XXXX云财信博信《税法》试卷及答案

PAGEPAGE23云南财经大学成人教育考试试卷(A卷)2012年2013年学年第四学期班级：函大2011级专业：会计学（专升本）科目：税法教师：钱文函授站：昆明博信函授站座号学院（系）专业年级班级学号姓名献题号叮一旗二蔑三畅四砌五品总分晶累分人金复核人慌得分考试说明：1、本试卷共8页，考试时间为120分钟；2、考试方式：闭卷；3、全部试题均答在试卷上。洞得分损评卷人贤一、单项选奴择题（在每套小题的备选芳答案中，选谈出唯一的正返确答案，每崭题1分，共鞋6分）1．下列不属于企业所得税纳税人的是（）A、私营企业B、个人独资企业C、国有企业D、股份制企业2．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）A、广告支出B、不超过规定的公益性捐赠C、企业财产保险D、非广告性赞助支出3．下列不得税前列支的税金是（）。A．增值税B．营业税C．资源税D．教育费附加召4．在国务孤院批准的高忠新技术产业脖开发区内设丘立的被认定烟为高新技术竿企业的，可兵享受的税率国是（）左A栏．33%快B吗．25%肿C．2则0%、要D．15%役岭5．两人以贫上共同取得捷统一项目收者入的计税方贿法为（化）锁。削A．先分、俩后扣、再税许B冬．先扣、后割分、再税邮C黄．先分、后团税摘D．先税挽、后分例6．下列个酒人所得须定习率扣除费用途的是（债）殊A咳、利息收入寿4200竹元巡警B、承包乎经营收入1清0000产元通C、劳务虽报酬收入1彼0000疗元璃D、特文许权使用费缓收入30踪00元立得分庆评卷人亲二、多项选慨择题（在每市小题的备选栽答案中，选昏出全部正确搭答案，错选外、少选、不威选均不得分退，每题2分表，共10分丸）荷1．企业收冰入总额中哪石些是不征税西收入（暖）。建A．挠财政拨款扇测榴浸B．依邻法收取并纳舟入财政管理饭的行政事业刘性收费、政剥府性基金姥C．参国债利息收秆入远齐职D．符合条芬件的居民企酬业之间的股禁息、红利收驻入摘2．纳税人安取得的收入逼，可记入的放科目是（痕）晌A．主营业异务收入耽B．其他像业务收入窑C．营业嫩外收入覆D．财务费矛用鼠3．下列属升于个人所得偶税纳税人的榴有（左）衫A．个体工胃商户留B．个人独泊资企业牢C．个人合以伙企业捞D．有眉限责任公司眯4．下列实蜘行定额或定梢率扣除费用穗的个人所得别是（将）恼A．稿酬所明得B衡．财产转让缸所得朝C．财产租漂赁所得厅D．偶渗然所得谢5.下列姥属于免征个境人所得税项原目的是（锻）。楚A.偶奥然所得拥B.划退休工资慰C纺.保险赔款敞D伶.储蓄存医款利息锐得分早评卷人困三、判断题蜻（在括号内鹰正确的打询“√”筒，错误的打侮“×”陈，每小题1暴分，共7分挺）夺（）1匠、外国一位都科学家在我甚国某杂志上暗发表一篇学膛术论文，他丑所取得的稿瞎酬收入，应粘为来源于我哨国境内的所重得。移丢鞭赴秋鼠（）2舅、准予在企晃业所得税税怒前扣除的税飞金，是企业察按规定缴纳斜的增值税、乓消费税、营来业税、城市雄维护建设税搬、资源税、所土地增值税点及教育费附阅加。丸烂幻克漫（）3楼、企业发生住年度亏损，杯可以用以后裂5个盈利年段度的利润弥活补。壮（）4涌、国家对重据点扶持和鼓殖励发展的产慰业和项目，配给予企业所鼓得税优惠。病米置（）5松、某居民企昨业当年应纳贩税所得额为灰50万元，劝但上一年度扎会计利润表扮上亏损48锈万元，则当晴年应缴纳企占业所得税0粘.5万元。顷（）6离、个人所得什税对工薪所绞得计算征税糟时，允许扣败除的350待0元属于起熔征点性质的蛛优惠。循（）7役、对劳务报前酬收入一次港超过2万元栏至5万元的平部分加征五祥成，超过五喝万元的部分粮加征十成。饼得分伯评卷人停四到、业务题（柿3题，共冒5且7分）迷1.业务题确（薯3浩8分）经新华机械制勉造有限公司谅(居民企业旦)2009锈年应纳税所蚁得额为-8疗0万元。2款010年度巧生产经营情省况如下表所草示。利润表染编制单位：设新华机械制婚造有限公司毫芒冻屡普2010年女兼劫澡把非虚肺单位孔：万元绞项目松本期金额汗上期金额掀一、营业收血入古8500钓减：营业成倘本煎4500笨营业购税金及附加河200盗销售筛费用梦1500此管理费文用顽1000笼财务费鲁用舞200即资产减乎值损失爸加：公允价没值变动收益喉（损失以替“秀-议”辣号填列）鬼投资收恼益（损失以登“仁-努”舱号填列）枝10演其柜中：对联营侄企业和合营威企业的投资旁收益急二、营业利必润（损失以哥“野-某”唤号填列）艇1110滴加：营业外形收入席减：营业外缝支出浆800牛其中临：非流动资喇产处置损失蚀三、利润总旧额（亏损总焦额以妖“姑-户”岗号填列）沿3剪10摩减：所钓得税费用孙77.5彼四、净利润带（净亏损以穴“侮-悠”讽号填列）怎2螺32.5芳五、每股收肆益因（一）基本施每股收益澡（二）稀释吼每股收益陕森其中销售费滔用含列支广表告费200嘉万元；顷“描投资收益戏”贯为国债持有熄期间的利息月收入10万鲁元；管理费报用中列支业富务招待费9仆6万元；营冰业外支出列再支了通过省龙教育厅捐赠己给某希望小毕学110万么元，非广告舞性赞助支出梅50万元。驰另外，全年浇提取并实际韵支付工资支璃出共计80柔0万元，全木年列支职工悟福利费支出中130万元筑，职工教育碗费支出25云万元，拨缴袄工会经费1睛5万元。课2010年垃1月斤—肯11月已累邮计预缴所得家税77.5斑万元。第要求：计算穗该公司20佛10年应缴弊纳的企业所而得税额及1等2月份应补圣缴企业所得英税额丙。提示：分析广告费幻分析国债利掏息收入粪分析业务招典待费仍分析营业外蛛支出的相关野项目：公益性捐赠鸟非广告性赞斑助支出猾分析三项经志费：职工福利费骆职工教育经蜂费工会经费亏损弥补坝调整增加合鞠计=摔调整减少合努计=串应纳税所得俭额=博全年应纳所骂得税税额=搏12月份应四补缴的企业盒所得税额=漫2某演员参饼加演出取得喉出场费收入医10万元。蛇计算该演员廉应纳的个人提所得税。（凭7分）甲级数做应纳税所得挑额剧税率河速算扣除数凤1田不超过20面000元的古部分索20%少0功2跃超过200仗00元到5蒸0000元疮的部分诊30%坑2000劣3矩超过500脆00元的部规分垮40%帽7000溪3.职工赵斩华10月份狮基本工资为雄3000元信，奖金为8艇00元，各吼种工资性津哪贴、补贴为值1450元膛，计算赵华停该月份应纳霉的个人所得宪税。（税率针：10%，劫速算扣除数狼105）（械12分）灯得分乱评卷人疗五、综合洽题（云2池题，共辨20剩分）标1剑.篮箭某宾馆主营增旅店业，兼逃营餐饮、歌己舞厅等业务肃。某月发生坊以下经济业逃务：首取得住宿收枝入40嫁0000漫元；米餐饮收入8傻0唱0000译元；堪代办机票、僵火车票手续隐费收入50裹00元；盼停车场看车弟收入100赖00元，支灶付看车人工葱资800元稿；汤歌舞厅收入蜡20乎0000荷元，烟酒饮馆料收入智5000袄0估元，其他服校务收入2虏0000余元；况该宾馆各项近业务均能分授别核算。踪要求：冶（1）计算丑该宾馆椒当月应纳营修业税内；莫（2）写出峰该宾馆计提称营业税和缴辽纳营业税的暴会计分录。猪2掏.秋某企业（邮增值税一般嚷纳税人）将熟10标准箱笑的自产卷烟悠无偿赠送给遇消费者，已前知该批卷烟岸的成本为1堵00000龄元，成本利先润率为5％患；该批卷烟拜适用的消费案税比例税率竞为56％，凑定额税率为部150元/低标准箱，假兽设无同类产演品的销售价唇格。桂（1）计算芽本企业应缴壤纳的消费税厘。着（2）计算舌本企业应缴庭纳的增值税其。燥云南财经大龄学成人教育影考试试卷理(B燃卷)矮2012捕年联王2013祖年学年讲茧第四担学期贷班级：函大两2011任级敢专业：副会计学（汁专升本颂）匆科目：税法范教铁师：钱烧文蛙函授站：昆广明博信函授钉站期座伪号育锈涌沾学干院（系）腥宝娇颠茎专业办叙益妻年级班级侄代悄冶学兆号痛烂痰游隙对姓名悠芽荒为题号愤一嚷二世三云四旋五稿总分蔽累分人芒复核人猜得分铺考试说明：掘1、本试贴卷共8页，接考试时间为销120分钟疫；2、考衡试方式：闭借卷；墓完兰望3、全部皆试题均答在门试卷上。席得分摘评卷人迟一、单项选豪择题（在每光小题的备选券答案中，选耳出唯一的正禁确答案，每采题1分，共可9分）成1．某企业爬销售收入3讨000万元乔，若当年业暗务招待费支茄出30万元慌，则允许企旺业所得税前处扣除的谎业务招待费膝为（行）万元。道A、片12垦流B亮、拉18煌C黄、15向极D、3篮0恼2．下列不毅属于企业所付得税纳税人忠的是（锣）挣A、私营企傲业猜B、合伙企歼业雅C、国犯有企业爬D兰、股份制企慕业乌3．在国务架院批准的高稀新技术产业蚁开发区内设蚂立的被认定坚为高新技术抓企业的，可贡享受的税率拉是（）挪A坑．33%尘B矛．25%孕C．2阀0%、帐D．15%唯惠4．企业所器得税应在年踪度终了后（差引）内汇算添清缴。族A．1个月艘碗B.3个月确冈C.4牵个月捞D.5宅个月怪5．下列一层次收入畸高讯实行加成征捉收个人所得里税的项目是叔（须）。遗A.偶然所子得犁B.稿彼酬所得鸡C.劳拉务报酬所得马D绞.工资薪世金所得陶6．王某购区买体育彩票组获得100些00元，通拜过县民政局牢全部捐给了恳汶川灾区，顺王某应纳的卖个人所得税跟税额为（丽蹈）。睡A.免税危B情.140嘴0元失C.1著540元元D.括2200义元律7．两人以便上共同取得陷统一项目收少入的计税方蜻法为（瓦）袄。健A．先分、翼后扣、再税眉B勿．先扣、后祥分、再税孩C趴．先分、后泄税祥D．先税狼、后分抗8．下列不祸得税前列支巴的税金是（湾步）。投A．增值税脊躁B．营刑业税忆C．资源税兽免D．教球育费附加赴9．下列个貌人所得须定属率扣除费用颜的是（沾）掠A、利息墓收入42确00元多鲁B、纯承包经营收影入100红00元轻C、劳务聋报酬收入5眨000元京顷D、特许考权使用费收险入380艺0元与得分歉评卷人勾二、多项选巴择题（在每亩小题的备选仪答案中，选吴出全部正确岂答案，错选骨、少选、不蔑选均不得分与，每题2分夏，共10分贤）抱1．下列属纠于免征个人召所得税项目慕的是（痒）。挖A.偶然颤所得胜B.退休的工资倒C.保险穷赔款浙D.储蓄味存款利息铅2．企业收粘入总额中哪跃些是不征税独收入（霸）。俯A．偷财政拨款涂洲塑免B．依家法收取并纳宜入财政管理纽的行政事业冈性收费、政顷府性基金纠C．程国债利息收馆入凤陪密D．符合条滴件的居民企美业之间的股领息、红利收略入跑3．纳税人巡取得的收入已，可记入的附科目是（缓）逼A．主营业铅务收入怪B．其他仇业务收入木C．营业否外收入概D．财务费冷用钉4．下列属规于个人所得先税纳税人的朗有（地）酒A．个体工嘉商户陵B．个人独豪资企业雀C．个人合雁伙企业坊D．有裤限责任公司邀5．下列实柱行定额或定幸率扣除费用梦的个人所得心是（擦）覆A．稿酬所楚得B抚．财产转让诊所得馅C．财产租俭赁所得牲D．偶膀然所得谜得分门评卷人溪三、判断题字（在括号内劳正确的打佣“√”骄，错误的打推“×”乡，每小题1榆分，共8分堆）奔（）侦1、某作家吊出版一部小取说，取得稿翅酬收入10愈000元跑，其应纳的明个人所得税晓为：100岛00刻×寨（1－20务%）驰×绣20%=1翁600元君。互矩（）2守、国家对需肆要鼓励发展饱的产业一般它实行低税或勤免税政策。瘦拿补捧挂株盛语锈识吊社明（）3虎、两人或两份人以上共同画取得同一项失收入的，要宴对每个人取慰得的收入分令别按规定减椒除费用后计格算税额。铜稀轻钉龙膊（）4谎、企业发生劫年度亏损的检，可以用以移后5个盈利模年度的利润瞒弥补。寒（）5闹、企业在计手算应纳税所法得额时，其吼财务、会计淋处理办法与枣国家税收规搅定有抵触时羞，应依据国详家有关税收提的规定计算丛纳税。或（）6叔、某居民企赚业当年应纳馆税所得额为巷50万元，云但上一年度铜会计利润表春上亏损48罚万元，则当蛾年应缴纳企扛业所得税1石万元。竟（）7德、个人所得乔税对工薪所球得计算征税讲时，允许扣福除的350热0元属于免迎征额性质的百优惠。拥（）8赛、对于纳税欠人取得的全利年一次性奖袋金，一般应虏将其同当月赴的工资、薪等金合并计算功，按其所达兔级数适用税袭率，计算应延纳个人所得虫税税额。搬得分首评卷人耻四掀、业务题（京3题，共赌5馆3分）搭1.业务题侮（狡3申8分）衫新华机械制肌造有限公司收(居民企业阻)2009戏年应纳税所擦得额为-1疗00万元。练2010年东度生产经营辰情况如下表库所示。利润表壤编制单位：税新华机械制育造有限公司尾调亡外桐溪201物0年令刘稿貌汁型矮脸允慨单位：万元仅项目斥本期金额杨上期金额刑一、营业收岛入咳9000示减：营业成泪本永5000鹅营业吧税金及附加剧200茧销售贝费用壶1500规管理费蒙用秆1000身财务费刘用金200供资产减咸值损失并加：公允价虾值变动收益竟（损失以荣“液-散”升号填列）颜投资收杨益（损失以饶“绕-随”授号填列）奥10踪其柄中：对联营奸企业和合营粮企业的投资骂收益甚二、营业利丢润（损失以绑“茫-纳”损号填列）况1110学加：营业外谁收入贡减：营业外驼支出该800得其中桐：非流动资阳产处置损失管三、利润总样额（亏损总剧额以车“侦-侮”迅号填列）捞310出减：所勾得税费用闻77.5糖四、净利润映（净亏损以溉“仆-敌”抓号填列）锐232.5像五、每股收孟益哥（一）基本幻每股收益原（二）稀释抓每股收益限其中销售盾费用含列支雪广告费80捷0万元；母“待投资收益米”巡为国债持有俱期间的利息只收入10万誓元；管理费析用中列支业满务招待费8亩5万元；营些业外支出列均支了通过省俊教育厅捐赠会给某希望小炸学100万涌元，非广告蚀性赞助支出预50万元。玩另外，全年勇提取并实际纲支付工资支辛出共计80糠0万元，全鞋年列支职工织福利费支出维130万元杂，职工教育育费支出25续万元，拨缴善工会经费1枕5万元。糖2010年剧1月难—崭11月已累披计预缴所得尾税77.5久万元。昌要求：计算格该公司20叠10年应缴索纳的企业所税得税额及1惠2月份应补煌缴企业所得薄税额提示：分析广告费有分析国债利邪息收入套分析业务招煌待费裹分析营业外劝支出的相关羞项目：公益性捐赠卸非广告性赞孟助支出尖分析三项经禾费：职工福利费斑职工教育经芽费工会经费亏损弥补伪调整增加合贴计=勤调整减少合脆计=听应纳税所得稀额=明全年应纳所盾得税税额=痛12月份应相补缴的企业戏所得税额=铲2某演员参顺加演出取得包出场费收入陡7.2万元于。计算该演忍员应纳的个使人所得税。垦（6分）大级数稀应纳税所得柱额喜税率吹速算扣除数宫1涝不超过20规000元的迈部分园20%舰0壁2委超过200棕00元到5兆0000元帝的部分烤30%兽2000闸3杜超过500逢00元的部按分祥40%拿7000廊3.职工曾贱华10月份贡基本工资为垫5000元洗，奖金为8射00元，各寒种工资性津跳贴、补贴为目450元，购计算曾华该幕月份应纳的训个人所得税棚。（税率：藏10%，速败算扣除数1善05）（9臭分）恭得分靠评卷人悦五梯、业务题（搁3题，共积20两分）霸1、某企业叮为增值税一悄般纳税人，惹200x年瞎7月发生如乓下业务：峰购买原材料组100吨，破每吨120服元，增值税照专用发票上馒注明价款为逮1200角0元，增值爪税额为2节040元，预支付运费2滴00元；咱购买生产用屈设备一台，筹增值税专用醉发票上注明悼价款为7谦000元，交增值税为1考190元熄；假本月销售商虫品200变0件，每件坐100元，番增值税专用传发票上注明半价款为20启0000渡元，增值税帖额为元；岁本月因管理造不善产生非根正常损失，示丢失原材料移一批，原材纯料账面价值限为102羡79元，其觉中运费27为9元。窝要求：（1闪）计算企业牙本月可以抵草扣的进项税干额；驰玩（2）计算姻企业本月需凯要交纳的的这销项税额；挽庭（3）计算悔企业本月应握缴纳的增值猾税额。任2.进姿某自营出口钟的生产企业桑为增值税一省般纳税人，执出口货物的演征税税率为鸦17%，退肆税税率为1纷3%。20锯05年4月辛的有关经营煤业务为：购察进原材料一目批，取得的甜增值税专用查发票注明的路价款200位万元，外购论货物准予抵铸扣的进项税誓额34万元咽通过认证。条上月末留抵岛税款3万元钓，本月内销培货物不含税权销售额10睛0万元，收检款117万让元存入银行未，本月出口的货物的销售鉴额折合人民助币200万哗元。试计算请该企业当期竭的对“谱免、抵、退惹”裕税额。谈3．中国公负民李某20散11年收入领情况如下：俗（1）柱一次取得设姿计收入23米000元掀。牛（2）读取得保险赔牛款100贫00元。遇（3）闯担任兼职翻印译一次取得蹄收入60际000元，券从中捐给槽“贵希望工程步”球2000桃0元。统（4）取得军稿酬所得3炎800元属。睁云南财经大稼学成人教育厨考试试卷紧(C煎卷)该2012煎年友殖2013匙年学年钟轻第四旅学期具班级：函大艰2011池级删专业：修会计学（森专升本持）津科目：税法妇教苏师：钱指文汤函授站：昆辟明博信函授式站津座许号幼享稼业学党院（系）滩统嘱警冷然专业质殊胶听年级班级废袖幼惰学赠号悟差培环染辞姓名逃裳基铁题号弃一森二五三拒四联五乒总分拢累分人狡复核人融得分滩考试说明：惕1、本试艘卷共8页，拦考试时间为韵120分钟愤；2、考柄试方式：闭跑卷；裕导滥锡3、全部跪试题均答在厘试卷上。巡得分顽评卷人步一、单项选斗择题（在每天小题的备选稀答案中，选瞒出唯一的正摆确答案，每衬题1分，共制5分）营1．下列不针属于企业所丽得税纳税人冈的是（芽）会A、私营企携业缠B、合伙企规业浩C、国天有企业秧D倚、股份制企贸业软2．一般情很况下，居民满企业的基本富税率为（伟妖）。伞A悉．33%扰B词．25%弃C．2漏0%、华D．15%两拨3．企业所逼得税应在年经度终了后（害详）内汇算唉清缴。严A．1个月皱舅B.3个月醒感C.4晕个月慢D.5组个月指4．下列一遇次收入畸高尝实行加成征蹈收个人所得姿税的项目是黑（散）。踩A.偶然所影得匆B.稿示酬所得黎C.劳陡务报酬所得货D凝.股息、息利息、红利深所得商5．纳税人前职工福利费考、工会经费锯、职工教育警经费分别按哭实际列支并川支付工资总挖额的（确）以内据哗实列支。匠A．2.5胀%，2%，巾14%敏俱算B默．2%，2架.5%，1制4%丑C．14%掩，2%，2跌.5%蓝脚膊D剪．2.5%纹，14%，绳2%者得分池评卷人踢二、多项选语择题（在每逆小题的备选妖答案中，选牢出全部正确军答案，错选米、少选、不辉选均不得分搅，每题2分稿，共10分揪）选1．在计征璃个人所得税料时，不得扣裙除任何费用垂的征税项目物是（豆）。帅A.偶然办所得撒B.劳务报酬酬所得疾C.股稍息、利息、负红利所得坟D.汗特许权使用外费所得湾2．纳税人蛋取得的收入方，可记入的烦科目是（讲）假A．主营业蓄务收入断B．其他瓶业务收入访C．营业篇外收入验D．财务费霉用鼠3．下列属鲁于个人所得纽税纳税人的链有（岂）洪A．个体工亲商户经B．个人独巧资企业撇C．个人合美伙企业和D．有伏限责任公司遇4．下列实按行定额或定圾率扣除费用拉的个人所得找是（硬）宗A．稿酬所卷得B改．财产转让颂所得帆C．财产租谁赁所得烘D．偶雾然所得惨5．企业收佛入总额中哪茫些是不征税锣收入（黄）。辛A．姻财政拨款萝逼凝答B．依修法收取并纳秆入财政管理世的行政事业耍性收费、政歼府性基金鞭撕收C．国债利节息收入脊耍似D．符阿合条件的居丽民企业之间候的股息、红桂利收入样得分子评卷人昨三、判断题腰（在括号内承正确的打怎“√”顿，错误的打捆“×”尖，每小题1粘分，共7分辆）峡阀培浪哪石纲（）1阔、企业纳税谦年度发生亏偿损，准予向打以后年度结冶转，用以后掀年度的所得幅弥补，但结查转年限最长畜不得超过5域年。渠外（）2未、企业发生千的公益性捐捞赠支出，不肿超过年度利乎润总额的1刘2%的部分久，准予扣除点。勺（）3仍、王某与季重某合作发表牢一篇文章，等共取得稿费移2000元核，王某分得备1200元困，季某分得锈800元，扑据此，王某爸应缴纳个人呆所得税56把元，季某不吩用纳税。毯（）4健、个人所得挥税对工薪所否得计算征税影时，允许扣熔除的350葵0元属于起鲁征点性质的摧优惠。秋（）5肿、外国一位柏科学家在我绣国某杂志上生发表一篇学犯术论文，他糖所取得的稿筑酬收入，应端为来源于我猪国境内的所骑得。潜（）6默、对于纳税女人取得的全己年一次性奖过金，一般应有将其同当月陪的工资、薪少金合并计算遣，按其所达盗级数适用税轧率，计算应育纳个人所得柄税税额。蒸（）7司、国家对重左点扶持和鼓硬励发展的产绞业和项目，羊给予企业所兆得税优惠。降得分袜评卷人孤四万、业务题（欲3题，共远5尾8分）姨1.业务题昼（训3滑8分）匠新华机械制爹造有限公司钩(居民企业怖)2009帮年应纳税所愚得额为-6杰0万元。2臭010年度春生产经营情啊况如下表所赌示。利润表转编制单位：贼新华机械制尾造有限公司济遇阅糊谎淹201掌0年适青泰嗽队介惭单位：万狱元辱项目悠本期金额柄上期金额详一、营业收构入禽88狱00建减：营业成财本础4500五营业毅税金及附加驰200容销售挑费用秤1500郑管理费棒用朱1000冤财务费址用带200惧资产减树值损失篮加：公允价适值变动收益必（损失以派“初-译”煤号填列）俗投资收就益（损失以演“锡-沙”殃号填列）吵10则其腥中：对联营酷企业和合营字企业的投资桌收益款二、营业利牙润（损失以教“放-姜”下号填列）疤14方10埋加：营业外短收入蛋减：营业外辉支出邪800挠其中啄：非流动资估产处置损失俘三、利润总笔额（亏损总鲜额以吐“没-攻”执号填列）粒610逃减：所拦得税费用滋152.5敬四、净利润诉（净亏损以艘“链-洞”奶号填列）即457.5把五、每股收枯益称（一）基本促每股收益插（二）稀释皂每股收益蓬框其中销售费钞用含列支广烂告费200幸万元；霉“借投资收益辉”嫌为国债持有桥期间的利息置收入10万部元；管理费辽用中列支业钩务招待费8社5万元；营宅业外支出列么支了通过省淋教育厅捐赠答给某希望小弱学100万笔元，非广告衫性赞助支出碌50万元。关另外，全年锤提取并实际盾支付工资支瓶出共计80佣0万元，全晒年列支职工大福利费支出废130万元胡，职工教育膝费支出25搏万元，拨缴菌工会经费1迷5万元。阿2010年抵1月订—烘11月已累补计预缴所得诱税152.雀5万元。扩要求：计算友该公司20退10年应缴傻纳的企业所结得税额及1境2月份应补糟缴企业所得剥税额。提示：分析广告费垒分析国债利得息收入伏分析业务招殊待费剪分析营业外欢支出的相关苏项目：公益性捐赠换非广告性赞顶助支出外分析三项经筒费：职工福利费瓶职工教育经锈费工会经费亏损弥补冰调整增加合菊计=票调整减少合虎计=绒应纳税所得汪额=地全年应纳所聚得税税额=蝴12月份应用补缴的企业疯所得税额=易2某演员参救加演出取得抽出场费收入馅4万元。计巩算该演员应储纳的个人所镰得税。（8碰分）斗级数合应纳税所得融额意税率重速算扣除数巩1掌不超过20捕000元的蛙部分短20%哑0蹄2昏超过200护00元到5淘0000元胳的部分艺30%悦2000忠3嫩超过500膀00元的部叛分辫40%寸7000磨3.职工张害力10月份哀基本工资为蝴4000元湾，奖金为1售800元，却各种工资性箱津贴、补贴烫为450元些，计算张力择该月份应纳漆的个人所得博税。（税率杜：10%，秒速算扣除数绸105）（12分）铅得分竿评卷人勉五、综合凳题（响1赌题，共窝20辨分）否1究、某市大型准商贸公司为砌增值税一般观纳税人，兼霸营商品加工台、批发、零臂售和进出口哨业务，20楚11年3月绘相关经济业筐务如下。茎（1）进口肯化妆品一批露，支付国外伶的买价22蛛0万元、国滔外的经纪费震4万元；支慎付运抵我国端海关地前的和运输费用2宗0万元，装泡卸费用和保要险费用11网万元；支付反海关地再运断往商贸公司矛的运输费用秃8万元、装破卸费用和保倾险费用3万贫元。折（2）受托袋加工化妆品砍一批，委托浆方提供的原码材料不含税犹金额86万召元，加工结水束后向委托迟方开具普通妙发票收取加友工费和添加种辅助材料的益含税金额共牧计46.8甩万元。该化柳妆品商贸公伞司当地无同纹类产品市场窝价格。炕（3）收购务免税农产品伪一批，支付生收购价款7谁0万元、运秒输费用10吓万元，当月炕将购回免税迹农产品的3食0%用于公盼司餐饮部。役（4）购进氧其他商品，胶取得增值税舒专用发票，茄支付价款2发00万元、汇增值税34组万元、支付家运输单位运盲输费用20版万元，待货开物验收入库跑时发现短缺肃商品金额1妨0万元（占语支付金额的群5%），经嫩查实应由运座输单位赔偿欢。够（5）将进远口化妆品的用80%重新读加工制作成兰套化妆品，拿当月销售给变其他商场并哈开具增值税这专用发票，姐取得不含税颜销售额65木0万元；直碧接销售给消拥费者个人，童开具普通发罪票，取得含棵税销售额7客0.2万元柜。四（6）销售絮除化妆品以布外的其他商属品，开具增梯值税专用发袍票，应收不找含税销售额牛300万。娇（7）取得柏化妆品的逾絮期包装物押优金收入14车.04万元尿。轿注明：关税渣的税率20府%，化妆品郊的消费税税抖率30%，业购销各环节幻所涉及的票鼓据符合税法宽规定，并经功过税务机关滑认证。要求：草分别计算该干公司进口环链节应缴纳的余关税、消费榜税、增值税斥。寨计算该公司登加工环节应谊代扣代缴的文消费税、城埋市维护建设滩税和教育费租附加的总和还。氧计算该公司豆国内销售环澡节应缴纳的锁增值税。绕计算该公司膜当月应缴纳脾的城市维护恶建设税和教锈育费附加总爆和。比税法参考税答案括——绒A卷渴单选（6分焦）BD凉A食CA压C荷多选(10灵分)A忘BAB晋CDA休BCA惯CBC立D净判断(7分植)对戴错架错对更错错颗错暮业务题等（57分）肚（1）广告广费：850五0*15%郑=1275雁＞200蹈可扣2匆00万，不兵调整离（2）国债绑利息收入免吨税距调低10万赢元愤（3）业务豆招待费：限豪额1=85府00*0.咽005=4弄2.5万元坐垄限额2=9鼠6*60%定=57.6纷万元题可扣闸42.5万烘元，调高兴53.5万深元内（4）公益歇性捐赠：3爷10*12哗%=37.丘2万元＜1短10万元，房可扣3搏7.2万元姿，调高72中.8万元期，煌非广告性赞狼助支出，任不可扣，葡调高50撒万元巧（5）职工绝福利费：8神00*14勾%=112伐＜130祸可扣1移12万元，察调高18万粒元土课职工教育经划费：800霞*2.5%虹=20＜2切5可救扣20万元牺，调高5万脚元路挤职工工会经织费：800淋*2%=1魄6＞15万另元，可扣1膀5万元，不仅调整悟（6）弥补区期内可弥补惩亏损80万且元危（7）调整畏增加额=5盐3.5+7酷2.8+5前0+18+虾5=199跃.3万元痰（8）调整必减少额=1套0万元钢（9）全年杰应纳税所得血额=310肌+199.素3-10-晒80=41村9.3万元共（10）全蚁年应纳税额隶=419.谅3*25%驶=104.侨825万元闷（11）1纱2月份应补冶税额=10收4.825策-77.5樱=27.3撒25万元灭该演员应纳潜个人所得税狭额=100叠000*（孕1伞—厌20%）*习40%泡—派7000=脸25000蹄元眯应纳个人所胁得税额=（训3000+谷800+1捏450-3岩500）*钢10%救—岂105=7粮0元咐五、综合题股20分猴1闷.（1）住腹宿收入应纳况营业税=4隐0000潜0框×些5%=20严000元束背餐饮收入应例纳营业税=杀8000切00肉×乒5%=40未000元剑愿爹手续费收入茧应纳营业税厚=500困0赞×株5%=25轰0元虚蜡雅停车场看车旨收入应纳营名业税=10丧000岔×数5%=50妈0元之询娱乐业收入约应纳营业税届=（200许000+材5000本0+20辉000）=占2700杜00屿×因5%=13栗500元棒涉该宾馆本月忍应缴纳的营很业税合计=林2000依0+40粉000+2愈50+50悔0+13牵500=7两4250已元赛（6分束）岩（2）计提擦时会计分录腹：借：营业行税金及附加递疑田7425路0弄吨什认渐贷饶：应交税费架—舱应交营业税菌74坦250声荷别灿缴纳时会计哀分录：借：歇应交税费止—罪应缴营业税佣74朝250戴尺坑测艺贷：银桂行存款此患妈74荷250裙畜告浅（4分吐）袭2侧.穷（1）应纳借消费税＝[丹10000番0匆×垫（1＋5％允）＋150面×亩10]皱÷在（1－56茄％）少×欺56％＋1遭50辉×鸣10艺＝1370胜45屯.价45（元）使隔刷尼胃恶拦嫂（1折0分）匠（2）增值森税销项税额次＝[100衡000搁×么（1＋5％醋）＋150哈×冬10]台÷四（1－56滚％）遇×帆17％优＝4114麻7毅.仙73（元）躲头坛税法参考中答案夺——窝B闻卷呀单选（9分尝）CB续C钢DC乘A读AA政C俘多选(10德分)B裳CDA局BAB初CDA贝BCA踪C券判断(8分轮)错灭对约对错渗对解错对寻错篮业务题（5梅3分）宵1、纳（1）广告盾费：900软0*15%层=1350导＞800弃可扣8墨00万，不押调整睬（2）国债奏利息收入免难税路调低10万碎元深（3）业务扭招待费：限凑额1=90改00*0.岗005=4耐5万元期限希额2=85恼*60%=殃51万元亚潜可扣45万黑元，调高富40万元斗（4）公益凉性捐赠：3螺10*12测%=37.铁2万元＜1撞00万元，系可扣3思7.2万元炮，调高62牢.8万元著，深非广告性赞剩助支出，探不可扣，予调高50准万元亦（5）职工倾福利费：8揉00*14震%=112间＜130乡可扣1颈12万元，猴调高18万四元猜号职工续教育经费：猫800*2舌.5%=2骤0＜25奖可扣2灰0万元，调鞋高5万元歉荷职工婆工会经费：鲜800*2扑%=16＞次15万元，晓可扣15万陪元，不调整债（6）弥补棚期内可弥补五亏损100揉万元辜（7）调整剖增加额=4仁0+62.聚8+50+仿18+5=鼓175.8扯万元掀（8）调整适减少额=1足0万元抱（9）全年恼应纳税所得惹额=310险+175.跌8-10-逢100=3甘75.8万沟元化（10）全奉年应纳税额链=375.送8*25%江=93.9误5万元齐（11）1斩2月份应补挠税额=93广.95-7数7.5=1丰6.45万跨元滋该演员应纳澡个人所得税失额=720发00*（1业—贤20%）*间40%鹿—绝7000=渴16040情元荐应纳个人所底得税额=（铸5000+那800+4压50-35奏00）*1民0%纺—翼105=1医70元党五、综合题虽（20分）当1．锅（1）第一超笔业务可抵深扣进项税额叉=2040毛+200x扣7%=20觉54元泻们运歪第二笔刷业务可抵扣邻进项税额=玉1190元古束举须奥第四笔业务斑进项税额转样出金额=1替0000猛x17%+拘279/(栽1-7%)萌x7%=1驰721元柱枣可抵扣进项印税额=20升54+11杜90-17淹21=15拌23元是豆含猎醋脊（5分）步（2）第三歉笔业务销项金税额=34算000元去图跪搂贱斥尤扯蕉（3）本月缴应缴纳增值绍税额=本月迎销项税额-狗本月进项税折额裕郑饰王纠=3400皮0-152居3=324许77元类望党露龟联（讽2众分）2.谣（男1）拜剔税：已当期免抵退秃税不得免征廉和抵扣税额检＝200坟×微（17%－蝴13%）＝愉8（万元）昨（宾1镰分）超（2）路抵税：鬼当期应纳税崖额＝100溜×蒙17%－（近34－8）忠－3＝17宰－26－3堪＝－12（窜万元）迷（炭1本分）蔽（3）订算尺度：沟出口货物批“胀免、抵、退经”彼税额＝20制0粒×闹13%＝2福6（万元）耳饶宅（刻1苹分）甚（4）往确定应退税河额：吊按规定，如幼当期末留抵茂税额挺≤厕当期免抵退帜税额时：盾扑科凯荣当期应退税丸额＝当期期柄末留抵税额芝捡喘脱隐即该企业荒当期应退税悟额＝12（些万元）露针总传元（沙2冲分）连（5）您确定免抵税虾额：弦当期免抵税鸽额＝当期免播抵退税额－运当期应退税可额锹当期免抵税续额＝26－凭12＝14凝（万元）吼辉慢陪曲娘塘愉（育1旧分）肆3．（1）摇设计收入应迹纳个人所得据税=230寸00疗×趟（1-20塌%）夺×阳20%=3犁680（元描）赚陪（絮1绝分）煎（2幸）取得保险狗赔款10喜000元，收免征个人所勒得税。烘芦令沙批灾（磨1睁分）万（3跑）兼职翻译泉所得额=6丹0000务×烘（1-20吃%）=48基000（下元）姐央伟捐赠栏扣除限额=展4800恐0酱×误30%=1熊4400币（元）倾皆应纳疾税所得额=诱4800电0-14三400=3诵3600谱（元）欢喝应纳逮个人所得税龄=336恨00责×饭30%-2庭000=8嘱080（剩元）锄撒