投资公司财务管理制度

洛阳鑫百年投资有限公司财务管理制度总则第一条为规范公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高资金的利用效益，维护股东利益，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定，根据公司实际，制定本制度。第二条公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司董事长的领导下由财务部门统一管理。第三条公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对投资资金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和投资业务的开展作好服务。公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第五条公司财务管理工作的主要内容是：（1）财务计划管理（2）收入管理（3）支出管理（4）债权债务管理（5）固定资产和低值易耗品管理（6）资金管理财务计划管理第六条财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条基本业务收支计划主要有公司投资业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。第十条公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。收入管理第十一条公司收入来源有：（1）咨询费收入：指从事投资咨询业务的收入（2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、服务费收入等（4）投资收益：进行投资取得的收益（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。支出管理第十三条支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：（1）业务支出：公司在进行投资项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出。（2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、统筹金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。（3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。（4）利息支出：指借款所应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。（5）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。（6）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。（7）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税第五章债权债务管理第十四条债权包括对外投资款项、受托对外投资款、代收投资收益及应收咨询费，债务包括公司借款、受托代管资金及其应付利息。第十五条债权债务的收付统一由财务部门办理，严禁其他部门人员私自办理债权债务的收付业务。第十六条财务部应加强对债权、债务的管理，及时准确做好帐务处理，收到款项后应及时记帐；支付款项必须审核是否经过审批，审核无误后做到先记帐、后付款。第十七条财务部应指定专人负责债权债务的管理，建立对外投资台帐、受托投资款台帐、受托代管资金台帐，实时监控对外投资、受托资金的到期情况，与业务部门保持良好沟通，确保及时办理到期借款的回收及支付、按时偿还利息，及时催收到期投资款及应收咨询费用。第十八条债权、债务业务属不相容业务，由不同的会计人员负责相关帐务处理。第十九条财务部应建立客户分析机制，定期对客户情况进行分析，对公司经营提出有益建议。第六章固定资产和低值易耗品管理第二十条必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。第二十一条凡单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。第二十二条固定资产由财务部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。固定资产折旧年限如下：一、房屋、建筑物20年二、机器、机械设备10年三、运输工具4年四、电子设备3年第二十三条低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法。第七章资金管理第二十四条公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月与银行对账，对未达账项作未达账项调节表。第二十五条建立钱、物、帐分管制度（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。第二十六条建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务分管经理、总经理、董事长审批。第二十七条建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。第二十八条公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清