审计工作方案

审计工作方案根据油田审计工作计划的安排，审计处拟派出审计组自XXXX年XX月XXXXXXXX计，为了圆满地完成本次审计任务，特制定审计工作方案如下：一、被审单位：玉门油田商贸中心。二、审计目的：通过对玉门油田商贸中心经济合同审计，明确相关经济合同的合法性，有效性，完整性及效益性。为企业进一步加强合同管理，提高经济效益作为依据，借三、审计范围：XXXXXXXXXXXXXXXX签订的经济合同以及期间内的经营成果。四、审计依据：根据《中华人民共和国合同法》及玉门石油管理局相关审计工作计划。五、审计重点和内容：（一）经济租赁合同审计包括：就围绕所涉及的相关合同类型；相关合同要素，标的物，数量金额价格；相关履行结果，违约责任及纠纷解决；条款变更等项目进行。经济合同类型审计经济合同要素审计审查合同订立是否合法合规合理，是否完善；检查合同是否经有关领导、部贿受贿等腐败行为。经济合同履行，违约及纠纷审计合同条款内容变更审计用合同搞其他非法活动的行为。（二）经营成果审计内容包括：流动资产审计检查货币资金（库存现金、银行存款、其他货币资金、各类金融资产及减值准备、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、存记录是否完整，计价是否正确，在会计报表上反映是否恰当。固定资产及累计折旧审计明确资产负债表中记录的固定资产是存在的；记录的固定资产是否投资性房地产审计恰当，计提是否充分；确定采用成本模式计量的投资性房地产的减值准备的增减准备期末余额是否正确。担保余值、未担保余值审计算，相关摊销、转回是否符合规定，处理是否正确。长期应收款项审计坏账准备，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分。短期借款审计预收款项审计明确资产负债表中记录的预收款项是存在的；相关会计处理是否正确；检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录。应付职工薪酬审计获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和（工伤、生育保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(或使用)的会计处理是否正确，依据是否充分。9、长期借款审计长期借款审计主要是对其形成的真实性、合理性、合规性和记录的完整复核被审计单位长期借款的利息计算是否正确。10、所有者权益审计、实收资本审计投资者投入企业的资本是否经过验资，是否按照合同、协议或章程的规定及时、足额到位；有无虚假资本和中途抽走资本的行为；对于出资人用实物和无形资产进行投资的，是否经有评估资格的机构评估等。、盈余公积审计盈余公积金是否按规定从税后利润提取，是否经过批准，提取数额是否正确；盈余公积的使用是否合法，弥补亏损、转增资本、分配股利是否经过管理层批准，数额是否与批准数相一致；盈余公积的核算是否正确、合规。、未分配利润审计未分配利润构成是否真实、合规，数额是否正确；盈余公积金所弥补的亏损是否真实；未分配利润年末余额是否真实、正确。检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。11、收入的审计审查企业主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外正确；各项补贴收入核算是否正确、合规；各项收入是否按规定纳入账内核算，12、成本、费用审计成本、费用审计是检查主营业务成本、税金及附加，营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用以及其他业务支出发生的真实性、合规性。各项成本、费用支出是否严格按照公司有关成本、费用管理及核算办法执行，是否真实、合规；各项成本、费用是否严格按照审定的预算安排支出；主营业务成本支出的界限和开支范围划分是否清楚，是否符合公司有关规定，成本费用归集分配是否符合规定；其他业务支出、销售折让与折价的核算是否正确、合规；营业费用、管理费用、财务费用支出是否符合国家及公司有关规定，是否控制在预算之内；相关准备核算是否正确、合规；营业外支出是否真实、合规，核算是否正确，有无任意增设项目，扩大营业外支出等问题；流转税计提是否真实、合法，计算是否正确；有无挤占、虚列、少列成本、费用的情况。13、利润审计检查有无其它违纪违法行为。六、审计时间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日1、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，审计的前期准备阶段。制定相关的工作方案，收集相关企业的资料（例如：商贸中心隶属的单位，经济主体，相关职能及作用。其中入住商户数目，入住率，入驻商户类型，商户涵盖的经营范围。相关合同签订内容及金额。相关管理人员和一般员工的薪金资料。相关被审计单位会计资料。有关的国家法律法规，企业管理制度文件，管理层决议会议记录等相关资料）下发审计通知书。2、XXXXXXXXXXXXXXXX3、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，审计报告阶段。根据审计工作底稿，整理汇总资料，撰写审计报告，书面征求被审计单位意见，完善审计结论和建议，向相