我国中小企业内部审计外包问题研究

我国中小企业内部审计外包问题研究随着我国市场经济的发展，中小企业（SMEs）已成为推动国民经济发展的重要力量之一，它们占据了我国的产业链和供应链的很大一部分，对于我国经济发展具有不可替代的作用。然而，中小企业面临的竞争也越来越激烈，市场化程度越来越高，这就需要它们付出更多的精力和资源来打造自身优势。内部审计是企业控制风险、增强企业自身竞争力、实现企业内部管理的重要方式。但是，中小企业经营方式相对简单，人力、财力、物力等资源非常有限，因此如何有效进行内部审计一直是一个难题。本文将探讨中小企业内部审计外包问题，旨在为中小企业简化内部审计流程，提高审计质量，降低企业成本和风险，加强内部控制和风险管理提供思路和方法。一、中小企业内部审计外包的概念内部审计是指企业组织内部专业机构进行的一种企业风险管理方式，目的是针对企业内部的运营、财务、风险等方面进行审计，评估企业内部控制体系，提出风险预警，为企业决策提供参考。企业内部审计通常由企业内部审计部门独立进行，而中小企业内部审计通常由主管财务的人员进行，由于中小企业的规模相对较小，内部审计部门人员相应的也比较少，技术水平也相对较低，导致内部审计工作的质量参差不齐。中小企业内部审计外包是指企业将内部审计工作委托给专业的内部审计机构或者外部独立审计机构，由专业的开展审计工作样式。相对于企业内部自己开展审计工作，企业可以将内部审计工作外包给第三方机构，如会计事务所或者法律咨询公司等，能够有效减轻企业的财务和人力负担，减少内部人员审计时不可避免的工作繁琐和疏忽；同时，外部审计机构具有较高的专业水平和经验，能够从专业角度提供一系列的服务和建议，使企业内部控制和风险管理达到更高的水平。二、中小企业内部审计外包的优点1.降低成本对于中小企业来说，内部审计是一个相对独立的部门，部门人员的招聘、培训、管控等方面需要投入一定的人力和物力，如果企业规模相对较小，内部审计部门相应的也比较小，人员的专业素质、经验相对较弱，这就会给企业带来一定的成本压力。而外部审计机构通常会有相对完整的审计体系和丰富的审计经验，根据专业知识和在实际工作中所积累的经验，外部审计机构可能更容易识别和控制企业的风险，并提供具体的风险防范措施。2.提高审计质量实现优质审计目标的第一步就是构造合理的审计流程和制度，并构建和完善它。中小企业几乎没有与内部审计工作相关的制度与流程，因此，对内部审计委托给专业的外部机构进行，可以减少疏忽和错误，提高审计质量。外部审计机构通常具有较为丰富的审计经验和先进的管理知识，能够在内部审计流程的构建和完善上发挥很大的作用。外部机构还能够根据企业特点、实际情况以及行业标准进行深入研究和分析，提供有效的管理建议。3.提高内部控制和风险管理水平内部审计系统可以帮助企业建立和完善内部控制和风险管理体系，通过监察和检查企业运营中存在的风险和问题，及时提出风险预警和风险控制措施。由于内部审计部门人员的专业水平和经验不足，中小企业不容易建立有效的内部控制体系，往往只能靠个人观察能力。而外部审计机构具有较为专业的审计经验、先进的管理手段和实践经验，能够为中小企业提供针对性的内部控制和风险管理建议，帮助企业提升内部控制和风险管理水平。三、中小企业内部审计外包的缺点1.保密性问题企业委托第三方机构开展内部审计工作，会涉及到企业的内部情况和机密信息，这些信息可能涉及到企业经营和生产等核心部门和项目，如果泄露，则极大影响企业的信誉和形象。因此，企业委托第三方机构进行内部审计工作，需要谨慎选择具有良好商业信誉和合法资格的机构进行合作，同时建立完善的保密制度，明确保密责任和相关承诺。2.依赖性问题企业对于内部审计工作依赖于第三方机构后，就很可能因为过度依赖而忽视了内部审计的重要性，忽略了审计带来的内控和风险管理的重要意义。同时，企业可能会对第三方机构提出过多的要求，增加企业的管理成本和风险，也会增加企业对其基于内控的安全感的不确定性。3.经费问题由于中小企业自身的经营状况和财务状况相对较为薄弱，委托内部审计工作的经费就会成为企业的短板，尤其是在经济困难时期，企业往往会因为资金、人力等原因而放弃内部审计工作，导致管理风险增加，内部控制系统的缺失等问题的出现。四、中小企业内部审计外包的操作建议1.开展内部审计外包前，企业需要做好以下准备工作，确保审计工作的顺利进行：（1）准备纳税申报等表格；（2）清理企业历史资料，对其进行分类整理；（3）制定内部审计工作计划和审计标准等。2.选择审计机构时，企业需要从以下几个方面进行考虑：（1）机构资质认证以及专业人员的素质；（2）机构的口碑，如是否有过审计丑闻；（3）机构的报价是否合理。3.根据选择合适的审计机构后，企业还需明确合同的相关细节，如收费方式、工作时间、工作标准、机密协议等，确保双方间的权益得以维护，并提高工作的容错率和审计的成功率。4.检查审计成果时，企业可以针对那些需要改进的标准元素进行反馈意见，以便审计机构能够为其提供切实可行的建议。同时，企业如何接受审计机构的建议和指导，也很重要，这关系到企业内部控制和风险管理体系的有效性和可持续性。五、结论中小企业内部审计外包在解决中小企业经营难题、提高企业管理水平方面具有十分重要的作用。相对于企业自己开展内部审计工作，企业可以将内部审计工作外包给第三方机构，能够有效减轻企业的财务和人力负担，减少内部人员审计时不可避免的工作繁琐和疏忽；同时，外部