国有企业收入分配问题的制度解释

对国有企业收入分配问题的制度解释摘要：本文是以国有企业收入分配格局所发生的变化为背景材料，对制度安排影响收入分配的理论进行验证，并提出了两个值得进一步思考的问题：即如何把收入分配问题纳入制度安排和制度变迁的研究中，以丰富新制度经济学的内容，和如何引入制度经济学的分析工具去改造传统的收入分配理论。（－）对于正在进行体制转轨的中国经济来说，收入分配格局的变化与制度安排的变化有着密切的关系。十一届三中全会后，我们总结以往所有制问题上的经验教训，制定了以公有制为主体、多种经济成分共同发展的方针。到党的十五大又明确宣布：公有制为主体、多种所有制经济共同发展是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度。这就是说，公有资产（包括国有经济和集体经济）在社会总资产中占优势，国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用。在这个基本制度的基础上，分配结构和分配方式相应地发生了变化，即总的分配格局成为以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度：实行按劳分配和按生产要素分配相结合，以效率优先、兼顾公平为原则；依法保护合法收入，允许和鼓励一部分人通过诚实劳动和合法经营先富起来；允许和鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配；取缔非法收入，对侵吞公有财产和用偷税逃税、权钱交易等非法手段牟取利益的坚决依法惩处；整顿不合理收入，对凭借行业垄断和某些特殊条件获得个人额外收入的，必须纠正；调节过高收入，完善个人所得税制，开征遗产税等新税种；规范收入分配，使收入差距趋向合理，防止两极分化。正是这种以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度安排的变化引起了收入分配格局的变化。这里我们不考虑地区之间收入差距，不考虑个人之间收入差距，而仅仅分析在公有制条件下工资与利润之间的分配关系。严格来说，工资与利润之间的分配关系，是劳动收入与财产收入之间的分配关系。虽然在全民所有制条件下，财产收入在法律上属于全体人民，但由于财产是由国家“代理”的，因而有了“国有财产”的概念，财产收入也就有了归国家所有的问题。如果我们不考虑税收问题，从而也不考虑国家作为财产所有者“代理人”和作为社会管理者的双重职能问题，劳动收入与财产收入之间的分配也就是工资与利润之间的分配。但是，工资与利润之间的分配关系并不是简单地或直接地取决于全民所有制（或国家所有制）这个制度环境，而是取决于在这个制度环境基础上形成的制度安排。每一种制度安排都有一个与之相对应的工资与利润的分配关系。当制度安排发生变迁时，工资与利润之间的分配关系也会随之发生变化。（二）我们以中国国有企业为例探讨这个问题。在改革前的计划体制中，国家是全民财产的代理人；这个代理人把庞大的国有资产又委托给国有企业的厂长或经理；厂长或经理再把劳动者组织起来从事生产。但是，在国家与企业经理之间的委托——代理关系中，涉及到一个决策控制权和收益索取权的分配问题。在计划体制中，计划的安排和实施可以看作是一种契约安排和契约的执行。国家通过计划规定企业生产什么、生产多少、有多少劳动力与资本设备相组合。同时，国家除了根据劳动力分配指标规定了企业的就业人数外，还规定了各类工种和各种级别的工资标准，这就等于规定企业的工资总额。企业不留利，甚至连用于资本折旧的部分也要上交，那么企业的产品收入扣除掉工资后的余额就成为应当上交国家的利润。如果企业超额完成计划任务，上交的利润就比计划多；如果企业未能完成任务，上交利润就比计划少。厂长或经理拿的是工资，国家作为形式上而不是法律意义上的财产所有者拥有剩余索取权。由于企业除了按照计划契约规定的组织生产的权利和完成计划任务的义务外，没有任何其他有关决策的任何权利，因此，契约规定以外的剩余控制权，也就都由国家来掌握。这样的计划性契约安排就决定了工资与利润之间的分配关系。如果就业人数和工资率给定，企业越是超额完成任务，利润的收人份额就会越大。同样，如果其他条件不变，生产技术水平的提高就会增大利润份额。这样一种制度安排基于两个隐含的假设：（1）计划当局拥有完全的信息，因而无论是制订计划还是计划的实施都不会出现所谓“信息”问题。（2）劳动者（包括厂长经理）都会以“主人翁精神”最大限度地去完成计划下达的任务。也就是说，劳动者绝不会“偷懒”，因而也没有所谓“激励”问题。其实，就是这两个假设在现实中满足不了。不确定性问题与人类生活同在，无论是制订计划过程还是执行计划过程都会涉及不确定性，因而信息是不完全的。此外，当劳动者的收入不能随着生产率的增长而增长时，就会产生所谓需要激励的问题。由于在计划经济下工资主要用于消费，利润主要用于积累（投资），因此，经济学家探讨几十年的积累和消费的矛盾，实际上就是计划体制下的制度安排所决定的分配关系不能有效地满足经济发展的要求。因此，在逻辑上说，要想解决积累与消费的矛盾实际上就必须改变分配关系，而要想改变分配关系就必须改变原有计划体制的制度安排。计划体制的制度安排所发生的变化之一，最初阶段表现为在国有企业实行承包责任制。承包责任制是企业与国家签订的一个契约。与计划体制下企业全部上缴利润不同，按照这个契约，企业和国家可以根据事先协商好的定额或比率来分享总利润（实行利改税之后，分享的是税后的企业利润）。企业开始拥有自己的留利，或者说，企业在一定程度上拥有了上缴国家之后的剩余利润的索取权。但企业对留利的支配还要受到国家或企业主管部门规定的约束。一般地说，企业的留利要按一定的比例在生产发展基金、职工福利基金和奖励基金等方面进行分配。这样一种制度安排使收入分配关系发生了变化。除工资外，企业还可以获得来自利润的剩余收入（或留利），这些剩余收入的一部分可以通过福利和奖金的形式转化为经理和职工的个人收入。从承包制本身的契约性规定看，企业只有通过努力完成了上缴国家利润的任务之后，才能有自己的留利，才能按有关的规定支配这个留利，也才能够增加企业的福利和个人的收入。但是，在这个制度框架下，企业的利润不仅仅取决于企业的经理和职工自身的努力程度，而且还取决于企业面临的外部市场环境（例如根据不同的商品实行不同的价格政策）。在当时的条件下，如果企业面临的是卖方市场和有利于自己的价格政策环境，它只需较小的努力就可获得较大的利润和较多的剩余收入。相反，如果企业面临的是买方市场和不利于自己的价格政策环境，它付出较多的努力就可能只获得较小的利润和较少的剩余收入。简言之，从实际情况看，企业获得的利润以及留利的多少与企业经理和职工的努力程度并不是严格挂钩的，因为利润的多少还要受政策和环境因素的影响。环在企业盾内部的努力雨程度和外部涨的政策环境串共同影响企亦业的盈利水次平时，承包傅制契约的执贫行程度，因坐企业在承包豆期满时是盈脉利还是亏损洪而有所不同洪。如果企业稼盈利了，企嗓业一般会执霸行承包契约邻，国家与企帖业共同收益算。盈利企业肾会把留利的检一部分按规朴定用于福利厌和奖金支出那，甚至还会蕉突破国家和趟主管部门的演规定，增发烟奖金。如果罢企业亏损了本，承包契约喇的执行就遇菜到了困难。找在这种情况乘下，企业一输般较少受到圈惩罚，因为弄国家难以区棋分清楚这种执亏损是企业度经营方面的氏原因造成的薄，还是源于但政策环境因愁素的作用。摔企业不仅较劣少受到惩罚汇，而且还会扁得到减少还蔽贷甚至财政茶补贴的政策测优惠。换句搏话说，在承鸽包制下，企步业只负盈不稳负亏。结果使，在收入分方配关系上逐榆渐地形成了匹一种工资和迟奖金侵蚀利救润的倾向。非同计划肌经济体制下笨国家与企业民的关系相比课较，承包制东在制度安排狗的意义上是妻一个进步。跃它使企业拥怒有了承包契均约规定之外计的剩余利润啦的索取权，药因而激发了盛企业经理和侍职工的生产数积极性，经剑济增长了，箭企业和个人次的收入也明复显地增加了狐。但承包制登在本质上是组一种收入分脆配关系的契宽约，而不是顺财产责任关肆系的契约，奋因此，它存杨在着两个重较要的缺陷。勉一是虽然承某包制使企业商有了剩余收衫益的索取权速，但国家和刑企业的主管议部门仍然掌灰握着投资、炭人事和资产悲处置等方面析的剩余控制版权，也就是具说，企业还秘不能完全独肉立自主地进锈行经营决策妖。二是除收痰益分享外，拦国家与企业命之间没有明航确规定有关辈国有资产的恰占有、使用雪等方面的财提产责任关系婶，因此，国渴家对国有企抛业的亏损似黑乎负有无限骄责任，而企闭业只负盈，堆不负亏。这目两个缺陷说璃明，在承包温制下，国有形企业还不是贸一个自主经续营、自负盈套亏的经济实救体、工资和言奖金侵蚀利协润的分配倾寇向正是这种偿有缺陷的制迅度安排的一伍种反映。要钱调整这种分佛配关系，就登要从制度上厘改进国家作心为所有者与切企业之间的不契约关系。送国有企炕业制度变化何的新阶段，轧是党的十四泊届三中全会亚提出的，国哈有企业的改勒革方向是建饱立现代企业眠制度。要求流按照变“惊产权清晰，俯权责明确，踩政企分开，雾管理科学捧”香的原则，对喉国有大中型鞭企业进行规钉范化的公司禁制改革。针显对承包制条抹件下国家与苏企业之间财易产责任关系残模糊，企业传只负盈、不谢负亏，国家施对企业亏损驳承担无限责嫩任等制度性尊缺陷，十五轻大提出的现口代企业制度迁的框架，对股企业的法人档地位、出资缴者（包括国倦家在内）的蹦权利和责任覆、政府和企副业之间的关腐系以及企业胀组织等，作间出了明确的糊规定：第一煌，企业是一内个法人实体娃。企业拥有葵法人财产权剑，依法享有彩民事权利，月承担民事责水任。第二，浊企业的投资绑者按投入企益业的资本额悄享有所有者兔的权益（包情括资产受益映、重大决策描和选择管理仗者等权益）浇。企业中的片国有资产所桑有权属于国敏家。企业破度产时，出资镰者（包括国肃家在内）只栏以投入企业魔的资本额对前企业债务负长有限责任。快第三，企业饱以其全部法牙人财产，依德法自主经营微，自负盈亏情。政府不直扯接干预企业狸的经营活动阁，但企业要秤受所有者的遍约束，不能壁损害所有者食的权益。第闯四，建立科养学的企业领吃导体制和组毯织管理制度仇，调节所有澡者、经营者吊和职工之间牙的关系，形辛成激励与约代束相结合的德经营机制。疯按照这塞样一个制度矩框架，现代惩企业制度将于成为国有企旋业的基本组愤织制度安排树。围绕着建古立现代企业文制度，使企氧业成为独立细自主、自负罩盈亏的法人崖实体，国家体采取了一系导列推进企业棉制度变迁的孝措施。主要赶包括：纪（贺1权）落实企业罚经营的自主顺权。《全民椅所有制工业鼓企业法》（轨1988纤年）和《全粒民所有利工杂业企业转换酷经营机制条纯例》（响1992醋年）明确规盈定国有企业划可以拥有生格产、销售、刺外贸、资产此处置和录用宇及辞退职工占等伏14肃项自主权，词但在实际上女，有些权利搂仍然掌握在教企业主管部析门或行政机古关手中。因引此，十五大迁之后国有企槽业实行减员枕增效，兼并娘重组，以及丢政府部门进权行机构改革崇，都可以看泛作是落实企玻业经营自主敏权，确立企胀业法人地位奸的措施。电（径2萌）国有企业悉的公司化改盆革。中央政针府在全国选漠择户100惕家大中型国捐有工业企业拾，作为按照响《公司法》乐进行改造的睬试点企业。唤此后中央政牢府又提出搞筑好音1000翼家大中型工曾业企业的计收划。相应地碎，作为拣“戴九五互”巨计划的一部讽分，地方政欢府也制定了捐公司制试点埋企业的计划常。这些企业印将依据《公换司法》改制阶成国有独资老公司、有限咏责任公司和哈股份有限公设司。在公司喉中，建立股芳东会、董事方会和监事会信，并与经理鱼层形成各负夕其责，协调煌运转，有效宽制衡的法人斥治理结构。恢（龙3月）硬化预算仁约束。对亏仪损的国有企袜业实行财政冈补贴，是造米成国有企业割不能自负盈焰亏从而提高射经济效益的俭主要原因之奔一。为了改劫变这种状况弓，近年来中能央政府逐渐谋减少了对亏却损企业的补罩贴。剃1990摇年，政府对少亏损企业的幕财政补贴听579盗亿元（相当滥于同年国内脖生产总值的阿3院％），实行私《公司法》棉的漏1994证年下降到纯366美亿元（相当慢于国内生产附总值的亮0禽．过7涉％），乎1998闪年下降到呜333隆亿元（相当讲于国内生产舍总值的序0否．志4陆％）（《中美国统计年鉴械》，暮1999爱）。对国有双企业的亏损广补贴，一般尚只限于政策勇性亏损部分聚，这在一定量程度上从财据政角度硬化床了对企业的蜜约束。瞒（抹4量）国有资产膛管理的改革君。建立现代锻企业制度要胳求国家把所琴有者的职能桌分离出来，吹因而要求进托一步完善国还有资产管理扔体制。作为饰建立现代企胖业制度的一枯部分，国家哗通过资产评娇估界定国有精资产的价值恳，然后，这今些资产就纳粒入了国有资逮产管理机构倍管理的范围坦。怜扩大企常业自主权和旦公司化改造聋的目的，是控确立企业的由法人地位，闭创造激励和秀约束机制。衰而硬化预算森约束和完善话国有资产管奉理体制，是兼为了加强对昆企业的约束隶，特别是来烦自国家作为饺所有者的约买束，从而形惯成一个激励立与约束相容爹的企业制度谣安排。但从般目前的情况户看，激励机尼制在不断的耳强化，而约找束机制却没堂有很好地建埋立起来。主铁要原因是：鸡（续1陷）虽然财政种补贴的软约祥束逐渐硬化际，但来自银翁行贷款的约硬束并不理想封。（蛮2果）国有资产连管理部门仍回然是一种行诞政机构，还冻没有与政府竿真正分离，学因而管理人聚员还不能像播一个真正的搜财产所有者项那样去关心皮国有资产的斤使用和盈利榆，这就不能屑从所有者的甲角度对企业丈形成有效的跃监督。（贴3扫）除所有者墙的约束较差浑外，资本市俩场不健全，棕缺乏购并威妈胁，以及亏检损企业不能智破产和清算劝等等，使来妥自企业外部物的市场约束视也较弱。典在来自润所有者和市亦场两方面的革监督都比较堆弱的情况下剂，企业形成背了经理和其摔他内部人员某控制的结构艰（钱颖一，蝇1995衡）。企业经治理和企业其挎他内