《卓睿药业财务舞弊案例分析》开题报告（含提纲）3100字

卓睿药业财务舞弊案例分析开题报告暨提纲学号：姓名：专业：指导教师：论文题目：卓睿药业财务舞弊案例分析一、选题的目的和意义1、选题目的进入21世纪，我国的经济实力和综合实力在迅速发展。传统财务会计不断丰富和完善。财务会计更加规范化、普遍化、规范化。随着财务会计的不断发展，会计在经济发展中的地位越来越重要。然而，随着会计工作的发展，会计诚信问题日益突出。我国许多企业在生产经营中存在着财务报表造假、隐瞒会计事实、违约、偷税漏税等不诚实行为，对我国的经济发展构成了极大的威胁。会计诚信问题一直困扰着投资者和主要利益相关者，随着经济的发展影响着社会经济的发展，在此背景下，本文对会计诚信问题进行了研究。选题意义随着经济环境变化的快速发展，资本市场的监管也会越来越严格，可是企业舞弊案例仍然发生甚至不断涌现，这个问题引起我们的反思。企业财务舞弊事件的发生不仅仅是因为监管部门亦或是法律制度的不够完善，更多的是因为人们的道德意识不够正确，因个人的私利而伤害到大家的利益。国外对于财务舞弊的研究较早，而我国在研究财务舞弊防范上需要结合自身的实际情况。据目前来看，多数财务舞弊行为的产生都是因为利益的驱使，而有些企业还会与审计事务所或是法律事务所互相勾结，出具不真实的报告，使得外部投资者无法得到准确真实的数据报告，导致很大部分投资者被这些外表所迷惑，遭受很大的损失。财务报告的真实性和完整性是资本市场中必不可少的要求。上市公司的财务舞弊不仅损害了投资者和相关利益者的利益，一定程度上会造成了国家的资产与资源的流失。本文研究佳电股份财务舞弊的成因、手段，并提出相关的措施与建议。笔者在前人研究成果的基础上，结合实际情况与相关理论，以期帮助外部监督部门可以更好的对上市企业的监管，希望更多上市公司的财务管理可以从中得到很多启示与帮助。二、该题目国内外的相关研究动态1、国内研究现状我国国内研究起步较晚，相关研究还不成熟，我国会计诚信道德体系的具体内容众说纷纭，林毅夫将会计诚信伦理体系分为三个部分：基本原则、理论范畴和具体规范。王开天通过对会计诚信道德体系的定义、属性、范围、价值等方面的研究，会计诚信问题主要受外部环境和会计人员内部道德规范的影响，外部道德环境是基础，内部会计素质是重点。在分析其出发点时，郭丽天认为，人性的善恶是会计道德的决定性因素之一，不同的人性形成不同的道德基础，进而影响人性的生产。李志斌还认为，失信行为应当受到法律法规和道德建设的控制。王开田通过对会计诚信伦理体系的定义、属性、范围、价值等多方面的研究，为我们呈现出了更为清晰的会计诚信伦理规范。新制度经济学视角下的刘峰、陈建明等进行了一项研究，他们利用信息不对称来解释代理成本问题，并认为会计信息差异是会计诚信的根本原因，会计制度信息不对称引起的成本差异作为衡量和监督合同履行的重要工具，可以检验合同的履行情况。在新制度经济学学派的支持者看来，信息不对称成本差异导致的信用问题不是主观的欺诈，而是客观的。国外研究现状国外对于会计诚信问题的研究起初大部分都集中在伦理学方面。美国欧文出版公司在1989年的《财务会计》序言中提出：“伦理是最基本的会计原理”NormanB.Macintosh从伦理学实用性的角度将会计失信行为分为“违背伦理的”和“社会认可的”两种类别。美国欧文出版公司在《财务会计》序言中提出“伦理是最基本的会计原则”。诺曼B麦金托什从伦理实用性的角度将会计失信分为两类：“违背伦理的行为”和“社会认可的行为”。科特将理性经济理论定义为无约束的自由放任政策，其负面影响误导了会计伦理。之后，他和其他学者建立了“鸡博弈”模型，并对注册会计师与-企业之间的博弈关系进行了初步研究。盖勒特和琳达·刘易斯从伦理学的角度得出结论：伦理相对主义是导致公司声明不真实的重要原因元素之一。波内蒙认为，道德和会计责任都有“自私”到“无私”的趋势，因此，我们应该扩大会计责任的定义，并对会计道德教育进行实证研究，从而验证道德教育在会计行为中的重要性。从新古典经济学的角度看，如果我们过分关注利润最大化和社会责任感缺失的目标，就会导致公司不诚实的问题。在回顾伦理学的实证研究成果后，Ghosh和Anne-Wu得出结论：不同的激励方式会影响伦理学和行为，导致一些人为了追求个人利益而选择违背伦理学的行为。三、选题拟解决的主要问题或创新之处本文是针对于上市公司财务舞弊问题，主要拟解决的问题如下：阐述财务舞弊的相关原理分析财务舞弊的理论动因具体分析“卓睿药业”财务舞弊的动因为卓睿药业公司防止会计诚信缺失提供相应措施本文的创新之处在于本文并未将研究停留在理论层面，而是把国内外理论和具体案例相结合，从多方面强调会计诚信的重要性，把会计诚信看成是由会计行为主体和会计信息使用者之间相互作用或称之为“互动”而形成的一种社会信用体系的一个重要部分来进行分析研究。四、内容提纲一、研究背景与意义（一）研究背景（二）研究意义二、财务舞弊的相关理论（一）财务舞弊的概念（二）财务舞弊的动因（三）财务舞弊的危害三、财务舞弊的案例分析——“卓睿药业”财务造假案（一）卓睿药业股份有限公司概况（二）卓睿药业财务造假案例回顾（三）卓睿药业财务造假动因分析四、会计失信原因分析（一）拜金主义盛行（二）卓睿药业公司会计人员思想素质较低（三）卓睿药业公司缺乏合理的公司管理制度（四）会计从业人员缺少独立选择（五）卓睿药业公司审查滞后提供了契机（六）卓睿药业公司会计事务采用的是有限责任五、卓睿药业公司会计诚信缺失的治理措施（一）增强企业道德文化建设，树立社会责任感（二）完善公司治理结构，改进内部控制缺陷（三）提高外部审计质量（四）完善会计诚信评价制度（五）建立会计成类评价制度（六）扫除监管障碍，加大处罚力度结论五、写作过程中可能遇到的困难和问题以及解决的措施11、可能遇到的问题（1）相关理论的理解与查询，（2）涉事企业的情况调查，（3）涉事企业的财务分析，（4）涉事企业财务舞弊的动因分析2、解决问题的措施（1）利用互联网进行相关理论的查新，（2）登录知网查阅相关文献，去图书馆查阅相关文献，（3）在证监会查询涉事企业的调查结果（4）调取涉事企业近几年的财务表报进行财务分析（5）查阅相关理论然后与涉事企业情况进行对比分析。六、主要参考文献[1]敦帅,毛军权.营商环境如何驱动“专精特新”中小企业培育？——基于组态视角的定性比较分析[J].上海财经大学学报,2023,25(02):78-92.[2].《2022年度中小企业发展环境评估报告》发布[J].中小企业管理与科技,2023,(04):14-20.[3]韦凯元,韦东日,朱雨.疫情背景下纳税信用管理助力广西中小企业发展研究[J].中小企业管理与科技,2023,(04):60-62.[4]张玲玲.绿色金融赋能中小企业发展的创新路径研究[J].中小企业管理与科技,2023,(04):133-135.[5].宁波市中小企业发展服务中心简介[J].中小企业,2023,(02):31.[6]刘雷,陈婧.数字赋能“专精特新”中小企业发展的若干问题探究[J].管理信息化,2023,26(02):126-128.[7]毛军权,敦帅.“专精特新”中小企业高质量发展的驱动路径——基于TOE框架的定性比较分析[J].复旦学报(社会科学版),2023,65(01):150-160.[8]于泉.支持中小企业发展的财税政策研究[J].市场发展,2023,(01):145-147.[9]陈晓蓉,秦小银,张燕玲.甘肃省中小企业和民营经济营商环境发展现状及对策建议[J].甘肃科技,2022,38(24):27-29+72.[10]王思琪.对民航政府采购促进中小企业发展的分析[J].民航管理,2022,(12):35-38.[11]鲍旭波.永年A公司发展战略研究[D].河北地质大学,2022.[12]朱乐迪.江西中小企业扶持政策研究[D].南昌大学,2022.[13]吴双.电子商务环境下中小企业发展策略研究[J].市场,2022,(34):193-195.[14]郭宝财.财政税收制度对中小企业发展的影响[J].全国流通经济,2022,(34):134-137.[15].优化发展环境激发市场活力推动中小企业发展[J].公报,2022,(23):25-30.[16]侯曼,王倩楠,弓嘉悦.企业家精神、组织韧性与中小企业可持续发展——环境不确定性的调节作用[J].华东经济管理,2022,36(12):120-128.[17]陈倩,史桂芬.数字普惠金融赋能中小企业发展了吗?——基于TVP-SV-VAR模型的动态识别[J].云南财经大学学报,2022,38(12):48-61.[18]李喜燕.“双循环”新发展格局下中小企业发展的机遇与挑战[J].中小企业管理与科技,2022,(22):107-109.[19]曾慧敏.互联网金融环境下中小企业融资发展研究[J].科技经济市场,2022,(11):60-62.[20]栗祥.跨境电商发展背景下中小企业对外贸易对生态环境的影响[J].环境工程,2022,40(10):308-309.[21]王健.破解“成长烦恼”，让“小巨人”加速跑[N].南京日报,2022-09-16(A03).[22]采购促进中小企业发展的政策作用机理研究——基于文本量化分析[J].金融会计,2022,(09):55-65.[23].着力在推动企业创新上下功夫[J].周刊,2022,(17):11.[24]尹江.陕西优化中小企业发展环境培育经济发展新动能[J].西部财会,2022,(09):81.[25]王文豪.陕西省中小企业发展现状及对策建议[J].企业改革与管理,2022,(15):171-173.[26]卢滢.中小企业发展与经济结构调整策略分析[J].财经界,2022,(22):36-38.[27]王海妱.构建促进中小企业发展服务体系的对策建议[J].企业改革与管理,2022,(14):33-35.[28]周适.中小企业发展面临的趋势、问题与支持战略研究[J].宏观经济研究,2022,(07):163-175.[29]侯冠宇,虎琳.区域政策对促进中小企业发展的作用机制研究[J].价格理论与实践,2022,(04):168-172+208.七、进