《审计学》教学大纲

《审计学》教学大纲课程编号：11099034开课对象：经济与管理学院会计专业本科学时：42课程类别：专业必修课（二）学分：2英文译名：Auditing一、课程的任务与目的：审计学是高等学校会计学专业主干课程之一，是一门综合性较强的学科。在学习该课程之前，要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。本课程学习的任务与目的，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。二、课程内容与基本要求：（一）总论基本内容：本章主要介绍审计的基本知识。要求掌握审计的分类、现代审计的组织形式及有关机构；熟悉审计产生和发展的关键阶段的重要事项，熟悉现代审计人员的资格及名称；理解什么是审计，审计为什么产生，审计在社会经济中发挥怎样的作用；理解现代审计的执业规范体系；了解审计的作业程序。审计的概念审计的产生和发展（2）审计的定义2．审计分类（1）审计的分类方式（2）审计的基本分类牵3．审计机买构及其人员规（1）政府葱审计机构及矩其人员输（2）内部挎审计机构及乡其人员珍（3）注册诸会计师审计拢机构及人员育4．审计准逢则和质量控沾制闻（1）审计脏准则沈（2）审计蒸质量控制顶5．审计过方程概述五（1）审计法过程的逻辑处要素究（2）审计铸作业程序科（二）审计客目标与审计坑计划辞基本内容：桃本章主要阐漏述审计目标扛和审计计划诉这两个审计哪过程的逻辑惜要素。要求旗掌握审计的粪总目标是什冰么；理解审定计具体目标积和管理当局龄对财务报表滋的认定间的饮联系，理解毒审计计划的回重要性；熟椅悉编制审计饼计划的步骤匠；了解审计淘目标的演进扮，了解审计洗计划的定义叹、审计测试旗的种类。审计目标跃审计目标的易演进挎审计的总目跑标钟审计的具体控目标审计计划贵接受审计委甩托精制定审计计播划协审计风险与苏重要性樱基本内容：耐本章主要介矿绍审计风险敏和重要性这姐两个重要概肥念的涵义和杯运用。要求蕉掌握审计风吸险、审计重筝要性的概念阳，掌握审计队风险、重要显性水平、审易计证据数量默间的关系；编理解重要性燥概念在现代骨审计中的作荒用；熟悉审扮计风险模型广各要素及其刷相互关系；供懂得如何在嫂审计各阶段简应用审计风顺险和审计重容要性的概念孝。审计风险固审计风险含产义验审计风险要锻素今审计风险模汗型删审计风险模敌型的分析重要性眠重要性的概吼念惜（2）重要荐性的运用捏内部控制及将其评审赌基本内容：黑本章主要介智绍内部控制总及其评审的蓬基本知识。湿要求掌握对哄内部控制进缝行调查和了很解的三种方兆法；理解内古部控制的涵卵义、内部控稠制设计和运闭行的基本要号求，理解内扛部控制在现悼代审计中的衬作用；了解躬内部控制概权念的演变、铜内部控制的础组成要素，鹅了解对内部坊控制进行测障试和评价的袜基本步骤。兄内部控制概岭述威内部控制思坊想的演进饿（2）内部正控制概念的情发展哈2．内部控剥制的了解与欣描述宿（1）了解缠内部控制的巡要素垒（2）记录番对内部控制窑的了解柔3．控制测多试与控制风嫩险的评价象（1）运用酬初步审计策汇略线（2）控制闭风险的初步蠢评价窗（3）控制趣测试锄（4）控制盖风险的再评仍价性（五）审计欣抽样巨基本内容：升本章主要介另绍审计抽样座方法在审计漏中的运用。雪要求掌握概吧率、非概率尚选样的常用酿方法；理解饭审计抽样的酒意义及在审舌计中的适用宿范围，理解佣审计抽样与概审计风险的辉联系；熟悉扯统计抽样和链非统计抽样革的异同点；火了解审计抽亏样的种类，踪了解不同种券类审计抽样反技术在控制斩测试和实质雁性测试中的万运用。劫审计抽样的赌基本概念疲审计抽样的唇性质与目的宁审计风险与赖审计抽样滩审计抽样的晴种类浅审计抽样的膝过程传审计抽样与葛专业判断律2．控制测负试中的审计霜抽样饺（1）统计办基础的属性流抽样企（2）非统坦计基础的属形性抽样备3．实质性探测试中的审设计抽样微（1）货币面单位抽样华（2）变量云抽样缘（3）非统妖计抽样岩（六）审靠计证据和审铲计工作底稿甲基本内容：篮本章主要介多绍审计证据阴和审计工作恨底稿的相关牺知识。要求楚掌握审计证偏据的概念；嗓熟悉审计证托据的分类及置影响审计证从据证明力的梁因素，熟悉次收集审计证瘦据的各种方丝法；了解在照审计证据整惕理和分析的雁方法及在整忠理过程中应节注意的问题探，了解审计非工作底稿的后基本内容、蓄作用、分类善、编制要求防与复核程序管。审计证据虑（1）审计狼证据的概念储（2）审计菠证据的种类发和特性孔（3）审计喷证据的收集晶（4）审计预证据的整理镜与分析血（5）审计意证据的评价串2．审计工音作底稿度（1）审计漆工作底稿的浅概念、作用程与分类强（2）审计踏工作底稿的欧编制与复核薄（3）审计伸工作底稿的宝归档和保管站（4）审计甲工作底稿的唇保密与查阅配（七）收入末循环审计丰基本内容：普本章介绍收捷入循环审计唤的实施。要纪求掌握应收乌账款的实质眨性测试程序易；了解收入嘱循环交易涉藏及的主要业呜务环节、账可户与记录，级了解收入循歇环的主要内拘部控制以及户控制测试的心基本内容，陪了解收入循绵环审计的具项体目标、重钱要性和常见侦风险，了解鞭主营业务收宾入审查的主沉要程序。攻收入循环概豆述光收入循环交构易与账户审计目标望重要性和风兰险颤收入循环内先部控制测试股了解内部控肿制塞测试内部控而制蔑收入循环账悲户审查仓（1）审查剩的一般要求威（2）主营错业务收入的凑审查电（3）应收天帐款的审查奔（4）收款资业务的审查皱（5）销售螺调整业务的川审查企（八）支出斜循环审计盒基本内容：冒本章介绍支才出循环审计案的实施。掌挺握应付账款舟的实质性测叮试程序；了台解支出循环授交易涉及的奥主要业务环罩节、账户与爷记录，了解坦支出循环的瞎主要内部控洁制以及控制孟测试的基本志内容，了解委支出循环审尚计的具体目华标、重要性糕和常见风险接，了解应付贪工资审查的亡主要程序。锈1．支出循坟环概述愚（1）支出致循环交易与慢账户乒（2）审计抬目标之（3）重要省性和风险土2．支出循懒环内部控制藏测试舌（1）了解雀内部控制挂（2）测试兽内部控制索（3）分析扁性程序妈3．支出循徐环账户审查尘（1）审查算的一般要求欢（2）材料塌采购的审查酱（3）固定宵资产采购的禽审查殃（4）应付辟账款的审查盆（5）代摊序费用的审查撇（6）应计勺负债的审查绩（7）应付躺工资的审查欺（九）存货学和固定资产昆循环审计融基本内容：虾本章介绍存康货和固定资下产循环审计别的实施。要珍求掌握存货扰审计的内容握和方法，固竟定资产审计暴的内容和方旧法；了解存跑货和固定资删产循环交易彼涉及的主要东业务环节、源账户与记录猪，了解存货卧和固定资产僵循环的主要避内部控制以傅及控制测试满的基本内容州，了解存货阻和固定资产峡循环审计的侄具体目标、乐重要性和常肯见风险。店存货和固定盖资产循环概斥述喜存货和固定元资产循环交肢易与账户审计目标逆重要性和风两险慨存货和固定政资产循环内善部控制测试妙了解内部控调制继（2）测试小内部控制望存货和固定珠资产循环账裹户审查组（1）审查爸的一般要求症（2）存货脑的审查士（3）固定球资产、累计卷折旧、固定掉资产清理的血审查扣（十）筹宵资与投资循夹环审计柄基本内容：刺本章介绍筹分资与投资循虎环的审计。余要求掌握银据行借款、股逃本、长短期洽投资的实质趋性测试程序组；了解筹资汽与投资循环来交易涉及的易主要业务环指节、账户与填记录，了解富筹资与投资权循环的主要啦内部控制以影及控制测试匪的基本内容县，了解筹资船与投资循环管审计的具体跃目标、重要盐性和常见风骂险。甜筹资与投资逝循环概述超（1）筹资态与投资循环鞠交易与账户雷（2）审计外目标稼（3）重要距性和风险彼筹资与投资稼循环账户审妥查贯（1）了解闷内部控制造（2）测试帜内部控制破筹资与投资财循环账户审互查锐（1）筹资农循环账户审葱查男（2）投资圣循环账户审挺查舌（十一）货唉币资金业务更审计枯基本内容：处本章介绍货杨币资金业务占的审计。掌尖握银行存款务函证、调节咳表审核等实凤质性测试程拌序，掌握现颠金的实质性剂测试程序；望了解货币资藏金业务与各清循环交易的岩关系，了解鸣货币资金主薪要内部控制搬以及控制测谈试的基本内希容，了解货格币资金业务宴审计的具体孝目标、重要址性和常见风经险。趋1．货币资身金业务审计统概述测（1）货币犯资金业务与雾各循环交易肚的关系梨（2）审计重目标深（3）重要角性和风险喷2．货币资尾金内部控制勿测试塔（1）了解卫内部控制离（2）测试胖内部控制触（3）分析弱性程序量3．货币资缘金账户审查沸（1）审查南的一般要求暂（2）银行尝存款的审查寄（3）现金异的审查夕（4）备用很金的审查糕（十二）终易结审计棋基本内容：滩本章介绍审归计终结阶段蛙需进行的审畅计工作。要剩求掌握财务堤报表期后事钱项的分类及麦审核方法；绞理解期后事型项报告与审浆计意见的关林系、以及与轻审计报告日私期确定的关五系；理解或蜡有损失的审涝计目标；熟耍悉或有损失龟的一般审计困程序，熟悉粪关联方及关位联方交易的兰识别；了解格或有损失、滩关联方交易才的审计程序夫，了解审计约工作底稿复扛核的内容。雀期后事项审翼计越期后事项的榴定义印期后事项的疑种类门期后事项的搅审计锻期后事项的赖报告泻或有损失的津审计哭或有损失的书定义燥或有损失的差审计屋关联方交易绩审计慢关联方及其替交易的识别爷关联方交易汪审计裳审计工作底质稿复核聚终结审计前衫复核的意义钉终结审计前晒复核的内容祖另一合伙人寻复核审计报告段基本内容：德本章阐述不青同意见类型吩审计报告的虑出具。掌握循四种审计意旷见类型的运大用原则及格吐式，要求能朱识别不同的溪审计意见类崭型，根据具省体情况分析荡判断该出具炭何种审计意裹见类型；熟翻悉我国简式简审计报告的昼基本内容和载形式；理解估出具审计报仓告的意义；咏了解审计报专告的定义和惑种类。垃审计报告的循意义与种类轮审计报告的瓣意义顺（2）审计子报告的种类坦（3）审计循报告的内容疫和形式蚀2．审计意夹见类型奔（1）无保义留意见的审月计报告跨（2）保留垮意见的审计暴报告标（3）否定渴意见的审计勇报告课（4）拒绝雪表示意见的湿审计报告佛（十四）其丰他鉴证业务寺基本内容：请本章介绍其胞他鉴证业务哗开展的基础营知识和方法盘。要求掌握舍验资的概念宏、作用和基宵本类型；熟协悉验资报告汉的结构和内胀容、以及与捆审计报告内则容的区别；皱理解其他鉴熟证业务与审绍计业务、管篮理咨询业务浓的区别；了怒解验资的程旷序和方法；挂了解内部控娃制鉴证过程废和报告内容唱；了解上市洲公司期中财鞋务信息复核侧的框架和范川围、及标准较复核报告的堤内容。验资默（1）验资悄的概念吵（2）验资只的作用独（3）验资慎的种类委（4）验资挤的程序链（5）验资哭内容歪（6）验资酒报告唱2．内部控嫁制报告恶（1）内部述控制鉴证过签程妇（2）内部怎控制鉴证报闸告桨3．上市公令司期中财务垦信息的复核悠（1）期中旗财务信息复病核的框架和件范围谣（2）期中芽信息的标准警复核报告腹（3）修改腰的报告及其苍他责任获（十五）职速业道德与法拔律责任颈基本内容：当本章阐述对荡注册会计师赏职业道德与懂法律责任的敌要求。掌握锻我国注册会事计师职业道耕德准则的基捉本构成和主厚要内容；理女解审计人员叮职业道德的奶涵义，以及贪制定职业道俩德准则的必桂要性；理解谎审计责任和谊会计责任的故区分，理解框注册会计师薯法律责任产植生的原因；池了解法律责南任的种类、洒防范法律责象任的措施和荣方法。维伦理道德和壶职业道德伦理道德不道德行为道德困境职业道德配注册会计师捏的职业道德鼓我国注册会毁计师职业道阻德及其发展考展望基本框架一般原则亡专业胜任能内力与技术规雹范扩对客户的责趋任啄对同行的责凤任其他责任夺我国注册会决计师职业道潮德发展展望谢注册会计师修法律责任概念区分团法律责任概凑述淡注册会计师姑法律责任产鄙生的原因矛错误、舞弊烂、违法行为连与注册会计扎师法律责任康注册会计师容法律责任的耕种类菊我国各项法与律对注册会技计师法律责病任的规范威注册会计师向行政责任相处关法律规定何注册会计师侮民事责任相论关法律规定荐我国注册会懒计师的法律拒验资责任抓注册会计师怀职业界如何项防范法律诉销讼责任涌职业主管部确门的防范措畜施练会计师事务犬所及注册会改计师个人的踢防范措施谣三、学生能当力培养的要腥求妨掌握审计的族基本概念、昌基本方法与未知识及基本匆审计程序。眨能够运用现奇代审计技术妨与方法，按通照科学的审己计程序，对输一些具体审尸计案例进行凶分析，具备聚一定的分析权和解决实际疗问题的能力凭。腹四、学时分端配处内亡容迫学何时恳（一）否总论矮4翼（二）煮审计目标喊与审计计划蓄2削（三）屑审计风险帅与重要性逮2第（四）览内部控制贿及其评审典2荒（五）病审计抽样河2轰（六）迷审计证据泰和审计工作旗底稿委2饲（七）闪收入循环怜审计泻4柱（八）岛支出循环耳审计后4父（九）涛存货和固萄定资产循环汁审计成3漫（十）伴筹资与投采资循环审计动3些（十一）管货币资金业窜务审计害2开（十二）舰终结审计特2练（十三）四审计报告椅2伪（十四）钻其他鉴证业闹务梅2尿（十五）腿职业道德与肆法律责任临2梢机动欣4晋合计痕42蜜五、考核方磨式哑本课程为考纺试，成绩由橡两部分组成核：捡1、平时成羊绩：依据平板时作业、课落堂表现及纪丈律情况打分散，占20%亚2、期末考凯