银行会计制度违规处罚管理办法

银行会计制度违规行为经济处罚管理办法银行会计制度违规处罚管理办法[第二版]

银行会计制度违规处罚管理办法第一章总则第一条为强化规章制度的约束力，减少违规行为，防范风险隐患和事故案件，促进会计业务健康发展，依据《市商业银行银行员工违规行为处理暂行规定》的有关规定，制定本办法。第二条本办法所称员工是指银行所有员工，包括临时工和其他外聘服务人员。第三条本办法所称违规行为是指违反会计各项业务操作规程和内控管理制度，未造成实际损失或重大影响的不良行为。内外审和监管部门对分行和支行进行检查中发现的违规问题、以及本单位发生的重大业务差错、案件、事故应对当事人和责任人进行相关的经济处罚不适用本办法。第四条本办法所称经济处罚是指对违规行为人或上级责任人课以罚款。第五条支行在自行组织开展的管理监督活动中发现的员工违规行为可以比照本办法处理。第二章职责划分第六条总行会计结算部负责本办法的组织实施。职责划分为：纪检监察室负责本办法的监督实施。计划财务部负责协助检查单位的罚款在所属分、支行或部门的当月绩效工资中扣划工作。第七条对违规行为的处理按照“谁主管，谁检查、谁查证，谁处罚”的原则进行。第三章处罚原则及程序第八条处罚应遵循以下原则：（一）一事一罚原则。同一员工不因同一违规行为受多次经济处罚。（二）罚所当罚原则。处罚限度必须与违规行为的过错程度相当。（三）客观公正原则。对员工的处罚必须有充分的制度依据和事实依据，同类违规行为必须受到同等限度的追究。第九条对违规行为人的处罚，必须依据《银行会计制度员工违规行为经济处罚标准》（见附1），视其过错的具体情节给予相应的经济处罚。对加倍处罚的，要说明原因，经过检查人员签字，报检查单位领导批准后才能实施。第十条处罚按以下程序进行：（一）在现场检查活动中发现的违规问题，由检查人员填制《银行员工违规行为经济处罚通知书》（以下简称《经济处罚通知书》）。《经济处罚通知书》一式四联，处罚部门留存一份（第一联），其它三份分送计划财务部（第二联）、纪检监察室(第三联)及被处罚人（第四联）。（二）处罚部门在开出《经济处罚通知书》后一周内，将《经济处罚通知书》的第二联交计划财务部做扣款依据、第三联交纪检监察室留查，在所属分、支行或部门的当月绩效工资中扣缴。第四章责任上溯第十一条对违规行为的处理实行责任上溯一级处罚的制度。责任上溯制度适用于下列情形：（一）业务主管在其主管的业务范围内有多名员工存在同类违规行为，或已有员工因违规行为被上级行管理监督部门检查发现并采取处罚措施后，又被查出有其他员工存在同类违规行为的；（二）总行/分行会计结算部负责人在其管理的业务条线中有多个以上的营业网点存在同类违规行为，或已有网点因违规行为被总行及有关部门检查发现并采取查处措施后，又被查出有其他网点存在同类违规行为的。上款所称多名或多个是指三个及三个以上，所称查处措施包括但不限于经济处罚、责令整改、通报批评等。第十二条对上溯责任人的处罚可以比照对违规行为人的处罚标准加倍处罚，但最多不得超过本办法的处罚上限。第五章附则第十三条本办法附录的处罚标准是办法的有机组成部分，与办法具同等效力。第十四条本办法由总行会计结算部制定、修改、解释。第十五条本办法自通知之日起施行。附：1.银行会计制度员工违规行为经济处罚标准2.银行员工违规行为经济处罚通知书（一式四联）

附1银行会计制度员工违规行为经济处罚标准行为代码行为描述处罚对象处罚金额（单位：元）违反会计规章制度行为违反会计规章制度行为101各级会计人员管理制度执行不到位。工作交接不到位存在操作风险的。经办人员及管理责任人200-500102办理会计业务未遵循责任制约分离制度，如印、押（压）、证未三分离、支付密码器加载账号的人员与重空凭证的管理未相分离等。存在制度规定外的一人独自完成一笔业务全过程现象。经办人员及管理责任人200-500103不执行分行审批意见的行为；采取化整为零等方式逃避授权权限控制的。经办人员及管理责任人200-500104各级负责人对上级重要规章制度、工作部署等不传达贯彻、不组织实施的，不按规定履职，不认真执行责任制规定，其职权范围内存在重要问题的。经办人员及管理责任人200-500105未按规定办理尾箱交接，进行现金收付、调缴、调剂业务操作，对现金进行核点，组织现金核查，管理有价单证、代保管物品、假币实物、库房钥匙等影响控制环节的违规行为；违规上门收送现金的。经办人员及管理责任人200-500106不按规定领取、保管、使用、账实核对、作废、销毁重要单证的情节较严重的违规行为。经办人员及管理责任人200-500107违规管理和使用用户号、密钥、编押器和印章等，中午、日终营业结束不入库（柜）保管，密钥违规办理单线交接。经办人员及管理责任人200-500108各类业务的账务处理缺乏合法依据，未按制度规定进行会计核算导致账务错误、错账冲正错上加错；故意乱用会计科目、乱调账表的；延压税款，延误缴库的；无正当理由多计、少计利息的；擅自改变利率的；不按期结算利息的；不按正常程序减免利息的等较严重核算差错。经办人员及管理责任人200-500109办理支付结算业务时错误、重复付款，或汇（转）入款重复入账、串户的；未办理相关查询确认手续，对账号、户名明显不符的汇（转）入款办理入账的；对票据、凭证、证明文件、签章、密押、支付密码等审查不严，应当发现而未发现问题有资金风险的；违规压票、退票的；经办人员及管理责任人200-500110未及时监控和报告各类清算系统异常情况的；不按有关清算操作规程操作，迟发、漏发、重发、错发资金清算业务的；不按规定及时解付，故意延压清算资金的；未按规定及时查询查复办理退款的；经办人员及管理责任人200-500111未按规定与人民银行、同业、上级行、下级行及相关单位进行账务核对和清理；出现各类账务差错未及时处理的问题。经办人员及管理责任人200-500112违规办理票据承兑、贴现的。如贴现票据背书不符合规定，贴现票据交接违反“双人保管”的规定等问题。经办人员及管理责任人200-500113未收妥保证金就办理承兑、开证业务；没有业务部门的通知提前解付保证金。经办人员及管理责任人200-500114违规开立、变更、撤销账户的；为借用、盗用、出租、转让账户提供方便的；办理单位银行结算账户开、销、变业务未按规定向人行核准或备案；人行账户系统或行内系统录入信息不正确影响客户办理业务的；其它违反账户管理、空头支票管理等监管规定办理业务的。经办人员及管理责任人200-500115迟报、漏报大额、可疑交易情节严重的；未按规定调查重要可疑交易。经办人员及管理责任人200-500116未对上级行有关检查的整改意见在规定的时间内按要求进行整改。经办人员及管理责任人200-500117未按业务规定收取客户业务费用主管领导业务主管业务人员100-300300300118其它违反制度规定可能引发一定资金财产风险损失和政策处罚的结算操作问题。经办人员及管理责任人200-500119各级会计管理人员履职不到位，会计检查辅导培训执行不到位。经办人员及管理责任人100-300120有权人签字（印章）样本及内部账户有权人签章业务管理存在缺失，如权限范围不符，变更维护不及时，未核验签字（印章），操作不规范等。责任人100-300121违反业务印章管理规定的一般不合规行为。责任人100-300122违反重要物品管理规定的一般不合规行为。责任人100-300123违反票据、业务信函等重要会计物件的收发传递手续规定的一般不合规行为。责任人100-300124违反会计工作交接规定的一般不合规行为，如会计工作交接事项不完整，手续不完备等。责任人100-300125违反会计档案管理规定的一般不合规行为，如会计档案未及时入库，保管不善，查阅无审批手续。责任人100-300126违反现金重空管理和操作规定的一般不合规行为。责任人100-300127违反存款查、冻、扣业务的操作程序规定的一般不合规行为。责任人100-300128违反资信证明、询证函和查询查复的业务处理规定的一般不合规行为。责任人100-300129违反资产业务处理规定的一般不合规行为。责任人100-300130违反单位定期存款、通知存款、协议存款、协定存款、保证金业务处理规定的一般不合规行为。责任人100-300131违反结算业务处理规定的一般不合规行为。责任人100-300132违反票据业务管理规定的一般不合规行为。责任人100-300133违反内外部有关账户业务的操作管理规定的一般不合规行为。责任人100-300134未履行反洗钱相关制度规定的一般不合规行为。责任人100-300135会计凭证扫描未及时轧账,影响事后监督审核工作；未按规定处理、反馈事后监督开出的差错通知单。责任人100-300136其它会计核算、结算操作中的一般不合规行为。责任人100-300137以上未包括但违反《会计业务基本规定》中二十一条禁令的。责任人100-500

附2银行员工违规行为经济处罚通知书（一式四联）（第一联：检查单位留存）姓名单位日期处罚事由违规事实：处罚依据：处罚金额检查部门检查人签名被处罚人签名┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈银行员工违规行为经济处罚通知书（第二联：计划财务部存查）姓名单位日期处罚事由违规事实：处罚依据：处罚金额检查部门检