2015年下半年湖北税务师财务与会计：净现金流量考试试题

2015年下半年湖北省税务师《财务与会计》：净现金流量

考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税合计为一元。89055505900594252、该批进口小轿车应缴纳消费税_。43768元207900元218842元256045元3、产公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是—万元。44004700560077004、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起一日之内，审核办理变更税务登记。906030155、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是_。A.以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B.以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据C.以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据D.以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据6、“短期借款”科目反映的是_。A.借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款B.借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款C.借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息D.借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息7、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值—以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。减半后税率不足10%的，应按10%的税率征收企业所得税。50%60%70%80%8、下列项目中，属于会计估计变更的是_。A.分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值为基础计价B.商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本C.将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产D.无形资产摊销方法由直线法改为产量法9、以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到—办理发票领购。A.地方税务局B.国家税务局C.国家税务局或地方税务主管机关D.国税和地税主管税务机关10、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有_。A.已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B.主动消除或加重违法危害后果的C.受他人指使的违法行为D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的11、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为_。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天12、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。县劳动局申请县法院强制执行。根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是_。A.县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出B.县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料C.法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查D.该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请13、不属于留置权成立必须满足的条件是_。A.债权人依合同占有债务人的动产B.除企业之间留置的以外，债权的发生与该动产必须属于同一法律关系C.债务人和债权人之间订有留置合同D.债务人逾期不履行义务14、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是一个月。123515、外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠_。A.在应税所得额3%以内的部分准予扣除B.在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除C.按实际发生额扣除D.不准扣除16、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是_。A.个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D.对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税17、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_。A.遵守法律和行政法规，服从监督B.未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C.按照执行机关规定报告自己的活动情况D.无执行机关批准不得离开住处18、某酒厂2005年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨，每吨售价4200元，同时作为福利发给了职工啤酒3吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨，尚未发生销售，广告和样品用去0.5吨，该种白酒生产成本每吨36000元，规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为一元。125000012573501257850125075019、李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为一元。8023.528425.888323.53707520、底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为_。A.最新核发的同类型车辆的最低计税价格B.最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%C.最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%D.零21、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是_。A.纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失B.纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失C.纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失D.纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失22、执业文书对附件资料整体要求是_。A.完整齐全、真实性B.作出结论C.提出专业意见D.记录情况真实可靠23、下列选项中，不得作为合伙人出资方式的是_。A.著作权B.信用C.劳务D.非专利技术24、民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是_。A.安置残疾人的比例B.是否具备安置残疾人的条件C.《残疾人证》的审核D.是否与残疾人签订劳动合同25、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分）1、进行财务管理应树立的价值观念有—A.资金的时间价值B.资金的市场价值C.企业价值D.投资的风险价值E.筹资成本2、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有A.企业提出延期缴纳税款的理由充分B.企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请C.省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准D.若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金E.若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳3、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_。A.在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B.企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C.企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D.企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E.企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额4、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当_。A.维持原判B.依法改判C.发回重审D.撤销原判5、下列各项房产应当征收房产税的有_。A.城市居民出租的房产B.城市居民所有自住的房产C.房管部门向居民出租的公有住房D.企业所有自用的房产6、下列各项中，应计入当期损益的事项有_。A.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额B.交易性金融资产在持有期间获得的债券利息C.持有至到期投资发生的减值损失D.可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额E.持有至到期投资确认的利息收入7、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有_。A.因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意B.因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权C.因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效D.李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某8、出口企业向税务机关主管出口退税的部门申报出口货物退税时，在提供出口货物退（免）税申报表及相关资料时，应同时附送_。A.实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票B.外贸企业提供出口货物的出口发票C.出口货物报关单（出口退税专用）D.出口收汇核销单E.全部银行账号9、下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有_。A.若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示B.无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理费用C.使用寿命不确定的无形资产不摊销D.只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认E.无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入10、甲将其股份转让给丙_。A.须经股东会全体股东的一致同意B.须经全体股东的过半数同意C.须经全体股东所.持表决权的2/3以上通过D.我国法律没有明文规定11、税法规定的增值税纳税义务发生时间有_。A.以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B.委托他人代销货物的，为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天E.采用托收承付方式的，为实际收到货款的当天12、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括—A.纳税人税种登记B.代扣代缴登记C.代收代缴登记D.外出经营报验登记13、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有_。A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税E.企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税14、关于税收法律关系，下列表述正确的有_。A.税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D.税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更15、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有_。A.委托加工物资B.待处理财产损溢C.主营业务成本D.其他业务支出E.应收账款16、税务机关作出的—行为属于行政复议的范围。A.税收保全措施B.对工作人员的任免行为C.确认纳税主体行为D.对税务人员违法行为作出的行政处分E.罚款行为17、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是_。A.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C.委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税18、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的情况，下列处理正确的是_。A.购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方B.销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证C.在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据D.销售方在未收到进货退出或索取折让证明单时，不得开具红字专用发票E.收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为购买方扣减进项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为销售方扣减当期销项税额的凭证19、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该_。A.不纳税B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C.按劳务报酬所得按次纳税口.按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次20、下列主体中，—是行政立法的主体。A.全国人大及其常委会B.国务院C.省、自治区、直辖市人民政府D.省辖市人民政府21、纳税人在下列行为—之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的E