增值税业务测试题

精品文档增值税业务测试姓名：一、单选题．下列选项中适用税率的货物有（C）

成绩：A非金属矿采选产品

B．盐

．饲料

D．煤炭．下列情形会造成不缴少缴增值税的是（DA多计进项税额转出B少计购买材料时的进项税额C．计销售产品的销项税额D．正损失的进项税额未转出某值税一般纳人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程本元不含税售价元，正确的账务处理为（DA借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税-应交增值税（销项税额）B借：在建工程贷：产成品贷应交税-应交增值税（进项税额转出）C．：在建工程贷：产成品贷应交税-应交增值税（进项税额）D．：建工程贷：产成品贷应交税-应交增值税（销项税额）．下列属于应征增值税的行为是DA财务咨询公司提供咨询服务B歌厅销售饮料、糖果C．视台播发广告D．当销售死当物品防伪开子系统专用设备的个主要部件是（B卡、IC卡卡器。黑子金卡C.开票软件实发票．下列不属于增值税征税范围的是（D精品文档

精品文档A货物期货交易B典当业死当物品C．店销售报刊D．筑装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程．最高开票限额由（A）审批。区级税务机关B.级税务机关C.省局税务机关D.以上均可新办小商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照（A）理A小规模纳税人

B．体工商户

．其他增值税用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是D)。A发票联

B核销联

C．账联

D抵扣联10.纳人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（D）缴纳税款。A.5日B.7日日．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万已开具增值税专用发)，包装物押金为万。已知装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额(C万元。A．B．．D纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按（B）向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。日B.月C.D.年13.关小模纳税人的标准所规定以从事货物生产或者提供应税劳务为主指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（A）上。A.50%B.60%C.70%14.纳人销售货物或者值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（）算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。统平均分无精品文档

精品文档增值税条例所称单位，不包含以下的（D）企行政单位C.事业单位D.个体工商纳税人按人民币以外的货币结算销售额的事先确定采用何种折合率定A）年内不得变更。A.1B.2运输费用金额，不包括（险等其他杂费。运费用结算单据上注明的运输费用建基金C.装卸费包铁路临管线及铁路专线运费用以下不是增值税扣税凭证的是（D）增税专用发票海进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票和农产品销售票以及运输费用结算单据。废物资发票国税干部李某将自己2008年5月万元购买的一辆捷达轿车于2009年3月售给赵某，售价万元，则李某应纳增值税（D）元。A．3000BC．D．20.年税售额超过小规模纳税人标准的D）不可以按小规模纳税人纳税。其他个人

非企业性单位C.不常发生应税为的企业D.个体工商户二、多选题、按照增值税的类型划分，增值税可分()生型C.积累型

消型收型、增值税条例及细则中的个人是指（CD）仅个体工商户精品文档

仅其他个人

精品文档C.个体工商户

D.其他个人、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包(BC)。随运费支付的装卸费运发票上注明的建设基金C.运费发票上注明的运费随运费支付的保险费、下列选项中适用税率的货物有（）非属矿采选产品

工盐C.饲料

D.煤炭、下列选项中哪些属于增值税条例第一条所规定的单位（ABC）A企业C、业单位

B行政单位D、个工商户、增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳人，这些单位和个人范围可以是）法

B.然人C.在我国从事经营活动的外国公

D.外国企业、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及BC应劳务C.销售货物

B.增值税应税劳务D.销售不动产、按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（ABCD手费C.包装物租金

运装费D.违约金、根据增值税条例规定，企业下列(行为视销售货物，计征增值税。购材料用于在建工程C.自产货物用于集体福利

B.产货物发生非正常损失委加工货物对外投资、增值税条例规定，税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是(CD)。精品文档

精品文档货发出的当天收销货款的当天C.书面合同约定的收款日期的当无面合同的或者书面合同没约定收款日期的，为货物发出的当天、下列属于增值税应税项目的有（ABC）生销售货物C.进口货物

B.工修理修配文体育12可作为增值税抵扣凭证包括（ABCD）增税专用发票

B.物运输发票C.海关进口增值税专用缴款书

农品收购发票13纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有ACD）手费C.奖励费

增税储费14下列损失可以抵扣其进项税额的有（）地造成货物损失

B.洪水造成货物损失C.被盗货物

D.霉烂变质的货物15下列情况中应当申请一般纳税人资格认定的有（ABC）甲体工商户从事商业销售业务年销售收入100万乙业年生产销售货物60万精品文档

精品文档C.丙为事业单位年生产销售货物80万元丁事废旧物资收购销售业务销售收入万元16超过小规模纳税人标准可以选择按小规模纳税人纳税的有（BC）其个人

B.企业性单位C.不经常发生应税行为企业

工企业17甲工业企业年1月1日购进下列设备，可以扣其进项税额的有（AC）购既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台为司老总购进小汽车一辆；C.购进用于运输自己生产的应税物货车一辆；购专用于生产免税商品的设一台；18下列情形中不得抵扣进项税额的有（ACD）用房屋基建项目购进的一批钢材；用机器设备改造购进的一批钢材；C.购进香烟用于招待客人；购的货物丢失被盗；19下列情况属于增值税条例中规定免税项目的有（ACD）农销售自已种植的棉花C.纳税人销售旧图书精品文档

B.工厂销售棉花企生产销售避孕药

精品文档20下列可作为增值税组成计税价格的有ABC）成*1+成利润率）成本*成利率）+费税C.关税完税价格关税消税（本+利润数*额税率）/1+费税比例税率）三、判断题单位或个体工商户将自产或者委托加工的货物用于出租应当视同销售√）．增值税一般纳税人将自产的机器设备用于本企业的生产设备应当视同销售×）单或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者应当视同销售，同时在会计上也要确认收入）．增值税转型政策中，所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧计算的固定资产净值）从货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当一律缴纳增值税×）对受资源综合利用增值税税收优惠政策的企业，其废渣掺兑比例和利用原材料占生产原料的比重，既可以以重量比例计算，也可以以体积计算）纳税人营非增值税应税项目的分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，全部缴纳增值税×）精品文档

精品文档．自2009年1月1日，年12月31日前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人销售自己使用过的在本地区大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产照2%征收率征收值税×）9.值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减购货物退出或者折让而收回的增值税额从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减√）10.一纳人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，其增值税额可以直接从销项税额中扣减×）11.价向买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金、包装物租金属于增值税条例所称价外费用√12.销货的同时代办保险等而向购买方收取的保险费及购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费属于增值税条例所称价外费用）一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下公式计算销售额：销售额＝含税销售（1+税率√）14值税条例所称买价括税人购进农产品在农品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税）增值税条例所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁临管线及铁路专线运输费用基金、装卸费、保险费等其他杂费×）四、计算题、某超市为增值税小规模纳税人（采用价税合一计价年月售粮食、食用植油各蔬菜和水果取得收入元销其他商品取得收20600元为厂商提供有精品文档

精品文档偿的广告促销业务，取得收入元食品过期损失金额元请算应纳增值税？答：应纳增值税（51500+20600）÷（1+3%）×3%=2100、某电视机厂系增值税一般纳税,产品、材料增值税适用税率均为17%。3发生下列经济业务：向某商销售彩色电视机台每台售价3000元不含税货款已收到。购入电元器件，取得增值税专用发票，价款180000元注明的增值进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用元，取得运费发票；其中运费元装卸费200元建设基金500元以上款项均已支付。为装修厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本100000元不含税以小型色电视机台于给职工发放福利，该型号电视机生产成本元台，售价元/本、售价均不含税）没收逾包装物押金元企业当取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申