公司清产核资审计报告doc

清产核资审计报告利安达XX字[2003]第A号ABC股份有限公司全体股东：我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：清产核资工作范围（根据实际情况填写）按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码）单位:万元陷单位名称际投资比例村控制关系挎资产总额孟所有者权益清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》；4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度；5、《中国注册会计师独立审计准则》。烫（二）行为遥依据例1、XXX畏X年XX月定XX日XX阁部门XXX辨号文件《关屯于同意AB警C公司开展拾清产核资工握作的函》；良2、XXX贼X年XX月太XX日XX雅部门XXX饱号文件《关置于同意AB悼C公司XX泡X子公司以史帐面数作为指清产核资工述作的结果函优》；楼3、清产核棍资业务约定详书。萄清产核资组伍织实施情况迟1、起止日纱期：XXX像X年XX月遥XX日至X馒XXX年X烘X月XX日麦。椅2、组织实疤施情况：狠（1）培训跪参加专项审站计工作的相用关人员,协敞助ABC公锻司做清产核叹资基础工作示；促（2）对A煎BC公司清签产核资基准寄日的会计报乳表进行审计选，以保证A叼BC公司清超产核资基准孤日账面数的藏准确；表（3）核对泛、询证、查歇实ABC公臣司债权、债宴务，监盘A尚BC公司现帜金和抽查存判货；匹（4）勘察狂、抽查AB哪C公司固定祖资产并验证堤其产权；蛙（5）协助碧ABC公司衬按照企业会膝计准则、新瘦企业会计制籍度和清产核临资的要求调敞整有关帐项掠，计算执行爹新企业会计耗制度所带来早的损失；参（6）按照传国家清产核子资政策和有程关财务会计蹦制度规定,大对ABC公亦司清理出的佛有关资产盘第盈、资产损钳失及资金挂忽账进行核实封、鉴证；息（7）协助庙ABC公司甜按照国有资区产监督管理若机构有关资暖金核实批复落文件、以及叙国家财务会风计制度有关踪规定，调整炎账务。定（8）协助稿ABC公司爽编制清产核碍资后的企业施会计报表。素清产核资审满计结果垫1、申报处撑理资产损失抽情况叼在此次清产堤核资过程中币，ABC公另司共计清理锡出资产损失四总额（盈亏仪相抵后）为先XXXX种万元。其中话按原制度清滋查的资产损弃失共阳XX泪笔，金额芝XXXX抛万元冷；蚂按《企业会牧计制度》清律查预计的资鸭产损失共掩XX咬笔，金额萍XXXX楚万元。嚷经我所审计扫确认符合清诚产核资申报调条件的资产发损失共段XX壮笔，金额驼XXXX屋万元。其中僻按原制度清秆查的资产损交失共猾XX捞笔，金额佛XXXX突万元鞠；坛按《企业会副计制度》清旷查预计的资令产损失共配XX抢笔，金额蚕XXXX摄万元。戏上述资产损困失总额中：悦流动资产损筛失细XX组笔，金额苍XXXX塌万元；长期笔投资损失趋XX询笔，金额肾XXXX点万元；固定温资产损失萌XX破笔，金额乎XXXX屿万元；在建并工程损失薯XX角笔，金额碗XXXX海万元；无形苹及递延资产扫损失盘XX赠笔，金额谈XXXX肆万元；流动捏负债损失粘XX批笔，金额异XXXX组万元；长期默负债损失州XX腾笔，金额帆XXXX滴万元；流动惭负债潜盈柴XX笼笔，金额递XXXX联万元；长期珠负债潜盈幕XX芳笔，金额泽XXXX浅万元。药各类损失分磁科目列示如未下:单位：万元蛾科目名称北按原制度清熔查竟的资产损失忙按企业会计爬制度清查预奴计的资产损点失绘合缴钥计喷损失项启目数津损失金额辰损失项墓目数昌损失金额减损失项辩目数槽损失金额悲货币资金眼短期投资碰应收账款遣其他应收款傻预付账款养存货雹待摊费用汗其他流动资恋产厨长期投资再固定资产倾工程物资非在建工程割无形资产陈递延资产绪其他资产溉其他资金谦应付帐款气应付福利费傻应交税金顾长期借款辨专项应付款琴其他负债项拢目普合括再计杨（详细情况康，请见《损食失挂账分项挂明细表》及竟损失挂账申团报核销项目姥审核说明。验）挡2、申报处棵理资产损失执原因说明魔ABC公司踪清查资产损餐失总额XX暑XX万元，谦其中资产损僵失XXXX师万元、资产便挂账XXX层X万元；按户企业会计制裂度预计的损班失XXXX拿万元。冠详细情况如政下:单位：万元眼损失原因福损失项目数布损失金额捎（1）资产拢损失桨①矩针坏账损失妇②节旨资产盘盈趣③编资产盘亏雀④工淡资产毁损报呆废挣⑤凳搏投资损失天⑥界贪污、盗李窃、诈骗损枯失昌⑦仔司法败诉营强制执行损急失半⑧朋其他原因等损失挑（2）资金深挂账猎①自政策性挂检账败②绕览潜亏挂账损辽失再（3）按企约业会计制度蒙预计的损失萝合计浅3陵、潜盈项目纸类型及形成宋原因进对潜盈项目袜进行说明猎清产核资处乌理意见垫1、申报待觉核销净损失是的处理预案野本次清产核宾资中，AB轧C公司清查兰的资产损失办和资金挂帐宿净额为金额咐XXXX蛋万元旁；碎其中XXX哭X损失挂账波净额XXX湖X万元自列阅损益，其余汗XXXX万倘元申报核减僵所有者权益庙，具体处理暴方法如下：韵（1）核减补未分配利润吸XXXX万虑元；悠（2）核减骆盈余公积-届公益金XX贡XX万元；愤（3）核减逝盈余公积-杨公积金XX丝XX万元；突（4）核减搬资本公积X哀XXX万元拔；铅（5）核减报实收资本X露XXX万元深；割2、审计意哥见批复后所地有者权益的抬变化情况舰上述申报资导产损失如得婆到批复后，鬼ABC公司害的所有者权诊益将为XX缩XX万元，越其中实收资扔本XXXX邀万元、资本穴公积XXX圆X万元、盈海余公积XX奉XX万元、姻未分配利润烦XXXX万继元。眨我们认为，的ABC公司文的清产核资瑞工作是依据半财政部相关玩文件执行的抚，申报的报叙表及相关资盯料真实可信拦，各报表数友据间勾稽关太系正确，可冰以作为资产犁管理部门审僚批的依据。晒重大事项说朴明饶（下列情况击需进行特别串说明，但并雹不是全部，捞应根据清产攻核资实际情栋况进行补充络）抵1、如：A烧BC公司所税属子公司根泥据清产核资泼政策可以不炒列入参加清藏产核资工作友范围，直接针以ABC公旷司账面数作辞为ABC公垒司清产核资捆工作结果需孩要进行特别堤说明。好2、如：A楚BC公司所货属子公司由坡于特殊原因齐不能参加清汪产核资工作欢范围，经国章有资产监督是管理机构批鱼准直接以A己BC公司账耳面数作为A土BC公司清宏产核资工作挺结果需要进智行特别说明纽；艇3、如：在骗清产核资专甘项财务审计披工作中发现增的有可能对谅ABC公司斯损失及挂账低的认定产生参重大影响的仓事项；抖4、如：在躬清产核资专城项财务审计盈工作中发现旷的ABC公捞司重大资产拳和财务问题刚以及向AB予C公司提出赠的有关改进去建议；匙5、如：在灭清产核资过稻程中对AB域C公司账面禽价值和实际市价值背离较份大的主要固宿定资产和流眨动资产重新耳估价；斧6、注册会岩计师认为需坛要说明的其宫他重大事项缺。退报告使用范胀围勉以上清产核蝴资审计报告蝇仅供国有资凝产管理部门歼