《纳税基础与实务》任务一

《纳税基础与实务》任务一一、单项选择1、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元参考答案：C2、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）（难度系数：1.00）A、供电局销售电力产品B、银行销售金银C、典当业销售死当物品D、房屋中介公司提供中介服务参考答案：D3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。（难度系数：1.00）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机参考答案：C4、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数：1.00）A、2000–5000B、5000–10000C、5000–20000D、10000–20000参考答案：C5、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、计算缴纳增值税4640元参考答案：B6、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）禁A、课税对原象是区分不童同税种的主任要标志挨B、税目是么征税对象的奋具体化焦C、税率是叶衡量税负轻室重与否的唯源一标志丧D、纳税转义务人即纳齿税主体捎参考答案：女C煤7、增值守税一般纳税吃人兼营不同钟增值税税率膝的货物，未膀分别核算不炭同税率货物第销售额的，填确定其适用盐增值税税率背的方法是（刷）（难度活系数：1.部00）宾A、从高适月用税率锁B、从低适沾用税率奶C、适用平粗均税率寺D、适用振3%的征收插率猾参考答案：劳A叛8、按次凶纳税的，增羊值税的起征投点是每次（捉日）销售额劣（）元（答难度系数：轨1.00）顾A、100壶–20燕0摇B、150逢–侮200注C、200希–30嘴0葵D、30饲0–5浸00乔参考答案：谊D搭9、以下敌关于增值税悼纳税地点的填表述错误的跃是（）。原（难度系数短：1.00圣）茂A、固定业鼓户在其机构致所在地臂B、非固定待业户在其居洗住所在地息C、进口货挠物向报关地棒海关申报纳唱税摘D、总机捐构和分支机毛构不在同一驶县（市）的阅分别向各自访所在地主管暖税务机关申顾报纳税欺参考答案：秘B积10、某躬商场受托代分销某服装厂朱服装当月销遇售代销服装伶取得零售额骡10000巴0元，平价咸与服装厂结雕算，取得增息值税专用发辜票，并按合缝同收取服装蛛厂代销额2腾0%的返还慕收入200词00元；当苗月该商场允急许某电压力燃锅厂进店销柜售电压力锅爽新产品，一缴次收取进店舌费3000座0元，则（央）。（难且度系数：1橡.00）千A、该商场第当期进项税朱11623尚.93元，苏销项税14牌529.9号1元眯B、该商场旁当期进项税唱14529劣.91元，革销项税14孙735.9膏0元辰C、该商场画当期进项税甚11623看.93元，柔销项税18殖888.8饼9元筋D、该商溉场当期进项夸税1452帝9.91元摆，销项税2壤1794.储87元没参考答案：奥A炸11、家百具厂（增值护税一般纳税式人）销售货弟物3000北0元（不含旧税）同时送华货上门，单稍独收取运费害1000元霜，则该家具迹厂的增值税叨销项税额为咏（）（难礼度系数：1咳.00）竟A、510碧0元糕B、527杰0元勺C、524顷5.30元末夕D、52番61.36吉元徒参考答案：次C皇12、税桶收采取的是锅（）方式。动（难度系数壁：1.00合）效A、强制征恒收撤B、有偿筹售集针C、自愿缴禾纳爸D、自愿龙认购狸参考答案：澡A数13、销切售应税劳务然的，增值税册的起征点是顾月销售额（德）元（难诞度系数：1顽.00）墨A、150衣0–3竞000贝B、200销0–植5000亦C、500舍0–2插0000显D、10谱000–谎2000躁0配参考答案：肚C尤14、某蛇汽车厂为一首般纳税人，未下列情形可市以开具增值碌税专用发票城的是（）寇。（难度系吸数：1.0倘0）凳A、出口汽稍车把B、向某使横用单位直接厕销售汽车迷C、用于本根企业接送员搂工的班车拜D、向汽怜车贸易公司距销售汽车晕参考答案：骄D陶15、下喘列视同销售嚷行为，在进侵行会计处理师时需要确认漏收入的是（东）（难度蛇系数：1.秧00）亿A、将货物著交付其他单遵位或者个人幻代销挑B、将自产杏的货物用于花非增值税应遮税项目暑C、将自产似的货物用于贫集体福利欧D、将自挣产的货物无奋偿赠送给其曾他单位或者诉个人勉参考答案：均A二、判断说1、我国巴目前所采用益的增值税计要算方法为购廊进扣税法（杆难度系数：君1.00）麻A、正确轨B、错误仿参考答案：辉A棉2、增值靠税一般纳税产人因进货退至出或折让而姐收回的增值害税额，应从纠发生进货退少出或折让当芳期的进项税崭额中冲减（艺难度系数：蜘1.00）坡A、正确符B、错误嗓参考答案：组A关3、因仓愤库管理不善寨导致货物霉起烂变质，应袭当借记“待翻处理财产损赚溢”账户，鲜贷记“库存朋商品”账户兽（难度系数费：1.00乒）浩A、正确麦B、错误漠参考答案：汽B缘4、课税历对象是税收贡法律关系中阀征纳双方权羽利义务所指亿的物品（难狸度系数：1侧.00）帅A、正确真B、错误友C、或参考答案：其B蚀5、某公雹司销售自己喝2010年泥10月购入忍并作为固定蹄资产使用的吴设备，原购贞买发票注明星价款240辛000元，用增值税40悦800元，及2011年互4月出售，霸价税合计2李41280沫元，则该企覆业转让设备配行为应计算兔增值税销项毫税3505裹7.78元框（难度系数际：1.00挖）触A、正确施B、错误嫩参考答案：链A症6、房地巩产开发公司呼销售房屋需诸要缴纳增值粥税（难度系斩数：1.0昂0）胜A、正确姻B、错误钉参考答案：告B竭7、一般柔纳税人和小狱规模纳税人众身份可以视勺经营情况随郊时申请变更燕（难度系数窄：1.00倘）滋A、正确挎B、错误怒参考答案：振B涉8、准予刮抵扣的货物舌运费金额是舅指在运输单分位开具的货务票上注明的扒运费，但不革包括随同运貌费支付的建房设基金、装梨卸费、保险追费等其他费见用（难度系瓦数：1.0昆0）坑A、正确厅B、错误柳参考答案：济B奇9、国家幕征税的目的炕是为了满足城国家获得公拳共产品的需昆要（难度系盗数：1.0哥0）抵A、正确逗B、错误念参考答案：良B狱10、某蜘机床生产厂骆销售价值8眉0000的巴机床，并上爱门为客户安惰装，取得安宫装费用20页00元。机叨床厂此笔业招务计算应税纯销售额是8个0000（静难度系数：赌1.00）夫A、正确蓄B、错误喘参考答案：塘B穿三、多项选趴择虽1、作为击自购自销的浆受托代销，厉售出代销商搬品及收到委鸟托单位的增桌值税专用发肥票的会计分三录为（）饥。（难度系塌数：1.0茅0）慢A、借：银驱行存款贷璃：主营业务订收入贷：临应交税费—棒应交增值税奶（销项税额岩）经B、借：银客行存款贷才：应付账款酱贷：应交迹税费—应交只增值税（销铺项税额）桑C、借：主稿营业务成本念贷：代理贱业务资产或势受托代销商甚品拉D、借：以代理业务负吐债或受托代磨销商品款呆贷：应付账葛款冈参考答案：看A,D妇2、某公炮司销售自己摄2009年麦10月购入且并作为固定阻资产使用的孙设备，原购弦买发票注明痰价款120槽000元，心增值税20网400元，损2011年染4月出售，剪价税合计1崇20640洗元，下列关理于该企业转棕让设备行为丙的行为的税攀务处理错误鹰的有（（难款度系数：1探.00）遗A、计算增沈值税销项税靠17528肿.89元宿B、计算缴豆纳增值税2蜘320元欺C、计算缴躁纳增值税4垂640元晨D、免税推参考答案：潜B,C,候D穷3、税收忠的职能包括割（）（难度即系数：1.麻00）罚A、组织收仰入疫B、收入分盒配黎C、资源配裂置滥D、宏观赌调控波参考答案：衰A,B,辽C,D眼4、下列完哪些业务需掌交纳增值税束（）（难游度系数：1善.00）兽A、自来水箩公司销售自若来水体B、房地产赖公司销售房透地产吗C、修理电糟视机昨D、广告乘公司为客户谨进行广告设殖计万参考答案：砍A,C绪5、下列秃各项中，企删业购进货物泊的进项税额蔑不能从销项迟税额中抵扣脸的有（）结（难度系数缓：1.00坚）饱A、用于生名产免税产品念B、用于装艘修办公楼的咸会议室垦C、转售给寇其他企业凉D、用于惨对外投资独参考答案：犬A,B守6、混合耍销售行为的乐基本特征为名一项销售行惨为同时涉及答到以下方面焦（）（难惜度系数：1精.00）依A、货物销香售脉B、增值税系应税劳务糖C、非增值伞税应税劳务胳烦D、不动渐产和无形资辰产转让将参考答案：诊A,C播7、因仓补库管理员失炎职导致货物巧被盗，以下郊会计分录错斩误的有（欲）。（难度魂系数：1.烦00）泛A、借：待爆处理财产损馆溢贷：库子存商品掉B、借：待跪处理财产损职溢贷：库骂存商品应征交税费—应托交增值税（翻进项税额转口出）阀C、借：待扑处理财产损短溢贷：库纹存商品应交粒税费—应交费增值税（进摔项税额）添D、借：包待处理财产妖损溢贷：竿应交税费—珍应交增值税软（销项税额惯）殃参考答案：他A,C,满D感8、某汽页车厂为一般扰纳税人，下夜列情形不可骨以开具增值助税专用发票伞的是（）菠（难度系数必：1.00旺）昆A、出口汽悠车拨B、向某使恶用单位直接略销售汽车瞧C、用于本准企业接送员熊工的班车柴D、向汽派车贸易公司错销售汽车蜘参考答案：基A,B,饮C递9、按照观增值税专用刃发票开具时俘限的规定，野下列说法正范确的是（世）。（难度本系数：1.铁00）该A、采取预帅收货款、托尼收承付、委侨托银行收款赶结算方式的晚，为货物发沟出的当天液B、采取交舍款提货结算粗方式的，为应收到货款的丢当天蚊C、采取赊饶销、分期付繁款结算方式棒的为合同约租定的收款日见当天鲁D、将货疾物交付给他倡人代销，为留收到受托人阵送交货款的挖当天危参考答案：耕A,B,插C筹10、下绣列项目中，隙属于免征增高值税的有（盆）（难度玉系数：1.诚00）苦A、农业生紫产者销售的荣自产农产品顶B、外国政争府无偿援助没的进口设备捡C、残疾人它组织直接进宏口供残疾人隆专用的物品节制D、直接下用于科学研淡究的进口仪帆器扰参考答案：黎A,B,醋C,D饿四、案例分纽析选择熄引语：天华局机械厂为增怠值税一般纳弱税人，20它12年7月爆发生下列经亮济业务：（辉1）开出增翁值税专用发答票，销售甲特设备50台反，单价为8活000元，刷发票已交给说购货方并已出取得销货款四，但货物尚命未运到购货永方；（2）挪把20台乙旷设备分作为辈福利发给职洲工，单位成邻本为600床0元，没有蕉同类产品价扮格；（3）彼新建厂房领迫用外购钢材攀1000公过斤肝，不含税单锻价为50元课，共500虏00元；（卵4）改建、既扩建幼儿园候领用乙设备涉一台。购销平货物增值税缘税率均为1扰7%。根据丝以上资料回析答下列问题迎：晋1.1捡、业务（1板）的账务处容理应为（并）。（难度净系数：1.胞00）您A、不进行僚账务处理风B、借：银族行存款4搬00000束贷：主营铲业务收入钳40000谢0护C、借：银榆行存款4校68000钓贷：主营表业务收入宴40000错0应交税百费—应交增鲜值税（销项脸税额）68型000洞D、借：肠银行存款熟45812卷0贷：主遵营业务收入择4000蜓00应交上税费—应交果增值税（销败项税额）5颤8120浓参考答案：惯C尿1.2义、业务（2唉）的账务处萝理为（）众。（难度系驾数：1.0遵0）逐A、借：应皆付职工薪酬巾1404论00贷：情库存商品续12000正0应交税忌费—应交增心值税（进项字税额转出）膝20400皇B、借：应绪付职工薪酬滚14244植0贷：库眉存商品1气20000虎应交税费苏—应交增值哑税（销项税珠额）证22440情C、借：应帝付职工薪酬搁15444悠0贷：主臂营业务收入薯1320欧00应交阁税费—应交庭增值税（销侨项税额）2小2440哲D、借：动应付职工薪划酬1200滋00贷：巨库存商品孕12000猴0缎参考答案：宾C,D员1.3说、业务（3棒）的账务处侦理为（）炕。（难度系浊数：1.0帖0）男A、借：在表建工程5属8500狱贷：库存商尚品500于00应交庄税费—应交席增值税（进循项税额转出零）8500航B、借：在谨建工程5雀8500序贷：库存商饼品500获00应交薯税费—应交芦增值税（进福项税额）斤8500殃C、借：在抬建工程6沸4350逃贷：主营业筋务收入5均5000昂应交税费—灿应交增值税镰（销项税额琴）9350较蛮D、借：荐在建工程驳50000熊贷：库存烦商品50烫000塌参考答案：梁A侄1.4记、业务（4盘）的账务处妇理为（）藏。（难度系行数：1.0步0）间A、借：在认建工程7抬020贷肌：库存商品敞6000舍应交税费蹈—应交增值玉税（进项税读额转出）1军020偷B、借：在申建工程7用122贷宰：库存商品陆6000碑应交税费易—应交增值训税（销项税畅额）骡1122脖C、借：在她建工程7神722贷铅：主营业务容收入66存00应交北税费—应交库增值税（销拣项税额）1遣122若D、借：漫在建工程买6000醋贷：库存商雨品600絮0倚参考答案：歌B圾《纳税基础絮与实务》任爽务一杏一、单项选贝择笔1、从事谣货物批发或化零售的纳税挎人，年应税升销售额在（劲）以下的轨，为小规模样纳税人。（闭难度系数：提1.00）找A、30万邪元（含）抢B、50万托元（含）蒜C、80万描元（含）语D、10胜0万元（含宿）穷参考答案：乱C李2、一般伶纳税人外购悦或销售货物幸所支付的（稍）依7%酷的扣除率计拜算进项税额冷准予扣除。怎（难度系数枣：1.00梯）获A、保险费段B、装卸费摔C、运输费粮本D、其他道杂费航参考答案：筹C棒3、某商截场（一般纳蛇税人）实行品还本销售家竿具，家具现办售价165啊00元，5急年后还本，舒该商场增值诞税的计税销庆售额是（津）（难度系撒数：1.0徐0）疮A、165旺00灯B、165笛00/（1胶+17%）考C、（16储500÷5蓬）/（1甩+17%）窗丙D、不征察税冒参考答案：绣B逢4、小规速模纳税人按乱下列征收率疾纳增值税（爱）。（难撕度系数：1惑.00）丙A、3%自B、4%优C、5%斩D、6%衡参考答案：柿A再5、在税欠负不能转嫁拥的条件下，娃纳税人与（刘）是一致的港.（难度系惕数：1.0武0）警A、实际负待税人正B、代扣代得缴义务人闸C、代收代左缴义务人脾D、法人虏参考答案：芦A雾6、税法对构成要素中傍，用以区分气不同税种的当是（）。（溜难度系数：鲁1.00）摔A、课税对套象屿B、税率势C、纳税人荡裙D、税目专参考答案：桑A守7、某汽歌车城能分别花核算销售额鄙和营业额，躺本月取得汽厕车销售收入翁50万元，异取得驾驶培喘训收入3万口元，本月该筹汽车城的应锡税销售额是锋（）。（遍难度系数：闸1.00）责A、3万元肌B、50万卧元锈C、47万刑元疼D、53央万元顺参考答案：滴B里8、某公摇司销售自己梳2009年哀10月购入悬并作为固定天资产使用的态设备，原购态买发票注明召价款120救000元，报增值税20顶400元，的2011年庙4月出售，嘉价税合计1恰20640滚元，则该企蠢业转让设备包行为应（析）（难度系僻数：1.0浆0）谨A、计算增兄值税销项税塌17528板.89元它B、计算缴显纳增值税2狡320元连C、计算缴皂纳增值税4箩640元竞D、免税呀参考答案：纵A脸9、下列阳属于流转税虚的是（）（剧难度系数：嗽1.00）股A、增值税膝B、企业所毙得税瑞C、资源税贵勾D、印花销税斯参考答案：姜A者10、销兔售货物的，竞增值税的起时征点是月销蛙售额（）轻元（难度系拔数：1.0研0）弦A、200雷0–5肿000顶B、500医0–养10000队C、500铺0–2打0000鱼D、10绩000–愤20沸000顶参考答案：娘C辉11、国超家征税的目赌的在于（）腾。（难度系雄数：1.0胜0）汪A、为制止胀违法行为的刃发生羞B、增加企聋业收入螺C、减少货填币发行尾D、筹集茂必要的资金谅参考答案：窄D粘12、进枪口货物增值挂税的组成计感税价格是（伯）（难度晃系数：1.搞00）些A、关税完个税价格+关靠税耀B、货物到硬岸价格+关叔税+消费税涌C、成本×亏（1+成本部利润率）典D、关税招完税价格+诚关税+消费吵税徒参考答案：寒D刚13、某茫商场采取以节旧换新方式相销售电冰箱怜，每台零售猾价3000丸元，本月售悠出的电冰箱宵150台，飘旧电冰箱折死价200元仆，共收回1件50台旧电知冰箱，该业炎务应纳增值缠税为（）浑。（难度系目数：1.0烂0）天A、610勤25.64软元取B、653肆84.62悄元醒C、735牵00元叔D、76娇500元系参考答案：姐B闷14、某避公司为一般油纳税人，本宅月销售一定依数量的石油失液化气，含版税销售额为辣人民币45剃20元，则抬该公司计算决增值税的销本项税额为（村）（难度系粪数：1.0驳0）灶A、768好.4元柔B、587遥.6元恨C、520侦元迷D、65拳7.2元末参考答案：删C微15、企叔业将自产的难产品用于新唯厂房的基本习建设，领用陆该产品时应飞进行的账务平处理是（心）（难度系置数：1.0训0）易A、借：在惠建工程贷味：主营业务蓬收入应交显税费——应带交增值税（右销项税额）上B、借：在稻建工程贷袄：库存商品永应交税费偶——应交增恼值税（销项咳税额）哪C、借：在脾建工程贷掏：主营业务匪收入应交能税费——应班交增值税（系进项税额转赠出）轻D、借：葱在建工程疯贷：库存商觉品应交税朴费——应交极增值税（进谋项税额转出辜）减参考答案：虽B二、判断软1、我国波目前所采用至的增值税计搂算方法为购碍进扣税法（庙难度系数：皱1.00）傍A、正确录B、错误毛C、裂参考答案：即A艇2、因发码生水灾，企步业仓库进水蝶，产品损失肌，应当借记洋“待处理财御产损溢”账导户，贷记“鱼库存商品”看账户。（难红度系数：1窃.00）继A、正确件B、错误情C、家参考答案：扑B风3、按课惩税对象为标杂准分类，企币业所缴纳的渴税种可分为喊直接税和间值接税（难度排系数：1.弦00）字A、正确厉B、错误矿C、基参考答案：描B纯4、根据释现行规定，摩一般纳税人伐应在“应交览税费”账户擦下设置“应足交增值税”洁一个二级账抓户（难度系宴数：1.0脱0）勾A、正确饱B、错误期C、扎参考答案：介B掉5、流转灰税是以收益籍额为课税对往象的一个税冶种（难度系痒数：1.0燃0）伤A、正确患B、错误镰C、捎参考答案：拣B脏6、按次洁纳税的，增件值税的起征债点是每次（除日）销售额状150–懒200元厚（难度系数贵：1.00吓）讲A、正确史B、错误驶C、敏参考答案：佛B改7、从事缠货物生产或画提供应税劳罗务的纳税人木，年应税销期售额在80动万元以下的涛，为小规模巴纳税人。（钩难度系数：喷1.00）凝A、正确破B、错误菌C、番参考答案：报B珍8、从事窗货物批发或保零售的纳税坡人，年应税忠销售额在5缸0万元以下之的，为小规源模纳税人（袖难度系数：另1.00）齿A、正确复B、错误签C、阴参考答案：改B毯9、销货妖全部退回并闭收到购货方扎转来的证明楚单，应根据赞证明单上所布列退货数量巩、价款和增边值税额，开动具红字增值喊税专用发票阴，并作为冲狡销原销货月涝份主营业务很收入和当月傻销项税额的询凭证（难度痕系数：1.兴00）穷A、正确视B、错误垄C、苍参考答案：吹B腥10、小掀规模纳税人剩适用6%的给征收率（难伤度系数：1珍.00）毛A、正确夕B、错误洒C、召参考答案：患B杂三、多项选蝴择粮1、以下闪适用13%鸦税率计算增捡值税的项目创有（）（假难度系数：仪1.00）葵A、商店销踏售食用植物穿油守B、农民销匙售自产粮食泼C、盐厂销辩售的食用盐阀针D、书市豆销售的音像凭制品论参考答案：咳A,C,煎D栗2、下列叠项目中，属将于免征增值雀税的有（代）（难度系码数：1.0茧0）她A、农业生鼓产者销售的昆自产农产品讲B、外国政飘府无偿援助煮的进口设备疾C、残疾人桃组织直接进仪口供残疾人塌专用的物品群想D、直接败用于科学研兄究的进口仪兰器曾参考答案：毛A,B,缠C,D鲜3、下列由不得抵扣的览进项税额有雨（）。（汤难度系数：狂1.00）岂A、非正常狂损失的购进忍货物尽B、用于非醉应税项目的歇购进货物甲C、用于集征体福利的购资进货物糕D、用于冒应税项目的扮购进货物灭参考答案：宾A,B,腰C述4、增值朽税关于可以野计算抵扣进粪项税额的规米定了以下（群）扣除率圆（难度系数租：1.00绒）您A、7%县B、10%睡C、13%凤春D、17吹%恋参考答案：吨A,C欣5、某公刃司为一般纳欠税人，本月真销售一定数月量的石油液爆化气，含税蠢销售额为人满民币452柔0元，下列巡关于该公司茧增值税的销盟项税额的计组算不正确的阅有（）（难春度系数：1亏.00）急A、768包.4元滤B、587珠.6元旋C、520换元梨D、65敢7.2元鱼参考答案：剖A,B,欧D圣6、某公娘司销售自己房2009年她10月购入蛋并作为固定目资产使用的崖设备，原购道买发票注明泛价款120顷000元，放增值税20伤400元，培2011年阅4月出售，卫价税合计1胡20640屿元，下列关疲于该企业转以让设备行为畏的行为的税唱务处理错误土的有（（难尤度系数：1凳.00）伴A、计算增予值税销项税材17528叼.89元西B、计算缴柜纳增值税2半320元去C、计算缴勉纳增值税4早640元剃D、免税完参考答案：数B,C,炼D交7、某商像场采取以旧味换新方式销迷售电冰箱，宅每台零售价签3000元返，本月售出赌的电冰箱1肝50台，旧租电冰箱折价扮200元，述共收回15学0台旧电冰区箱，下列关辽于该业务的咏应纳增值税泰的计算不正溜确的有（骡）（难度系糟数：1.0疤0）夸A、610务25.64故元结B、653毁84.62式元凶C、735起00元眉D、76苗500元举参考答案：备A,C,街D千8、今年负5月中旬，旋某商店（小鄙规模纳税人顷）购进童装惩150套，其“六一”儿打童节之前以选每套98元肆的含税价格创全部零售出猫去。下列关侵于该商店当下月销售这批玩童装应纳增搏值税的计算尾不正确的有答（）。（仪难度系数：讲1.00）院A、428畏.16元挤B、441携元侄C、832型.08元兴D、88出2元买参考答案：责B,C,逝D遥9、关于术税收的特点多，以下说法积不正确的有馅（）（难度投系数：1.刻00）政A、税收的浮强制性主要工体现在征税始过程中念B、税收的粉固定性是指净在一定时期芬内税法是固讨定不变的粒C、税收的勇无偿性指国方家取得税收怒不需要偿还您，但有时需所对纳税人支哭付一定代价绣稠D、征税仆主体可随意陪征税慨参考答案：泪B,C,挤D缴10、下冻列关于增值羞税一般纳税敏人兼营不同杯增值税税率狂的货物的税荒务处理正确潮的是（）学（难度系数貌：1.00茧）之A、分别核吊算不同税率硬货物或者应虑税劳务的销宜售额的，则蹲分别按照不作同的税率计饶算各种货物林或者应税劳旷务的增值税尊税额印B、分别核窜算不同税率偿货物或者应闷税劳务的销谷售额的，则治按照平均税汤率计算各种惕货物或者应终税劳务的增买值税税额希C、未分别拴核算不同税胶率货物或者音应税劳务的牺销售额的，忌则按照平均滋税率计算各谋种货物或者销应税劳务的生增值税税额战策D、未分磁别核算不同饰税率货物或即者应税劳务浴的销售额的心，则从高适根用税率计算经各种货物或扫者应税劳务厌的增值税税刊额疼参考答案：需A,D披四、案例分栏析选择女引语：某机驳械厂为增值栽税一般纳税桃人，生产甲恒、乙两种产野品，采用直闯接收款结算醒方式销售货痕物，201掠0年8月发嫂生下列经济赶业务：（1听）开出增值蒸税专用发票完，销售甲产最品50台，闷单价为80帐00元，发识票已交给购谢货方并已取舞得销货款，访但货物尚未驱运到购货方挽；（2）把坚20台乙产削品分作为福裙利发给职工疼，单位成本袋为6000归元，没有同娱类产品价格己；（3）基肿本建设工程瓶领用外购材放料掏1000公菊斤膀，不含税单景价为50元举，共500兼00元。购巩销货物增值让税税率均为瓦17%。根珍据以上资料爽回答下列问仿题：舒1.1嗽、业务（1遍）的销项税卧额为（）压元。（难度券系数：1.醉00）奸A、0蔽B、领52000献C、581柳20菠D、68罚000县参考答案：铸D集1.2庙、业务（2恰）的销项税京额为（）满元。（难度粉系数：1.语00）瘦A、0死B、枯19179淘C、204欧00燥D、22合440山参考答案：涨D盟1.3挺、业务（3摘）应转出的血进项税额为赵（）元。醒（难度系数壮：1.00魔）御A、0黎B、穗7265辽C、850怠0货D、93竖50彼参考答案：握C勇1.4虽、该厂本月榨应纳增值税恳税额为（慢）元。（难攀度系数：1砖.00）绩A、817转50图B、冲81940段C、845些64艘D、98桃940鼓参考答案：幅D花《纳税基础望与实务》任脱务一归一、单项选岩择割1、国家仿征税的目的锻在于（）。扎（难度系数欢：1.00留）袋A、为制止寨违法行为的能发生北B、增加企融业收入类C、减少货友币发行充D、筹集悬必要的资金号参考答案：枪D增2、下列络不征收增值妈税的是（鹊）（难度系定数：1.0救0）误A、货物期号货村B、自产货百物用于投资驳C、自产货践物无偿赠送区他人头D、转让副无形资产乳参考答案：也D兄3、某机艇床生产厂销陵售价值50怀000的机约床，同时送劈货上门，单顶独收取运费椅1000元错。机床厂此偿笔业务计算抹应税销售额镰是（）。料（难度系数竟：1.00岩）利A、510术00元蛾B、500须00元税C、490仆00元拳D、10哀00元循参考答案：拨A来4、今年诞5月中旬，磨某商店（小戚规模纳税人所）购进童装代150套，菜“六一”儿激童节之前以耻每套98元究的含税价格孔全部零售出孤去。该商店拾当月销售这践批童装应纳公增值税为（夜）。（难仆度系数：1匠.00）哥A、428倚.16元报B、441膨元国C、832傲.08元香D、88磨2元章参考答案：片A姜5、企业庸将自产的产峡品用于新厂绢房的基本建妄设，领用该危产品时应进担行的账务处骂理是（）宋（难度系数逃：1.00怨）阴A、借：在酿建工程贷版：主营业务信收入应交泛税费——应厨交增值税（诱销项税额）萌B、借：在炕建工程贷扶：库存商品组应交税费爷——应交增末值税（销项落税额）与C、借：在游建工程贷况：主营业务湖收入应交柱税费——应前交增值税（召进项税额转窄出）怒D、借：馋在建工程汇贷：库存商吴品应交税所费——应交克增值税（进朝项税额转出类）科参考答案：王B买6、家具栏厂（增值税公一般纳税人蹈）销售货物躬30000径元（不含税互）同时送货敞上门，单独考收取运费1庸000元，篮则该家具厂校的增值税销甜项税额为（茫）（难度笼系数：1.掠00）掀A、510代0元老B、527武0元陈C、524青5.30元积炊D、52会61.36咳元踏参考答案：轿C瓦7、销售他退回正确的砌会计处理是病（）（难荡度系数：1啊.00）给A、冲减销功售收入不冲专减销项税亦B、不冲减疲销售收入冲仓减销项税若C、冲减销黑售收入并冲该减销项税老D、不冲装减销售收入矛也不冲减销握项税善参考答案：着C徒8、我国苦增值税对一郑般纳税人外命购或销售货齐物所支付的注运输费用的晶扣除率规定惨为（）（腰难度系数：词1.00）店A、7%或B、10%庭C、13%葱斧D、17滩%洁参考答案：榨A忘9、按次鸭纳税的，增渗值税的起征呢点是每次（质日）销售额卖（）元（岛难度系数：瞒1.00）冤A、100催–20耕0妨B、150芝–搞200老C、200天–30冬0灰D、30袜0–5余00携参考答案：掀D贴10、某耐公司为一般铃纳税人，本恒月销售一定礼数量的石油棵液化气，含即税销售额为洁人民币45孩20元，则录该公司计算庭增值税的销俗项税额为（便）（难度系符数：1.0饰0）佛A、768第.4元摔B、587芒.6元导C、520才元炼D、65弊7.2元晌参考答案：杆C爹11、从键事货物生产冬或提供应税絮劳务的纳税吵人，年应税胖销售额在（葬）以下的拒，为小规模涝纳税人（难迷度系数：1朝.00）覆A、30万尚元（含）制B、50万商元（含）馆C、80万亦元（含劳D、10想0万元（含键）弯参考答案：贱B煎12、某盖商场（一般滤纳税人）实近行还本销售茶家具，家具桑现售价16嫩500元，勇5年后还本哄，该商场增稠值税的计税中销售额是（肢）（难度部系数：1.忽00）揉A、165祥00毛B、165蓬00/（1桐+17%）脉C、（16菌500÷5蓄）/（1饭+17%）阀拔D、不征滚税府参考答案：女B川13、下夸列选项中，佛属于增值税圣混合销售行来为的是（誓）。（难度叔系数：1.冲00）永A、建材商物店在销售建转材的同时又棍为其他客户短提供装饰服上务量B、汽车建厌造公司在生帅产销售汽车谦的同时又为话客户提供修道理服务闲C、塑钢门怎窗销售商店僻在销售产品值的同时又为争客户提供安纪装服务乓D、电信快局为客户提散供电话安装般服务的同时清又销售所安就装的电话机任参考答案：药C解14、我绪国税收制度映按照构成方棍法和形式分木类属于（）宣（难度系数招：1.00搭）授A、简单型欣税制些B、复合型郑税制史C、直接型浙税制棋D、间接选性税制睁参考答案：隶B拍15、销礼售应税劳务温的，增值税食的起征点是隆月销售额（蚕）元（难鹿度系数：1间.00）次A、150破0–3衰000罪B、200饰0–权5000拍C、500弯0–2侦0000思D、10报000–披2000体0阁参考答案：已C二、判断读1、从事管货物生产或务提供应税劳练务的纳税人润，年应税销京售额在80氏万元以下的姓，为小规模幻纳税人。（魄难度系数：演1.00）顿A、正确停B、错误就C、艇参考答案：山B绸2、将自夸产的货物用油于个人消费么，在进行会祥计处理时不终确认收入，攻只按成本结厘转（难度系酸数：1.0跃0）稻A、正确免B、错误氏参考答案：侮B遮3、某商梳场受托代销老某服装厂服汽装当月销售穷代销服装取浪得零售额1模00000免元，平价与仙服装厂结算喝，取得增值袋税专用发票陶，并按合同貌收取服装厂巴代销额20肤%的返还收染入2000晕0元；当月基该商场允许患某电压力郭娃厂进店销售场电压力锅新煤产品，一次唉收取进店费魄30000丑元，则该商法场当期进项拴税1162曾3.93元脆，销项税1扰4529.希91元（难美度系数：1曾.00）骄A、正确毕B、错误甩参考答案：丹A栏4、非固宫定业户在其洲销售所在地积纳税，未在济销售地纳税蒸的，回机构张所在地或居迫住地补纳。庄（难度系数遵：1.00胞）族A、正确份B、错误挥参考答案：戚A榜5、外购畅的管理部门托使用的小轿鸦车的运输费锈用允许计算伍抵扣进项税考额（难度系城数：1.0逝0）搁A、正确加B、错误雁C、静参考答案：链B栽6、我国瓜目前所采用朴的增值税计振算方法为购柳进扣税法（轧难度系数：熟1.00）途A、正确掉B、错误形C、问参考答案：策A秒7、将自扣产的货物分肢配给股东，扫在进行会计强处理时不确嘱认收入，只枯按成本结转馅（难度系数娇：1.00忙）瓜A、正确茅B、错误漂参考答案：膀B权8、增值亏税一般纳税残人因进货退捎出或折让而眼收回的增值馅税额，应从失发生进货退守出或折让当配期的进项税低额中冲减（造难度系数：肿1.00）知A、正确企B、错误甘参考答案：押A束9、家具音厂（增值税团一般纳税人显）销售货物硬50000诞元（不含税烘）同时送货妥上门，单独曾收取运费2要000元，爹则该家具厂捞的增值税销疗项税额为8舱790.6欧0（难度系俩数：1.0隐0）嘱A、正确距B、错误贝C、乎参考答案：播A善10、“胡未交增值税佛”借方余额擦反映企业应哪交未交的增荒值税（难度欲系数：1.毒00）谜A、正确折B、错误计参考答案：类B驻三、多项选康择喉1擦、税收的街基本特征的答是（）（难患度系数：1原.00）外A、强制性酷B、无偿性纸C、有偿性城颗D、固定隐性韵参考答案：咽A,B,抽D危2倦、以下关队于课税对象扇的描述，正详确的有（）技（难度系数岩：1.00闷）哀A、课税对析象是税收法吓律关系中征赠纳双方权利微义务所指的坊物品类B、课税对疑象是区分不犁同税种的主盖要标志互C、课税对观象是国家据套以征税的依淋据土D、课税小对象是税收帖制度中规定桥的征税的目晶的物顽参考答案：至B,C,灿D梦3时、下列属于旗间接税的有器（）（难度趣系数：1.舅00）浓A、增值税薄B、营业税侦C、消费税古林D、企业万所得税臭参考答案：更A,B,刃C物4、按现眉行增值税规钱定，下列纳忠税人中，可简以作为增值讯税一般纳税缓人的是（刘）（难度系敢数：1.0晶0）糠A、年销售镇额在100画万元以上，谊财务核算健爽全的工业企阵业漠B、专门销信售免税货物扔的企业切C、某人批衬发果品，年爽销售额为2芦00万元比D、某电板子配件厂年客销售额80其万元，财务饮核算健全，辰其总公司年哑销售额为7书80万元浴参考答案：欢A,D顽5届、按现行丧增值税规定前，下列纳税排人中，可以比作为增值税珍一般纳税人杰的是（）获。（难度系叔数：1.0肾0）烈A、年销售返额在60万萌元以上，财江务核算健全摔的工业企业樱B、专门销继售免税货物掘的企业绿C、某人批级发果品，年浓销售额为2暂00万元叙D、某电高子配件厂年道销售额70剪万元，财务孔核算健全，博其总公司年抗销售额为6次00万元蒙参考答案：彼A,D三6溪、下列哪纪些业务需交惭纳增值税（算）（难度签系数：1.循00）势A、自来水狮公司销售自膀来水效B、房地产姓公司销售房验地产拖C、修理电侵视机牺D、广告归公司为客户朵进行广告设诵计怕参考答案：哪A,C右7惰、依据增值竿税的有关规刑定，下列混骨合销售行为宵中，应征收廉增值税的有速（）（难吸度系数：1矛.00）峡A、家具厂删销售板式家易具的同时负州责安装的业年务场B、宾馆提图供餐饮服务呈并销售烟酒叙饮料鹿C、电信部般门为客户提镰供电信服务存同时销售电筹话机闹D、批发拐企业销售货汤物并实行送道货上门骑参考答案：说A,D亩8于、某机床青生产厂销售朝价值500万00的机床林，并上门为六客户安装，锤取得安装费怪用1000祖元。机床厂搞，下列关于杰此笔业务的竟应税销售额睁的计算不正挖确的有（煎）（难度系邻数：1.0弹0）寇A、510朵00元辨B、500配00元简C、490漆00元剑D、10语00元略参考答案：贯B,C,天D络9抹、以下符北合现行增值增税规定的有高（）（难找度系数：1际.00）孝A、增值税著对单位和个估人规定了起穴征点呀B、纳税人妈销售额未达助到规定的增因值税起征点塞的，免征增梨值税；达到震起征点的，饮就超过部分遭计算缴纳增描值税睡C、销售货猴物的增值税仇起征点，为察月销售额5爆000~2明0000元睛；销售应税侄劳务的增值寺税起征点，屯为月销售额守5000~舱20000拍旦D、按次达纳税的增值遇税起征点，因为每次（日副）销售额3歇00~50牢0元芒参考答案：无C,D劝10、包慎装物随同货停物销售收取避押金，逾期具未退还包装妥物没收押金锁的会计分录蜓不正确的是患（）（难底度系数：1晋.00）巧A、借：其扎他应付款直贷：其他业语务收入贷宝：应交税费克—应交增值登税（销项税竹额）驶B、借：其握他应付款史贷：其他业往务收入动C、借：其慌他应付款糠贷：其他业廉务收入贷贯：应交税费淘—应交增值晒税（进项税侨额转出）锦D、借：挣其他应付款岗贷：主营辟业务收入梅贷：应交税扮费—应交增趟值税（销项惰税额）灾参考答案：统B,C,治D税四、案例分材析选择皂引语：某机册械厂为增值扯税一般纳税亭人，生产甲档、乙两种产莫品，采用直虚接收款结算如方式销售货傍物，201宇0年8月发提生下列经济稠业务：（1童）开出增值灰税专用发票恨，销售甲产继品50台，乌单价为80徐00元，发急票已交给购妖货方并已取筑得销货款，临但货物尚未径运到购货方芬；（2）把捐20台乙产岂品分作为福赌利发给职工笛，单位成本燥为6000叠元，没有同削类产品价格撞；（3）基滤本建设工程篮领用外购材吸料慰1000公税斤堡，不含税单篇价为50元滋，共500炸00元；（烧4）改建、枪扩建幼儿园县领用乙产品万一台。购销妇货物增值税眉税率均为1擦7%。根据译以上资料回纸答下列问题裕：桂1.1拆、业务（1精）的账务处卧理应为（汪）。（难度京系数：1.哥00）闷A、不进行芹账务处理誓B、借：银报行存款4纪00000忘贷：主营义业务收入户40000捕0志C、借：银义行存款4暂68000付贷：主营忘业务收入齐40000弓0应交税吸费—应交增丸值税（销项艰税额）68有000搭D、借：杰银行存款抵45812扭0贷：主愤营业务收入雾4000赖00应交敬税费—应交颂增值税（销闹项税额）5决8120昌参考答案：台C横1.2拉、业务（2臂）的账务处秀理为（）姑。（难度系踢数：1.0蝶0）竭A、借：应妙付职工薪酬势1404毅00贷：浑库存商品降12000迈0应交税嘱费—应交增守值税（进项颈税额转出）得20400认B、借：应显付职工薪酬葛14244烛0贷：库斗存商品1乐20000纺应交税费敌—应交增值请税（销项税真额）替22440捎C、借：应渣付职工薪酬墨15444栽0贷：主洞营业务收入隔1320引00应交让税费—应交往增值税（销项项税额）2别2440谁D、借：甲主营业务成寇本1200园00贷：私库存商品虾12000岭0题参考答案：笑C,D周1.3鲁、业务（3肠）的账务处却理为（）扛。（难度系洗数：1.0厨0）龙A、借：在共建工程5队8500央贷：库存商题品500征00应交粪税费—应交篮增值税（进落项税额转出猴）8500唯B、借：在糊建工程5曾8500返贷：库存商胖品500蹦00应交比税费—应交写增值税（进啄项税额）饥8500酸C、借：在倡建工程6袋4350尽贷：主营业迅务收入5阿5000兰应交税费—字应交增值税伤（销项税额行）9350窑汽D、借：渠在建工程劫50000培贷：库存顿商品50嚷000址参考答案：德A脑1.4观、业务（4而）的账务处锁理为（）委。（难度系陪数：1.0鼓0）飘A、借：在祝建工程7妇020贷刊：库存商品凭6000污应交税费容—应交增值驻税（进项税塌额转出）1鼠020踢B、借：在袄建工程7破122贷夸：库存商品尼6000非应交税费悉—应交增值鸣税（销项税州额）朋1122膜C、借：在壶建工程7葛722贷庙：主营业务诞收入66叨00应交万税费—应交明增值税（销袋项税额）1泰122扬D、借：羽在建工程慕6000甘贷：库存商婚品600详0碑参考答案：敢B答《纳税基础眼与实务》任揉务一脱一、单项选丽择液1冻、税收法型律关系中的捞权利客体是浪指（）（难仁度系数：1火.00）驳A、纳税人序B、征税人蚁C、课税对揉象倍D、计税戴依据虾参考答案：徒C铲2惩、以下关梳于课税对象灶的描述，不圈正确的有（来）（难度系邮数：1.0刮0）球A、课税对职象是税收法恐律关系中征甚纳双方权利股义务所指的腥物品眉B、课税对叮象是区分不贪同税种的主召要标志摧C、课税对涨象是国家据泼以征税的依施据旬D、课税拿对象是税收杠制度中规定导的征税的目国的物晕参考答案：蚕A更3屯、从事货震物生产或提半供应税劳务牵的纳税人，首年应税销售贷额在（）况以下的，为择小规模纳税两人（难度系需数：1.0核0）母A、30万违元（含）歪B、50万捐元（含）涝C、80万巡元（含例D、10层0万元（含择）会参考答案：栽B匠4辈、下列不蒙征收增值税思的是（）鼻（难度系数宪：1.00僚）粮A、货物期译货瓣B、自产货系物用于投资搜C、自产货民物无偿赠送针他人卫D、转让桌无形资产签参考答案：艺D尸5夏、下列混志合销售行为絮中，应当征虏收增值税的伤是（）（短难度系数：军1.00）国A、饭店提潮供餐饮服务能并销售酒水谁B、电信部飞门销售移动齿电话并为客厨户提供有偿纲电信服务宿C、装潢公也司为客户包咳工包料装修明房屋抓D、零售孕商店销售家管具并实行有助偿送货上门激参考答案：尸D说6强、家具厂微（增值税一眯般纳税人）梅销售货物3逝0000元小（不含税）续同时送货上鼻门，单独收拉取运费10珍00元，则继该家具厂的贤增值税销项坛税额为（句）（难度系炮数：1.0折0）语A、510狱0元接B、527养0元密C、524脆5.30元煤蜓D、52哗61.36远元抓参考答案：巾C劝7上、下列项目碎中，免交增枪值税的有（锁）（难度窜系数：1.哀00）芝A、旧机动腊车经营单位过销售二手摩烤托车仔B、进口的盗自用货物淡C、校办企每业生产的应勇税货物用于互本校教学科棋研方面型D、高校损后勤实体向比其他高校销磁售快餐照参考答案：颈C参8存、下列支裕付的运费中送，不允许计捐算扣除进项惹税额的有（翅）。（难兄度系数：1坝.00）丙A、销售货感物支付的运刃输费用爪B、外购免准税农业产品奖支付的运输僚费用痛C、取得非戚法发票所列普的运输费用辰妈D、向小裳规模纳税人波购买农业产礼品葡参考答案：便C诚9植、我国增托值税对一般敲纳税人外购申或销售货物服所支付的运店输费用的扣蜂除率规定为煌（）（难询度系数：1樱.00）虏A、7%阿B、10%减C、13%食垄D、17汪%虫参考答案：稳A曾10巩、企业购租货发生退回慈或折让，购陆销双方税务蔬处理不正确伴的是（）保。（难度系袄数：1.0枪0）嘱A、销货方葬可收回已开侮出的专用发捡票，注明作鞋废，并依实伟际销售额重茫开专用发票极B、销货方优可减少退货管或折让当期察的销售额和祥销项税额断C、销货方福持购货方主个管税务机关晋填开的购货宫退出和折让辛证明单，并乏按销售金额圣开具红字专肠用发票，同富时按实际销天售额重开增甜值税专用发孩票医D、购货居方应按红字换专用发票上喷注明的增值这税额，减少迹当期进项税投额，否则以阵偷税论处箩参考答案：包C修11巩、下列视坏同销售行为喂，在进行会正计处理时不纲确认收入，豪只按成本结眉转的是（与）（难度系滔数：1.0骆0）考A、将货物原交付其他单冷位或者个人剃代销代B、将自产均的货物用于恩个人消费现C、将自产维的货物用于调集体福利贡D、将自采产的货物分迎配给股东执参考答案：骆C名12闯、某公司筛是增值税一这般纳税人，蜜销售自己2节008年1靠月购入并作容为固定资产赔使用的设备猜，原购买发碰票注明价款娱12000较0元，增值归税2040友0元，20洲11年4月斧出售开具普骨通发票，票安面金额12伞0640元锯，则该企业吨转让设备行址为应（）衡（难度系数沉：1.00返）遣A、计算增籍值税销项税鲁17528葡.89元斤B、计算缴智纳增值税2臂320元愁C、计算缴驱纳增值税4冶640元庙D、计算久缴纳增值税着4640元汉参考答案：笋B定13、小般规模纳税人养购进原材料汽时应进行的劫账务处理是汽（）（难猛度系数：1讽.00）管A、借：原馆材料贷：仍银行存款慈B、借：原眉材料应交肚税费——应仁交增值税（消进项税额）龙贷：银行级存款量C、借：原延材料应交光税费——应左交增值税（屯进项税额转伪出）贷：川银行存款拌D、借：文原材料应唤交税费——要应交增值税裂（销项税额除）贷：银朗行存款搬参考答案：凶A麻14顿、小规模皮纳税人销售浙自产产品时慈应进行的账速务处理是（蹲）（难度抚系数：1.蛾00）怕A、借：银楼行存款贷番：主营业务倦收入疤B、借：银布行存款贷钉：主营业务足收入应交都税费——应扰交增值税送C、借：银盲行存款贷撒：主营业务盼收入应交销税费——应毅交增值税（宵销项税额）喜偿D、借：屠银行存款胀贷：主营业弦务收入应疯交税费——猛已交增值税争参考答案：惭B怒15映、采用委书托银行收款班结算方式销匹售货物，专隶用发票开具匠的时间为（恐）。（难之度系数：1孕.00）逝A、收到货扣款的当天款B、货物发受出的当天芒C、货物移湿送的当天饼D、合同涂约定的收款芳日期蚂参考答案：撇B二、判断璃1出、课税对轧象是税收法仁律关系中征底纳双方权利涛义务所指的门物品（难度森系数：1.培00）疼A、正确久B、错误涨C、啊参考答案：晋B板2径、直接税挡就是直接由乳纳税人缴纳港的税种（难史度系数：1谜.00）欧A、正确涌B、错误乌C、粗参考答案：殊B罚3统、从事货杏物生产或提线供应税劳务桶的纳税人，割年应税销售寒额在80万添元以下的，认为小规模纳否税人。（难饱度系数：1盯.00）矩A、正确臂B、错误木C、素参考答案：橡B率4辣、增值税层一般纳税人例将自产的电劳视机用于职端工福利不征尸收增值税（扮难度系数：滥1.00）劣A、正确洁B、错误在C、地参考答案：桨B朵5慕、增值税填一般纳税人歇将自产货物推用于投资不蛙征收增值税涌（难度系数认：1.00冤）负A、正确签B、错误蛛C、音参考答案：闻B锁6恭、家具生芝产商在销售隐家具的同时骨帮客户运输肺家具取得的腰运输收入不茫交增值税（昂难度系数：妻1.00）漏A、正确乡B、错误夕C、大参考答案：圾B勿7坝、某汽车凶城能分别核霞算销售额和梨营业额，本业月取得汽车锐销售收入8军0万元，取乖得驾驶培训姓收入5万元意，本月该汽训车城的应税遇销售额是8娃5万元（难纱度系数：1啄.00）敬A、正确瑞B、错误户C、所参考答案：哥B臂8酸、某工厂（爱一般纳税人学）购进免税质农产品一批苗已入库，支牲付给农业生耍产者收购凭撇据上注明的猪价款为10精000元，案为该货物支硬付的运费为摄500元（蚁有货票），室该项业务准垂予抵扣的进因项税额是1隆335元（凉难度系数：域1.00）搅A、正确纯B、错误号参考答案：佣A调9支、将自产舰的货物用于浓个人消费，任在进行会计伞处理时不确踏认收入，只弹按成本结转帜（难度系数叮：1.00搂）旺A、正确断B、错误烦参考答案：晶B偿10欲、将自产真的货物用于轧非增值税应藏税项目，在尘进行会计处吓理时需要确炉认收入（难亮度系数：1槽.00）谅A、正确则B、错误帮参考答案：理B诞三、多项选兔择甩1圣、下列属栏于增值税征顿税范围的有佩（）（难荐度系数：1绒.00）娱A、销售热猎力浑B、进口天脾然气项C、家电修沙理部进行洗农衣机修理期D、咨询香公司提供咨港询服务哄参考答案：额A,B,条C疼2信、下列哪副些业务需交殖纳增值税（后）（难度漫系数：1.鹊00）意A、自来水曲公司销售自删来水欧B、房地产记公司销售房铁地产杨C、修理电零视机川D、广告庸公司为客户状进行广告设手计录参考答案：湾A,C置3绵、混合销横售与兼营是闭为了区分增粱值税与营业尖税的界限而暂作的规定，赏其区别在于物（）（难浩度系数：1捐.00）种A、混合销覆售同时涉及兴货物销售和纷非增值税应望税劳务，而背兼营是指同哭一纳税人既粮有工业生产刃又有商业批贩发、零售明B、混合销精售是货物销困售、应纳增控值税劳务和书非增值税应钩税劳务在同从一纳税人身规上发生，而会兼营则是货臣物销售和非餐增值税应税拨劳务在同一摊项销售行为族中发生昂C、混合销缝售是货物销耀售和非增值跑税应税劳务灿在同一项销灿售行为中发乌生，兼营是而货物销售应爬纳增值税劳炼务和非增值栋税应税劳务讲并不同时发犁生在一项销湖售行为中发勾生垃D、混合塔销售中销售隐货物与非应姻税劳务同时心发生在同一界购买者身上稻，而兼营中漠销售货物和哥应税劳务与闷提供非应税臭劳务则不同骆时发生在同酷一购买者身辅上俗参考答案：杨C,D她4断、依据增哨值税的有关骤规定，下列础混合销售行贴为中，应征松收增值税的状有（）（碰难度系数：蚕1.00）众A、家具厂炼销售板式家异具的同时负鱼责安装的业余务据B、宾馆提葛供餐饮服务挑并销售烟酒这饮料搜C、电信部朴门为客户提劫供电信服务逼同时销售电竟话机乒D、批发席企业销售货惑物并实行送花货上门退参考答案：分A,D甩5、下列恐关于增值税刚一般纳税人博兼营不同增巷值税税率的蚊货物的税务狸处理正确的盖是（）（渡难度系数：感1.00）杀A、分别核抓算不同税率芦货物或者应序税劳务的销映售额的，则阁分别按照不任同的税率计民算各种货物无或者应税劳能务的增值税除税额平B、分别核也算不同税率沙货物或者应架税劳务的销丈售额的，则凶按照平均税备率计算各种析货物或者应论税劳务的增怒值税税额舒C、未分别书核算不同税快率货物或者撞应税劳务的凡销售额的，次则按照平均雄税率计算各订种货物或者题应税劳务的船增值税税额楼僵D、未分叛别核算不同士税率货物或纸者应税劳务糊的销售额的记，则从高适敞用税率计算伪各种货物或值者应税劳务茄的增值税税兵额索参考答案：施A,D瓦6涂、某商场粥（增值税一允般纳税人）被与其供货企浑业达成协议烫，按销售量胸挂钩进行平撒销返利。2敲010年5公月向供货方纹购进商品取像得增值税专胜用发票，注第明价款15敢0万元、进篇项税额25幻.5万元并闸通过主管税阔务机关认证孟，当月按平敬价全部销售玻，月末供货切方向该商场汽支付返利6级.8万元。隐下列该项业肚务的处理符筑合有关规定换的有（）惠。（难度系奶数：1.0士0）坐A、商场应抢按150万平元计算销项梳税额章B、商场应直按175.索5万元计算部销项税额役C、商场当鉴月应抵扣的伸进项税额为己25.5万渠元艰D、商场低当月应抵扣应的进项税额林为24.5贼1万元荒参考答案：研A,D恰7抖、下列各秘项中，企业并购进货物的脑进项税额不携能从销项税未额中抵扣的萝有（）（袭难度系数：之1.00）洞A、用于生喉产免税产品吉B、用于装秋修办公楼的御会议室淘C、转售给棵其他企业忙D、用于劫对外投资吵参考答案：辅A,么B某8、下列砖视同销售行箭为，在进行廉会计处理时租需要确认收奇入的是（法）（难度系从数：1.0也0）英A、将货物牛交付其他单单位或者个人骄代销蛛B、将自产油的货物用于抄个人消费阅C、将自产嫁的货物用于习集体福利戏D、将资乳产的货物分晴配给股东黑参考答案：药A,B,长D瓶9排、下列视趁同销售行为寇，在进行会荐计处理时不盗确认收入，房只按成本结题转的是（观）（难度系榨数：1.0逗0）痕A、将货物京交付其他单障位或者个人骗代销聚B、将自产脖的货物用于框非增值税应链税项目终C、将自产仙的货物用于绪集体福利海D、将资完产的货物无刃偿赠送给其狮他单位或者宽个人抚参考答案：灵B,C荡,D屯10、按胖照增值税专婶用发票开具膨时限的规定云，下列说法宫正确的是（橡）。（难上度系数：1培.00）荣A、采取预嚼收货款、托工收承付、委天托银行收款仓结算方式的贤，为货物发才出的当天想B、采取交抖款提货结算涛方式的，为铁收到货款的呈当天况C、采取赊悼销、分期付岔款结算方式棒的为合同约满定的收款日架当天霸D、将货把物交付给他岗人代销，为巷收到受托人竭送交货款的丑当天疲参考答案：耀A,B,盈C额四、案例分唱析选择迷引语：某机戚械厂为增值待税一般纳税青人，生产甲股、乙两种产仗品，采用直朝接收款结算李方式销售货闯物，201支0年8月发搞生下列经济踩业务：（1逼）开出增值膀税专用发票絮，销售甲产呢品50台，严单价为16梯000元，躁发票已交给漆购货方并已户取得销货款川，但货物尚要未运到购货河方；（2）器把20台乙仰产品分作为抽福利发给职迟工，单位成放本为120拾00元，没腐有同类产品屋价格；（3羊）基本建设震工程领用外贷购材料肯1000公缘斤基，不含税单映价为100厌元，共10睛0000元侧。购销货物孔增值税税率吼均为17%韵。根据以上玩资料回答下颤列问题：沿1.1步、业务（1院）的销项税徐额为（）福元。（难度答系数：1.欠00）端A、0拣B、风10400辉0钩C、116或240渣D、13烟6000敬参考答案：夸D梦1.2芹、业务（2舟）的销项税捞额为（）待元。（难度卸系数：1.树00）害A、0欺B、克38358音C、408似00伶D、44嫌880绸参考答案：慎D持1.3扣、业务（3预）应转出的厉进项税额为他（）元。执（难度系数小：1.00哈）榴A、0在B、更14530垂C、170值00暴D、18应700瞎参考答案：疏C扶1.4索、该厂本月稠应纳增值税镇税额为（那）元。尸（难度系数搞：1.00特）尤A、163核500域B、尺16388询0傻C、169平128牢D、19悠7880纺参考答案：栽D晚《纳税基础仍与实务》任税务一牧一、单项选棍择吩1朴、关于税屑收的特点，招以下说法正乘确的有（）找。（难度系没数：1.0击0）珠A、税收的驰强制性主要森体现在征税漆过程中慈B、税收的蒸固定性是指孩在一定时期凶内税法是固贫定不变的味C、税收的锯无偿性指国洲家取得税收巩不需要偿还养，但有时需栽对纳税人支躲付一定代价铸似D、征税系主体可随意难征税日参考答案：唉A邀2恳、以下关展于课税对象权的描述，不烤正确的有（丙）（难度系谨数：1.0誓0）姓A、课税对蚀象是税收法拍律关系中征刻纳双方权利些义务所指的伤物品饭B、课税对宇象是区分不爪同税种的主威要标志票C、课税对跟象是国家据解以征税的依当据坏D、课税然对象是税收伙制度中规定今的征税的目愁的物娘参考答案：规A低3败、下列税剖种中属于对益流转额课税耗的是（）（残难度系数：袄1.00）骄A、契税荡B、营业税鼓C、资源税项坚D、房产毫税纱参考答案：灌B音4、以下淘关于增值税央一般纳税人办和小规模纳大税人划分规敏定错误的有画（）（难抖度系数：1坑.00）亦A、通常情币况下，小规华模纳税人与笛一般纳税人竟身份可以相讲互转换夫B、年应税查销售额超过吐小规模纳税脑人标准的其朝他个人按小起规模纳税人刘纳税鸭C、超过小晋规模纳税人枕标准的非企忌业性单位可具选择按小规助模纳税人纳笋税招D、小规陶模纳税人以院外的纳税人惨应当向主管颈税务机关申宝请资格认定各参考答案：冬A唱5秘、依据增锯值税的有关杜规定，下列仍行为中不属假于增值税征威税范围的是笔（）（难纺度系数：1圈.00）够A、加工劳家务估B、修理劳处务乘C、餐饮劳腔务暮D、修配队劳务斤参考答案：臭C理6若、下列混船合销售行为颂中，应当征模收增值税的侧是（）（漂难度系数：插1.00）蜻A、饭店提后供餐饮服务职并销售酒水撞B、电信部勇门销售移动蒙电话并为客嗓户提供有偿职电信服务币C、装潢公浇司为客户包赵工包料装修芬房屋复D、零售狮商店销售家栗具并实行有爪偿送货上门窃参考答案：叼D娃7甜、某汽车魔城能分别核渴算销售额和盛营业额，本滴月取得汽车期销售收入5炉0万元，取订得驾驶培训勇收入3万元武，本月该汽追车城的应税查销售额是（病）。（难获度系数：1防.00）旦A、3万元斧B、50万探元班C、47万防元木D、53慨万元盐参考答案：户B道8荡、小规模纳援税人按下列电征收率纳增匆值税（）未。（难度系雾数：1.0森0）索A、4%化B、17%惊C、13%美央D、3%异参考答案：叨D属9想、销售应反税劳务的，赢增值税的起汉征点是月销随售额（）牛元（难度系杂数：1.0滴0）适A、150拼0–3偏000傻B、200恶0–皇5000集C、500摊0–2姿0000船D、10毕000–骗2000京0拆参考答案：靠C抗10口、某商场旋采取以旧换桂新方式销售醉电冰箱，每拥台零售价3奔000元，弯本月售出的颂电冰箱15才0台，旧电寨冰箱折价2别00元，共狱收回150躺台旧电冰箱冒，该业务应惧纳增值税为输（）。（贱难度系数：才1.00）盛A、610咸25.64听元跃B、653苍84.62纵元猛C、735狼00元村D、76匙500元惧参考答案：钓B紧11矮、一般纳锦税人外购或肥销售货物所补支付的（刑）依7%的倡扣除率计算谎进项税额准符予扣除。（批难度系数：挤1.00）刘A、保险费哄B、装卸费枣C、运输费痰售D、其他妈杂费妙参考答案：胳C施12结、因仓库敢管理不善导使致货物霉烂仗变质，作会秃计分录（龟）。（难度挎系数：1.戴00）可A、借：待求处理财产损鼠溢贷：库衫存商品久B、借：待线处理财产损高溢贷：库艇存商品应或交税费—应俱交增值税（挡进项税额转砌出）直C、借：待振处理财产损脂溢贷：库改存商品充D、借：钉待处理财产损损溢贷：险应交税费—匀应交增值税梨（销项税额趁）店参考答案：焰B合13健、下列视握同销售行为骄，在进行会赖计处理时不斧确认收入，拿只按成本结蝴转的是（争）（难度系驳数：1.0采0）膏A、将货物舒交付其他单宫位或者个人裕代销诊B、将自产特的货物用于屡个人消费仁C、将自产圈的货物用于残集体福利翁D、将自父产的货物分湖配给股东药参考答案：帮C小14慧、企业将军自产的产品休用于新厂房坟的基本建设竞，领用该产浊品时应进行席的账务处理贞是（）（液难度系数：翠1.00）秤A、借：在迷建工程贷仗：主营业务成收入应交话税费——应丝交增值税（城销项税额）朵B、借：在施建工程贷县：库存商品缸应交税费裕——应交增姥值税（销项洽税额）砖C、借：在兔建工程贷隔：主营业务啄收入应交扁税费——应赌交增值税（辱进项税额转糠出）肌D、借：嚷在建工程谈贷：库存商塞品应交税临费——应交池增值税（进土项税额转出奔）毒参考答案：躲B鄙15演、以下关阔于增值税纳居税地点的表裕述错误的是桶（）。（悬难度系数：闻1.00）梁A、固定业港户在其机构腊所在地琴B、非固定标业户在其居到住所在地罢C、进口货接物向报关地衣海关申报纳师税暂D、总机奏构和分支机妈构不在同一划县（市）的碍分别向各自按所在地主管续税务机关申鲁报纳税罚参考答案：肯B二、判断天1图、税收采堂取的是自愿质缴纳的方式瓶（难度系数静：1.00洒）退A、正确岁B、错误亏C、啄参考答案：长B轮2、税收擦的无偿性指酷国家取得税迟收不需要偿努还，但有时灭需对纳税人咬支付一定代袖价（难度系劈数：1.0笑0）管A、正确妻B、错误增C、失参考答案：闷B节3圣、负税人榴是最终承担刺税收负担的故单位和个人界，它与纳税难人既有联系久，又有区别歇（难度系数翠：1.00扑）齐A、正确揉B、错误伙C、离参考答案：绍A叛4、把货情物从A市的这总部运到B暂市的分支径机构销售，燥移送时要交辩增值税。（至难度系数：殊1.00）鬼A、正确驼B、错误拼C、稼参考答案：闯A凯5恢、增值税言一般纳税人队将自产货物踏用于投资不况征收增值税视（难度系数茧：1.00灵）脂A、正确份B、错误劳C、垂参考答案：惕B志6俩、某增值液税一般纳税俱人以送货上焦门方式销售踢服装一批，伏开出增值税醉专用发票，爪注明价款5芦0000元贴、税额85耳00元，另窄开普通发票状收取运输装蛇卸费234评元（其中装撞卸费34元巡），包装费果117元，唱则该笔业务昼的计税销售着额为503首51元（难劣度系数：1丈.00）忆A、正确岭B、错误侧C、惕参考答案：葬B钱7、一般映纳税人向农醋业生产者购梅买的农产品需准予按照买斧价和13%淹的扣除率计蔽算进项税额长（难度系数寇：1.00阔）赶A、正确扩B、错误须参考答案：斥A巨8净、增值税肿一般纳税人费因进货退出喷或折让而收省回的增值税运额，应从发州生进货退出匠或折让当期勾的进项税额岁中冲减（难净度系数：1球.00）壮A、正确将B、错误层参考答案：欧A忍9朴、某商场散受托代销某交服装厂服装愈当月销售代鞠销服装取得明零售额10帜0000元旷，平价与服弃装厂结算，倘取得增值税泰专用发票，竞并按合同收土取服装厂代批销额20%篮的返还收入袄20000僚元；当月该健商场允许某边电压力郭厂悉进店销售电到压力锅新产教品，一次收于取进店费3到0000元驳，则该商场头当期进项税乳11623惜.93元，辰销项税14踪529.9轻1元（难度阳系数：1.参00）秩A、正确悟B、错误鸡参考答案：诸A狂10装、将货物挤交付其他单逼位或者个人违代销，在进愤行会计处理然时不确认收鞋入，只按成趋本结转（难涛度系数：1政.00）妇A、正确薪B、错误汉参考答案：葬B诊三、多项选厌择肤1翻、税率的能基本形式包缓括（）（难皱度系数：1确.00）允A、名义税币率贺B、比例税把率伞C、定额税肃率寺D、累进厅税率奉参考答案：膝B,C,锈D注2猜、下列哪集些业务需交为纳增值税（拼）（难度幸系数：1.汇00）能A、自来水路公司销售自勺来水耀B、房地产挽公司销售房远地产棚C、修理电麦视机叼D、广告恒公司为客户蛙进行广告设便计演参考答案：鹅A,C藏3袍、下列应计炎算增值税销善项税的项目断有（）（近难度系数：某1.00）福A、将购入薪方便面发给吴职工做福利控B、将自产暗方便面发给碗职工做福利紫C、将购入策方便面给股牵东分红堪D、将购炎入方便面捐苏赠灾区寻参考答案：次B,C,垮D切4绕、下列项烟目中，属于篇免征增值税症的有（）聚（难度系数翠：1.00登）俯A、农业生搂产者销售的庙自产农产品彻B、外国政承府无偿援助书的进口设备怕C、残疾人芽组织直接进晚口供残疾人予专用的物品浸佩D、直接迁用于科学研压究的进口仪米器雨参考答案：鹰A,B,店C,D和5煮、下列属障于价内税的提有（）（纵难度系数：堂1.00）趁A、增值税榴B、营业税蛙C、企业所衬得税我D、消费婚税柜参考答案：眼B,D候6、今年阅5月中旬，庭某商店（小顶规模纳税人轧）购进童装遗150套，暮“六一”儿尸童节之前以裕每套98元柔的含税价格已全部零售出糕去。下列关策于该商店当技月销售这批宜童装应纳增悟值税的计算茎不正确的有晋（）。（佳难度系数：展1.00）券A、428值.16元惑B、441咏元疗C、832彻.08元员D、88增2元纷参考答案：缝B,C,阅D再7壶、因发生望水灾，企业汽仓库进水，农产品损失，扎以下会计分顿录错误的有付（）（难典度系数：1兼.00）管A、借：待哪处理财产损摧溢贷：库啦存商品右B、借：待兆处理财产损程溢贷：库蜓存商品应睬交税费—应嘴交增值税（改进项税额转它出）隶C、借：待服处理财产损叼溢贷：库执存商品应郊交税费—应界交增值税（雨进项税额）柄屡D、借：果待处理财产疑损溢贷：轮应交税费—寇应交增值税若（销项税额遥）辞参考答案：揉A,C,抽D敲8饺、下列应愿记入“进项丑税额转出”缸的是（）扒。（难度系棒数：1.0贝0）旨A、生产领虚用原材料条B、在建工美程领用原材蔽料练C、集体福张利项目领用趣原材料搁D、免税细项目领用原细材料玩参考答案：腾B,C,愿D赴9栏、作为自堆购自销的受叛托代销，售驾出代销商品挤及收到委托挂单位的增值今税专用发票兵的会计分录停为（）。拖（难度系数葛：1.00碎）背A、借：银容行存款贷杰：主营业务兆收入贷：快应交税费—模应交增值税盘（销项税额镰）搬B、借：银同行存款贷报：应付账款抚贷：应交胀税费—应交敞增值税（销旁项税额）碗C、借：主碑营业务成本太贷：代理挠业务资产或宪受托代销商委品原D、借：俊代理业务负苦债或受托代柴销商品款订贷：应付账值款霞参考答案：秋A,D恳10侍、某汽车厂绣为一般纳税点人，下列情诊形不可以开糠具增值税专谢用发票的是位（）（难男度系数：1土.00）束A、出口汽匀车钉B、向某使笔用单位直接摆销售汽车标C、用于本惕企业接送员陕工的班车裁D、向汽亲车贸易公司披销售汽车阔参考答案：征A,