税法模拟试卷

模拟试卷〔二〕一、单项选择题〔10110〕1.以下各项税法原则中，属于税法适用原则的是〔〕A.税收公正原则 B.税收法定原则C.实质课税原则 D.程序优于实体原则2.以下行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物安排给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资供给应其他单位3.以下各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。A.将自产的应税消费品用于职工福利B.伴同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.124.关于关税特点的说法，正确的选项是〔。A.关税的凹凸对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税5.以下各项支出，可在企业所得税前扣除的是()。企业之间支付的治理费用非银行企业内营业机构之间支付的利息企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费以下收入中，应按“劳务酬劳所得“缴纳个人所得税的是()。A.在其他单位兼职取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购置彩票取得的中奖收入7.以下车船中，应缴纳车船税的是(C)。A.警用车辆B.养殖渔船C.公司拥有的摩托车D.纯电动汽车8.以下属于资源税征收范围的是()。A.人造石油B.井矿盐C.煤矿生产的自然气D.地下水9.以下属于城建税计税依据的是()。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税税务机关针对纳税人的不同状况可以实行不同的税款征收方式。依据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定零星分散的，适用的税款征收方式是()。A.查账征收 B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收二、多项选择题〔10220〕1.以下现行税法中属于税收程序法的是〔。A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规章 C.个人所得税法D.税务代理试行方法 E.税收征收治理法 F.契税依据增值税规定，以下行为应视同销售货物征收增值税的有()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将托付加工收回的卷烟用于赠送客户D.将研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业职工宿舍楼的修建以下各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。A.批发环节销售的卷烟 B.生产销售小汽车C.零售环节销售的金银首饰 D.进口的化装品4.以下关于关税完税价格的说法，正确的有()。出口货物关税的完税价格不包含出口关税进口货物的保险费无法确定时，海关应依据货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的临时进境货物.应当依据一般进口货物估价方法的规定，估定进口货物完税价格E.我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用.保险费企业发生的以下资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的()。A.将资产用于对外捐赠 B.将资产用于交际应酬C.将资产用于职工嘉奖 D.转变资产的性能E.转变资产外形以下各项所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税的有()。非任职单位的董事费收入 B.退休后再任职取得的收入C.年终加薪和劳动分红 D.年终一次性奖金E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购置的汽车以下表述中，符合车船税的相关规定的有〔。用于出租的汽车要按规定缴纳车船税B80%计算用于捕捞的渔船免税汽车起重机属于车船税征收范围中的专用作业车计算得出的车船税应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保存两位小数以下耕地占用的情形中，属于需要缴纳耕地占用税的是〔〕医院占用耕地 B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地 D.商品房建设占用林地9.以下合同，应按“财产转移书据“税目征收印花税的有()。专利申请权转让合同 B.商品房销售合同C.土地使用权出让合同 D.土地使用权转让合同E.专利实施许可合同10.以下关于税款优先的原则中，表述正确的有()。A.当纳税人发生的欠税存前时，税收优先于抵押权对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权纳税人欠税，同时被税务机关打算处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款三、推断题〔10110〕税法中规定的纳税人的两种最根本的形式是自然人和法人。税额从销项税额中抵扣。纳税人兼营不同税率的应税消费品应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税〔〕广告品和货样可免征关税。非居民企业企业所得税实际征税时适用10%的税率。对个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,依据“特许权使用费所得“工程计算缴纳个人所得税错。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，依据“财产转让所得“工程计算缴纳个人所得税。使用获奖取得车辆不属于车辆购置税的应税行为。人造石油属于资源税征税范围。财产全部人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免征印花税。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必需依据国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。四、计算题〔31030〕甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2023122004开具增值税一般发票。与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业〔一般纳税人〕业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30555万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。将局部自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；(51.8万元。(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丧失，该批零部件账面本钱2万元，其中运费本钱0.3〔当地一般纳税人运输企业供给运输效劳已于上月抵扣。要求：依据上述资料，按以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业本月销项税额。(2)计算该企业本月应转出的进项税。(3)计算本月准予抵扣的进项税额合计。(4)计算该企业本月应纳增值税。5060%用于生产A〔甲类卷烟A牌卷烟80箱〔标准箱400〔56150/30%〕要求：计算当月该卷烟厂应纳消费税。202315000，取得本企业发放的年终奖240006000五、综合题〔30〕25%2023年生产经营状况如下：〔2023〕650022405020(3)22003743003510(4)60010080(5)700230300其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18160全年计入本钱、费用的实发工资总额200万元〔属合理限额范围〕，实际发生职工6201412010207030%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣〕要求：〔