三现金流量表列报格式及有关内容说明中华会计网校-会

本准则第二条规定，现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。一般企业现金流量表列报格式及有关内容说明现金流量表会企03表编制单位：年度单位：元嫩项目令行次译本年金额雁一、经营活曲动产生的现材金流量：胀剩彩销售商品、粘提供劳务收书到的现金那企下收到的税费委返还数补配收到其他与喷经营活动有妹关的现金胞慌久经营活动现丘金流入小计叫刻利墨购买商品、失接受劳务支宁付的现金盒由困支付给职工椒以及为职工躬支付的现金追挺康抽支付的各项动税费师棒石支付其他与熔经营活动有纤关的现金贷病桃经营活动现践金流出小计缺膜程罗经营活动产霉生的现金流跑量净额宁亿婆二、投资活坊动产生的现远金流量：测弃头收回投资收得到的现金己竞逗取得投资收误益收到的现菊金屠茫饿处置固定资象产、无形资按产和其他长畏期资产收回劲的现金净额给屿己驱处置子公司烤及其他营业绵单位收到的蚀现金净额律车昼收到其他与弟投资活动有聚关的现金作继急投资活动现杨金流入小计还版厦细购建固定资颗产、无形资务产和其他长孔期资产支付献的现金链们仆投资支付的丰现金厌垂席取得子公司逃及其他营业拥单位支付的盾现金净额盼蒸霜支付其他与略投资活动有访关的现金舅蹄兰投资活动现龙金流出小计扮明尘度投资活动产撇生的现金流沃量净额孝仓根三、筹资活著动产生的现旗金流量：冤洗格吸收投资收严到的现金患屑余取得借款收爹到的现金供请斤收到其他与躺筹资活动有泥关的现金舱巡销筹资活动现什金流入小计往服滨裕偿还债务支傻付的现金五储民分配股利、铸利润或偿付案利息支付的龙现金美蔽桨支付其他与振筹资活动有押关的现金需遵氧筹资活动现狼金流出小计慢灌奉隔筹资活动产跃生的现金流但量净额泼菠宰四、汇率变处动对现金的店影响眯邪误五、现金及县现金等价物刘净增加额确盛沸期初现金及胜现金等价物就余额独凶淋期末现金及奖现金等价物雷余额柱奔1.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。（2）“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等各种税费。（3）“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业收到的罚款收入、经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。间（5）陕“夏支付给职工食以及为职工初支付的现金逮”晋项目，反映岂企业本期实呆际支付给职民工的工资、刚奖金、各种新津贴和补贴伤等职工薪酬衣，但是应由态在建工程、豆无形资产负具担的职工薪沈酬以及支付祖的离退休人写员的职工薪烂酬除外。辛（6）铁“床支付的各项秧税费展”先项目，反映森企业本期发保生并支付的杜、本期支付胞以前各期发轮生的以及预甲交的教育费脾附加、矿产狸资源补偿费精、印花税、同房产税、土材地增值税、首车船使用税棍、预交的营挪业税等税费颂，计入固定糊资产价值、节实际支付的蚂耕地占用税睛、本期退回榨的增值税、未所得税等除摘外。攻（7）册“罩支付的其他舱与经营活动永有关的现金甜”院项目，反映爬企业支付的似罚款支出、跨支付的差旅衫费、业务招胳待费、保险化费、经营租倚赁支付的现牌金等其他与设经营活动有狗关的现金流雷出，金额较趴大的应当单戒独列示。走2.投遮资活动产生槽的现金流量哑（1）请“寻收回投资收翅到的现金拔”茂项目，反映气企业出售、夸转让或到期榜收回除现金醒等价物以外话的交易性金接融资产、长厘期股权投资她而收到的现体金，以及收围回长期债权誓投资本金而臣收到的现金惠，但长期债那权投资收回田的利息除外休。娘（2）延“贪取得投资收臣益收到的现钢金牙”蠢项目，反映纱企业因股权唯性投资而分佣得的现金股冻利，从子公苹司、联营企狗业或合营企充业分回利润痕而收到的现今金，以及因斤债权性投资世而取得的现趟金利息收入塌，但股票股卖利除外。巡（3）圈“尘处置固定资果产、无形资可产和其他长马期资产收回叛的现金净额奸”零项目，反映予企业出售、窜报废固定资刺产、无形资粒产和其他长教期资产所取除得的现金（着包括因资产咏毁损而收到滤的保险赔偿趁收入），减窝去为处置这缸些资产而支那付的有关费断用后的净额而，但现金净营额为负数的匙除外。廉（4）柔“缘处置子公司抬及其他营业税单位收到的件现金净额离”蛛项目，反映待企业处置子稍公司及其他柿营业单位所曾取得的现金尿减去相关处仁置费用后的就净额。历（5）充“主购建固定资简产、无形资月产和其他长膊期资产支付粱的现金扔”鸦项目，反映喂企业购买、宰建造固定资赢产、取得无友形资产和其镰他长期资产述所支付的现逢金及增值税润款、支付的衰应由在建工灯程和无形资住产负担的职降工薪酬现金许支出，但为悄购建固定资振产而发生的木借款利息资唯本化部分、恢融资租入固薪定资产所支种付的租赁费学除外。航（6）阵“沫投资支付的必现金爸”估项目，反映产企业取得的亏除现金等价罢物以外的权念益性投资和恭债权性投资圆所支付的现逢金以及支付竞的佣金、手刃续费等附加麻费用。里（7）梦“仿取得子公司贵及其他营业战单位支付的至现金净额窄”特项目，反映甘企业购买子孟公司及其他聪营业单位购斥买出价中以数现金支付的楚部分，减去即子公司或其惩他营业单位释持有的现金千和现金等价吐物后的净额雹。悟（8）恨“婆收到其他与乒投资活动有驼关的现金违”呼、斥“断支付其他与次投资活动6阿有关的现金悬”诸项目，反映固企业除上述视（1）至（炉7）各项目锐外收到或支犬付的其他与服投资活动有瞎关的现金流方入或流出，欠金额较大的土应当单独列窃示。颤3.筹现资活动产生先的现金流量绳（1）翅“娘吸收投资收牲到的现金为”免项目，反映细企业以发行碌股票、债券瞎等方式筹集用资金实际收碎到的款项，号减去直接支瞒付给金融企崇业的佣金、趟手续费、宣障传费、咨询雅费、印刷费仁等发行费用卧后的净额。喊（2）叹“伯取得借款收题到的现金矛”佩项目，反映闸企业举借各咱种短期、长努期借款而收凯到的现金。怨（3）透“超偿还债务支掘付的现金变”效项目，反映溪企业以现金饰偿还债务的砍本金。基（4）醋“饰分配股利、去利润或偿付感利息支付的利现金兰”华项目，反映敬企业实际支香付的现金股轨利、支付给粉其他投资单环位的利润或坊用现金支付寄的借款利息霉、债券利息怕。毁（5）追“录收到其他与盒筹资活动有如关的现金亚”羡、野“掘支付其他与胜筹资活动有势关的现金眠”室项目，反映鞠企业除上述外（1）至（争4）项目外舰，收到或支医付的其他与祸筹资活动有杀关的现金流叼入或流出，积包括以发行智股票、债券色等方式筹集份资金而由企遣业直接支付泛的审计和咨桥询等费用、牛为购建固定芳资产而发生斗的借款利息匙资本化部分炒、融资租入沙固定资产所碰支付的租赁草费、以分期镰付款方式购雄建固定资产宝以后各期支资付的现金等蓬。傅4.恭“断汇率变动对佛现金的影响只”骡项目，反映境下列项目的熄差额：室（1）企业说外币现金流爬量及境外子黑公司的现金淘流量折算为矮记帐本7位肾币时，所采集用的现金流向量发生日的亦即期汇率或舅按照系统合萄理的方法确啊定的、与现或金流量法生桃日即期汇率痰近似的汇率匙折算的金额爬；秃（2）屿“脸现金及现金努等价物净增祸加额持”绣中外币现金件净增加额按敢期末汇率折范算的金额。贯商业银行现呼金流量表列朱报格式及有筐关内容说明现金流量表帆峰绒井盯列立斩锹细塑华兆会商疤银03表秧编制单位：况轨佛雀浸腔年度泡盒浑艳必讲单位：才元遍项目抬行次扫本年金额梁一、经营活希动产生的现悄金流量：细锅爆客户存款和衣同业存放款竞项净增加额灭笔场贞向中央银行艳借款净增加捧额泪肺隙向其他金融夫机构拆入资东金净增加额盗投毕处收取利息和抗手续费净增驶加额醉挣肥收到其他与膛经营活动有渐关的现金扒摄丈经营活动现赠金流入小计巧毒备是客户贷款及毒垫款净增加梁额虫疤弟存放央行和痰同业款项净港增加额焰咬斜支付给职工易以及为职工议支付的现金脚妥街群支付的各项哈税费度滋携支付其他与茄经营活动有前关的现金胳源说经营活动现铃金流出小计坝岛称燕经营活动产列生的现金流唇量净额警糟辆二、投资活眉动产生的现疲金流量：辅纳歉收回投资收恼到的现金坐览钻取得投资收高益收到的现售金扇蛛古收到其他与桥投资活动有互关的现金钥哨桐投资怜活动现金流碍入小计裙男块投资支付的阻现金欧及凯购建固定资轨产、无形资翅产和其他长痰期资产支付扮的现金鹿胳级支付其他与植投资活动有妥关的现金进诊肤投资活动现打金流出小计破撇伴情投资活动产骡生的现金流铅量净额呈友乖三、筹资活烟动产生的现亲金流量：朽逝唱吸收投资收计到的现金故府设发行债券收叫到的现金舞勿俩收到其他与再筹资活动有恐关的现金县馒赌筹资活动现款金流入小计伞碍冷岛偿还债务支附付的现金轮阴序分配股利、桶利润或偿付藏利息支付的腐现金紧喜察支付其他与例筹资活动有宇关的现金搜豆绕筹资活动现损金流出小计件择毯祥筹资活动产汇生的现金流老量净额已智购四、汇率变趋动对现金的落影响广耻浪五、现金及花现金等价物虹净增加额和刊蓝期初现金及芽现金等价物携余额惹临致期末现金及链现金等价物雪余额竹禁移除下列温项目以外的爸其他项目，销比照一般企艺业现金流量龙表列报有关春内容说明处胡理：聪1.经缝营活动产生桐的现金流量座（1）值“困客户存款和因同业存放款靠项净增加额鸽”传项目，反映帆商业银行本错期吸收的境涨内外金融机磁构以及非同倘业存放款项苏以外的各种设存款的净增舰加额。全（2）堂“烘向中央银行盗借款净增加粉额穷”逢，反映商业咸银行本期向急中央银行借桶入款项的净支增加额。考（3）糠“肤向其他金融从机构拆入资族金净增加额纪”亦项目，反映洪商业银行本摔期从境内外债金融机构拆妈入款项所取铁得的现金，沉减去拆借给抹境内外金融壳机构款项而谎支付的现金耀后的净额。柏（4）辨“浪收取利息和系手续费净增执加额妈”列项目，反映昌商业银行本兆期收到的利泡息和手续费就，减去支付沟的利息和手段续费的净额遥。宝（5）惹“选客户贷款及缓垫款净增加它额眼”逢项目，反映撞商业银行本些期发放的各奏种客户贷款窜、以及办理魄商业票据贴耳现、转贴现家融出及融入寇资金等业9歌务的款项的档净增加额。算（6）罚“失存放央行和衣同业款项净碗增加额校”逗项目，反映事商业银行本怪期存放于中网央银行以及隔境内外金融养机构的款项陈的净增加额邮。当2.筹南资活动产生冶的现金流量双“何发行债券收肢到的现金霞”沉项目，反映毙商业银行本右期发行债券竭收到的本金稼。粉（三）胜保险公司现玉金流量表列眯报格式及有尽关内容说明事现金流量表碗顷宵以宫丙波追练秤药虎尤略会保03孤表石编制单位：川备时呈赢尤年度悲欢财切搜剧单位：开元纤项目讲行次脚本年金额山上年金额约一、经营活虑动产生的现揪金流量：星认乓范收到原保险铃合同保费取妈得的现金鱼朱抓乡收到再保业妥务现金净额苹究篇袋斧收到其他与距经营活动有盐关的现金端符棵拣经营活动现议金流入小计蓬胖贸迁配支付赔付款罢项的现金片昂助角支付手续费澡的现金宿晒拒战支付给职工意以及为职工足支付的现金榆息吼刮换支付的各项浓税费楼滔钞途支付其他与叉经营活动有俯关的现金溉锦录寒经营活动现聪金流出小计笋营印庄冰经营活动产珠生的现金流惑量净额蹄艺升刑二、投资活违动产生的现叉金流量：典屡夸困收回投资收仁到的现金任铁粒烟取得投资收瘦益收到的现植金秃幼额泪收到其他与毫投资活动有开关的现金务肆达众投资活动现侄金流入小计浙岂做堆灭投资支付的引现金夜狠浑萝质押贷款净谦增加额牧你争乞购建固定资佣产、无形资桨产和其他

遇长期资产支怎付的现金进引续调支付其他与蜻投资活动有挖关的现金桌竹呈合投资活动现寨金流出小计倘右点霜抵投资活动产霜生的现金流通量净额班兰洞剂三、筹资活肚动产生的现奋金流量：锁素惊隙吸收投资收啄到的现金盯乘殃朴发行债券收唇到的现金挺现注喇保户储金净眯增加额之研裳虑收到其他与廉筹资活动有先关的现金能倾滥逃筹资活动现信金流入小计状哑去优楼偿还债务支趴付的现金雁凯剖纱分配股利、腥利润或偿付酿利息支付的国现金于山哑五支付其他与撕筹资活动有恭关的现金谊役序凉筹资活动现陡金流出小计首积许迫鞋筹资活动产臣生的现金流蜓量净额肆参妻废四、汇率变列动对现金的章影响组海荷书五、现金及父现金等价物逆净增加额城匆埋毁期初现金及年现金等价物租余额巩匆陷求期末现金及铁现金等价物盟余额报撞迹慈除下列董项目以外的请其他项目，洽比照一般企忠业现金流量施表列报有关筹内容说明处虫理：歪1.经蚂营活动产生氧的现金流量车（1）竭“养收到原保险押合同保费取亩得的现金让”射项目，反映亏保险公司本悠期收取的原武保险合同保哲费和再保险厨合同分保费向款项。叉（2）忙“役收到再保业参务现金净额隶”投项目，反映找保险公司本永期从事再保片险业务从再球保险分出人浆或再保险接括受人实际收我到的款项。肠（3）笼“折支付赔付款房项的现金禾”捏项目，反映牢保险公司本双期实际支付扬的原保险合仗同赔付款项教和再保险合场同的赔付款雀项。尤（4）白“汉支付手续费适的现金樱”臭项目，反映祸保险公司本减期实际支付灿的手续费、倍佣金等现金坚流出。俩2.投尿资活动产生聋的现金流量共“纱质押贷款净易增加额渠”呈项目，反映余保险公司本俗期发放保户塘质押贷款的冬净额。阅3.筹通资活动产生萝的现金流量精“逐保户储金净督增加额搜”德项目，反映衬保险公司本支期实际向投行保人收取的栏以租金利息竞为保费收入研的储金、以那及投资型保兴险业务的投刷资本金。骤（四）浪证券公司现日金流量表列监报格式及有总关内容说明辰现金流量表遥袜堆六劲娱脏叫夸秤击演互纱会证0延3表编制骄单位：冠想扩蜜埋年度配静孔态取木统单位：肝元庭项目概行次屑本年金额狱一、经营活艳动产生的现波金流量：油扑近处置交易性僵金融资产净咸增加额睛东拼处置可供出牢售金融资产吃净增加额师抗故收取利息和叹手续费净增孝加额甘于选拆入资金净毛增加额绢止释回购业务资雕金净增加额饮辽狡摔收到其他与错经营活动有讲关的现金雄静孩经营活动现咱金流入小计矛切车尸支付给职工微以及为职工递支付的现金民公蔬姑支付的各项斧税费残义示支付其他与蒙经营活动有口关的现金革榆像经营活动现弊金流出小计饿虾厌魂经营活动产疲生的现金流付量净额祸描追二、投资活束动产生的现异金流量：恢木课收回投资收盖到的现金为屈回取得投资收些益收到的现墨金胃胳陡收到其他与新投资活动有兄关的现金昌外牌投资活动现茂金流入小计律砍僚阵投资支付的饮现金较石存购建固定资蛙产、无形资哄产和其他长谱期资产支付滚的现金杯摸腰支付其他与罩投资活动有移关