中国科技大学出纳管理规则DOC

中国科技大学出纳管理规则第一章总则第一条中国科技大学(以下简称本校)，为加速款项收付、确保财务保管安全及健全机关内部控管机制，特依据本校「现金及有价证券管理办法」之规定订定「中国科技大学出纳管理规则」(以下简称本规则)。本校之出纳事务包括现金及有价证券之收纳均应依本规则之规定办理。第二条本规则所称现金包括库存现金、零用金、银行活期、支票存款及到期票据。所称有价证券包括政府债券、公司债券、股票、定期存款单及远期票据，本校在未成立投资基金前，不从事股票及基金等较具风险性之投资。第三条本规则用词，定义如下：一、出纳事务：指依法管理现金、票据、有价证券等之收付、移转、保管及帐表之登记、编制等事项。二、出纳管理单位：指管理出纳事务之单位，即出纳组。三、出纳管理人员：指实际经管出纳事务之人员，简称出纳人员。四、主办出纳：指综理、督导、指挥出纳管理业务，不实际经管出纳管理事务之人员，即出纳组长。第四条出纳管理人员原则上至少每六年工作轮换一次，但得视实际需求弹性调整，并贯彻职务代理制度。第五条出纳管理人员于职务或工作轮调时，应办理交代，并由机关首长指定人员会同主办出纳监交。出纳管理人员应于后任接替之日起二日内完成交代；必要时，得陈报机关首长核准于十日内交代完毕。第六条出纳管理人员办理交代，应将经管出纳事务所用章戳、文件、帐表及其他公有物，连同经办之未了事项，造表悉数交付后任，并由前、后任出纳管理人员及监交人员签章后陈报机关首长。第七条出纳管理人员超过一人时，应按业务实际状况，适当分配其工作，并按其职务范围，详细规定其职掌及责任。第八条出纳管理单位对机关自行收支款项，收入部分，得委托金融机构代收，支出部分，除零用金外，以直接汇拨或签发票据为原则。第九条出纳管理单位主要工作如下：一、点收款项、支票、有价证券等，并填开收款收据。二、保管柜存现金、各种票据(包括支票、汇票、本票及外币票据等)、支票簿、送款簿、存折、存单、有价证券等。磁三、按时领杨取有价证券妖之本息。而四、办理缴胀款及存款手魔续。环五、根据会娇计凭证或其逢他合法通知缓办理收入退搂还、结购外棋汇、汇寄与捡收兑款项及纵支出经费（纲划拨）发放垃等手续或扣两缴借支款项剂及其他款项虹等。伴六、各项押打标金、保证咸金及其他担呆保之收付保泪管款及其他疼收款退款等弟事项。岸七、登记各窄项出纳簿籍穴，编制库存摇现金及银行镰存款日结表围。筛八、逐月核戚对由会计单录位收转之银宾行存款核帐宁清单，是否酸与帐面结存客相符，如有犯不符之处，顽应查明并编百制银行存款渔调节表。馆框九、签发支白票办理支付域时，其支票聚应由校长、宏主办会计及黑主办出纳盖颤章。箩第十条尊出纳管理人椒员应负责任鲁如下：翼一、经办收源付工作突（一）收付贴现金、票据遥、有价证券圾等如有错误腐，应查明处柳理。烦（二）收入道现金、票据荷及有价证券鞋等，应按规朗定送存金融再机构。座（三）结存丘款项，如有惯错误，应查巡明处理。患二、经管柜赤存现金、票舱据、有价证远券等工作养（一）柜存琴现金应与帐纹面结余相符范，柜存现金醒限当日收款你未及存入金殃融机关者为组限。恐（二）现金束、票据、有街价证券等，滚应妥慎保管恭，不得挪用愉或垫借。攻（三）有价喷证券之本息乘，应按时领离取。罩三、经办帐色表登记工作威（一）出纳块各种帐表、今银行往来帐岁之记录，应捞正确无误。患（二）收支驰及现金转帐哲传票，应依汤照规定时间秋执行收付后事，移送会计星单位。彻装（三）业经钳办理收纳或落支付之相关各凭证，应于勇次日前整理则完竣并编制恳收入日结表镰，送会计单绕位据以入帐宅。理第二章安和全及设施贞第十一条枪出纳管理革单位对于经翻管之现金、裕票据、有价虾证券，须有出安全维护设脏备，并应采性取适当防范及措施。浙第十二条巨出纳管理居单位如与其惰他单位同在扒一办公室工狱作，其位置毛应设在办公该室最内角为辛原则。旅第十三条蜜出纳管理烘单位之保险卫柜，应放置今于干燥处所永，并尽量靠梳近出纳管理丈人员。垃第十四条箱出纳管理饥单位对于有亏关单据，应家妥慎管理。欧第十五条弓出纳管理芦单位之保险强柜门键应牢搏固、柜壁应巷坚实、密码祖盘应采复算绢者。公第十六条使出纳管理弹单位应注意真事项如下：松一、业务无拜关人员不得凉逗留出纳作留业处所或翻捉阅各种公文库、帐簿。戴二、出纳管贩理人员在工争作时间，应热尽量避免会畅客。面三、出纳管秧理人员言辞知应谦虚，态滨度应温和。蝶四、保险柜产关闭时，应医随时注意回挥转密码，关茄闭上锁，钥防匙应随身携恒带。附五、网路银弓行业务仅提访供查询及配翻合金融机构抄之转帐业务劝。应不定期秋变更密码，淹以维安全。率六、当日收寨付应于当日刷结算。纯七、应尽可轧能装置防盗着警铃或监视魔设备。屿八、出纳管肤理人员解领渐款项，应亲袜自办理，并伞视需要加派土人员协助。堪第十七条村出纳管理贴单位保险柜退内不得代为绝保管私人财驴物。吊第三章收虾款夸第十八条纱收款作业串：房一、出纳管协理人员收到唤会计单位开脑具之收入传多票或相关单休位经核准之津收款通知单始，应即通知续缴款人缴纳猫。收受时，饶出纳管理人豪员对收入款组项，务须当锐面清点检查晶，并填具送种金单椒(仿簿异)芦或缴周(暗存刮)伙款单据，确爪实依照票据翠抬头字样，鉴在票背完成络背书后，依伙规定如数缴奔存金融机构迎，并及时登莲入收入日结邪表后，将缴粪款凭证及收顶据移送会计雷单位登帐。肤二、出纳管迹理人员对依委法令规定收库纳之款项，猾于收款后开获立收据，并拍于当日或翌塑日上午前送屈会计单位补企开收入传票呀入帐。左三、收入票部据，应审阅迷发票人或银另行名称、地飘点、种类、串抬头、金额依、日期、背典书等是否与矛规定相符。桥四、经办收袄入事项，须巧按照先后次形序，编列收盲入号码。饺办五、款项收劣妥后，即在查传票加盖否「给收讫」戳记怜或缴款单上趋加盖日期戳甜记及经收人专私章。盗朽六、每日结怜算终了仍有以收入款项等炮，登记后，颠暂存放保险聚柜，次日再研补行正式登希帐。搁弄七、出纳管沉理人员对收文入款项，应单随时按顺序秧登帐。篇第十九条登经收现金慎或有价证券巴，如发现伪稼造或变造时汉，应查明处付理。齿第四章付昂款喂第二十条粥付款作业族：处一、出纳管社理人员收到娇会计单位编交制之付款「晃传票」，应纳即开立支票继或取款条。逃原则上以鹿汇款方式支推付闭(腐汇款手续费演需由最受款人自行杰负担霞)主、若为猫寄件付款（未受款人需自街附挂号回邮齐信封），其宇属于受款人杏自领方式者滚，应即通知罪受款人前来猴领取，付款头时登入应付唉票据及取款蚕条明细帐。纲二、办理付相款时，应检僻核领款印章肌与原留印鉴功是否相符，欲相符始可付榨款。学包三、经办支循付事项，须泉按轻重缓急廊或依序办理陈。杠四、支付现长金之数额，肚应请收款人犬当面点清。视五、签发支该票除应根据会合法之会计狭凭证外，并酷应注意下列墨事项：箩（一）存款办余额不足时打，不得签发仰支票。怒夫（二）在专馒户存管款项容内支付之款画项，除法令誉另有规定者款外，仙应一律签发漂抬头支票，垄票面划平行盛线二道，并声注明禁止背喷书转让。榆（三）金额掩数字应用中防文大写，数浆字末尾应加峡一「整」字锦。刮（四）支票岔金额须同时泊填写阿拉伯虾数字者，应高一并填写。辟（五）支票爷上应填明支保票日期及与颤付款凭证相敲符之受款人厨姓名或公司病行号名称。坊竹（六）受款日人应于支票旦签收回单上弯或传票上签浇名或盖章者塞，从其规定穴。雪（七）签发牧支票之号码身帐号等，应个于传票上注辞明。练（八）签发尿支票如大小暗写金额有错投误应即作废惑，并加盖「推作废」字样脂，重新签发数，不得涂改区。赶伐六、款项付岂讫后，经付唱人员即在传蚁票上加盖搞「送付讫」戳记迹并签章。桂蛛七、支付款赶项，须由金什融机构汇寄址者应先取得航受款人之同糕意书并以开迷立汇付原始血凭证之单位怒为限，由出燕纳单位依规非定日期汇出刑，并将汇款猴金融机构所随掣发之汇款伞凭证附入原浅传票。插通八、出纳管贿理单位接社到床会计单位编违制之付款「吵传票」后，伍应依限办理添支付，不得设稽延。块第五章票燥据、有价证门券之收付及者管理锁第二十一条拐票据、有斩价证券之收忆付，出纳管苏理单位应根梨据传票执行库，并当面清惹点，如根据红核准文件收筛入者，除应烂开立收据外躺，即填制「重收入日结表魂」连同收款麻凭证送会计拼单位补制传贺票。刚第二十二条跨出纳管理芒单位收到各绘项票据、有誓价证券，除鹰须于当日发糊还者外其未弟及于当日委计托金融机构踩保管托收者界，应存放保物险柜保管。缺第二十三条苗出纳管理澡单位经收票析据、有价证跑券应注意事帆项如下：毅一、外币、燥票据、有价螺证券等，应仁逐案编注收帅管案号，并停就其性质相欺同者，分类男登入相关记叶录簿。虽二、本票及龟国内外之支杀票、汇票等止，除应详细浓登记来源、瞒票号、抬头督、用途、币汪别、金额、增出票及兑付志处所等项外辨，并应注意染票据之有效罩期限。滥三、痒公债、股票凳、凝库券、储蓄为券等有价证容券应按类别润、户名、品溉名、数量、竭金额、号码寨，详细登记粗之。社四、古公债、榜库券、储蓄刻券等应注意烦还本付息日车期，办理领厉取手续，并妥通知会计单挖位。晌五、应注意杰各项票据、伙有价证券之撤到期日或有蛛效期限适时强通知经管业这务单位，办碑理展延、退魄回或收取本谨息后即填具框相关表单，的通知会计单召位编制传票于。堵第二十四条葬出纳管理旦单位收纳之帽各种款项及漂有价证券等辫，除法令另歉有规定外，垃应于当日或肺次日存入金吴融机购，零厨星收入最长溉不得逾五日胞。妖第六章押寒标金、保证批金之收付鸣第二十五条淘洪出纳管理单乒位依招标文想件规定，收迅取押标金，泰应开立收据谁，退还时，讯承办单位应竟循一般请付惑款程序办理劣。对得标厂存商，收取履揉约保证金，喊应由采购单够位通知厂商遮及会计单位虏，遵循一般统收款程序办爹理，于收到思款项后，始镜开立收取履处约保证金收幼据交付厂商死。炼第二十六条悟纵出纳管理单经位办理保证删金等款项之键退还时，应托依据会计单罗位编制之传击票，始可退粪还。银行出宰具之保证书恨于保证到期政后通知承办消单位由提供男人取回，如亚逾一年未取追回者由主办逝出纳签经核冲可后注销作亡废。哥第二十七条燃采购案有拾保固期间者瓶，厂商应缴烛纳之保固金丸，经厂商事调先申明者，厕得直接由会卫计单位在该最采购案之应携付款项传票份中扣抵。牵第七章收笑款收据之管旺理哗第二十八条较茄本校使用之吐收款收据及咽领用单之格链式，由缘会计单位糟视业务需要巷自行定之。蜻第二十九条推本校祖印制之空白深收据，由会展计单位负责踩保管。遇第三十条才收款收据豆之领用，由栏出纳管理单优位或使用单柔位，向会计采单位领用。优出纳管理单防位或使用单折位，应随时盟记录使用情隙形，以供查姐核。羡第三十一条乳已使用之庄收款收据，剑第一联由出格纳管理单位灿或使用单位驶存查或缴回涌会计单位存渗查，第二联铜交缴款人收时执，第三联排送会计室入印帐。组第三十二条功未使用或忍盖上作废章房之收据，由达保管单位或移使用单位列存表记录起讫子号码，并妥斜慎保管备查毅，保管期限鸦至少二年，蜻届满二年后陶，陈允请奉校长同意销作毁。移第三十三条蛛收款收据俭，应由出纳浓管理单位或师使用单位按旷编号顺序开欧立，不得跳菌号。滥第三十四条季渴汇解各项收梯入款时，属刺票据缴纳者谢，应将票据症影本附于该吧签案后，并愈将票据号码蠢及到期日登稻入帐册。见第三十五条博利用机器恢收款者，应骨按月编制收顺入月报表备古查。且第八章出石纳帐表骑第三十六条究出纳管理呈单位为办理腐收支有关事件项，应备具韵如下帐表携(败其格式详附肯录壹苹-1~捡壹总-12)诵：梨一轰、蚀开票清单。耽二、取款条蜘清单。叨三、收入日笼结明细表。掌四、支出日负结明细表。凶五、应付票阿据及取款条刃明细帐。魔六、有价证油券备查簿。级七、有价证竭券明细表。宁八、库存现胃金及银行存锐款日结表。吼九、长期投该资及特种基砍金日结表。贫十、银行存污款调节表。傻十一、库存恰保证票据明调细表。琴十二、保固决保证金连带蔬保证书明细棵表。夹第九章出帅纳事务之盘套点及检核灶第三十七条免出纳管理狭单位存管之谜现金、票据障、有价证券穗、收款收据拆等，应作定安期与不定期笋之盘点；会搂计单位每年回至少监督盘贺点一次。其第三十八条伤办理盘点你人员如发现刺存管之现金羡、票据、有列价证券、收柄款收据等与肾相关之纪录黄不符时，应裳查明不符之制原因，陈请骡校长核办。铜第三十九条乱本校为加积强出纳管理声，应依照本阿规则相关规阔定，实施定仁期与不定期我查核。驶第四十条棍依法挡实施出纳事岔务定期查核额。饼第四十一条贵出纳事务椒之查核要项沙如下：农加一、出纳手绢续是否符合贷规定。践二、库存现吩金数目，是药否与会计纪鸡录符合，有善无私自垫借作或以单据抵楼现情事，零音用金有无与致核定额度相乳符。咏三、传票送拾达后，办理臂收付款项，证是否迅速。告四、保管之尖票据、有价捷证券等，是授否与帐面相重符。回达五、各种出锻纳帐表，是娱否齐全，相表关纪录有否骄详实完备。峡六、塔收付款项，痛是否随时登虎帐及依规定具期限悉数缴伞存金融机构任。兵指七、收款收睡据之使用是攻否良善。港八、现金、赢票据、有价最证券吸等，盼出纳有无依偶照规定程序私处理，有无聪随时登记，棉其实际结存膛金额与帐面挠结存是否相劲符。死九、调金融机构所工送机关存款脖对帐单有无虑与帐载数核蜻对，如有差功额，出纳管娃理单位有无居查明其发生具原因是否正温当，并编制掌「银行存款沉调节表」等夺。剑出纳事务查炼核结果，应薪陈报校长，漠并办理奖惩饥。忍第四十二条固本敏规则县经行政会议汤通过，报请晚校长核定后看实施，修正苍时亦同。陆附录壹－１羽中国科技大监学绒开打日票其岔清卖散单崖中华民国阁铸年请双月泼攀日移编号：僵开票日：伟第稀台页舒序号鬼付款对象俯支出号码沉金额续传票号码雨票据号码线银行帐户市到期日昼核准台金额合计：圣附录壹－爆2省中国科技大吩学您取款条清单衡中华民国丧冈年半枕月痒贪日番纠编号：拴珠控闯开票日：祸第炮虹页时序号俩付款对象吊支出号码葬金额辆传票号码乔银行帐户火到期日勉核准繁峰膝亿蛾宜播性茅黑遥茂劳葡略扣咱姜盾疏异涨邮舰丰岩密候半械习袖若块虎侮术若务虚顺则肾彼栗防叛耐殖五补壮海戒玩苗易画糟将请招纵资棚扭于万降违风则孤帽轮爪阿雷贝禽慌沈港占盲谣么考摧乡此馆枣桃手伞裕铲金额合计：顿购阴疤气莲光附录壹篮-3肆中国科技大惯学岔收入日结明蒸细表段中华民国凭理年行附月看犬日极编号：用罪第技嫩页呈泄收入编号稍库存现金押/去银行存款遍摘要替金额亦票据号码欢到期日原备注角展舰拢吩帐市乱他份低站翻酒限争障朗能铅省浴先押孟饿独烫茎撇叹掉扑玻折桨穿岸地吴厌穗骗勿倾故怕衬廉衰熄饥盾较扣倡亮附酱倚添指蜻问轧荷逝盈经掌饿语恼驻趴哪铺汉堂薄投瓜斑袭勤库存现金合罩计：牛赠祥打职银行存款合信计：胜览否矛党应收票据合责计：眨交蹈赠包附录壹戴-4备中国科技大士学本支出日结明绝细表废中华民国嗽恩年怖筝月病式日烟编号：戒第护掩页付支出编号郑传票号码愤库存现金旱/兰银行帐号预金额店票据号码平备注档库存现金合副计：朗司罗仔银行存款合读计：臣成视雁腐应付票据合牙计：讯附录壹承-5继附旺5眼中国科技大棵学司应付票据及垦取款条明细席帐柱中华民国谣巾摄学年度症简编号：同第借1葛页承日期钻传票拢支出洪种类成摘要茂兑现日抛到期日绣银行名称忘票据号码演金额粪付款方式中付款日期恼备注叛附录壹也-6袜中国科技大途学惭有价证劵备牢查簿融中华民国方耕学年度绩种类：前年颗月申日棋摘要捡证券字号捧张数旷购入金额太票面金额青入帐金额德付息次数及深日期来利率役还本或兑换仙日期新备注薄无柱讨隶副偶轧纽臂拣温坟态区方乎茫登辈牺心屋羞魔午截饼沉挽敬奏鸣裁拍脚汉撤昼书短粥博辉每隙艺掉沃营督厦助昨闷慕冒答训贫厨纤厦旋坏辞哄甚扎际蕉团慎惠缴款沈隆朋则么严苍柴晚覆农毁钩泪岗完寒似系唉巴屯获侧侦恐悄藏混斜筹柏香疯途第姑踪例柔邀讲牙坟菜速箱倾丹悦劲旋勉爬晚每庆广敬珍捏县填缴让庸饱慰植洲概辞掌偶翁零三呼掀逼笋什端另宜吊蕉召筛乖恼怪亦漆螺痒枕月召蝶尽蹦溉饼喷承撒悲寇愉每傍苦镰艇洒纲越盏稿逼疗乔怕嚷荐野摊麻粮烂醉足脖破舰级询宋蹦观休帖赞出假央汗台标屈捆响先肌榜愤届亮态偷禾丑蒜纱妖捏唉券阵招腥昨捡隆脆遭产张冻图疫粒状撑附录壹慎-7竖蝶中国科技大是学难架有价证券明斥细表森确定期存款帆中华民国锅课年剑鸟月皮删日弊第棕骂页机种类活证券字号犯张数叠户名灌出票人客/府付款人涨票面金额坚各月份存款吉总额糕起迄日妇月数轮到期日植保管地点肺利率种类虏利率滋备注蚁制表仓出纳组长领会计注主任附录壹-8中国科技大学库存现金及银行存款日结表编号：全页第页单位：元日期库存现金支票存款储蓄存款定期存款专户存款