产生。（6）首先，收购本公司股份的数额不符合规定。根据规定，公司收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％。本题该公司收购用于奖励本公司职工的股份为其已发行股份总额的6％，是不符合规定的。其次，用于收购的资金不符合规定。根据规定，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出。该公司动用资本公积金收购股份也是不符合规定的。最后，收购股份奖励职工的时间不符合规定。根据规定，用于奖励职工所收购的股份应当在1年内转让给职工。该公司拟于1年后转让给职工不符合规定。（7）甲公司以非公开发行股票方式向甲股东发行的价格不符合规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％。本题中，定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％为25×90％＝22.5（元），而发行价格为20元，低于了该价格，不符合规定。（8）甲股东在2011年7月1日转让该股份的做法不正确。根据规定.上市公司非公开发行股票的，本次发行的股份自发行结束之日起，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。本题中。2011年7月1日距离本次发行结束之日2011年6月10日尚不足36个月，因此是不得转让的。（9）H公司、K公司是一致行动人。按规定，如果没有相反证据.投资者受同一主体控制的为一致行动人。本题H公司、K公司同为某公司的子公司，共同收购XYz上市公司股票，属于一致行动人。（10）收购要约期满后.XYZ上市公司的股票不再具备上市条件。按规定，一致行动人应当合并计算其所持有的股份，投资者计算其所持有的股份应当包括登记在其名下的股份，也包括登记在其一致行动人名下的股份。收购要约期满后，H公司、K公司收购的股份达到85％，社会公众持有的流通股只有15％，少于股份总数的25％，股权分布不符合上市条