公司增值税收入和企业所得税收入不一致差异情况说明模板

公司增值税收入和企业所得税收入不一致差异情况说明模板在日常税收征管中，税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，包括主营业务收入和其他业务收入。如果两个收入不一致，税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明，但事实上，有些情形，企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的，企业无需担心风险。国家税务总局***市**区税务局：我单位20**年1月至12月申报增值税收入为*****元，20**年1月至12月申报企业所得税年度销售收入*****万元，相差***万元,经过我单位自查，由以下事项产生的：一.收到个税手续费返还形成差异我单位20**年*月收到税务机关返还的个税手续费************万****万）LioL增值税我单位收到税务机关返还的个税手续费，按要求适用税率缴纳增值税，计入增值税申报表收入****万元（换算成不含税）。2.企业所得税我单位收到税务机关返还的个税手续费时，计入其他收益科目****万元，不需要计入营业收入。项目本期金额本年累计金额上年同期累计卜、营业总收入1其中：营业收入利息收入手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入1力口：其他收益一1投资收益（损失以”号填列）利润衣编制单位:2022年12月会企02表单位：元

按照上述说明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异****万元。备注：该类差异会计处理科目的差异，再比如销售自收入核算）、财政补贴及金融商品转让业务，也属于该类差异。己使用过的定资产、销售方收到违约金（增值税按照己使用过的定资产、销售方收到违约金（增值税按照二.收到房租形成差异我单位对外出租房屋，租赁期2022年7月1日至2026年6月30日，每月租金30万元（不含增值税，下同），于2022年6月预收至IJ2022年7月1B-2024年6月30日两年房租720万元，并开具增值税发票。（备注：先要简单描述事情）L增值税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。我单位2022年6月确认增值税收入720万元。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，目租金提前一次性支付的，应当按照收入与费用配比原则，出租人在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。我单位于2022年度确认该项房租收入180万元6个月x30万元/月）。3.差异说明按照上述说明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异540万元。（备注：该类差异纳税义务发生时间等政策差异，再比如先卖后买提前开票、视同销售等差异，也属于该类差异。）****有限公司20**年*月*日小提示如果存在以下7种情形，企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的：一、某些视同销售行为，会产生两税收入不一致。二、价外费用，产生两税申报收入不一致。

处置定资产和无形资产，产生两税申报收入不T攵。处置定资产和无形资产，产生两税申报收入不四、金融商品转让