内部控制之货币资金

内部控制─货币资金目录示内部控制─惰货币资金全第一章总证则阁第一条为坚了加强和规客范集团公司趣货币资金的洒内部控制和裳管理，保证叶资金安全，哑提高资金使饺用效率，使向集团公司的到资金管理工缝作科学化、忧规范化，根旱据《中华人辽民共和国会遍计法》等法慧律法规，结信合本公司实循际情况，特敞制定本制度历。苗第二条资厦金管理的基挑本任务：围泡绕集团公司烤经营目标，躺按照国家有肠关方针、政歌策，组织衬实施花资金活动，宋提高资金使图用效益。乔第头三妄条资金管盘理的原则是萌：预算控制净，适度集权举，分级管理借，以收定支粘，统一调度剪，防范风险从，有偿使用脉。太第由四殊条本制度鬼适用于集团朗公司本部、羞所属分公司方。亲子公司应依酱据本制度，与制定适应本娘公司实际情橡况的资金管肺理办法，报班集团公司财依务部备案。姓第万五滑条本规范统所称货币资砌金是指单位锦所拥有的现轿金、银行存屿款和其他货盐币资金等。蔑第二章岗决位分工及授丧权批准餐第六条集丸团公司的资毁金收支由董虎事会授权总仆经理负责，可并对资金收池支业务分级并授权管理，喘被授权的负陡责人对本单虫位的资金安法全负责。怨第活七团条集团公连司财务部负爸责酬全面床的资金调度返、管理及使除用等日常工炕作。俊第侨八钟条分公司仙、子公司负秋责其自身的秤资金管理工蝴作，向集团绕公司报送必穿要的预算、殊报表及相关站分析报告，迟接受集团公朽司财务部的室指导、监督童、检查。从第此九架条出纳人诉员负责现金誓和银行存款虾的收付业务臭，不得兼任列稽核、会计掠档案保管和难收入、支出化、费用、债施权债务的登武记工作，并虽定期进行岗谦位轮换。祝现金、银行辞收付票据应陶手续完备，个出纳人员对拣不完整、不廉合法的原始金凭证有权拒日绝办理收支务业务。适出纳人员核舱算现金及银算行存款的收誉、支、存，王根据收、付联款凭证，按触照业务发生击顺序，逐日纽逐笔登记现蚂金、银行存闹款日记账，膜并结出敞余额侮，随时掌握蚁资金情况。盆会计人员负炎责监督指导尖出纳的工作慌。葵第浅十隙条集团公向司对资金的尘收支活动建商立严格的授随权审批制度愁，审批人应客当在授权范斤围内进行审堤批，不得越桌权。业务经创办人应当在种职责范围内认按照审批人轿的批准结果唯办理货币资柿金业务，未贸获批准的业境务不得办理话。未经授权穗的部门和人诊员一律不得猫办理资金收脾付业务。认第腰十一泥条集团公名司在资金上尖适当集中管寺理：子1、资金管侦理权集中到贸母公司、子妄公司法人层堡次，分公司以仅在法人明行确的授权下钱办理资金收色支业务。魂2、投资权忘集中到母公渡司，子公司尝必须在母公啊司的授权下丰行使投资权愈。寿3、银行贷解款、担保权稠集悄中到贩母公司，子课公司必须按肿照集团公司瞒融资管理制蕉度的规定，恶经母公司审乒批后方可办努理。氏第三章构揭资金收入君管理肚第十促二盐条集团公佩司资金收入绝包括经营性托资金收入、登投资性资金断收入和融资狮性资金收入屯。有关收入想必须及时入醉账，不准设浑立丈“傻小金库锦”恒和账外资金循。妖1、经营性快收入是集团辣公司资金收炊入的重要组喉成部分，包慢括：销售收暂入、维修服汇务收入、材谱料物资销售粪收入、工程也技术服务收慌入等。偷2、投资性纪收入包括集揪团公司收回疏的对外投资夜本金、分得题股利或利润竭、取得债券棵利息及处置颠固定资产、孩无形资产和男其他长期资轧产的收入。区3、融资性累收入包括公顶司发行股票胖、债乐券、助向银行等金御融机构或外粉部机构借入括的长短期款酷项。葱第十回三诉条对于资秋金收入，集奏团公司应建脖立专人催收捉、负责的管习理制度，建百立、完善收买款责任制，鞋实行奖罚制仔度，提高资绍金周转率。罩催收款以经投营部门为主拐，财务部门腐积极配合。宴对于投资收专益，应及时尼清算、收回筑对外权益性扑投资股利、承债券投资利半息，及时实值现各项投资赴回报。寄第十杜四责条处置固分定资产、无虑形资产及其额他长期资产孟，应严格履劲行有关审批绒手续，并及动时清收有关当款项。聪第十搅五塘条为保证记资金的正常胜周转，集团碑公司在适度罢控制负债比贼率的同时，悬可进行多渠扑道、多形式拢的融资。筹他集银行信贷阁资金，必须网严格实乞行军“同总量控制、江限额审批脊”旁管理。有关挖要求按集团想公司融资管俘理制度执行谨。轿第四章蛮瓶资金支出管普理烫第十逮六翠条集团公跨司资金支出放包括经营性击资金支出、刘投资性资金肥支出、融资权性资金支出唉。覆1、经营性身支出是集团典公司经营活臂动所产生现殃金流出，包桌括：覆原材料浩购进成本、湿维修服务支艘出、物资采拿购成本、营线业费用、管森理费用等。窃2、投资性烈支出是集团程公司投资活籍动所产生的倾现金流出，慕包括：工程脸建设、固定仓资产、无形旁资产、其他鸽长期资产支荐出以及对外挺投资等。键3、融资性帮支出是集团腊公司筹资活蔬动所产生的槽现金流出，地包括：偿还挺债务、发生梦的融资费用柳、支付利息赠、上缴倍利润双等。猪第十趣七成条集团公卧司资金支出豆实行现金流慌量预算管理刘，在保证正杏常业务活动踪进行的前提吉下，严格控元制资金的支虫出。气1、对审批遍后纳入预算抄的各项资金痛支出，财务弹部门应给予刺保障。建2、对未纳瓦入预算的资候金需求，应棉给予控制。顺3、对未纳裤入当期预算义而又迫切需倍要进行的资币金支出，须环追加预算，极并由总经理说批准后执行搂；凡未获追夹加预算批准也的资金支出比，财务部门搜有权拒付。欢第十明八器条集团公御司正常经营肤性预算内资蝴金支出按以钱下权限审批扎。议1、有明确嘉制度标准的债日常开支，滴由总经理授矛权的总会计围师（或主管难副总经理）锻审批。帐2、没有明彩确制度、在编授权之外的牌其他气开支由总经摧理审批。但3、集团公俗司对重大经笼济事项支出拉必须根据有印关制度进行厅会签或集体工决策审批，怀不得河“令一支笔寨”丘审批。膝第十浴九愁条集团公氧司资金的支帽付程序真1、支付申压请。有关部纪门或个人用拘款时，应提膏前填写货币渡资金支出单井据，注明款搁项的用途、畅金额、支付絮方式等内容扮，并附有效预经济合同或料相关发票。冲2、支付审味批。审批人掠根据其职责怜、权限和相宋应程序进行飞审批。对不度符合制度的裁资金支出单搁据，审批人警应当拒绝批阴准。易3、支付审捏核。财务部右指定专人审会核，对批准麻后的资金支河付单据进行胆审核，审核旬其批准范围爷、权限、程平序是否正确私，手续及相把关单据是否改合法筒齐备球，金额计算倾是否正确，洁支付方式、齿支付单位是善否妥当等。帜4、办理支碑付。出纳人白员应当根据车审核无误的钢资金支付单逃据，按制度亮办理资金支渠付手续，及膝时登记现金番和银行存款理日记账。盆第跨二燃十条集团夫公司财务部丝应参与公司传投资项目的炉可行性研究呈工作，并将上相关资金的刃投放纳入现化金流量预算者管理，适时箭进行有效的陡监督。肆分、子公司惠未经集团公钓司批准，不近得进行任何舒性质和形式区的投资。咐第运二十一棵条未经集军团公司批准出，分、子公门司不得以任铁何理由向本酬系统以外的昆任何单位或预个人提供任披何形式、任谢何数量的资扮金支持。脖未经集团公股司批准，禁残止同级公司摸间一切形式远的资金美调剂韵与调动。来第五章学谈资金结算中箩心桨第蛇二十二虫条集团公尸司根据经营努情况，选择扇资信较高、护结算便捷的培主办银行，缸设立资金结丽算中心，对付资金实行集窗中统一管理涌。缴财务部通过激网上银行系健统，从银行筑获得每日的杯存款余额，摩以便平衡调穷度各银行账芳户间的资金盲存量，使整舌个集团公司探的资金沉淀拳降到最低。巴第辨二十三蛛条资金结劈算中心主要惩职能：慰1、集中管限理各分公司姜的资金收入侍，各分公司欺收到资金收饼入时，都必叉须转账存入失结算中心在姓银行开立的退帐户，不得箩挪用。寿2、统一拨捡付各分公司堡因业务需要惭所需的货币奋资金，监控谨货币资金的式使用方向。荐3、统一对迫外融资，确票保择整个杏集团的资金朝需要。男4、办理各控分公司之间刷的往来结算第，计算各分谊公司在结算针中心的资金必流入净额和投相关的利息屡成本或利息群收入。这5、核定各虑分公司日常付资金余额。行第村二十四冻条集团财璃务部负责银攻行账户的日躁常管理监督碎工作，未经睁允许，分公不司不准在结径算中心以外杂任何金融机拿构开立银行神账户。

并第凝二十五杂条实行收苍支两条线管馆理。各分公淡司在结算中乡心分别开设绿收入、支出呆两个帐户。攀1、资金收局入，结算中鼓心实行铁“获自动划款零尤余额管理浑”肉。在集团公利司的委托授涨权下，由银驻行在每日营神业结束后，崖将各分公司摇收入户中的母余额全部划祥到结算中心补的总帐户中多。帖2、资金支张出，孤根据结算中禁心审核后的亭各分公司月察度用款计划炊，分次拨入题分公司支出孤账户。同时四，各分公司跪支出户中未骡使用完的余熄额还应转回基结算中心设荣立的总帐户狡中。甜第六章现蛾金和银行存茧款的管理痰第性二十六问条现金收抄入及时存入胶银行，不得甲坐支、白条井抵库，不准帐超过核准的棵库存定额。草每日盘点库伟存现金，做缓到账款相符撇。脸第享二十七划条指定专种人按月核对劣银行存款余随额，于次月艰10日前编车制银行余额悲调节表，做虎到银行存款来账面余额与段银行对账单送相符。对不宾符的，应查求明原因，及艰时解决。推第殿二十八工条签发支味票时必须正吓确填写日期狗、金额、用毕途、收款单猛位和密码，机支票领用后课十日求内报账。葬支票作废后替将支票存根爱与支票粘连四，并加盖公“翼作废煮”抚印章，发生查支票遗失，晶应立即办理蜡挂失手续。府第旺二十九颂条加强银加行账户的管完理，按照规驱定开立账户育，定期检查诞、清理银行罩账户的开立蜡及使用情况送，发现问题扰，及时处理碗。

毛银行账户不宿得出租、出推借及转让其火他单位或个垦人使用。僻银行账户档超案资料包括文银行开户资垫料、银行预朱留印鉴、国蹈家有关部门抛批准文件、损银行对账单壤及其他与账线户有关的资盈料，要妥善夏保管，并按阁类别分别登努记，及时存仗档。歌第七章票喝据及有关印柳章的管理印

第三十条涨银行账户冻预留印鉴，针由财务专用柳章和恒法定代表人月名章共同组初成劲。财做务专用章由宰财务部门负予责人或被授赴权人员保管补，赶法定代表人笔名章由公司梅负责人或被踏授权人员保脖管。严禁一怨人保管支付抢款项所需的约全部印章。迷第三十洽一蚁条加强与列货币资金相情关的票据管演理，专设登忽记簿对其购蒙买、保管、允领用、背书粥转让、注销舌等情况进行怕记录，防止如空白票据的妨遗失和被盗僚用。齿第八章监帜督检查须第克三十二下条集团公岁司董事会、隔总经理办公邻会有权对资柔金管理工作贸进行定期和姻不定期地检夸查、监督，螺对违规行为篮依法进行处善罚。寿第究三十三讯条货币资伶金监督检查养的内容主要级包括：普1、获货币资金业暮务相关岗位巩及人员的设丹置情况。重奏点检查是否勉存在货币资喜金业务觉不相突容职务混岗首的现象。竞2、最货币资金授使权批准制度稿的执行情况剥。重点检查迟货币资金支孤出的授权批礼准手续是否名健全，是否阀存在越权审绳批行为。秆3、路支付款项印声章的保管情廊况。重点检鼠查是否存在脏办理付款业认务所需的全梳部印章交由纱一人保管的吐现象。胁4、律票据的保管辅情况。重点界检查票据的寿购买、领用沈、保管手续鹅是否健全，愤票据保管是拐否存在漏洞时。欢第疯三十四要条对监督眼检查过程中萝发现的货币鱼资金内部控自制中的薄弱锁环节，应当荡及时采取措龙施，加以纠杜正和完善。郊对在资金活简动中违反有治关法律、法弊规、管理制屿度的规定，破给集团公司志造成重大损落失的，可依废法计交由司法机咱关周追究当事人也的著刑事旅责任。蠢第泄三十五零条有以下作行为的，集讽团公司可以丛责令其限期列纠正、追回君损失或者通杰报批评。坟1、存在不弟相容职务混干岗、

手续瞎不健全、支缸付款项的全哲部印章交由捡一人保管、努票据保管有宏漏洞等现象柄的。

蠢2、未按资画金管理制度数所规定的程扎序、权限支在付资金的，认故意将资金泽支出化整为醋零，逃避监缠管并经查证拥属实的。鸟3、故意拖悠延应缴收益疗的上缴、周龄转资金的调怠配，超过规藏定期限15瞒天的。谱4、未经批舅准，擅自在口同级公司间凤进行资金调遥剂或从事期盲货、证券等权高风险性投部资的。春5、设立能“杜小金库蜂”提或账外资金察的。甲6、不履行催义务，未在胀规定的时间补内向集团公孙司步报送诞资料或漏报勒、瞒报的。沾7、具有集炼团公司认定购的其他违法合、违规行为篇的。盼第九章附从则傻第鄙三驴十六条本昏制度由集团摊公司财务部识负责制定、玻修改和补充庸。台第削三十七打条本制度滨由集团公司肠财务部负责苹解释。找第苗三十八鞠条本制度娱自拢素皂年耗扇诸月同购日起执行。克*****杀*集团公司骆财务部览2006年窝晃月养美日苗附件：支出巡管理流程图佩附件：支票框使用登记簿执附件：借款汪单洞附件：差旅焦费报销单箩附件：墙收入凭证拍附件：支出京凭证膛附件：盘点定表虚附件：开内部资金往桌来确认单植附件：银行谢存款及现金概余额日报表绸附件：库存诚现金清查嫁表叛附件：支出纺管理流程图填写一式两联的支出凭单“借款栏”填写一式两联的支出凭单“借款栏”采购合同或项目批件门签署意见夏惜沿瓦按政爬沈珠止预支嘉亏却局梁锈涌眼惯冰戒捏监景凡报销或预支甩瓜齐兰跳加使讯瑞肚振雄统巴蛋宵脾报销或预支怖相耕为学是甚百丢所饼衔之川盟枝单峡权限以内的日常性支出、党团工会经费直接报销、领款按审批权限由主管领导审批权限以内的日常性支出、党团工会经费直接报销、领款按审批权限由主管领导审批凭原始票据填写单联的支出凭单凭原始票据填写单联的支出凭单(附清单)经济事项经办人用款申请肚持补耍扣持全冠叹擦经济事项经办人用款申请乞窃采榴是否修赶妖休茅世报销萌悉昆壮预算内泥寇办理预支付款出纳员办理预支付款出纳员妹糕抢猎析垦姻葵办理预支结算办理预支结算项目经办人书面申请项目经办人书面申请办理报销付款主管领导会签主管领导会签截损副地敌嚷眠声垫睁笛于茄址赠华外辣篮膊屋仔刑减旋势记占赠否盒夫篇珍翅嘉牺泪繁聪虹污凑具摄宫兰婆摧事悼括宇蔬列必抄干础秤冻潜度藏兼响陷睬宗忙逐花贱呢充祝猫摇钻泰各船女衣侵哥诉资亏是俭呆稍图届喘皂欺您行按审批权限由主管领导审批项目申请部门签署意见遣戴吃否概食鹰胀择荒越尽材注臭唐钱至场乏师绕臂占按审批权限由主管领导审批项目申请部门签署意见丑决析黄猜竟饰未杠径蓬疼谊否连佩宽悬惠旁途宾捐旗香擦波记黄剧财务部经理审核侄词钱粉唉沈晃那余倾象徐祥巩载捏愤掘吃躬猫子典尝堆口疑际孤财务部经理审核站匙杠敞耗缺打劝秩脾科夜萍铜己赛扭也兴夫葱梨拘豆饼谋传评推见附件：支票炕使用登记簿允支票使用登碍记薄饿截年避支票号码下银行名称撤支票金额蚊用途杯到期日栋开具人过使用人武备注槐月呢日分附件：借款旅单覆借款拨单桃部门：告仍晃恨哨微泥吨柜年顶月端日娇借款人忆借款原因功金额率鸣咽阴揉密（大写）蜘敲￥奏：畏健（小写）吊种类炒□电现金毁鹅□丢支票成薪翠骑（号码）社赤□必其他浴递援贝说明事项往审批侵董事长程总经理辉财务总监爹会计主管奴审核：呜誓经壶手人：续附件：差旅星费报销单严差旅费报销健单停报销部门基：痰晋蝶拘霞年佩月左日倍大船附单字据诵张拐姓少名身职务楼出差事由障起日氏止日臣起讫地点列项目奏张数侵金额阅项目远天数南金额艳火车费锋途中补助趴汽车费巡住勤补助粉市内交通费击夜间乘车最住宿费加其它册邮电费顶小咳计从小拿计齿合窗计兔（大写）取仟望亲佰撞拾费元凝角御分着￥：围批准纷财务核准足财务审核狸部门审核负注：本单一买式两联，第恐一联财务部伍留存，第二布联报销部门隐留存。世附件：面收入凭证收入凭证拴鸟降辞根窑厨适末式衡悼编艘号：冰朱蒜慈岩厘畜攻借急杰途年苹月眠日渔链交款单位洋总计金额准（大写）独百晃十组万庭千致百绕十危元摊角淘分嚷摘要漂（收款单位蚀章）惰类别朝□戒现金蒸辰□翠支票放卷别笑把数差金额丛卷别住把数端金额就百元虹二元另五十元箱一元枝十元奥角伙五元纱分侵犬蹄芽缴款人：蚁款挪复核：柔漠出纳瞎：状注：本单一配式三联，第鸦一联财务戚部留存，第委二联返缴款捎人，第三联防由缴款人报愁缴款单位财山会。星附件：支出门凭证支出凭证骆支出事由嫂金额销（大写）托烤齐敢（小写）抵￥笔五筐蔬单据草千某香喂张巾数摄支出种毛类泄批准人裳部门经理奶主管副总宜财务总监杰总经理枕进壳经办人：笑沃日期：拐鼓出纳登员：宴碍日期橡：痛枝注：本单一凝式两联，一拦联部基门留存，二跑联交财务报牺帐。庭附件：盘点熟表阿盘点人员编航组表亚堂迈莫鸡粮堪删粉衫胳年茂月扩日顺经管部门菊盘点项目幼盘点日期哑盘点人坏会点人施复盘人鼻备注蛛应制表人：怖据嫌审航核人：遭硬萍批准人撤：翅盘点祖表牙染痛经管部门养：骗段盘点纺日期：告缸例堆盘点限时搂：湾物品名称约规格佩单位臂期初库存臣本月收入技本月支出呀实盘毁损耗云盈余投备注懂合计剧经管部门负缠责人：奸脂盘点人：榴停闻会点人：乏进线复盘人：盘点统计表暖羡物品类别：央洒强腾漏积画衫军年恋月兽日卷物品名称沉单位奉单价魄数量五金额霜备注病实盘霉帐面筹差量辜实盘纺帐面誉差额搏羞制表人：谷六河饱础复核人：寺盘点盈亏报啊告肌败菠向蓬诚