铁路建设施工单位管理之财务管理办法模版

财务管理办法第一章总则第一条为进一步加强项目财务管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，严肃财经纪律，有效控制成本，提高经济效益，根据国家各项财经法律、法规以及集团公司、公司财务管理、内部控制制度规定，结合项目现场实际情况，特制定本办法。第二条财务管理的基本原则：“两级管理；两级核算；三级控制”的模式。“两级管理”就是指挥部、分部均设独立财务机构，对各自法人负责。“两级核算”指挥部、分部依据集团公司经济政策模式和策划执行两级核算；“三级控制”是项目部、分部、架子队分工负责，对责任范围内施工成本、费用的进行有效管控。第三条分部财务管理主要任务：一是预测、分解指标，落实责任，建立目标保证体系；二是及时、准确、全面、系统地反映会计信息；三是组织资金的合理使用和周转；四是保证资产安全与完整，防范各种经营风险；五是分析、考核、评价经济效果，努力实现项目经济效益最大化和财务状况最优化。第二章财务部及成员职责第四条财务部工作职责（1）贯彻国家财经政策、法律法规、制度，落实公司财务管理办法，制定本项目财务管理实施细则；（2）负责资金的筹集和使用，保证工程施工中的资金需求和公司上交计划的完成；（3）负责分部会计核算工作，全面真实反映项目的财务状况和经营成果；（4）负责汇总编制项目成本费用计划和资金收支计划，控制、分析、考核其执行情况；（5）负责债权、债务的清理和催收，参与材料清查盘点以及材料节超分析。（6）会同材料、预算等部门制定具体可行的成本管理与控制办法，参与项目重要经济合同的评审和签订；（7）参与制定工资分配及发放办法，依法计提工资附加费及其他费用，并按时上缴公司财务部；（8）建立各类经济台账，定期核对往来账、材料账、资产账等，确保资产完整、消耗准确、往来明晰。（9）按时申报、缴纳各项税费。（10）审核分部各项收支，监督分部的各项经济行为，复核会计凭证、账簿，编制各类会计报表。（11）积极配合上级业务部门开展各项财务活动。（12）负责会计档案、资料的积累、整理、立卷、合账归档工作。（13）认真完成公司及项目交办的其他工作。第五条财务主管岗位职责（1）全面负责项目会计核算工作，贯彻执行国家财经政策、法令、制度，落实公司财务管理办法，制定本分部年度财务工作计划以及具体的会计处理方式，并负责实施。（2）协同材料、预算等部门制定切实可行的材料管理办法，参加材料采购合同的评审工作，负责债权债务的清理及工程价款的催收，参加材料清查盘点以及库存材料的分析。（3）参与拟定适合本项目的成本管理办法、经济合同、业务计划，会同预算部门编制成本费用计划，控制并分析其执行情况，积极组织成本核算，保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致，确保成本及利润核算的真实性。（4）协同分部经理控制间接费支出,对间接费节超负责。（5）制定工资管理及分配办法，依法计提各项基金及工资附加费，依法计缴各项税费及附加。（6）建立工程价款台帐及其他往来台帐，经常与局指对帐，按月编制资金计划，及时收取工程款。（7）定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证账帐、账实相符。（8）审核各项收支，监督分部各项经济行为，复核有关凭证、账簿，编制各类会计报表。（9）及时向项目主管及上级管理机关提供经济活动分析报告，为本级和公司的经济决策提供资料，积极参与项目各项经济活动，处理好与各部室间的关系，保证各部门之间各项核算数据的一致性。（10）配合公司会计人员继续教育，组织财务人员学习重要财税法规、财务会计制度及公司各项规定。（11）负责实施财务网络集中核算和完成网上银行用户归集；（12）负责会计档案整理和保存工作。（13）做好领导布置的其他工作。第六条出纳员岗位职责（1）在分部财务主管的领导下做好出纳工作；（2）办理经分部财务主管审核后的现金收付业务以及内、外部收付结算工作；（3）根据财务规章制度，及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结；（4）定期盘点现金，每月不少于两次，编制库存现金盘点表；月底及时与银行对帐，编制银行存款余额调节表；（5）负责工资奖金和其他款项的按时发放，做好个人所得税代扣代缴工作；（6）协助财务主管整理、归类档案资料，负责工资台帐、养老金台帐的登记；（7）做好领导临时安排的其他工作。第三章资金管理第七条财务部门负责整个工程项目资金的筹措和运作，保证正常施工和内外债的及时清偿以及公司上交款的足额完成。1、资金要集中管理、统一调度分部的所有资金收支都要纳入财务部门的统一管理。各类货币资金的收付结算业务，应当由财务部门统一办理。其他部门未经财务部门授权或委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。2、各单位对货币资金应实行预算管理，按期编制资金收支计划，并报单位负责人审批。3、资金使用坚持计划原则①一次性使用现金5000元以上的，要提前一天提出申请。②材料、生产工具、机械租赁、零星配件、维修费、安全、劳保、消防设备款项的支付，由物资设备部在每月1号前将资金使用计划报财务部审核、综合平衡后，报单位负责人批准后实施。③临水、临电、分包工程款、劳务费等款项的支付，由计划合同部在每月1日前将资金使用计划报财务部审核、综合平衡后，报单位负责人批准后实施。④各部门把下月支付计划由单位负责人批准后，提交合同协议及发票，工资表相关资料复印件给财务部汇总，一并交局指及业主审批。4、借款审批程序及权限。各种款项的支付，需经项目经理签字同意。大额资金调度5000元以上须经项目经理、书记联审会签。借款后应在规定期限内报账，逾期未报者，不再审批新的借款，借款人须保证在季未备用金账户清零。5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。6、出纳人员办理货币资金收付业务必须以会计人员填制或经财务主管和项目主管签字的合法凭证为依据。否则出纳人员不得擅自办理收付款业务。7、项目部财务人员到银行领取现金、支票、汇票等结算单据，要有本单位机动车辆接送，禁止中途逗留，办私事，出入与完成本次工作无关的场所。8、银行预留印鉴与票据分开保管，由出纳人员分管票据和本人的印鉴，由会计主管人员分管财务专用章和本人印鉴。分管印鉴和票据的人员外出时，应将所分管的印鉴和票据交给领导指定人员暂时分管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管。分管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。不得在暂时不使用的银行结算凭证上加盖银行预留印鉴，也不得在银行结算凭证以外的空白凭证、纸张上加盖银行预留印鉴。严禁将空白支票交于他人作信用抵押。不准签发空白、远期支票。建立各类银行票据领用登记簿。支付工程款与供货款收款单位、银行账号与合同条款不一致的，由签约单位出据有效书面依据，方可付款。9、财务办公地点必须安装防盗门、窗、配置保险柜，并要有一定的安全报警措施。离开时财务人员应检查保险柜、抽屉、防盗门是否锁好。大额现金收入或一时发不出的工资现金应于当天送存银行。10、现金开支要符合国家规定的范围，无特殊情况超过结算起点（1000元）的开支，一律用支票、汇票等结算方式进行结算。11、财务主管要随时抽查出纳金库的库存现金，每月不少于两次，不准白条抵库；抽查银行存款明细账、汇票等结算方式进行的结算。不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行，不准存放帐外现金，不准设立“小金库”。12、资金使用必须遵守以下规定：不准私借公款；不准向外单位和个人提供借款；未经公司批准，禁止项目间资金私自拆借；不准以办理某项业务为理由变相长期占用公款；不准对外办理担保业务；不准备用金长期挂账，若项目下场、人员调离时收不回的借款，由审批人和借款经办人平均承担，公司不予转账。在工资发放及时(拖延30天之内)的前提下,不允许私人借款。因项目人员流动较频繁,因此私人借款不能超过应领工资额。13、出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账，至少每月一次，编制银行存款余额调节表。银行对账单、余额调节表要装订在每月最末一本凭证后面。14、工程价款、货款结算管理（1）对外部劳务队工程款的支付，财务部门根据当月审核后的验工计价，扣除尾工款,扣除由本单位提供的材料、水电、劳务等款项，余下应支付款项通过银行支付。对无合同、协议、验工计价者，又无相关部门提供其他有效依据的，财务部门拒绝拨款。上月计价款在下月初支付,最少分两次支付,收款单位收到第一笔工程款后应优先支付完工人工资,余款支付其他款项,等项目部检查完各队工资发放情况后再支付第二笔工程款。（2）财务人员严格按照规定的程序进行承包单位工程款的支付，不得超拨款；对未按规定程序或由于失职形成超拨款给单位造成损失的，一经发现，要追究有关人员的责任。（3）对欠外单位的应付款项（材料款、配件款）要及时纳入财务管理，坚决杜绝资金的体外循环。财务部门支付外欠款时一定按财务账面金额支付，同时要督促各业务部门及时报账。不及时报账会造成财务核算工作各环节脱离，外欠债务不实，成本核算不准。第四章资产管理第八条建立健全实物包括材料物资、固定资产、低值易耗品、小型机具等登记台帐，定期进行资产盘点，明确管理单位和使用责任。对分部购入的属于管理用低值易耗品，按照财务规定可以一次性摊入成本，但资产、物资管理部门必须建立实物台帐；对购入的单台价值在2000元以上5万元以下的管理用具、小型机具，可一次列销或按工程进度分次摊销，待项目竣工后按规定办理移交及调拨手续，按剩余价值冲减项目成本费用。单台价值5万元以上的，必须报公司批准后购置并按规定完善手续组资。第九条物资管理1、存货控制的原则仍是不相容职务分离，限制接近，授权控制和定期清查盘点。禁止采购、验收、保管、发放等过程由一个人全程经办，项目物资采购、验收、保管、发放等，应要实行相互牵制制度。其内容主要包括采购职务与办理存货验收手续、承担存货明细账登记职务相分离；存货的明细账登记职务与保管职务相分离；批准发料、发货的授权职务与仓库保管职务相分离；存货保管职务与账实核对职务相分离；领用和列销职务相分离。2、物资采购人员应当实行回避制度。单位负责人和分管采购工作的领导的亲属（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原则上不得在本单位的物资采购部门担任负责人。3、各单位必须建立健全存货收发、保管、摊销、盘盈、盘亏、毁损、报废管理制度和办法。周转材料的报废以及存货盘亏毁损,一次损失超过5万元以上的必须报上级业务部门和公司领导审批。4、必须建立物资招标采购制度。在物价波动幅度较大时，价格持续偏高的情况下，避免盲目储备物资，占用流动资金，增加材料成本。5、项目部必须建立存货的计划价格制度。计划成本由项目财务、工程物资、计划等部门共同制订，并列出材料计划价目录，以利各方执行。计划成本一经制定，如无特殊原因，一般在一个项目的总工期之内不予变更。同时项目部要编制统一的材料供应价格表（一般以计划价格为准），作为对各作业队结算材料费用的依据，料差通过“材料成本差异”科目核算。各项目材料成本核算必须采用计划价格。6、分部必须建立存货的验收制度。不论购货款是否支付，发票是否取得，只要物资运达仓库、生产现场，都要及时进行点验。7、采购物资的货款结算必须以点验单和质量测试报告为依据。无点验单和按规定应进行质量测试而无测试报告的，不能办理结算手续。点验结果和质量测试结果不符合要求的，应按合同和有关规定及时采取退货、拒付或扣减货款、向对方索赔等处理措施。8、分部对材料领用应建立定额消耗制度。各作业队应根据材料消耗定额和工程进度需求领用材料。超过消耗定额所产生的材料差风险，由各队承担。钢筋加工队的钢材消耗节超由计划合同部考核。9、物资设备部提供的物资采购计划，必须经工程部门、计划合同部门进行确认，财务部门也要核实累计采购量与实际完成工程量的物资定额消耗是否相匹配，并要求物资设备部提供现场物资盘点清单，若有必要可进行现场核实，尽量减少资金积压。10、工程项目的分包单位领料时必须先经计划合同部门，财务部门结算，防止因多领材料而造成超拨款。11、内部拌合站提供的商品混凝土及构件，防止出现合理损耗外的量差损失，防止投入大于产出的情况。确保基础数据的可靠性。每月20日由盘点小组在拌合站现场盘点,参与部门有物资设备部、计划合同部或财务部、拌和站领导及项目部领导，对盘点结果现场签认。12、项目部必须建立存货的定期清查、盘点制度。第十条固定资产管理1、公司、分部计提的各类机械设备折旧大修，摊入各使用单位的直接成本。2、固定资产折旧大修的收取一律以公司物资设备部提供的现场实际占用资产原值为准。若统计有误，自行与公司业务部门联系。项目自购固定资产，在组资以前要提足使用期间的折旧大修。3、分部、工程队无权擅自处置公司任何固定资产，包括报废留用固定资产。4、分部也应当建立固定资产清查盘点制度及配合公司搞好资产清查。第五章

成本费用第十一条分部成本费用管理的主要内容是：建立健全成本费用管理责任制；加强成本费用管理的基础工作；进行成本预测和决策，确定目标成本，编制成本费用计划；严格遵守成本开支范围；按计划实行严密的成本费用控制；按财务、会计制度和成本费用核算办法正确核算成本费用；分析、考核成本、费用指标的完成情况。第十二条要求项目上场一个月内，物资设备部门要向财务部提供工程材料定额总耗量及当月采购计划，以后每月25日按时向财务部提供下月采购计划。第六章审批权限第十三条资金支出、费用报销，先通过财务部门审核，坚持一个“漏斗”流出的原则,项目经理“一支笔”审批，每笔发生金额5000元以上支出实行分部经理、书记联审会签制。第十四条严格按照集团公司、公司《关于财务审批权限的规定》中的程序和权限处理各项业务，杜绝违纪现象的发生。为了严格财务审批程序和审批权限，健全财务管理机制，规范各部门和分部的财务行为，防止财务开支多头审批和乱开口子现象的发生。SSC财务共享中心专门根据每个部门权限设置了一套完整的审批流程。财务开支按照项目领导分工，各部门归口逐级审核。第十五条分部经理不在位期间，能缓办的暂缓办理。急办的应与分部经理取得联系，请示同意后办理。或由其指定的领导代行审批，分部经理回来后及时汇报，并完善手续。第七章间接费用管理第十六条分部间接费,开支总额不得突破公司评估报告中规定比例。各项包干经费的制定本着“勤俭、高效、合理”的原则，既满足现场工作需要，又不违背国家、上级的有关原则性规定。间接费具体管理办法后附。第八章工资分配第十七条分部人员工资发放办法另附。第十八条发放职工工资由本公司集中发放。第九章计量支付及竣工决算第十九条劳务队验工计价由计划合同部牵头，由工程、安质、保障、计划等部门会审签字，经总工程师、主管领导审批后实施，不得任意增减。任何人无权单独批准计价拨款。第二十条每月给劳务队付款前，各业务部门牵涉到劳务队的各种往来款、代付款、材料超用量款、罚款及其他应收款等及时上报，各种往来资料必须签字齐全。财务部统一汇总，若上报不及时，造成超拨工程款的，将追究有关部门责任。工程对下计量不能按月进行的，工程款预借需由工程部、计划合同部、物资设备部、财务部门会签，报项目负责人审批后支付。因拌合站的费用属于项目直接成本,因此在电费抄表时及其他与工队有分配的费用发后时要有计划或财务部门人员参加,现场签字确认。第二十一条每月25日，计划合同部应按时向财务部提供当月对上对下计量以及项目剩余工程量的预计收入、预计成本等资料，以利成本核算工作的正常开展。第二十二条外部劳务不允许突破项目控制目标成本，突破后查找原因。留足尾工款，劳务队所完成工程在缺陷责任期满后，无任何质量缺陷，余额方可结清。如有缺陷责任问题，根据工程、质检、计划等部门意见，报分部主管领导批准扣除尾工款。第二十三条分部与劳务队决算完毕，须签订劳务终结合同，以防发生不必要的经济纠纷。第二十四条各级人员的涉税管理责任（1）分部经理为税务责任的法定责任人，对项目税务责任负总责。分部经理不得指使、授意、强迫业务经办人违反国家税收征管理规定,导致单位漏交、少交税款。（2）分部财务主管为本项目具体税务管理的第一执行人，负责本项目涉税业务的筹划、管理，以及与当地税务机关及相关单位、部门间的沟通与协调。（3）项目应指定兼职税管员，负责本单位税务申报和缴纳事务。兼职税管员要严格按照税法的有关规定，按时、全面向当地税务机关申报、缴纳各种税费，履行代扣代缴义务。（4）项目业务经办人对所取得的发票负初步审核责任，应该在取得发票前向对方单位说明发票开具要求，对对方开具的不合格发票，应该在取得当时予以拒绝，并要求对方更换。（5）项目与其他各单位在对外签订合同、协议过程中，对发票事宜要作为专门条款，做出明确约定。（6）项目财务部门要熟悉发票管理有关规定，掌握发票识别的基本方法，严格发票审核程序，在发票的取得、保管等环节严格按照相关规范操作。各单位财务部门负责报账人员对报账发票负审核之责，对不合格发票不得给予报销，并向本单位财务主管报告。财务负责人应对不合格发票，要求对方更换或做出其他补救措施，坚决把不合格发票堵在账外。第二十五条发票的管理发票是证明经济业务发生的重要合法凭证，是进行会计核算的主要原始凭证，同时也是明确经济责任的主要依据。发票的开具、取得、保管必须符合国家发票管理规定。发票的使用必须基于真实的经济业务，伪造、变造、开具虚假发票都属于严重的违法或犯罪行为。我公司不属于增值税纳税义务人，一般不自行开具建筑业发票，对外部发票的审核与管理是我们发票管理的重点。1、发票的开具。公司及项目部对外发票的开具均实行就地纳税、就地税务局代开制度，不单独领取发票。2、发票的索取。企业列支的成本费用除工资、公司内部收取设备折旧、上级管理费、基金统筹、保函手续费等外，其余成本费用开支均需取得相应合格发票。各单位对外经济合同中必须约定由货物销售方、资产出租方、劳务提供方或其他提供各类应税服务的个人提供合法合规的真实发票。3、发票的审核。一审发票是否真实。首先审核取得发票是否基于真实的经济业务，发票记载的业务内容是否与发票单位经营性质与范围一致；其次进行网上查询与验证，审核发票是否可通过网上验证；最后审核发票是否从合法途径取得，提供发票方与合同签订方、收款方是否一致，发票号码先后顺序与时间先后顺序是否存在矛盾等。二审发票是否合法合规。包括发票记载的开支内容和标准是否符合国家法律法规和公司管理规定，开具时间是否在各单位规定的报账时间内。三审发票要素是否齐全，要素填写是否符合规定。发票的要素包括单位名称、开票时间、品名规格、单位、单价、大小写金额、开票人。发票要素填写应符合国家法律法规及公司内部规定，特别应注意：定额发票由收款方填写付款方名称和开票时间；“单位名称”一律以“中铁二十局集团第四工程有限公司”开具,而不能简写成“中铁二十局”，因为两方不是一个纳税法人单位。以局名义中标项目或局直托管项目一律以“中铁二十局集团有限公司”名称开具。商品“品名”不能开具成“办公用品”、“食品”、“工艺品”、“礼品”、“劳保用品”、“服装”、“办公耗材”等笼统商品名，否则必须附销售单