速达每月操作流程

欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!速达软件财务流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支".4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销资产负债表的编制

某公司为一般纳税人，适用的增殖税税率为17%，所得税税率为33%，所得税采用债务法核算。该企业原材料采用计划成本计价，2002年12约1日有关账户的余额见表14-1。

表14-1

有关账户的余额表

账户名称借方余额账户名称贷方余额

库存现金3短期借款130

银行存款235应付票据80

其他货币资金15应付账款150

交易性金融资产40预收账款2

应收票据15其他应付款1

应收账款20应付职工薪酬2

坏账准备-5应交税费105

预付账款1长期借款230

其他应收款2应付债券100

原材料53.4实收资本1000

包装物20资本公积20

库存商品250盈余公积80

材料成本差异-3.4未分配利润150

长期股权投资100

持有至到期投资12

固定资产1500

累计折旧-300

在建工程85

无形资产10

合计2050合计2050

2003年该公司发生的经济业务如下：

（1）购入原材料一批，增值税专用发票注明的材料款500万元，该批材料计划成本510万元。

（2）销售产品一批，价款800万元，该批产品实际成本200万元，增殖税专用发票上注明的增值税款163万元，产品已经发出，货款已收到存入银行。

（3）销售多余材料，计划成本5万元，增殖税专用发票上注明的价款9万元，增值税款1.53万元，材料已发出，款项尚未收到。

（4）该公司持有B公司有表决权资本的40%，本年度B公司实现净利100万元，实际分得现金股利15万元。

（5）向银行借入短期借款20万元，年度内支付利息1万元（未预提）。

（6）购入甲企业发行的三年期，到期一次还本付息的债券，面值100万元，年利率10%。企业按112万元的价格购入，款项已用银行存款支付，年终按规定计提债券利息，并按直线法摊销债券溢价。

（7）公司将一张到期的无息银行承兑汇票连同解讫通知和进账单一并交银行办理转帐，票面值3万元，款项已收妥。

（8）用银行存款1000万元购入不需安装的固定资产，款项已支付。

（9）本年平价发行债券900万元，利率10%，发行债券筹资的资金与固定资产购建无关。本年偿还已到期债券面值36万元，利息4万元。

（10）分配用支付的职工工资40万元，其中，生产工人工资25万元，车间管理人员工资4万元，行政管理人员工资5万元，在建工程应负担的工资6万元，并按应付工资的14%计提应付福利费。

（11）提取现金支付工资40万元并支付退休金4万元，该企业未实行统筹。

（12）提取固定资产折旧50万元，其中应记入制造费用的为30万元，应记入管理费用的为20万元。

（13）出售设备一台原价550万元，以提折旧200万元，出售所得收入400万元，发生清理费用10万元，款项均以银行存款收支。设备已清理完毕。

（14）用银行存款支付出包工程款500万元。

（15）在建工程完工交付使用，价值520万元。

（16）摊销无形资产2万元，摊销印花税1万元，摊销基本生产车间固定资产大修理费用4万元。

（17）基本生产车间领用原材料，计划成本60万元，接转本期材料成本差异，材料成本差异-2%。

（18）本年度出售短期投资25万元，实际收到现金30万元。

（19）本年原材料发生非常损失20万元，材料成本差异率-2%，经批准，计入营业外支出。

（20）出租包装物一批，实际成本3万元，包装物成本采用一次摊销法。收取押金5万元，本年取得租金收入2万元。

（21）公司销售产品一批，价款30万元，增值税5.1万元，收到一张为期3个月的无息商业承兑汇票，该批产品实际成本18万元。

（22）将上述票据贴现，贴现息3.1万元。

（23）用银行汇票支付采购材料款，公司收到开户银行转来的银行汇票多余账款的通知，同志上填写多余款1.3万元，购入材料款及运费10万元，支付增值税1.7万元，原材料已验收入库，计划成本9万元。

（24）用银行存款支付广告费10万元，预付本年度财产保险费6万元。

（25）购入股票进行短期投资，支付款项2.3万元，其中已宣告现金股利0.3万元。

（26）接转本期完工产品成本125.86万元（期初、期末无在产品）

（27）本期应交城建税5万元，其中，销售产品应交4万元，其他销售应交1万元。应交教育费附加2万元，其中销售产品应交1.5万元，其他销售应交0.5万元。

（28）提取坏账准备4万元。

（29）计算应交所得税163.47万元，本年实际交纳所得税120万元，增值税40万元，城建税5万元。

（30）接转本年利润，并按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积、法定公益金。董事会提供的利润分配方案中向投资者分配现金股利10.11万元，并已支付。

注：起初应交税金全部为所得税。

（二）根据上述资料编制会计分录

（1）借：材料采购

500

应交税金——应交增值税（进项税额）

85

贷：应付账款

585

借：原材料

510

贷：材料成本差异

10

材料采购

500

（2）借：银行存款

936

贷：主营业务收入

800

应交税金——应交增值税（销项税额）

136

借：主营业务成本

200

贷：库存商品

200

（3）借：应收账款

10.53

贷：其他业务收入

9

应交税金——应交增值