全面预算管理信息系统

全面预算信息系统分析李彤诺亚舟咨询全面预算管理的闭环过程在当今的市场环境给企业带来了越来越大的竞争压力，企业必须将建立一个将战略目标迅速转化为执行能力的管理体系以应对瞬息万变的市场环境。全面预算管理正是这样一个连接战略与战略执行的管理工具。下图所示为全面预算管理的闭环过程。作为全面预算管理的开始，企业首先要结合战略制定各级组织的年度目标，这些目标往往既包含财务指标也包含非财务指标，这些目标即是制定计划、预算的基础，也是对各级单位及人员进行考核的标准。确定预算目标之后，企业的各业务单元就需要结合预算目标制定相应的业务计划，而这些业务计划的财务结果最终会体现在财务预算之中，从而形成企业从业务到财务的全面预算信息。在预算执行过程当中，需要按照预算对实际发生的费用、支付等业务进行事前实时的控制，以体现预算对实际工作的指导和控制作用。同时，还需要定期对预算的实际执行情况进行分析，并根据变化进行动态的预算调整、滚动预算、预测等工作，使企业的业务计划能够快速的针对内外环境的变化做出调整。年度预算的执行结果会体现在对业务部门及相关人员的绩效考核当中，激励企业各级人员努力实现最佳业绩目标，从而推动企业战略目标的实现。综上所述，全面预算管理中有如下几个关键：全面预算管理是连接企业战略和战略执行的管理工具全面预算管理是企业上下全面参与的工作，是全面的业务计划与财务预算的集成预算的编制过程需要几上几下，多次沟通、协调预算管理离不开执行过程的监控、动态分析、调整及事后的考核全面预算的推行需要一个循序渐进的过程，需要不断积累经验全面预算管理信息化面临的技术挑战责在全面预算蓝管理的各个鹿阶段，需要且强调充分的乌信息共享，霉缺乏有效的债信息共享和预沟通机制下缴，预算管理拜人员经常会馅产生下述困负惑稍：筒“骤每年从10诚月份折腾到和第二年的3海月份，其中驳仅是收齐各廉部门的预算殿就需要两个味月的时间。恳”链“第初次汇总的倘结果中资本腹开支往往超焦过集团规定并的合理范围赌，运营开支店也一般都会框高于保证公牢司预算指标轿完成的上限字。牧”锅“膨财务部门对茫具体业务需后求应该分配自多少资源不敏易判断，预插算调整经常裁花费了大量鲁时间依然不之能取得令人夺满意的效果巩。填”少“念预算编制以周及差异分析层等工作没有帜信息系统支鸣持，手工操惩作耗费大量贯人力，且不终能及时发现忍业务运行中冠的问题杀。银”拳“祝各个业务部疲门都要为自名己部门开展插工作争取到六足够的资源费，财务部门暴与业务部门救都是平级部潮门酿，横向的协数调耗费精力员。垒”掉“散市场变化太武快，十月份贞要预测到下云一年的年底红真的很困难匆。坑”……鲁在缺乏全面拜预算管理信挑息化平台的煌环境下，企关业的全面预柳算管理普遍独面临以下的唐一些技术挑衰战。胶静态的预算梁流程蝶在没有信息系化手段支持辅的全面预算驶管理过程中随，预算数据乞编制、汇总姐的手工工作播量较大，预耗算管理人员它的主要精力心都耗费在数急据的收集、狭检查、审核油、汇总等繁利琐工作中透，工作效率路较低。由于估这种大量低古效细节工作男使得很多企饮业的全面预延算管理变成伴了一个相对晒静态的管理雄过程，每年鼠的年度预算冤确定后，在秆预算执行过净程当中，很家难有精力和秃时间来根据元实际情况的屠变化对预算阴做出调整，足滚动预算、番弹性预算等亲预算管理方扯法也很难派暂上用场。协作困难漠手工全面预昂算管理环境过下，缺乏一宵个统一的数翠据共享的工荒作平台，数句据缺乏有效回的组织，散糊落在各业务县部门，难以著有效的加以寒组织利用，素数据版本容嫌易发生混淆杰，浇这些都会给给企业的全面俗预算管理带垦来较大的工苦作量和管理充难度。灵同时，由于店缺乏有效的埋沟通协调平裤台，预算的肠申报、审批丽、下发等管夫理流程中，疤各级部门的宏横向、纵向肺沟通效率较装低。控制能力差量由于全面预丛算制定过程报本质上是一挥个企业有限膜资源优化配净置的过程，李在预算确定稳后，婚缺乏有效的幼手段进行预演算执行的事素前控制霜，使全面预征算管理的资摆源优化配置着和控制作用敬难以发挥，槐导致预算和荐实际执行成欢为互不关联繁的两张皮。母分析、调整崖能力不足亩在预算的执汇行过程当中皂，由于实际群执行的发生拒数据分散在门企业现有的为各个业务系榆统之中，却在没有专业进信息化工具扬支持的情况惊下，手工卵从这些业务恶系统中将实炼际发生数据炭准确晴提取、椅汇总出来的病工作冬是非常繁重芒的。预算分寻析的周期很郑长，难以满午足快速变化赵的外部市场妄环境对企业其应对速度的棚要求。由于管预算分析的和周期过长，拉也使得滚动尘的预算调整死成了空谈。故IT时代对售全面预算管驴理信息化建叼设的要求属全面预算管权理信息系统返在功能上需牺要覆盖完整织的预算管理袜循环，如下宋图所示，一层个完整的全写面预算管理凑信息系统从昂模块上应划申分为：预算俩编制、预算贪控制、预算涨分析及管理顾驾驶舱四个貌主要的功能刮模块。仇在管理流程歌方面，全面诊预算管理信握息系统应该津支持灵活的劈预算方案定责义，同时提馅供预算编制刊、审批、控早制、分析、纠调整等全过也程的流程支朋持。孟预算信息系其统要建立在酷多维数据模厨型之上栏全面预算管刑理的特点决未定了全面预隶算信息化系烈统是一个面赞向分析的管鸡理系统，而递不是一个单余纯面向交易蹄的业务系统有。瞎在面向分析级的管理系统苗中，数据是方由多个维度巾（角度）描板述的，如下侦图所示，销急售未收入筝的数据是由允产品、时间驱、渠道、客稻户、区域、学部门、人员事等楼多个角度进酬行定义的，把在对销售收松入的预算或匙实际发生数算据进行分析盯的时候，因分析人员可愧能会关心按浮产品、渠道哄、客户等各说维度汇总的船销售收入，逮或者按照不屠同的维度组复合进行数据魂查询，这些爪都要求钉面向分析的腥管理系统建算立在一个多精维度的数据盈模型上。畏从技术角度桃来看，只有丙建立在多维菊数据模型上好的面向分析翻的管理系统抄才能满足用楚户灵活多变喘的分析需求博。暂预算编制竟对信息系统补的要求极预算管理难则点殊对信息系统锡要求法全面预算管削理涉及到企级业全面的业怜务逻辑，从所销售、生产睬、采购、财沸务、费用分灶摊、成本计因算，涉及到宪企业的方方票面面讲信息系统昂要幕能够灵活的悠建立艘企业复杂的轨业务、财务纪模型饱企业殿业务逻辑经沉常变化，齿并弱随着企业的哪管理水平不鲜断精细化亏信息系统建孝立的预算模弟型要能够适固应不断变化奶的管理需求炕和业务逻辑悔，系统的模哭型能够虽随着企业的哀管理水平不用断精细化毙全面预算要间求各业务单枯元广泛参与喜，腥各单元的业躁务分工不同裙，各自处理渐相应的数据阻信息系统要箭具有完善权融限管理功能鸽，能够设定拔数据权限（缺单元格级）腿，以保证企贪业的数据安万全助企业财各业务单元轰的地理位置蜻可能相距很底远液信息鼓系统应该具隙有较强的可灾扩展性，适功应不同的网祝络环境，使筐本地用户和溜外地用户都国能方便的参表与预算解管理过程笨预算的组织长协调难度很那大奖，数据审核发、汇总的工敏作量大纤信息亿系统滔要械能够提供预扔算管理的流攻程支持赵要支持自动探的数据分发置、汇总，提份供预算流程缠管理的效率族全面预算最阅终要体现为雹财务预算，派预算编制过掩程中有大量樱的财务规则泉和财务计算惜，如成本费鄙用分摊、根凯据销售和回僵款计算应收智帐款等特系统应该提蚊供财务智能楼工具，减少手公式、规则津的定义工作甜量，提高编总制效率近快速录入、超修改预算数栋据野提供业务预掉测功能厕能够绕自动生成预库算财务报表蒙支持自定义辣的财务模型盖（如应收、某应付计算，辽费用分摊等辞）歇利用内置的拜财务功能，签尽可能减少罚预算公式设途置捆预算编制、疏调整过程中剑会产生一系蚀列的版本，班容易造成版秘本管理的混懂乱行系统应该具盼有较强的版江本管理功能后，保存不同苹版本的数据时预算分析对菜信息系统的描要求意多维数据分鹰析对于预算惜分析功能尤躲为重要，怠系统要能够捡对已有的预节算和实际发猎生数据进行敞灵活、快速沃的多角度分慧析、查询，食而不需要通晕过定义复杂残的报表或公技式来对数据到进行展现。给预算管理难反点克对信息系统岔要求殊需要从不同害角度了解预冷算执行情况冠，洞察差异通产生的原因苍信息系统要滩支持多维数蛾据分析，可崇以灵活、快臣速的完成下另钻、上钻、振旋转、切片功、切块等数乓据分析、查守询操作。有实际数据分慌散在财务、颈ERP、钉CRM触等多个系统爆中，从这些饿系统中提取燥数据耗费大退量的工作时浩间炎系统应该提撑供数据接口波工具，具有乒整合不同业京务系统中数增据的能力嫩实际情况发飘生变化后，脏预测调整的读工作量大，亦效率低栋系统应该提朝供预测、模序拟的功能，曾快速做出预峰算调整今预算控制蚊对信息系统守的要求庭预算控制是眠企业开展全抚面预算管理县的一个重要痕环节，也是借企业进行全燕面预算管理界信息化需要辰考虑的一个愉重要方面。蚂通过预算控俯制系统，企伸业预算管理岸部门可以很锋方便的对各厕预算单位的优预算进行有涉效的预警和皂控制。拼通过将预算度控制和日常乞审批流程相绢结合，在业治务活动发生举前，跟通过宁相应的审批辅过程，达到苗事前控制的尤目标。在审迅批流程中，乡业务活动发苦起人和审批攀人能够从系孕统中实时得晚到该项预算信信息（预算啄数、预算已库经发生数、蜜预算余额）矿，并据其作六出业务活动尘能否发生的宅判断，审批析流程如下图沉所示。例如萝，某公司生型产部门根据躁公司预算要棍采购固定资东产，那么首芽先由生产部妄这项业务的肃经办人首先陷填写采购申桂请单，然后惊由生产部经抖理审核，对烧于一定金额展以下的固定社资产采购可椅能由财务审须核即可，而竹对于一定金蜜额以上的固贼定资产采购烈可能还需要适主管副总或瞎公司总经理短审核，从业抱务活动发起足人填写申请连单到部门负悦责人审批、雷财务审批以讲及主管副总础和总经理的妹审批的过程桨中，兴控制说系统闹要哈能够自动在愤该项业务申关请单上显示匠该项活动的航年度总预算蜘数、本月预贴算数、预算世已经执行数饺、本月猴实际发生数瞒。茶预算分析系么统相同，控惯制系统也需岔要具有同实阻际核算、E幅RP等业务亮系统及预算筐编制系统的宣数据整合能肌力，保证各亡模块的信息界无缝连接。饰决策支持味对信息系统垮的要求拴完善的全面惨预算管理系木统除了要为农操作和管理党层面的人员粮提供管理和稿分析功能之济外，还要能役够砌为管理决策慈层提供直观洋的、仪表盘而式的关键急指标锻数据展示悼。答能够动态显范示预算的关诉键性指标数茫据及指标的凶实际执行情比况价。白并能够针对捧特定皆指标钻取到爪明细的业务得、财务数据熊。伶主流全面预错算管理系统卫介绍怒目前市场主赢流的全面预米算管理系统弯主要可分为禾Excel扫、ERP系激统的预算管现理模块、基味于多维数据慨模型的专业室预算管理软饿件三类。菌这三类系统紧的应用能力峡是依次增强惊的。修产品撒优势该局限性笛Excel御通用的表格靠工具，使用身方便，具有胡较高的灵活想性貌提供大量的订公式、宏等倒计算工具述系统的购置卵成本低迷针对个人使拴用，很难作棚为多人协同肃工作的平台于二维表格体喷系，数据管粉理散乱凶缺乏对业务醉、财务模型掉的支持，需息要定义大量涌公式飘预算模型调困整工作量大仓无法自动获沃取实际数据悠工作效率低摆ERP预算唱模块纳提供多人协享调工作的平恨台再提供了一定科的业务、财免务逻辑，公扣式定义较为丧直观择与财务、业原务数据紧密阴集成呜预算控制能轮力强大剃不支持或有宏限支持多维狐数据模型高预算模型受附限制于ER价P的基础数乒据拆与业务操作窝集成紧密，柄实施复杂、藏周期过长寿更多专注与傲业务操作层斑面，宏观分望析能力不足援与不同厂商弱数据集成