上海某食品集团的财务调研报告

上海龙凤集团ERP项目实施财务调研报告文档作者：e2e实施顾问创建日期：2001/10/16确认日期：2001/10/24控制编码：LF/RD.020/FIN当前版本：1.1审批签字：兵龙凤项目经鸽理品志杰项目经茎理AUTOTEXT"PICOracleLogo"复印份数_______文档控制更改记录伏日期套作者抗版本虑更改参考驳200绒1嫩/0柳9向/昂29杂胡名，章达起1得．唉0坚没有以前的金版本脊2001/葡10/16六章达虾1．1查阅颜姓名吼职位两签字分发围拷贝号旱No.蜡姓名呀区域目录TOC\o"1-3"超文档控制魔估2目录3亡总帐核算管伸理上驾4拦帐务处理洁堂5充预算管理缺普7酸报表处理绑毁7昂税务处理络泄8件财务分析爆柄8毯内部往来会县8灭四项计提调屠9陕现金管理芽缸10洪银行余额调重节闸眨10卖现金流量预柱测徒活10误成本管理异表11蕉成本管理巴棍11字应收事务管银理判参12葛客户管理微密12外应收事务管文理织虎12吩帐龄分析和俯查询鸭谜13陈收款与催款批管理演套13据应付事务管戒理畅溪15撤供应商及发初票管理扎味15伯付款管理仇孝15均费用报销管灯理的革15踢资产管理盼径16烧固定资产事述务管理章毁16驻固定资产实赵务管理潮寺16斥其它资产管慨理元落17耳总帐核算管议理犹跳本章节主要优描述龙凤公爱司的基本作支业流程，日煤常帐务处理圣及预算，报土表的基本情担况。停财务部组织紧结构代龙凤公司财剂务部组织结亩构如下：财务部财务部财会课销管课成本课财会课销管课成本课岗位职责喇稀远圈愉需帮虎糕国缝饺塘约四青党部企覆终湿污气誉叮祸冠然钩好二、销管课直/销管会计陕订单录入及份客户资料的振管理。筐进行应收帐独款和销售收脏入的管理，见具体执行应坛收帐款的管油理与实施办垫法。作登录销售收跑入和应收帐杠款明细帐。爱会同仓管部惩门做好各项悟存货的帐实泰相符工作，仪定期与各仓喘库核对，发华现差养错，及交时按有关手免续办理追查刑等经济事项采。袖三、成本课催/成本会计非员裹严格按照公液司会计制度趣规定之成本浪核算办法核鄙算产品及商月品成本，正治确归集及分亭配制造费用微。报四、财会课撕/财务会计染员续具体执行固健定资产和流拆动资金管理勇与核算实际矮办法。爬记录会计凭慎证经济业务咬，对于发生孟的经济业务挡，经审核无芳误后填制转佳帐凭证。丈登记总帐、记各项明细帐浊及辅助登记遣簿。钱五、财会课须/出纳员蹲具体办理现清金收支和国供内银行结算抱及国外银行尺的外汇结算奥业务。挂对于发生的峰收付业务，僚经审核无误闯后，填制收刻付凭证。瓶登记现金和刺银行存款日侦记帐。坚月终了时，挑核对日记帐考和总帐余额秃，保证帐帐孔相符，并需内编制时“染银行存款调酸节表漫”莫。帐务处理敏公司帐务处抱理现使用用旱友软件总帐察系统；月末祝，存货，应画收，应付的朵信息通过凭瓦证输入方法透，录入用友法系统。称目前公司拥赛有一套会计蛛帐簿。兵师匀丈舰指耻抖择筝狱滚傻胆现会计科目素表示如下：幕XXXX-盏XX-XX塘，三段的科鞋目编码规则蚁。第一段四所位表示一级丰科目，第二橡段二位表示丢二级科目。葛第三段表示搂三级科目。庆融脖材李畅伴宅垮修税哗答慕停油水菠膊卫在修丑根及在用友系统制的会计科目所管理中，除松了科目编码协，还建立一锡些辅助代码熔信息，帮助绞财务人员核说算，，如部点门，个人，绿单位往来代逝码。布会计日历：翠公司内部确挠认每年七月持一日至第二寇年六月三十巧日为一个会润计年度，编外部仍按照搬政府作业以寿每年一月一塞日至写十二月三十取一日扬为一个会计磁年度。连会计周期：鸣在一个会计拐年度中，以叹月为单位，蒙从每月的第落一天到最后有一天为一个元会计周期。添记帐本位币期：人民币。纠公司外币业姿务主要涉及其美元，财务芒部按照每年不年初的汇率成记录外币业龟务。每年年腐底，按遮12月31霉日蔑的外汇管理镇局公布的外颜币汇率的中时间价，计算不汇率损益。已雁记帐凭证类斜别只包括转稳帐凭证，凭沫证各按三位持流水号编号获，每个月刷怨新一次。转炒帐凭证数量崇每月大约5母00-60抬0张。汤基本会计核思算的流程如灌下：充顺序员步骤座描述吓1燕审核原始凭网证日财务审核人术员审核业务崭部门的原始惹凭证絮2毙制作记帐凭旷证报审核通过，书则由制单人结员制作记帐纵凭证吐3殃复核记帐凭卖证挣财务经理审臂核记帐凭证裹4仅凭证输入系级统企记帐凭证复功核通过，则陡输入系统币5熄系统信息审幻核，过帐番输入后对凭崭证信息审核责；无误后，支过帐敲7最月结帐流程跪各部门费用横性支出的确肌认，个人及判单位其他应庆收应付款的积确认，内部赶明细帐目与狡总帐进行核喉对；月末结傅转凭证的输婶入盐8及制作报表吵报表人员制眼作对内及对也外报表移9章制作财务分嫁析报表立制作用于财驶务分析的报担表熄11）公司展待摊费用包胖括广告费，食办公费，保遗险费（车辆则，设备），救养路费，稠其他（秧一年支付一次次，金额较像大），一般贩情况按受益怒期摊销，区舅分不出受益绑期，愧配帮劳使炸吴蹦燕画巷按公司内上部制定政策耀摊销。岗甜淘故瞎共束片千里美掀嘱斑六屡1艺2）公司预歪提费用包括谢租金，绿化联管理费，外础劳力管理费茶，销售佣金匠，工会经费羊排污费，明动力费等等现。公司希望异能做到费用脉核算细分化害，分明细科杰目核算。做膀临堤丙上罢绕肃垫须卧赵绸眨预算管理误公司预算主牵要包括以下霸事项：劈销售收入预释算块生产，成本提预算舒库存，采购败预算奶部门费用预乖算裂现金流量预庭测既资产负债表撒，利润表预初测宽龙凤公司预若算以分录方哑式，分月编沫制。惑程纯瞒绩洽稿哭猎惧骤颂沉煎郊宗对于预算，肥三个月或半重年根据客观烟情况进行调斤整。绘对于公司预走算执行方式必，控制手段既主要指从收丽入目标入手骡，分解各成馆本中心，费泪用中心发生揪的成本及费生用，进行分誓析。报表处理束主要报表列雁示如下：哭报表名称慎内容铁内部/外部冤月/季/年乞资产负债表艇公司资产，冬负债，权益馒外，内简月脆利润及利润缸分配表殃公司利润及妥分配情况其外，内宫月踢现金流量表温公司现金流该量现状密外，内颗月千注：资产负奏债表，利润楚及利润分配撕表从用友系竟统自动打印吩，现金流量女表手工制作值。税务处理计公司的需缴肠纳税如下：鄙名称蚊税率农内容眠期间牙增值税敬17%，1杜3%，10父%，7%且通常，征1唉7%，按规粱定有些商品谨征13%滤，农产品税批后10%（涌税前约为1罗1%），运积输费抵扣7另%铺晕砌月盯印花税胀按税法具体未内容执行熊半年渠企业所得税眉27%钞利润总额的颈27%，季跃度预缴，年佩度清缴。慎季素个人调节税克按税法具体狡内容执行于月歇注：对于其胜他物质采购塞的退税，只溪有用于生产滨的一部分可座抵税，因此柱，财务人员介会把用于生略产的一部分档区分出来，凡用于抵税。塞公司税收优符惠包括：鸡企业所得税泻税率为27驴%，根据税勤法规定，设企在沿海经济嚷开发区所在吩城市的老城丛区的生产性强外商投资企坛业，减按2君4%征收所也得税，加3睬%的地方所拆得税，合计糖为27%。财务分析猴每月，财务绩人员会对历屯史数据，预凉算执行进行油分析，并检霉讨差异。分饿析的内容包悬括：悟费用控制，青编制本期实麦际，去年同聚期，预算，葡差异%四栏漠式分析报告无。肠应收帐款帐边龄分析，按滚月及天为一岩段（二种方序式并行）。右收入及成本怜分析。践分产品品项列的成本明细屡分析。内部往来忙龙凤公司与恼所属企业及核分公司的内骑部往来包括僵三部分业务陕：睬销售行为，灭如调拨，直殃送等（详见怒《销售业务肠调研报告》尽），双方以顾开票及挂内花部往来帐方曲式结算。译金融贷款，姿龙凤公司以刑贷款方式给编下属企业融保资，并收取投利息。踪代购业务，锋下属企业购做买物资或设逐备，龙凤公落司代垫款项疾，并挂帐。殖财务上，龙留凤公司通过新内部往来分轨析代码进行阴核算。世抄牺牌四项计提朋龙凤公司扛现正申请成秘为股份有限控公司，出于逢会计谨慎性崭原则，对于峡其坏帐准备来进行了规定灌。装坏帐准备具塑体计提标准领如下：聪杜减雾兆闯雁俗倚彩1声．帐龄3年榨以上的按余匀额的60%吴提取粘响2．帐龄2统-3年的按雪余额的30禾%提取何坑3．帐龄1赌-2年的按蒙余额的10摊%提取云租4．帐龄1微年以下的按注余额的1%败提取踏存货跌价准再备，现在财誓务上无准备覆处理，当实驰际发生时核宽算司短期投资跌防价准备，现刊在财务上无沿准备处理，雕当实际发生失时核算思长期投资跌窑价准备，现佳在财务上无道准备处理，鼠当实际发生姑时核算殿注：本节描怠述，为将来慕龙凤公司成党为股份公司教而准备。门级馒租躲狐榨驻淡宣话竹盘三翻市循遣僻养替躲猪规蒙悟尊城毅长螺现金管理将本章节主要血描述龙凤公鄙司有关银行与余额调节，迟现金预测的兰工作方法，司流程。拐银行余额调估节雷1．目前公罗司的收/付请款的方式包壳括现金，电竖汇，贷记凭梁证，信用证垦，汇票单2．收/付论款涉及的票紧据有转帐支萄票，电汇，质贷记凭证，瘦外币付款凭重证。姜3．目前公肿司开户银行吵有9家，基插本帐户在中垮行闵支莘分美，其他开户洗行按业务性证质可分为：拼一般户，外钞币户等鄙4．现没有宰开户银行可录以提供电子浮格式的银行暗对帐单。界5．对帐单漂上有支票编鞋号的信息。揪6．公司每差月做一次银本行对帐的工屑作，用手工钻对帐，并编单制银行余额淋调节表耽7．公司对绒于银行已做筋而企业未做辅的未达帐项酸月度不做帐宜务调整，一急般于下月入娃帐；但对于捧窜户或入帐变金额错误，差当月做调整姥。呢8．公司对尾客户的空头陡支票予以退街后，并与对鞭方讨论付款狼行为。纪9．银行手嫩续费包括票川据购买的费轮用及银行手趟续费。依10．公司傲开户行一般喷三个月结一暂次银行利息搞，冲财务费走用，贷款利挠息每月做预藏躬提琴现金流量预搜测奉公司现金流缎量预测的工假作主要包括章，根据年度柳制定的每月丸资金收支安渴排表，包括载原物料付款依计划，月度榨部门费用计薪划等信息。积公司有严格绳的付款计划多，一般是货扬到以后，才纵安排付款。忍由于资金方摸面的统筹，锹一般在每月骨15日，安妖排统一付款委。雾公司对于税短收，工资费闯用，在建工蠢程，其他影障响较大的现机金收支在年给度预算中有灵规定：每月奶月底,对梅下个月预测援视情况做修拣改。条公司银行借腾款有流动资辣金贷款（三逆月期，六月凑期）；借款名利息在贷款慎到期时，一丰起支付。固5．公司工对于各成本致中心，各费呜用中心，各须利润中心有钩月度费用预滴算，对于资膏本性支出有猜年度预算，匠对于办公费秘用也有控制纲。这样，每易月支出总额坟有个估算。统成本管理臣编傅钻满梨假照圆晒绣本章节主要王描述龙凤公残司成本核算型及控制。成本管理遮当每次生重产制令完成衬后，制造部军门手工填写胸《生产耗用盐统计表》及膨《完工单》甲，生管人员砖输入汉康系稼统。月底汇饰总后，由制钥造课长核对灶数据后，成论本会计从汉椒康系统中接挽收信息。乌制造费用本交月实际发生胖的金额归集浅后，按完工祥产品的数量警，换算成重投量比例，把锅制造费用分蒜摊到不同的赶产品品项中阻去，计算出容每个产品品碰项的制造费扰用。盲生产员工工定资经归集后含，按《生产劣耗用统计表混》中每个指暑令，每个品劣项的实际工疾时累计后，糊算出每个品饼项实际耗用纸工时，把生巴产员工工资衔分摊到每个摔产品品项，伶计算出每个摧产品品项的住生产员工工戚资。邀材料按《生您产耗用统计礼表》中每个做指令，每个铸品项的实际捏耗用数量，肯计算出每个阴产品品项的味材料成本。须对于生产中裹的报废，由偿相关的报废驱部门填写《应生产报废单尤》，经品管闲人员确认后荒，生管人员繁输入电脑，番成本会计从宏电脑中获取融信息。玉成本会计将妹上述信息汇祥总后，可获梳得生产成本虎的料，工，滨费信息及每盟个品项的成搁本信息。欲应收事务管占理书朱本章节主要寻描述龙凤食柱品有限公司芒的应收事务虚流程，控制激，分析及帐先务处理，报口表查询的基吧本情况。客户管理款龙凤公司现蒸有的客户管汗理基本按通辩路或业务员营两类区分，马按通路可分四为直营，经液销，餐饮等设。议客户编码规抛则定义为五革位数字，第拉一位代表所档属区域的营新业所，第二贱位是业务员费号，后三位游是业务员顺耐序流水号。张从目前现状灵来看，公司澡尚缺乏科学盐统一的编码顽规则，客户数资料尚不健暮全，建议建烫立规范完整掩的客户档案风资料。年应收事务管择理塔龙凤公司与多客户确定开呈票方式,如党每次送货开灵一张发票,顽或每月总计骂开一张发票敏.在系统设害置客户信息锦时,开票方厨式会预先定厅义,系统发纹货时,会自董动打印发票姜,因而确认缘应收帐款.岗龙凤公司目烫前应收帐款捏主要来源为加三类：叔个人借款,缝备用金,浓公司间的代眨垫,代付,当销售收入。蛇坏帐准备的五提取分为一瞧年之内为1纺%，一~二玻年为10%绑，二~三年像为30%，魔三年以上为执60%，坏故帐损失准备论按相关会计港制度执行。恰针对客户应贺收帐的付款框条件为：备现结：款到绘发货，下货栽兑现。销月结：以发备货日后的一涂个月作为月表结基数，再昂往后推算3边0/45/载60天卡天数：以发粉货日往后推脱算30/4雷5/60天浑龙凤公司希姓望能以客户顿实际月结日尽期往后推算欺，但现实情妙况是不同客舍户的实际月俘结日期不同围。吗公司每月大秀约发生1万汽笔应收帐交想易。目前尚乞无预收帐款顾的情况发生偿，己客户付款条浇件也无现金引折扣。板目前食品公梁司为避免由助于业务员人剂员变动后找匹不到应收帐俩款的催款人讨，故在应收篮帐款下设二陪级明细科目云——迈业务员，将慧每笔应收帐咏的责任直接锋归于相关业炊务员，但这拳样虽然规定贴了应收帐的正责任人，而咏对于每笔长聚期应收帐的件收款，逾期再情况的统计拣却很困难。劝相对于国内恼销售，外奖贸业务的应交收帐款情况昂就简单多，逝收款情况也墨比较良好，顷基本按国际教贸易准则进幼行。源注：目前系备统无法实施逆多币种处理铜模式。眠基于上述情灿况，建议龙抵凤公司按客扁户信用等级名不同制定相润应的收款条欲件，每隔一润段时间审核律一次，针搜对每类客户投配备相应业鬼务员，每位印业务员编制绍收款日记台逗帐，每周将孝收款汇总表制交财务部备计案。这样便堵于销管科和致财务部同时撤加强对应收锅帐事务管理宪。掩每月，与客技户对帐过程枯中，会发现割龙凤公司记撕录的单价与合客户记录的慰单价不一样肺，龙凤公司某与客户核对量后，在系统捎中修改单价奥，重新与客师户对帐，确贴认每月送货掀量及应收帐别款。握帐龄分析和躲查询如目前龙凤公袜司的帐龄分就析按自然月凤为时段，公洞司对于客户崖应收帐及付霞款情况的查晴询可通过客烦户的分类和垦地区的分类暮来实现，可那查询到客户摔每月明细帐梳和应收帐余形额。公司财私务部希望帐换龄分析再细登分化，但是尚系统内规定心帐龄时段最秤多分七段，他如果公司要粘求细分帐龄拿，建议财务程部根据需要颤自行更换帐凡龄时段的设穿置，以满足另帐龄分析的锄需要。赠收款与催款蚀管理忠公司目前的祖收款流程通纽过一式四联钥的收款日报抄表来实现，垮可以现金，少支票，电汇邪，保证金冲柿贷款四种形波式收款，当球然还存在应轿收票据业务造。外币收款众全部用美金点结算，不存盲在交叉收款疯的现象。收声款日报表上南填写的送货刚单号与相应引的发票号匹丑配，以此来北销帐；当销扑量达到一定由比例后会给外于客户一定廉的销售折扣龙，这笔折扣蜓业务员要填婶写扣率请款砖单来冲帐。迟目前销帐方怠式主要有两灾种：1）录伍入收款，对却应消帐。2器）客户提供钞盘片消帐，灵消帐为发票绪号或与送货狼单号匹配，掘部分产品允烈许滚动销帐考。运费包含比在销售价格狗内，视作销羊售费用。对思于逾期未收旦帐款，先按奖客户打印出能对帐单，送著到门店去核旱对，对方签认字签收后拿奸回公司备案度，提交公司煮专门部门执沃行催款。压公司现有大摩客户中的连订锁超市及大倚卖场系全国争连锁店，应拣收帐款由总浑公司统一支块付。因此，委客户所提供殖的销帐清单望中包含大量疤应收款。在至销帐过程中百，现行系统姥的销帐方式狭仅限于一一稳对应的单笔制发票的形式甜，无法做到汪对一张汇总叛发票进行自桥动核销，O砌RACLE堆提供两种核恩销方式，既魔可以一一对饺应核销，也涉可以就一张则大发票分期袭逐笔核销。浇另外，现系谎统销帐仅限毙于发票，金辞额及所选超胡市全部符合什，有任何差宾异均提示出尿错，但无法乌提供详尽的躬出错信息，僻即当发票金堆额与帐单不糠一致时，不蛋知此发票所换对应的发货潮单号码及哪龙些送货单的妨金额与此笔咽金额一致，脏ORACL洽E提供详尽介的发票信息摩汇总报表（纱此类报表可叼以不同的查核询条件为查万询依据），第在此报表中歌可列示相同芽金额的发票蜜及与此发票俗相关的其他嫁信息羡公司希望使蚁用系统后可游查询到收款蚀异动情况报坏表，能够进梨行正确的贡观献度分析图应付事务管卡理辉掠本章节主要撇描述龙凤公验司的日常采休购，费用的法支付及控制证和核算的基廉本情况。刚供应商及发佩票管理颂龙凤公司供霞应商类别按腔物品的自然异属性分大类孕，无小类。膜按照合同条抬款来执行对淹供应商的付已款。但是现东行软件无法添查询对供应拖商的付款情钟况。强供应商也无舌信用等级分未类，造成供雨应商管理上彩的一大缺陷牙。公司目前仗的国外采塌购主要通过鬼一家台湾供捆应商以代理拥采购的形式荒实现，以美保金支付。呈同时公司还矩存在既是供泡应商又是客蓬户的情况，巧并通过易货摩交换的方式复偿付款项滋根据付款条瞒件和验收情遇况，供应商役开立发票。所采购单位收财到发票后，致在汉康系统犁进行发票与费《验收单》食，《退货单搜》对应处理导，打印出厂病商请款单，要经主管/副筐总二级审批思，执行付款福。硬公司对于发秀票的管理采想取将第二联岭附在原始凭吵证后，第三朵联冲进项税嗽额的方法；验如发票价量凝与实际入库维价量有差异寺，帐务处理汪上以入库量渣作预估，要沿求供应商穴换开发票。深注：现行电夕脑系统无法哗执行预付款桐的问题，分号批付款也无妨法管控制，精而造成逾付榆的问题。非资采购之应付叉管理未进入斜系统，无法渐执行付款管茄制。么聋莲期等付款管理效公司对于原常物料每月有惕付款计划，兰特殊情况（创如紧急超额餐订单）需经奉分管副总审葬批。对于应窃付款的付款脊条件均无折弊扣，每月以智月结的形式查付款，通常著收料月月底劣往后推算7阀5天付款，专特殊情况可敏在30/4椅5/60天渴内付款。目做前公司存在棉外币应付款踩，但不存在悔交叉付款业三务，同时存谋在少量应付杆票据业务。狼每月月底,些从系统中查昼询到库存已逐接收,未开同发票的业务碎,财务上做村月末暂估入惊帐.硬费用报销管俊理孝公司员工费叶用报销的流锋程：员工填际写备用金借寨款单（既短确垫单）交所能在部门解主管签字，滴超过一定限姻额还要交执掌行副总签字城，员工将借骄款单送到财冶务部经静财务部经理漠或主管签字桐后，交出纳估执行付款。袭员工使用后蝇按正常报销水流程借款单成。吐资产管理针瞎本章节主要心了解龙凤公敞司有关固定嘴资产细,赶其他资产的歌管理，核算晕，控制，及糊账务处理。园固定资产