2021-2022年江西省景德镇市注册会计公司战略与风险管理重点汇总（含答案）

2021-2022年江西省景德镇市注册会计公司战略与风险管理重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.在货币政策持续紧缩的背景下，一些地区的中小企业生存困境再次浮出水面。作为中小企业集中地的温州，大多中小企业面临的融资难问题，因资金链断裂而陷入困境的中小企业为数不少，而且下半年经济形势可能更为严峻，可能会发生更多的倒闭案例。这体现了企业倒闭主要原因中的（）。

A.企业政策B.总体经济环境C.管理人员的态度和疏忽D.企业和企业利益相关者之间的互动

2.变革过程的三步法是()。A.A.解体、移动、重新巩固B.增量、协调、接受C.转化、计划、迫使D.增量、转化、计划

3.()是指公司内部知识共享的态度和对风险的价值观。A.风险偏好B.操守与价值观C.风险文化D.授权与责任

4.购买电脑的顾客因为拥有过去多年购买电脑的经验，对选择电脑产品有一定的信心，因而顾客不会完全依赖于像IBM这样的大品牌。从资料中可以看出，IBM的价值会下跌的最主要原因是（）。

A.无增长点

B.客户冷淡

C.买方对产品的认知

D.替代产品或技术出现

5.西康酒店是一家位于中国西部某著名旅游景区的五星级酒店,为了提升管理水平,西康酒店定期派人去东部旅游景区的五星级酒店学习,从而逐步提升了服务质量和财务业绩。西康酒店进行基准分析的基准类型是()。

A.内部基准B.过程或活动基准C.一般基准D.竞争性基准

6.绩效管理在一定程度上反映了企业的基本竞争战略，下列相关说法中不正确的是（）。

A.实施成本领先战略的企业在绩效评估时强调结果导向

B.实施成本领先战略的企业，其绩效评估范围狭窄

C.实施差异化战略企业的绩效评估内容涉及的是行为指标

D.实施差异化战略企业的绩效评估范围宽广

7.甲公司是－家历史悠久的中药企业，由于该企业在长期的发展历史中，产品质量过硬且保持稳定，赢得了顾客信任，即使产品价格较同行业竞争对手高出15％，购买者仍络绎不绝。根据以上信息可以判断，这种能给该企业带来超额利润的资源是（）。

A.品牌B.商誉C.企业文化D.技术

8.下列关于波士顿矩阵的表述中，错误的是()。

A.横轴表示企业在产业中的相对竞争地位

B.纵轴表示企业销售额增长率

C.波士顿矩阵事实上暗含了一个假设，企业的市场份额与投资回报是正相关的

D.市场增长率是决定企业产品结构是否合理的外在因素

9.甲公司在快递业务服务时，要求员工全天24小时服务且节假日不休息，以最大限度的满足顾客的要求，让顾客“无时、无刻、无地”的享受服务，该公司的这种举措体现了价值链分析中的（）。

A.采购

B.生产经营

C.技术开发

D.人力资源管理

10.关于战略变革的时机选择问题，有远见的企业应当选择()。

A.提前性变革B.反应性变革C.适应性变革D.危机性变革

11.甲公司是一家自行研制开发的智能型汽车专用加注机系列产品的企业，面对复杂的外部环境和组织因素，需要分析内外部环境的影响，以确定企业在市场中所处的地位，最恰当的分析法是（）。

A.5P战略分析B.PEST分析C.SWOT分析D.SMART分析

12.美国政府规定，外国商品到岸价不得低于出厂价格，因此这给国外各个企业的出口带来了一定的影响，对企业来说属于（）。

A.经济环境因素

B.社会和文化环境因素

C.技术环境因素

D.政治环境因素

13.根据?COSO委员会关于内部控制的定义，下列关于内部控制的说法中，错误的是（）

A.内部控制要由企业中各级人员实施与配合

B.内部控制本身并不是目标

C.内部控制是一个实现目标的程序及方法

D.内部控制提供的是绝对保证

14.甲有限责任公司在进行战略实施之后，各个董事提出了战略控制的步骤，由于每个人的观点不同而在会议上争论不休，你认为正确的是()。

A.执行策略检查一识别各个阶段业绩的里程碑设定目标的实现层次一监控一奖励

B.识别各个阶段业绩的里程碑执行策略检查一监控设定目标的实现层次奖励

C.监控一执行策略检查识别各个阶段业绩的里程碑设定目标的实现层次奖励

D.设定目标的实现层次执行策略检查识别各个阶段业绩的里程碑一监控一奖励

15.若安全边际率为20％，正常销售量为1000件，则盈亏临界点销售量为()件。

A.200B.800C.600D.400

16.下列关于信息管理战略功能的说法正确的是（）。

A.确保将信息提供给用户，并且不会生成多余的信息

B.满足企业信息需要所必需的特定系统

C.确定企业的长期信息要求

D.对可能存在的不同信息技术提供了一把保护伞

17.增量预算是指新的预算使用以前期间的预算，或者（）作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。

A.预计销售业绩B.实际业绩C.基期生产预算D.基期采购预算

18.甲公司面临不利的外部环境，管理人员决定减少投资、削减一些可控费用(如研发费用、广告费和维修费)等方式以维持现有利润水平，则该公司最可能采用的战略是（）。

A.清算战略

B.扭转战略

C.剥离战略

D.维持利润战略

19.甲企业决策团队决定在原有钢铁业务的基础上，进军金融行业，为此决定与国内一家大型金融企业建立合资企业。根据以上信息可以判断公司企业决定进军金融行业的决策属于（）。

A.总体战略

B.职能部门战略

C.市场营销战略

D.业务单位战略

20.某中介咨询机构的分析师认为，企业的组织结构对于企业战略的实现有着重要的意义，而在选择组织结构的具体形式时，所面临的环境又是很重要的影响因素。如果是组织结构所面对的环境是复杂而且处于不断变化之中，则应选择的是()。A.A.分权型机械式组织B.分权型有机式组织C.集权型有机式组织D.集权型机械式组织

二、多选题(20题)21.下列属于风险管理策略的组成部分的有（）。

A.风险偏好和风险承受度B.全面风险管理的有效性标准C.风险管理的工具选择D.风险管理的目标

22.

第

28

题

下列各项，表明所购建固定资产达到预定可使用状态的有（）。

A.与固定资产购建有关的支出不再发生

B.固定资产的实体建造工作已经全部完成

C.固定资产与设计要求或者合同要求相等

D.试生产结果表明固定能够正常生产出合格产品

23.下列各项中，属于分析财务风险应该收集的信息的有（）。

A.成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节

B.企业对外投融资过程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节

C.期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节

D.与企业相关的产业会计政策、会计估算等信息

24.甲公司制定的财务战略的核心是筹资战略，包括筹资规模、渠道、成本等，从2010年1月1日起，银行利率有较大幅度的降低，该公司可能的做法有（）。

A.筹集短期资金

B.获得更多的借款

C.举借长期贷款

D.还清利率较高的贷款，以较低利率获得新贷款

25.甲企业是一家大型汽车制造企业，旗下拥有多个知名品牌。2007年金融危机发生以后，公司经营状况每况愈下。该企业决定关闭多家工厂，裁减一部分员工，并将旗下一些著名品牌出售。该企业采取的策略包括()。

A.维持利润战略

B.扭转战略

C.剥离战略

D.清算战略

26.

第

37

题

20世纪80年代中期，美国可口可乐公司领导决定更改沿用了百年之久的配方，消息传出后，引起了轩然大波。老顾客的抗议电报和信件雪片般地飞进亚特兰大可口可乐总部。原因是消费者认为，目前市场上的可口可乐是传统和标准的软饮料，不应当改变。当然，以后由于新可口可乐的口味比原来更佳，受到了大部分顾客的欢迎。以下哪些表述比较吻合上述内容（）。

27.企业进入成长阶段后，应采取的财务战略有（）。

A.着手准备发行股票融资

B.可以分红，但通常比例极低

C.可以大量举债增加企业现金流，以满足企业发展的资金需求

D.成长阶段竞争激烈，导致企业面临较大的财务风险

28.以下事项中涉及政治风险的有（）。

A.某发达国家出台相关政策，限制外国企业对该国科技公司投资

B.G国对于外币供应实行定量配给，从而限制本国企业从外国购买商品

C.U国制定了一系列知识产权保护政策，从而导致本国高新技术产品出口受限

D.东道国对外国企业按高于本地企业的税率征税

29.我国主要的机构投资者有（）

A.证券投资基金B.证券公司C.国有企业D.上市公司

30.2019年1月，陕西省百吉矿业公司李家沟煤矿发生煤尘爆炸事故，造成21人死亡。这场事故暴露出该矿业公司存在一系列问题：安全培训流于形式，下井工人缺乏基本的安全常识，存在携带烟火入井、抽烟等问题。且未配备专职瓦检员；公司将从井下综采工作面至地面原煤仓间所有系统承包给山东鲁泰控股集团有限公司，将边角煤回采和矿井掘进工程承包给神木市炜源建设工程有限公司，但因违反了《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》导致企业遭受损失；连采工作面未严格执行防尘降尘措施，巷道、工作面、设备及管线的煤尘堆积严重。从内部控制角度分析，百吉矿业公司存在的主要运营风险有()。

A.人力资源B.社会责任C.业务外包D.资产管理

31.下列关于国际化的说法正确的有（）。

A.全球化战略融合了多国化战略的优点

B.跨国化战略采用高度集权的方式，注重规模经济

C.多国化战略能使企业面对各个市场的异质需求时的反应最优化

D.多国化战略采用高度分权的方式，不利于公司实现规模效应，因此成本更高

32.2006年3月23日，欧莱雅并购了TheBodyShop（TBS）。这个1976年创立，发端于家族作坊的英国品牌与欧莱雅堪称两个极端。TBS长期打的是自然、绿色牌，很少做广告或聘请大牌产品代言人，它坚守“反对动物测试”，“社群公平交易”，“唤醒自觉意识”，“捍卫人权”和“保护地球”等五大价值信条，热衷于各类公益活动，而欧莱雅旗下十几个品牌因采用动物测试2002年被美国“人道对待动物协会”点名，TBS创始人安妮塔·罗迪克女士也曾经带头批判过欧莱雅。上世纪90年代，她在个人主页上将欧莱雅的广告语修改为“我不值得拥有”，抨击其雇用“性感尤物”作为专柜销售员，制造美丽假象。所以此项并购案曾引起舆论的一片哗然，对此，欧莱雅表示，“将尊重TBS的价值观，保持其独立运作、管理连续性，并邀请罗迪克担任集团顾问，分享她在社区商业方面的独特经验”。罗迪克则幽默地说，“当欧莱雅对我说，我们喜欢你，我们喜欢你的道德规范，我们想成为你的一部分，我们想让你来教育教育我们，我欣然同意。”从并购后的发展情况来看，双方实现了优势互补，扩大了市场份额，那么从这些资料，可以看出，此并购属于（）。

A.恶意并购

B.善意并购

C.横向并购

D.纵向并购

33.美福粮是－家知名的粮食加工公司，经过－段时间的考察，计划通过股权收购的方式．收购位于中部地区某省的－家产品品质较高、但品牌知名度较低的江华粮食加工公司的全部股权。美福粮所处的行业和业务模式得到了某私募股权投资机构AP公司的关注。AP公司拟通过分批股权投资的方式，获取美福粮60％的股份。

上面资料涉及的并购类型包括（）。

A.横向并购B.杠杆并购C.金融资本并购D.产业资本并购

34.下列关于运营风险的说法中正确的有（）

A.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险

B.质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险

C.给企业造成损失的自然灾害

D.主要客户、主要供应商的信用风险

35.某玩具制造商花费大量的费用进行原材料控制，实施所有玩具制造的机械化和制定每天24小时的生产计划，组建自己的车队以便能迅速向销售网点运送成品玩具，该玩具公司的上述活动涉及到价值链中的（）。

A.内部后勤B.生产经营C.市场营销D.外部后勤

36.下列指标中，能够反映市场引力的有（）。

A.市场增长率B.目标市场容量C.竞争对手强弱D.产业平均利润率

37.4月份，某空调厂预计7月份需要500吨阴极铜作为原料，当时铜的现货价格是每吨53000／吨，因目前仓库库容不够，无法现在购进。为了防止铜价上涨，决定在上海期货交易所进行铜套期保值期货交易，当天7月份铜期货价格为53300元／吨。到了7月1日，铜价大幅度上涨，现货铜价为56000元／吨，7月份铜期货价格为56050元／吨。如果该厂在现货市场购进500吨铜，同时将期货合约平仓，则该空调厂在现货市场及期货市场的盈亏是()。

A.现货市场亏损1500000元

B.现货市场盈利1500000元

C.期货市场盈利1375000元

D.期货市场亏损1375000元

38.甲房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法中，正确的有()。

A.由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交总经理审批

B.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求

C.企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方

D.企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则

39.某市自来水公司由市政府全资控股，其确定的公司使命和目标是为该市场所有企事业单位和个人提供生产、生活用水服务。根据公司战略理论，下列各项战略类型中，该自来水公司可以选择的有（）。

A.剥离战略B.无变战略C.维持利润战略D.清算战略

40.“左右邻居”超市的使命是“经营老百姓自己的超市”，为此制定如下目标：定位在高端人群、利润在三年内有较大提高，声誉有较大改善。请判断上述战略目标的制定违背了SMART原则的哪些方面（）。A.A.S(目标要具体)B.M(目标要可以量化)C.R(目标与使命一致)D.T(目标要有完成期限)三、简答题(10题)41.

要求：简述能够建立企业核心竞争力的资源，并说明品牌属于哪种资源?

42.前几年，我国空调行业开发的商用空调的核心技术还要依赖进口，现在我国某著名家电产品生产企业——A公司进行自主开发，已掌握了商用空调的核心技术。目前已开发出嵌入式、吊顶落地式、风管式等6大系列100多种款式新颖、功能齐备的空调产品，仅变频中央空调就拥有10项达到国际领先水平的专利技术，在国内市场上十分畅销，市场占有率不断提高。它同时拥有混合涡旋变频技术，室内机独特的压力传感器控制技术，实现了高效节能。该公司的风管式系列空调采用了世界上先进的可自由弯曲的管道送风，出风口根据房间的环境可自由地选择出风口的数量及安装位置，并可充分考虑房间的负荷及房间的调温均衡，实现了比较完美的舒适感。嵌入式商用机具有节省空间、制冷效果快、高效、节能等特点，具有世界上先进的“三维螺旋风叶”式风扇，代表了嵌入式空调发展的新趋势，具有静音运转、循环风量强劲等特点，人体在这种空调环境中倍感舒适温馨。据国家商务部商业信息中心对全国38个城市近2000家商场的权威监测报表显示，A公司已在国内空调行业名列前茅，在某些地区市场上还处于领先地位。该公司取得如此成绩，是与其采取的市场策略密切相关的。1997年该公司以“变频”为卖点，以差异化营销策略，成功推出“变频空调”，并通过差异化的外形和色彩，以及品牌运作，迅速奠定了自身在空调市场的高档、高质的形象。“价格差异化”也使众多消费者对其优秀品质深信不疑。随着国内空调市场竞争日趋激烈，A公司从2001年3月开始进行了大规模的降价行动，降幅达到30％。降价使得市场占有率迅速上升，形成了低价高质的品牌差异化。在此基础上，A公司推出“支持北京申奥”活动：将销售额的1％捐出用于北京申奥，并承诺申奥成功则无偿赞助一批商用空调用于奥运场馆的装修等。借申奥“事件”大肆宣扬品牌，引起了广大消费者的关注，促进了销售量的继续提升。除此之外，A公司还始终牢记“质量第一”的企业生存之道，对产品的生产采取了极为苛刻的质量标准。该公司每年花费大量的资金用于生产一线员工的培训，不断提高一线员工的质量意识和技能，从源头上严把质量关。同时，对生产的每批空调都进行抽检，以确保产品能够符合相应的质量标准和使用性能。要求：(1)A公司取得如此成绩，与其采取的市场策略密切相关，请说明该公司采取的策略涉及到市场营销组合的哪些方面?(2)从质量管理的角度而言，该公司为了保证和提高产品质量而支付的成本包括哪些?

43.简要分析北京凌辉重工面临的风险种类。

44.简述内部控制缺陷的分类。

45.2013年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三。企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员；第四，为了提高效率，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可，无需向上级领导层报告。

要求：

(1)根据我国《企业内部控制基本规范》，指出内部控制的目标和控制要素。

(2)根据内部控制的相关理念，对该总经理上述四点说法逐一进行分析，分别指出每一说法是否正确并说明原因。

46.美国通用电气公司是美国，也是世界上最大的电器和电子设备制造公司，它的产值占美国电工行业全部产值的1／4左右。通用电气公司的总部位于美国康涅狄格州费尔菲尔德市。GE公司由多个多元化的基本业务集团组成，如果单独排名，有13个业务集团可名列《财富》杂志500强。

通用电气金融服务公司创立于1943年，原为美国通用电气公司的一个分部，主要为通用电气公司消费品和工业产品的销售与批发提供融资服务。现在公司提供范围广泛的融资和外购服务，业务范围包括机动有轨车租赁、信用卡、再保险以及设备融资。

1997年，通用电气金融服务公司收益达393亿美元，资产总额达2554亿美元。这是通用电气集团总收益的44％，总资产额的84％。同年，通用电气金融服务公司的营业收益增长了9．2％，而通用电气集团的其他公司收益平均下降了3．6％。

通用电气并非是离开产业孤立地发展金融，而是产业与金融结合得很好，比如它的租赁业务、消费信贷业务等，都是与产业相结合发展的。尽管许多公司模仿通用电气走产融结合的道路以图求得发展，但惟有通用电气的产融结合成就了其作为世界上最大的电器和电子设备制造公司的地位。

要求：

(1)简述决定企业竞争优势的企业资源判断标准。

(2)简述通用电气金融服务公司属于通用电气集团拥有的哪类具有竞争优势的资源以及该类资源包含的具体形式。

47.餐饮行业属于劳动密集型产业，初始的资金投入较低，加上近几年互联网传播效应的助力，个人投资者和社会闲置资金等各方资本争相涌入餐饮行业。各地的网红餐馆迅速崛起，品牌的更新迭代速度也随之加快，整个行业开启了新一轮的竞争。在我国传统的餐饮文化中，“食材来源的广泛性”和“烹饪手段的灵活性”是我国饮食文化的基本风格。这也促成了人们在饮食消费上有着更大的个性化需求，广大食客都希望菜品有着别出心裁的样式，每次进店就餐时都希望品尝到新口味。另一方面，传统的烹饪过程不讲求精确到秒与克的规范操作，更加强调“随意性”，在菜肴制作时强调以经验对结果进行把控；这一因素使得传统中餐企业一旦规模扩大，味道的“复制”就会成为企业发展的难题，菜品口味无法保持稳定性和一致性，由此造成企业难以形成规模经济。尚盟餐饮作为一家以西北菜为特色的企业，为了克服传统餐饮企业发展的局限性，公司首先从人才培养体系的建立入手，形成了严格的筛选和培训机制，保证每一位厨师都经过严苛的学习和考核，经公司内部评定合格后才能上灶掌勺；同时，公司设立专项基金鼓励创新，对于能够获得全国门店推广的新式菜品给予重金奖励。对于关键原料的成本和质量控制，尚盟餐饮在2015年开始建立自己蔬菜和调味料生产基地，每一个基地都是由公司副总级别的人员主导建设并运营管理，确保菜品从田间到餐桌的每一个环节都得到有力管控。针对消费市场不断变化的特点，尚盟公司选择了以年轻人为主体的细分市场。紧跟时代潮流，不断推陈出新，一改传统菜品“重口味”外在形象，重视食物的营养价值搭配，在食客群体中树立了“好吃又养生”的形象。截至2019年，尚盟公司已经在全国19个省36个城市建立了286家连锁店，并且预计未来三年内再开100家门店。要求：(1)简要分析造成尚盟公司所在的餐饮行业零散的原因。(2)简要分析尚盟公司在零散产业中是如何实施三种基本竞争战略的。

48.在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：

资料一：为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策昕命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。

资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。

资料四：公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮

件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。

要求：依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题：

(1)简述我国企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动。

(2)资料一反映了该公司哪些方面的问题?简单阐明理由。

(3)资料二反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简要阐明理由。

(4)资料三反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。

(5)资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。

49.佳宝公司是国内一家知名的家用厨房电器制造商，主要生产三大类厨房用电器，分别是电烤箱、洗碗机和消毒柜，全部供应国内市场。佳宝公司所在产业电烤箱、洗碗机、消毒柜的市场增长率分别为：4％、9％、20％；佳宝公司的三种产品的市场占有率分别为：电烤箱的市场占有率为8％，洗碗机的市场占有率为30％，消毒柜的市场占有率为30％；佳宝公司三种产品最大竞争对手的市场占有率分别为：电烤箱市场的最大竞争对手是华夏公司，其市场占有率为40％；洗碗机市场的最大竞争对手是海蓝公司，其市场占有率为15％；消毒柜市场的最大竞争对手是达能公司，其市场占有率为20％。假设市场增长率以10％为分界线，10％以上为高增长率，10％以下为低增长率；相对市场占有率以1．0为分界线划分成高、低两个区域。请用波士顿矩阵进行分析，并回答以下几个问题。

根据波士顿矩阵分析洗碗机、消毒柜和电烤箱三个战略业务单位所属的类型；

50.罗曼公司是法国一家拥有400人的中小型私人企业，近期企业的内部信息出现泄露的情况，企业的董事会决定针对此项事件进行彻查。经过调查发现是由于企业的信息系统操作失误导致的信息泄露。该企业为了评估企业信息系统方面的风险并及时找到解决方法，专门组成了一个小组进行探讨。首先，明确探讨的主题是：企业信息系统风险评估与解决方案。然后由小组内的人员进行大胆想象，想象可能出现的问题以及采取的措施。大家各抒己见，最后在规定的时间内做出汇总并形成结论。

简述该企业面临的风险种类四、综合题(3题)51.甲公司创办于1981年，前身为全国最早的12家合资企业之一，主要生产录音磁带。在1985年转而与香港长城电子合资生产电话机。在接下来的日子里，甲公司在电话、电视机、手机领域都取得了令人瞩目的成绩。2002年，甲公司手机业务销售额和利润额均做到了国产手机第一名，仅次于摩托罗拉和诺基亚，而彩电业务也跨入了国内三强之列。以此，甲公司制订了雄心勃勃的“龙虎计划”。而为了实现这个计划中所定下的增长率，光靠企业自身的积累和滚动是无法达到的，必须进行大规模的兼并重组。另一方面，甲公司的两大支柱产业电视机和手机在国内的业务也受到了严峻的挑战，再加上中国加人WTO之后密集的反倾销调查，进行跨国收购成为甲公司的最佳选择。在公司领导人李某看来，跨国收购，既可以获得核心技术，又可获得海外的销售渠道，还可以轻松避开美国、欧盟设置的贸易壁垒，对甲公司来说可谓一举三得。2003年11月，甲公司与全球第四大消费电子制造商法国汤姆逊公司彩电业务合资，在深圳组建了合资企业TTECORPORATION(简称TTE)。其中甲公司国际控股和汤姆逊分别持有TTE67%和33%的股权。TTE方面称，新公司的主要经营目标就是未来l8个月内在北美、欧盟市场实现盈利。就在人们对甲公司兼并汤姆逊的彩电业务津津乐道之时，甲公司再次出手。2004年6月1813，甲公司与阿尔卡特在巴黎签订“合资认购协议”，合资组建移动电话有限公司，甲公司出资5500万欧元持有55%股份。经过多年的打拼，该公司业务构成逐渐明晰，主要由三大业务组成，其中多媒体电子产业占61．37%，移动通讯业占10．77%，家电产业占9．52%。如果按区域划分，国内市场占55．38%，海外市场占44．62%。2007年，席卷全球的金融危机使得全球相关产业环境低迷，也使得甲公司在海外的多家经销商经营面临困难，无法及时支付到期账款，给公司的资金管理带来了困难。外汇市场的波动，以及人民币升值的压力也对该公司海外市场的经营带来了很多变数。欧盟针对报废电子产品开始实施电子垃圾的两项法规，根据这两项法规的规定，每出口欧盟一台彩电或一部手机将被征收大约1到20欧元，一些大型电器还会更高。同时，含有铅、汞等六种有害物质的电子产品将不得进入欧盟市场。中国企业在出口欧盟的时候，含有这些物质的产品必须用新型的环保材料代替，今后公司将在此方面增加投入，这也带来了成本支出的压力。由于公司相关部门的员工没有接受培训，使用新型环保材料生产的产品存在缺陷，给公司造成一定的损失。

要求：

(1)该公司在发展过程中主要采用的战略类型是什么?此种战略类型有什么好处?

(2)该公司并购的原因有哪些?

(3)该公司在经营过程中存在哪些风险?

52.简要分析甲公司走内生增长道路的应用条件。

53.

第

53

题

针对“动感地带”客户市场概念分流以及该客户群体崇尚个性，追逐流行，对娱乐、休闲、社交等数据业务需求比重较高的特点，明确差异化的资费套餐和特别的数据量设计对于这一细分人群无疑具有深深的魅惑。A公司完善了“动感地带”近10种套餐，几十种不同组合，加上量身定做的特色服务，甚至橙黄色的主题专卖店，使年轻人的特长尽情发挥。该营销战略（）。

参考答案

1.B资金链断裂对全球的经济环境都产生了影响，因此企业的总体经济环境出现了问题。

2.A解析：B、C两个选项属于变革的性质。

3.C解析：本题考查对课本含义的理解。风险偏好是指公司为追求某个目标或价值可以接受的风险程度。企业一般用定性的方法考虑风险的偏好。管理层的操守与价值观会改变风险偏好和价值判断。

4.C买家对成熟的产品非常熟悉，因而比较不愿意为了放心而支付溢价购大品牌产品。购买电脑的顾客因为拥有过去多年购买电脑的经验，对选择电脑产品有一定的信心，因而顾客不会完全依赖于像IBM这样的大品牌，这也就是IBM价值价格下跌的主要原因。

5.C

6.C实施成本领先战略的企业，主张通过较低成本击败对手或者成为行业领先，绩效评估强调结果导向(选项A说法正确)，以控制成本为目的，评估范围狭窄(选项B说法正确)，评估的信息来源单一，上级作为考核的主要考官。企业实施差异化战略时，强调生产与众不同的产品，关注创新和新颖性，评估内容涉及行为和结果两种指标(选项C说法不正确)。评估范围宽广(选项D说法正确)，评估信息丰富，主要用于员工的发展和素质提升。综上，本题应选C。

7.B【解析】本题考核企业资源的分析。商誉是指企业由于管理卓越、顾客信任或其他特殊优势而具有的企业形象，它能给企业带来超额利润。对于产品质量差异较小的行业，如软饮料行业，商誉可以说是最重要的企业资源。

8.B在波士顿矩阵中，横轴表示企业在产业中的相对市场占有率，是指以企业某项业务的市场份额与这个市场上最大竞争对手的市场份额之比来表示。相对市场占有率反映企业在市场上的相对竞争地位。所以，选项A正确。波士顿矩阵的纵轴表示市场增长率，是指企业所在产业某项业务前后两年市场销售额增长的百分比。所以，选项B错误。波士顿矩阵暗含了一个假设：企业的市场份额与投资回报是成正比的。所以，选项C正确。波士顿矩阵要解决如何使企业的产品品种及其结构适合市场需求的变化，并如何将企业有限的资源有效地分配到合理的产品结构中去，以保证企业收益，是决定企业在激烈竞争中能否取胜的关键。对于一个拥有复杂产品系列的企业来说，决定产品结构的基本因素有两个：即市场引力与企业实力。市场引力包括市场增长率、目标市场容量、竞争对手强弱及利润高低等。其中最主要的是反映市场引力的综合指标——市场增长率，它是决定企业产品结构是否合理的外在因素。企业实力包括市场占有率、技术、设备、资金利用能力等，其中市场占有率是决定企业产品结构的内在要素，它直接显示出企业竞争实力。所以，选项D正确。

【名师点题】解答本题的关键是准确理解波士顿矩阵横纵轴的含义，以及“市场增长率是决定企业产品结构是否合理的外在因素”。

9.D甲公司在快递业务，要求全天24小时服务且节假日不休息，以最大限度的满足顾客的要求，这是对员工的一种管理，体现的是人力资源管理。

10.A解析：一般来说，战略变革时机有三种选择：提前性变革、反应性变革和危机性变革。有远见的企业应该选择第一种，这样能避免过迟变革的代价。

11.C企业评估(或sw0T分析)是将企业内部环境的优势与劣势、外部环境的机会与威胁同列在一张“十”字形图表中加以对照。主要针对的是内外部环境分析，因此最恰当的方法是SWOT分析。

12.D美国政府通过一些政策规定，限制外国企业以较低价格出售商品，对企业来说产生了政治风险，属于政治环境因素。（参见教材14页）

13.DCOSO委员会关于内部控制的定义：“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”COSO委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：

（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；（选项B、C正确）

（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（选项D错误）

（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。（选项A正确）

综上，本题应选D。

14.A正式的战略控制系统包括下列步骤：步骤1，执行策略检查；步骤2，根据企业的使命和目标，识别各个阶段业绩的里程碑；步骤3，设定目标的实现层次；步骤4，对战略过程的正式监控；步骤5，对于有效实现战略目标的业绩给予奖励。

15.B因为安全边际率与盈亏临界点作业率二者之和为1，故盈亏临界点作业率为80％，而盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量÷正常销售量，故盈亏临界点销售量=1000×80％=800(件)。

16.A【答案】A

【解析】信息管理战略涉及信息的储存及访问方式。它会考虑中间接口文件或关系数据库的使用方式、数据仓库创建和备份功能等。该战略能确保将信息提供给用户，并且不会生成多余的信息。

17.B【答案】B

【解析】增量预算是指新的预算使用以前期间的预算，或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。

18.D维持利润战略是指企业为了维持目前的利润水平而牺牲企业未来成长的战略。

19.A

20.B解析：

21.ABC【答案】ABC

【解析】风险管理策略的组成部分包括：(1)风险偏好和风险承受度；(2)全面风险管理的有效性标准；(3)风险管理的工具选择；(4)全面风险管理的资源配置。

22.ABCD以上各项都是固定资产达到预定可使用状态的具体表现。

23.AD选项A、D属于分析财务风险应收集与企业相关的信息。选项B属于分析战略风险应收集与企业相关的信息。选项C属于分析运营风险应收集与企业相关的信息。

24.BCD当利率较低时间，企业可能倾向于以下做法：①获得更多的借款，最好为固定利率贷款，以此来提高公司的资金杠杆的作用；②举借长期贷款而非短期贷款；③在企业的能力范围内，还清利率较高的贷款，并以较低利率获得新的贷款。

25.BC[答案]BC

[解析]选项B.C和D都属于收缩型战略，扭转战略是指企业采取缩小产销规模、削减成本费用、重组等方式来扭转销售和盈利下降趋势的战略。该企业决定关闭多家工厂，裁减一部分员工属于此种战略。剥离战略是指企业出售或停止经营下属经营单位（如部分企业或子企业）的战略，该汽车制造企业将旗下一些著名品牌出售就属于这一类型。清算战略是指将企业的全部资产出售，从而停止经营的战略。选项A属于稳定型战略，包括暂停战略（在一段时期内降低成长速度、巩固现有资源的临时战略）、无变战略（不实行任何新举动的战略）和维持利润战略（为了维持目前的利润水平而牺牲企业未来成长的战略）。

26.ABC本题意在说明品牌忠诚度。产品和服务的品牌能在很大程度上影响购买力。大多数消费者愿意购买品牌产品，因为品牌能够提供给消费者对于产品的信心。

27.AB该题考查的是产品生命周期不同阶段的财务战略。在成长阶段，企业以公开发行股票融资替代风投机构的权益融资，选项A正确，选项C错误。在成长阶段，企业仍需大量现金流进行发展，因此股利分配率很低，选项B正确。成长阶段竞争激烈，经营风险高，因此相应财务风险低，选项D错误。

28.ABCD本题考查政治风险的表现形式，选项A的表述属于限制投资领域，选项B的表述属于外汇管制规定，选项C的表述属于设置贸易壁垒，选项D的表述属于进口配额和关税。综上，本题应选ABCD。

29.ABCD选项A、B、C、D符合题意，机构投资者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专门进行有价证券投资活动的法人机构，包括证券投资基金、社会保障基金、商业保险公司和各种投资公司等；因此，证券投资基金、证券公司、三类企业（国有企业、国有控股企业、上市公司）是我国的主要机构投资者。

综上，本题应选ABCD。

30.ABCD“安全培训流于形式，下井工人缺乏基本的安全常识，存在携带烟火人井、抽烟等问题，且未配备专职瓦检员”体现的是人力资源方面和社会责任方面引起的运营风险，选项A、B正确；“公司将从井下综采工作面至地面原煤仓间所有系统承包给山东鲁泰控股集团有限公司，将边角煤回采和矿井掘进工程承包给神木市炜源建设工程有限公司，但因违反了《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》”体现的是业务外包方面引起的运营风险，选项C正确；“连采工作面未严格执行防尘降尘措施，巷道、工作面、设备及管线的煤尘堆积严重”体现的是资产管理方面引起的运营风险，选项D正确。

31.CD多国化战略让各国子公司的管理者有权将企业产品个性化来满足本地消费者的特殊需求和爱好，因此该战略采用高度分权的方式，同时能使企业面对各个市场的异质需求时的反应最优化。但是不同国家的业务单元在不同的市场上采用不同的战略，将增加公司整体的不稳定性，该战略也不利于公司实现规模效应，因此成本更高。与多国化战略相反，全球化战略认为不同国家市场上的产品会日趋标准化，因此全球化战略更加集权，强调由母国总部控制。全球化战略强调在不同国家市场销售标准化产品并由总部确定竞争战略。采用全球化战略的企业注重规模经济。跨国化战略是让企业可以实现全球化的效率和本土化的敏捷反应的一种国际化战略。因此，跨国化战略融合了多国化战略和全球化战略的优点。

32.BCBC

【答案解析】：虽然欧莱雅和TBS最初走的是不同的路线，但是欧莱雅并购TBS后，尊重TBS的价值观，保持其独立运作、管理连续性，并邀请罗迪克担任集团顾问，分享她在社区商业方面的独特经验，并且通过罗迪克的态度也可以看出这是善意并购；这两个企业都属于同一行业，并且并购后实现了优势互补，扩大了市场份额，所以是横向并购。

33.ACD【解析】本题考核并购的类型。根据并购方的身份类型，美福粮收购江华公司所属的并购类型属于产业资本并购，即非金融企业作为并购方，通过直接向江华公司股东购买股份的方式取得目标企业全部股权的行为。AP收购美福粮60％股份属于金融资本并购。金融资本并购－般是由投资银行或者非银行金融机构进行。而美福粮和江华都是粮食加工行业，所以属于横向并购。

34.ABC选项A、B、C符合题意，企业的运营风险有：

（1）企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险

（2）企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）方面可能引发的风险

（3）企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险

（4）期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险

（5）质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险

（6）因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险

（7）给企业造成损失的自然灾害等风险

（8）企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险

选项D不符合题意，主要客户、主要供应商的信用风险属于企业面对的市场风险。

综上，本题应选ABC。

35.ABC本题考核价值链分析的相关内容。某玩具制造商花费大量的费用进行原材料控制(内部后勤)，实施所有玩具制造的机械化和制定每天24小时的生产计划(生产经营)，组建自己的车队以便能迅速向销售网点运送成品玩具(外部后勤)。

36.ABCD【答案】ABCD

【解析】市场引力包括市场增长率、目标市场容量、竞争对手强弱及利润高低等。其中最主要的是反映市场引力的综合指标一市场增长率，这是决定企业产品结构是否合理的外在因素。

37.AC现货市场上亏损：(56000—53000)×500=1500000(元)期货市场上盈利：(56050—53300)×500=1375000(元)

38.BCD总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。选项A不正确。

39.BC稳定型战略，又称为防御型战略、维持型战略。即企业在战略方向上没有重大改变，在业务领域、市场地位和产销规模等方面基本保持现有状况，以安全经营为宗旨的战略。稳定型战略包含暂停战略、无变战略和维持利润战略。

40.ABC在确定战略目标时要遵守SMART基本原则：S(SpeCifiC，目标要具体)、M(Measurable，目标可以量化)、A(Attainable，目标要可以达到)、R(Relevant，目标与使命一致)、T(Time—Based，目标要有完成期限)。定位在高端人群与提出的使命不一致，“将利润在三年内有较大提高”表述不具体，“声誉有较大改善”目标不易量化。所以选项A、B、C正确。

41.

42.(1)A公司主要采取的是产品策略中的产品开发策略、价格策略中产品上市定价法中的撇脂定价法以及促销策略。1997年该公司以“变频”为卖点，以差异化营销策略，成功推出“变频空调”属于产品开发策略。通过差异市场营销策略，塑造本企业产品差异化的特点，例如外形、色彩等等。在产品差异化的基础上，首先制定高价策略，形成高档、高价的品牌形象，从而争取到了消费者的信赖。随着市场竞争的激烈，该公司又根据竞争情况，进行了降价，形成低价高质的品牌形象，使得市场占有率迅速上升。属于撇脂定价法。A公司推出“支持北京申奥”活动：将销售额的1％捐出用于北京申奥，并承诺申奥成功则无偿赞助一批商用空调用于奥运场馆的装修等。借申奥“事件”大肆宣扬品牌，引起了广大消费者的关注，促进了销售量的继续提升。在增加销量的同时树立了企业良好的公众形象。属于促销策略。(2)运行质量成本，是指企业为保证和提高产品质量而支付的一切费用以及因质量故障所造成的损失费用之和。它又分为四类，即企业内部损失成本、鉴定成本、预防成本和外部损失成本等。从质量管理的角度而言，该公司为了保证质量付出的成本主要有两类：预防成本和鉴定成本。该公司每年花费大量的资金用于生产一线员工的培训，不断提高一线员工的质量意识和技能，这种支出属于预防成本。预防成本指用于预防产生不合格品与故障等所需的各种费用。主要包括：质量计划工作费用、质量教育培训费用、新产品评审费用、工序控制费用、质量改进措施费用、质量审核费用、质量管理活动费用、质量奖励费、专职质量管理人员的工资及其附加费等。该公司对生产的每批空调都进行抽检，以确保产品能够符合相应的质量标准和使用性能，这种支出属于鉴定成本。鉴定成本是指评定产品是否满足规定的质量水平所需要的费用。主要包括：进货检验费用、工序检验费用、成品检验费用、质量审核费用、保持检验和试验设备精确性的费用、试验和检验损耗费用、存货复试复验费用、质量分级费用、检验仪器折旧费以及计量工具购置费等。43.北京凌辉重工面临的风险有：

①政治风险：“北京采取多项措施，不断强化工程招标投标监管、建筑业企业资质管理等工作，进一步规范建筑行业管理。”

②法律风险：“北京凌辉重工在承揽碧桂园高端小区建设项目时，将项目的主体结构发包给了甲公司，违反了《建筑法》第29条规定，处以停业整顿，并降低房屋建筑工程施工总承包资质。”

③操作风险：“北京凌辉重工自成立以来共发生人员事故30起，大部分是由于员工安全意识薄弱，操作失误造成的。”

44.【答案】

(1)按照内部控制缺陷的本质分类：内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。①设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。②运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

(2)按照内部控制缺陷的严重程度分类：内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。①重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。②重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。③一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

45.【答案】

(1)我国内部控制的目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。

内部控制的五大要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

(2)该总经理的四点说法都不正确。

①内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标，该总经理将内部控制作为公司一个长期目标是错误的。

②内部控制只提供合理保证，而非绝对保证，该总经理认为所有经营目标都将实现是假设内部控制将提供绝对保证，所以是错误的。

③内部控制要由企业中各级人员实施与配合，该总经理将公司内部控制建设全部归于高级管理人员，忽略了其他员工的参与和配合，所以是错误的。

④内部控制缺陷应向上级领导层报告，上级领导层可以是高级管理层、审计委员会或董事会。内部控制系统必须接受监察。因此，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告，无需向上级领导层报告的说法错误。

46.【答案】

(1)在分析一个企业拥有的资源时，必须知道哪些资源是有价值的，可以使企业获得竞争优势。其主要的判断标准如下：

①资源的稀缺性。如果一种资源是所有竞争者都能轻易取得的，那么，这种资源便不能成为企业竞争优势的来源。如果企业掌握了取得处于短缺供应状态的资源，而其他的竞争对手又不能获取这种资源，那么，拥有这种稀缺性资源的企业便能获得竞争优势。如果企业能够持久地拥有这种稀缺性资源，则企业从这种稀缺性资源获得的竞争优势也将是可持续的。

②资源的不可模仿性。资源的不可模仿性是竞争优势的来源，也是价值创造的核心。

③资源的不可替代性。波特的五种竞争力模型指出了替代产品的威胁力量，同样，企业的资源如果能够很容易地被替代，那么即使竞争者不能拥有或模仿企业的资源，它们也仍然可以通过获取替代资源而改变企业的竞争地位。④资源的持久性。资源的贬值速度越慢，就越有利于形成核心能力。一般来说，有形资源往往都有自己的损耗周期，而无形资源和组织资源则很难确定其贬值速度。

(2)当其他公司无法获取这种资源或能力，或需要付出很高的成本才能得到时，该种资源或能力便是难以模仿的。通用电气金融服务公司属于通用电气集团不可被模仿的资源。

不可被模仿的资源主要有以下四种形式：

①物理上独特的资源。有些资源是物质本身的特性所决定的。

②具有路径依赖性的资源。这是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源。

③具有因果含糊性的资源。企业对有些资源的形成原因并不能给出清晰的解释。

④具有经济制约性的资源。这是指企业的竞争对手已经具有复制其资源的能力，但因市场空间有限不能与其竞争的情况。

47.(1)①进入障碍低或存在退出障碍。“餐饮行业属于劳动密集型产业，初始的资金投入较低，加上近几年互联网传播效应的助力，个人投资者和社会闲置资金等各方资本争相涌入餐饮行业”。②市场需求多样导致高度产品差异化。“人们在饮食消费上有着更大的个性化需求，广大食客都希望菜品有着别出心裁的样式，每次进店就餐时都希望品尝到新口味”。③不存在规模经济或难以达到经济规模。“传统的烹饪过程不讲求精确到秒与克的规范操作，更加强调‘随意性’，在菜肴制作时强调以经验对结果进行把控；这一因素使得传统中餐企业一旦规模扩大，味道的‘复制’就会成为企业发展的难题，菜品口味无法保持稳定性和一致性，由此造成企业难以形成规模经济”。(2)①克服零散——获得成本优势。“尚盟餐饮在2015年开始建立自己蔬菜和调味料生产基地”“截至2019年，尚盟公司已经在全国19个省36个城市建立了286家连锁店，并且预计未来三年内再开100家门店”。②增加附加价值——提高产品差异化程度。“公司设立专项基金鼓励创新，对于能够获得全国门店推广的新式菜品给予重金奖励”“紧跟时代潮流，不断推陈出新，一改传统菜品‘重口味’外在形象，重视食物的营养价值搭配，在食客群体中树立了‘好吃又养生’的形象”。③专门化——目标集聚。“尚盟公司选择了以年轻人为主体的细分市场”“紧跟时代潮流，不断推陈出新，一改传统菜品‘重口味’外在形象，重视食物的营养价值搭配，在食客群体中树立了‘好吃又养生’的形象”。

48.【答案】

(1)内部控制的五个要素包括：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。企业内部控制活动的内容包括：不相容职务分离控制；授权审批控制；会计系统控制；调节和复核；财产保护控制；预算控制；营运分析控制；绩效考评控制。

(2)资料一表明该公司在公司治理方面存在严重问题。董事会和管理层作用被误用，董事和高级管理人员也没有尽到个人责任。

(3)资料二表明该公司的内部环境和控制活动出现了问