2022-2023年四川省广元市中级会计职称经济法

2022-2023年四川省广元市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.根据保险法律制度的规定，下列有关保险利益的表述中，不正确的是()。

A.人身保险合同订立时，投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效

B.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效

C.被保险人同意投保人为其订立人身保险合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益

D.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益

2.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资

B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额

C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行

D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

3.甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据票据法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是（）。A.戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

B.丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

C.丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

D.乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

4.某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元

A.11915.90B.11985.90C.12060D.12410

5.当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指()。

A.判决书作出之日起10日内B.判决书作出之日起15日内C.判决书送达之日起10日内D.判决书送达之日起15日内

6.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（）。

A.全部销售免税货物的企业

B.自然人

C.年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业

D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的

7.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，对企业破产案件实施管辖权的法院是（）。A.债务人住所地法院B.债权人住所地法院C.企业破产财产所在地法院D.债权人和债务人协议选择的法院

8.根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确的是（）。

A.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票

B.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

C.采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易

9.根据我国《票据法》规定，汇票的绝对记载事项是（）。

A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期

10.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是()。

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让

B.公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4％用于未来1年内奖励本公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保

11.

第

7

题

甲向乙借款5万元，双方约定年利率为l0%，借期l年，到期一次还本付息，乙预先扣下0.5万元利息。借款期满后，甲应返还乙的金额是（）。

A.4.5万元B.4.95万元C.5万元D.5.5万元

12.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表

B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表

C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定

D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生

13.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A.3％B.10％C.13％D.17％

14.根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告中期报告。报告编制并公告的时间应当是（）。

A.每一个会计年度的上半年结束之日起1个月内

B.每一个会计年度的上半年结束之日起45日内

C.每一个会计年度的上半年结束之日起2个月内

D.每一个会计年度的上半年结束之日起3个月内

15.（2011年）公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是（）。

A.公司股东B.公司董事C.公司监事D.公司经理

16.根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为()人民币。

A.5000万元B.1亿元C.5亿元D.10亿元

17.根据事业单位国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，可以不进行事业单位国有资产评估的是（）。

A.事业单位整体改制为企业B.事业单位部分资产租赁给非国有单位C.事业单位分立D.事业单位整体资产经批准无偿划转

18.

第

7

题

个人独资企业申请设立时，登记机关作出批准或不批准决定的日期是（）。

19.关于反担保，下列表述正确的是（）。

A.反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人本身

B.债务人亲自向原担保人提供反担保的，可以采用保证的方式

C.留置与定金也可以成为反担保的方式

D.担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任

20.下列有关企业所得税免税收入的表述中，不正确的是()。

A.国债利息收入属于免税收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C.财政拨款属于免税收入

D.符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入

21.

第

23

题

某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到2009年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人，下列说法正确的是（）。

22.

第

4

题

下列各项中，不属于单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为有（）。

23.商业银行发生的下列事项，无需经银监会批准的是（）。

A.增加注册资本B.变更分支行所在地C.商业银行合并、分立D.变更持股3％的股东

24.

第

14

题

某企业因违约于2001年11月被一客户起诉，原告提出索赔2000000元。2002年1月21日法院作出终审判决，判决该企业自判决日起30日内向原告赔偿1500000元。在该企业2002年3月2日公布的2001年度的会计报表中，该赔偿金额应作为（）。

A.2001年度的调整事项处理

B.2002年度的管理费用处理

C.2001年度的非调整事项处理

D.2002年度的营业外支出处理

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于居民企业与非居民企业的表述中，错误的是（）

A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业

C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构场所的但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于居民企业

26.根据《政府采购法》规定，下列情形中，应当废标的是()。

A.符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足5家

B.出现影响采购公正的违法行为

C.过半数投标人的报价超过了采购预算

D.出现变故，但采购任务未取消

27.

第

19

题

以债务转为资本清偿某项债务的，债权人应按（）作为股权投资的初始投资成本。

A.股权的账面价值加上应支付的相关税费

B.股权的公允价值加上应支付的相关税费

C.重组债权的账面价值加上应支付的相关税费

D.重组债权的账面余额加上应支付的相关税费

28.根据《反垄断法》的规定，下列情形属于经营者集中的是()。

A.经营者取得其他经营者的资产B.经营者之间签订合作开发合同C.经营者合并D.经营者联合抵制其他经营者

29.贾某以一套房屋作为投资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发。后来，贾某举家移民海外，打算退出合伙企业。有关贾某的退伙，下列说法正确的是（）。

A.在合伙协议未约定合伙期限时，贾某向其他合伙人发出退伙通知后，立即发生退伙效力

B.因贾某的退伙，合伙企业须进行清算

C.退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋

D.贾某对基于其退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带责任

30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A.特许权使用费所得B.利息所得C.动产转让所得D.租金所得

二、多选题(20题)31.奔马电子有限公司为一家中外合资经营企业，外资方所罗门公司欲转让其一部分股权给另一美国公司。根据中外合资经营企业法律制度的规定，关于所罗门公司的部分股权转让行为，下列选项中，正确的有（）。

A.须中方同意B.不须经中方同意C.须报审批机关批准D.不须报审批机关批准

32.下列属于资本项目的有（）。

A.劳务收支B.资本转移C.直接投资D.证券投资

33.根据有关法律的规定,个人独资企业可以使用的名称有()。

A.厂B.公司C.工作室D.中心

34.根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所不能暂停公司债券上市交易的是()。

A.公司有重大违法行为

B.公司最近两年连续亏损

C.公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用

D.公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币15000万元

35.根据《专利法》的有关规定，下列情形不可以授予专利权的有()。

A.甲发明了印制伪钞的设备

B.乙发明了对糖尿病特有的治疗方法

C.丙发现了某植物新品种

D.丁发明了某植物新品种的生产方法

36.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有（）。

A.董事会是合营企业的最高权力机构

B.董事会每半年至少召开一次会议

C.董事会会议应有2／3以上董事出席才能召开

D.合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过

37.

第

33

题

根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有（）。

38.下列关于外商投资企业经常项目和资本项目外汇管理的说法中，正确的有（）。

A.依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结售汇业务的金融机构购汇汇出

B.外汇管理机关有权对资本项目外汇及结汇资金使用和账户变动情况进行监督检查

C.资本项目外汇收入，应当直接卖给经营结售汇业务的金融机构

D.资本项目外汇支出，只能向经营结售汇业务的金融机构购汇支付，不能以自有外汇支付

39.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有()。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.医疗机构提供的医疗服务D.婚姻介绍服务

40.

第

38

题

下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（）。

41.根据外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（）。

A.能源、重要原材料工业项目

B.不利于节约资源和改善生态环境的项目

C.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

D.运用我国特有工艺生产产品的项目

42.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司股东大会职权的有（）。

A.对增加、减少注册资本作出决议

B.决定公司的经营计划和投资方案

C.对聘用、解聘会计师事务所作出决议

D.对发行公司债券作出决议

43.依据《商业银行法》的规定，下列表述中正确的有（）。

A.商业银行的注册资本应当是实缴资本

B.设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币

C.商业银行可自主决定在境内地点设立分支机构

D.更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格

44.甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有()。

A.出资20万元的某股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到40万元C.2名董事提议召开D.2名监事提议召开

45.下列选项中属于国家出资企业改制形式的有（）。

A.国有独资企业改为国有独资公司

B.国有独资企业改为国有资本控股公司

C.国有独资公司改为非国有资本控股公司

D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司

46.根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有()。A.A.见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑

B.汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票

C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑

D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑

47.

第

37

题

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有（）。

48.下列行为中，可以由他人代理实施的有（）。

A.办理房产登记B.办理婚姻登记C.订立遗嘱D.订立租赁合同

49.根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业存续期间，下列行为中，必须经相关合伙人一致同意的有()。

A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额

B.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

C.合伙协议未约定的情况下，向企业登记机关申请变更经营范围

D.合伙协议未约定的情况下，合伙人同本合伙企业进行交易

50.下列选项中，根据保险标的的不同，可以将保险分为（）。

A.人身保险B.财产保险C.商业保险D.社会保险

三、判断题(10题)51.

第

53

题

有限责任公司的股东在公司登记后，不能抽逃出资。（）

A.是B.否

52.

第

55

题

公司的法定代表人就是公司的董事长。

A.是B.否

53.某普通合伙企业欠付货款，该笔债务到期后，其债权人可以直接要求该合伙企业的任何一个合伙人清偿债务。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

A.是B.否

56.合同债务人因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。()

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.间歇性精神病人的民事行为，即使证明是其在没有发病期间实施的，也是无效的民事行为。（）

A.是B.否

59.企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，应先由分支机构经营管理的财产承担。（）

A.是B.否

60.

第

39

题

承揽合同的定做人和承揽人可以随时解除合同，造成对方损失的，应当赔偿损失。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.某有限责任公司拟发行公司债券，根据规定，不符合公司债券发行条件的有(该有限责任公司净资产为人民币4000元、本次发行后该有限责任公司累计债券余额为最近一期末净资产的50%、本次募集的资金，该公司将用于非生产性支出）。

62.要求：根据上述资料并结合法律规定，回答下列问题：

(1)如果商场与酒厂的买卖合同被确认为无效合同，是否会影响由此而产生的票据关系?说明理由。

(2)供应商可以向哪些人行使追索权?

(3)如何界定该票据变造前后当事人的法律责任?

63.天瑞有限责任公司拟以协议收购的方式收购一家上市公司，其中一名股东赵某不同意收购行为，拟将其所持的天瑞公司的股份以3.4元/股的价格转让给另一个股东甲，但另外的几个股东认为这样股东甲的权利会过大，而不同意其转让。天瑞公司委托某证券登记结算机构进行收购股份的转让并办理登记手续，并将用于支付的现金存放于专用存款账户中。

天瑞公司于1月2日持有上市公司31%的股份，但以其资金不足为由，没有向该上市公司所有的股东发出要约，收购上市公司全部或者部分股份的要约，而是继续以协议收购的方式继续与部分股东进行股份的转让，进行收购行为。3月4日，天瑞公司持有了上市公司54%的股份，收购行为结束。

要求：根据以上内容，回答以下问题：

(1)天瑞公司其他股东反对赵某转让股份是否有法律根据?如股东张某以3.8元/股的价格向其要求转让，是否有优先权购买?

(2)天瑞公司对某证券登记结算机构的委托是否符合证券交易的法律制度?

(3)天瑞公司不向所有的股东发出要约是否符合规定?

64.3．某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取，未单独核算)；(2)当月逾期的包装物押金23400元；(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格l600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上；(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：计算该商场2013年6月应纳的增值税税额。

65.

五、综合题(5题)66.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。

(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

(6)向关联企业支付管理费10万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。

(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?

(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

67.

68.（3）编制母公司2008年10月1日购入债券及年末计提利息、将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销的会计分录，编制2008年度与内部债券相关的会计分录。

69.(8)股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本的金额是否符合规定？并说明理由。

70.

（1）乙公司向甲企业支付股权转让价款的期限是否符合规定?并说明理由。

（2）改组后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是否符合规定?并说明理由。

（3）改组后，外方先行回收投资的约定是否符合规定?并说明理由。

（4）在乙公司支付购买金达到控股比例之前时，能否取得丙公司的决策权，并将其在丙公司中的权益、资产以合并报表的方式纳入乙公司的财务报表？并说明理由。

六、问答题(1题)71.4-82007年9月1日，甲公司在网站上发布广告，广告称寻求一家企业加工一批新产品的配件，并注明该配件的详细技术要求。2007年9月5日，乙企业向甲公司发来电子邮件，表示愿意承揽该配件的加工。

2007年9月10日，甲公司与乙企业签订加工承揽合同，双方在合同中约定：甲公司委托乙企业为其加工一批配件，甲公司提供主要材料，乙企业提供辅助材料;合同签订后5日内，甲公司向乙企业预付5万元辅助材料费;乙企业于12月10日前向甲公司交货，全部货物验收合格后10日内，甲公司向乙企业支付30万元加工费。

2007年9月15日，甲公司向乙企业开出5万元的银行承兑汇票，乙企业将该票据背书转让给a公司，并在票据背书面注明“不得转让”字样;a公司收到票据后又背书转让给b公司，但由于疏忽将“背书日期”中的年份写成“2006年”，b公司向承兑银行提示付款时，银行指出该汇票背书不连续，拒绝支付票款。

2007年10月20日，乙企业掌握了确切证据，证明甲公司经营状况严重恶化，遂停止为其生产配件。乙企业与甲公司交涉，要求甲公司在1个月内提供担保，否则无法继续履行合同。

2007年11月10日，甲公司与乙企业签订了抵押担保合同，抵押物为甲公司的两辆汽车。甲公司又请丙公司为自己提供保证担保，在保证合同中约定的保证方式为一般保证，但未约定保证期间。上述担保合同签订后，乙企业恢复了加工生产。(提示：对于实现债权的方式，甲公司和乙企业并未约定)

2007年11月30日，甲公司由于生产经营发生重大变化不再需要该批配件，于是通知乙企业解除合同，由此给乙企业造成一定损失。乙企业要求甲公司赔偿损失，遭到甲公司拒绝。

2007年12月10日，乙企业要求丙公司履行保证责任，丙公司表示拒绝，并先后提出三个理由：(1)甲公司发布的广告是否属于要约?乙企业发送的电子邮件是否属于承诺?

参考答案

1.B选项B：人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

2.B(1)选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资；(2)选项B：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；(3)选项C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务；(4)选项D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意(法定要求)。

3.D票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事项进行抗辩。

4.B【正确答案】B

【答案解析】本题考核增值税应纳税额的计算。收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷（1+17%）]×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90（元）。

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

5.D解析：(1)当事人不服地方人民法院第一审“判决”的，有权在判决书送达之日起“15日”内向上一级人民法院提起上诉；(2)当事人不服地方人民法院第一审“裁定”的，有权在裁定书送达之日起“10日”内向上一级人民法院提起上诉。

6.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核增值税一般纳税人的认定。小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。

【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

7.A本题考核共益债务的概念。根据企业破产法律制度的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务属于共益债务。

8.D选项D:收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”（而非暂停）上市交易。

9.D本题考核汇票的记载事项。汇票的绝对记载事项包括：①表明“汇票，，字样；②无条件支付委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。故选D。

10.C(1)选项C：股份有限公司可以收购本公司股份用于奖励给本公司职工，但不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工；(2)选项D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

11.B本题考核点是利息从本金中预先扣除后借款利息的计算。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。实际借款额为4．5万元，利息为0．45万元，甲应返还乙4．95万元。

12.C(1)选项A：监事会成员包括股东代表和职工代表；(2)选项B：两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，董事会成员中应当包括职工代表；(3)选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(丙公司并非国有独资公司)；(4)选项D：监事会主席由全体监事过半数选举产生。

13.C本题考核增值税的税率。增值税的低税率为13％，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13％的扣除率计算进项税额。

14.C本题考核上市公司中期报告的披露时间。根据《证券法》规定，中期报告应在每一个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制并公告。

15.A本题考核企业解散时的清算。公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，公司股东申请法院指定清算组对公司进行清算的，法院应予支持。

16.D设立全国性商业银行其注册资本最低限额为10亿元人民币。

17.D【答案】D

【解析】事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：(1)经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；(2)行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；(3)发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。

18.C本题考核个人独资企业的申请设立时登记机关作出决定的期限。登记机关应当在收到设立申请文件之日起15日内，对符合个人独资企业法规定条件的予以登记，发给营业执照；对不符合个人独资企业法规定条件的，不予登记，并发给企业登记驳回通知书。

19.D解析：本题考核反担保。反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人，选项A错误；债务人亲自向原担保人提供反担保的，保证不得作为反担保方式，选项B错误；反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押，定金与留置不能作为反担保方式，选项C错误。

20.C选项C：属于不征税收入。

21.A

22.B考核财政收入票据管理规定的行为种类。选项B是将财政资金或其他公款私存私放的行为。

23.D本题考核商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5％以上的股东，应当经国务院银行业监督管理机构批准。

24.A属于发生在资产负债表日后事项期间的或有事项，应作为2001年度的调整事项处理。

25.D选项A正确，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；

选项B正确，在境内成立的企业属于“居民企业”；

选项C正确，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业；

选项D错误，属于非居民企业。

综上，本题应选D。

26.B本题考核点是政府采购招标中应予以废标的情形。在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：(1)符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的;(2)出现影响采购公正的违法、违规行为的;(3)投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的;(4)因重大变故，采购任务取消的。

27.C以债务转为资本清偿某项债务的，债权人应按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为股权投资的初始投资成本。

28.C本题考核经营者集中的概念。经营者集中，是指经营者通过合并、收购、委托经营、联营或其他方式，集合经营者经济力，提高市场地位的行为，包括经营者合并和经营者控制。

29.D(1)选项A：合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人；(2)选项B：贾某退伙，为贾某办理退伙结算即可，不必对企业进行清算；(3)选项C：贾某退伙，应当退还其财产份额，而非出资的财产本身；(4)选项D：退伙的普通合伙人对基于其退伙前原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。

30.C本题考核企业所得税所得来源的有关规定。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

31.AC合营企业出资额的转让条件：(1)出资额的转让必须经合营各方同意；(2)出资额的转让必须缀董事会会议通过后，报原审批机关批准；(3)合营企业一方向第三者转让其全部或者部分出资额时，合营他方有优先购买权。

32.BCD解析：本题考核资本项目。劳务收支是经常项目。

33.ACD解析：个人独资企业的名称中不得使用“有限”,“有限责任”或者“公司”的字样。

34.D公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件的，应暂时停止公司债券上市交易。公司债券上市条件之一是公司债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件，而公司债券发行条件之一则是：有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元。本题中，公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币15000万元，净资产仍在最低限额以上，故不能暂停公司债券上市。

35.ABC本题考核授予专利权的条件。选项A的发明违反法律规定；选项B属于疾病治疗方法；选项C属于动植物品种，三者均属于不得授予专利权的情形；选项D植物新品种的生产方法，可以被授予专利权。

36.AC(1)选项B：合营企业、合作企业的董事会“每年”至少召开一次会议；(2)选项D：“合作企业”资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过。

37.AB本题考核监事会的职权。选项C属于股东大会的职权，选项D属于董事会的职权。

38.AB本题考核外商投资企业经常项目和资本项目外汇管理。资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。应当经外汇管理机关批准．但国家规定无需批准的除外。资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。

39.ABCD

40.ABD本题考核企业所得税的亏损弥补。根据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

41.BC(1)选项A：属于“鼓励类”投资项目；(2)选项D：属于“禁止类”投资项目。

42.ACD选项B：属于董事会的职权。

43.ABD【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核商业银行的设立及变更。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。所以，选项C的说法错误。

【该题针对“商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进行考核】

44.AC代表1/10以上表决权的股东(选项A大于1/10，正确)、1/3以上的董事(选项C大于1/3，正确)、监事会或者不设监事会的公司监事(选项D，设有监事会应由监事会提议，不能由监事提议，错误)，有权提议召开临时股东会会议。选项B：股份有限公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时应当召开临时股东大会，但是有限责任公司没有该规定。

45.ABCD本题考核国家出资企业的形式。企业改制是指：(1)国有独资企业改为国有独资公司；(2)国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；(3)国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。

46.BD本题考核点是汇票承兑的相关规定。根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自“出票日起1个月”内向付款人提示承兑，因此选项A的说法错误；汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，无需提示承兑，因此选项B的说法正确；如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，因此选项C的说法错误；付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项D的说法正确。

47.AC本题考核合伙企业的亏损分担。根据规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

48.AD订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等，均属于依照法律规定应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。

49.BCD本题考核合伙企业财产份额的转让以及事务的执行。(1)根据规定，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，但不必经全体合伙人的一致同意；(2)合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；(3)变更经营范围如果合伙协议没有约定，应经全体合伙人一致同意；(4)除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。

50.AB本题考核保险的分类。根据保险标的的不同，保险可分为财产保险与人身保险。选项CD属于根据保险设立是否以营利为目的划分的情形。

51.Y《公司法》规定：有限责任公司的股东在公司登记后，不能抽逃出资。

52.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。

53.N本题考核合伙企业的债务清偿。合伙企业的债务，应先由合伙企业的财产来承担，即在合伙企业存在自己的财产时，合伙企业的债权人应首先从合伙企业的全部财产中求偿，而不应当向合伙人个人直接请求债权。

54.Y本题考核权责发生制。企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

55.N商业企业符合小型微利企业的认定标准为：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

56.Y

57.N

58.N本题考核无效民事行为。间歇性精神病人的民事行为，确能证明是其在没有发病期间实施的，并且符合民事法律行为应当具备条件的，应当认定有效。

59.Y本题考核保证制度。企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，由分支机构经营管理的财产承担；企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任的，由企业法人承担民事责任。

60.N本题考核承揽合同的规定。根据规定，承揽合同仅有定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

61.(该有限责任公司净资产为人民币4000元、本次发行后该有限责任公司累计债券余额为最近一期末净资产的50%、本次募集的资金，该公司将用于非生产性支出）

62.(1)合同无效不影响由此而产生的票据关系。根据有关规定，原因关系只存在于授受票据的直接当事人之间，票据一经转让，其原因关系对票据效力的影响力即被切断。商场与酒厂的票据行为完全符合法律规定，票据关系一经形成，便与决定其产生的票据基础关系(合同关系)相分离。基础关系是否存在，是否有效，对票据关系不产生影响。

(2)供应商可以向所有签章在前的前手行使追索权，包括出票人商场、背书人酒厂、张某、工程队。

(3)票据当搴人的法律责任应根据其签章是在变造前还是变造后来加以确定。根据规定，签章在变造之前的债务人对变造前的金额承担责任，签章在变造之后的债务人对变造后的金额承担责任。在本题中，出票人商场和背书人洒厂是在变造之前签章，故应就变造前的10万元承担责任。张某为变造人，应对变造的文义负责，即40万元承担责任。工程队背书的签章发生在变造之后，应当对变造后的事项负责，即也承担40万元的责任。同时，变造人张某应对变造汇票的行为承担票据欺诈行为的法律责任，即民事责任、行政责任或者刑事责任。

63.(1)其他股东的反对是没有法律依据的。根据《公司法》的规定：在公司章程没有其他规定时有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权向本公司股东以外的其他人转让其股份的应当经过其他股东过半数同意。所以赵某可以将股份转让给甲。对于优先权是在向股东以外的其他人转让时反对的股东可以相同的价格向其要求购买享有优先权在本案中不适用。(2)不符合证券法的相关规定。根据证券法的规定证券登记机构是为证券交易提供集中的登记、存管与结算服务的中介服务机构不能办理证券的转让事宜应当委托有资格的证券公司来进行收购行为中的买卖证券的事宜由登记机构办理清算过户等事项。(3)根据《证券法》的规定采取协议方式的收购人持有或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行股份达到30%时继续进行收购的应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。所以天瑞公司擅自免除自身的法定义务是不符合规定的。(1)其他股东的反对是没有法律依据的。根据《公司法》的规定：在公司章程没有其他规定时，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，向本公司股东以外的其他人转让其股份的，应当经过其他股东过半数同意。所以，赵某可以将股份转让给甲。对于优先权是在向股东以外的其他人转让时，反对的股东可以相同的价格向其要求购买，享有优先权，在本案中不适用。(2)不符合证券法的相关规定。根据证券法的规定，证券登记机构是为证券交易提供集中的登记、存管与结算服务的中介服务机构，不能办理证券的转让事宜，应当委托有资格的证券公司来进行收购行为中的买卖证券的事宜，由登记机构办理清算过户等事项。(3)根据《证券法》的规定，采取协议方式的，收购人持有或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。所以，天瑞公司擅自免除自身的法定义务是不符合规定的。

64.(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=1O×l70,4=1．7(万元)(2)本月商场发生的增值税销项税=(0．3+0．04)×150×17％+1÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％+0．16×100×(1—10％)×170,4=11．6(万元)(3)本月商场应缴纳的增值税=ll．6—1．7=9．9(万元)

65.

66.(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。根据规定，企业以买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。在本题中，甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，确认每瓶洗洁精销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

(2)研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×50％=20(万元)。【解析】专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

(3)甲公司计提的折旧金额=600÷5×(8÷12)=80(万元)，税前允许扣除的折旧金额=600÷10×(8÷12)=40(万元)，应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。【解析】企业应当自固定资产投人使用月份的次月起计算折旧。

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计人相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

(5)向环保部门支付的罚款5万元不得在税前扣除，支付的诉讼费1万元可以在税前扣除。根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除；但纳税人按照合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费用，准予在税前扣除。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在税前扣除。根据规定，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

67.

68.（1）在2008年度编制合并会计报表时与存货相关的抵销分录

抵销期初存货中未实现的内部销售利润：

借：未分配利润——年初9（60×15%）

贷：营业成本9

将本期内部销售收入抵销：

本期内部销售收入为300万元（351÷117%）

借：营业收入300

贷：营业成本300

将期末存货中包含的未实现内部销售利润低销：

期末结存的存货110万元（60+300-250）均为本期购入的存货。因此，期末内部存货中未实现内部销售利润为22万元（110×20%）。

借：营业成本22

贷：存货22

（2）固定资产入账价值=23.4+1=24.4（万元）

编制2008年度合并会计报表时与固定资产相关的抵销分录

抵销固定资产原价中未实现的内部销售利润

借：营业收入20

贷：营业成本16

固定资产——原价4

抵销本期多提折旧：

借：固定资产——累计折旧0.6[（20-16）÷5÷12×9]

贷：管理费用0.6

（3）母公司2008年10月1日购入债券

借：持有至到期投资——成本100

持有至到期投资