绩效评价报告样板（行政中心购买餐饮服务经费）

2021年行政中心购买餐饮服务经费绩效评价报告PAGE2021年行政中心购买餐饮服务经费绩效评价报告市财政局：我们接受委托，对市机关事务管理局2021年行政中心购买餐饮服务经费进行了绩效评价，按规定提供项目资料及专项资金使用情况，保证相关资料的真实、合法、完整是市机关事务管理局的责任；我们的责任是对被评价单位提供的2021年行政中心购买餐饮服务经费发表绩效评价意见。我们的绩效评价是根据市财政局关于印发《市市级预算绩效重点评价管理办法》的通知（承财绩[2020]2号）和市财政局关于印发《市级项目支出绩效财政和部门重点评价工作规程（试行）》的通知（承财评价[2021]10号）要求，以及《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协[2016]10号）进行的。在绩效评价过程中，我们根据市机关事务管理局2021年行政中心购买餐饮服务经费决策、资金投入、项目管理、实际产出、效益等实际情况，实施了包括查阅项目资金文件、检查会计记录、各项目档案资料以及问卷调查等我们认为必要的绩效评价程序，现将绩效评价结果报告如下：一、项目基本情况（一）项目概况1、项目背景餐饮服务部是市机关事务管理局下属事业单位，主要职责是负责制定实施餐饮服务部的各项管理制度；负责行政中心机关食堂基础设施建设组织实施工作；负责行政中心机关食堂管理工作；负责行政中心机关食堂从业人员录用及培训工作。主要负责市级四大班子领导同志及37家入驻单位共计3048名在编干部职工、100多名非行政中心院内在编人员、500多名行政中心院内临时工和劳务派遣等非在编人员的日常餐饮服务保障工作任务。食堂建筑面积约5600平方米，设有4个自助餐厅、4个明档（饺子、面条、砂锅、小炒）、8个雅间、1个清真窗口及就餐区，可满足1500人同时就餐和承接会议会务接待。在长期从事餐饮服务工作中，逐渐形成了具有特色的后勤餐饮经营管理服务理念。在经营管理上坚持推行自助餐与点餐相结合的双轨经营管理模式，初步形成了一层自助餐厅、二层零点餐厅及领导餐厅统一采购，独立核算，密切协作，取长补短的餐饮经营管理格局。现有厨师、面点、服务员等各类员工46人。一层自助餐厅设五组售饭窗口(含清真窗口1个)，近680个座位，二楼自助餐厅（中午开放）68个座位，早餐免费提供2种凉菜一个热炒菜，主食品种达到十种左右，平均消费3-5元;晚餐餐标2凉4热1主菜，平均消费2-4元;午餐自助2凉4热2主菜（主菜2选一）1水果，餐标5元。二层餐厅零点区域(面条3-7元;饺子10-32元;砂锅10-40元;小炒6-22元不等),有近280个座位，另设雅间8个可容纳80人左右，承接公务接待、工作加班用餐等。餐饮服务部通过不断探索，积累了成熟的大型集体伙食组织管理服务经验，始终把食品安全卫生作为工作重中之重，坚持和完善了各项业务制度，食品检验制度，质量监督制度，卫生检查制度，食品留样制度等。食品的验收、存储、加工、销售、核算等各个环节，所有流程严格把关并进行全程24小时录像监控。餐饮服务部不断加强对员工的教育，在提升经营理念上下狠功夫，在加强内部管理上苦练内功，在规范服务上塑形象，坚持严细精恒的管理理念，努力做好餐饮保障工作，和谐推进职工满意，领导放心，员工开心的餐饮发展目标。伙食品种丰富，质量上乘，经济实惠，安全卫生。2021年，餐饮服务部将认真贯彻省委会议精神和市委、市政府决策部署，坚持以满足行政中心机关干部职工营养健康饮食为宗旨，以切实提升伙食质量为核心，以保障食品安全为根本，进一步丰富伙食品种、创新烹饪方法、提高饮食营养、保持餐标稳定，完善食堂管理制度，严格食材采购管理，做到精心加工制作，坚决制止餐饮浪费，不断提升机关食堂服务质量和管理水平，使餐饮管理和餐饮服务保持规范性，努力为行政中心机关干部职工提供经济实惠、安全放心、营养健康的餐饮服务，创建让领导放心、让干部职工满意的“绿色食堂”。2021年6月“提标、降价”措施实行以来，餐厅就餐人数明显增多，餐饮服务部克服人员少、工作量骤增等困难，圆满完成了餐饮服务保障任务，就餐满意度显著提升。项目主要内容及实施情况（1）项目主要内容根据《市机关事务管理局市行政中心机关食堂餐饮服务经费预算绩效管理项目申请报告》，申请2021年财政预算资金370万，测算分别用于：人员工资及保险费用230万元，其中，现有用工42人，2021年预增厨师、面点2-3人，预计工资190万元，保险40万元；低值易耗、煤气等管理费用50万元，其中，疫情防控消毒用品10万元，环境卫生保洁用品3.5万元，易损餐具更换8万元，餐巾纸4万元，煤气（适时转天然气）12万元，零星维修6万元，工作服1.5万元，食品安全与技能提升培训费用2万元，提取工会经费及员工福利费3万元；其它运转经费90万元，包括蔬菜、猪肉、鸡蛋、米面油、清真食品等食品原材料物价上涨增加伙食成本，法定节假日上班、日常加班按规定发给加班费等，维持餐标稳定、保证正常运转。具体实施成果如下：餐饮服务保障情况2021年，餐饮服务部将认真贯彻省委会议精神和市委、市政府决策部署，坚持以满足行政中心机关干部职工营养健康饮食为宗旨，以切实提升伙食质量为核心，以保障食品安全为根本，进一步丰富伙食品种、创新烹饪方法、提高饮食营养、保持餐标稳定，完善食堂管理制度，严格食材采购管理，做到精心加工制作，坚决制止餐饮浪费，不断提升机关食堂服务质量和管理水平，使餐饮管理和餐饮服务保持规范性，努力为行政中心机关干部职工提供经济实惠、安全放心、营养健康的餐饮服务，创建让领导放心、让干部职工满意的“绿色食堂”。2021年6月“提标、降价”措施实行以来，餐厅就餐人数明显增多，餐饮服务部克服人员少、工作量骤增等困难，圆满完成了餐饮服务保障任务，就餐满意度显著提升。疫情防控工作自新冠、德尔塔病毒爆发以来，餐饮服务部始终秉持常态化疫情防控理念，在采购、存储、制作、售卖等环节进行严格检测和控制，将疫情防控理念贯穿于全部餐饮服务保障工作中。采取各种措施落实疫情防控要求，比如厨房每日消毒并上传保存消毒视频、餐厅划定取餐一米等待区、分时段就餐、提示就餐时间控制在20分钟之内、疫情防控宣传、疫情防控用品的设置等，确保疫情防控措施落实到位。制止餐饮浪费工作为了预防和制止餐饮浪费行为，营造厉行勤俭节约、反对餐饮浪费的社会风尚，弘扬传承中华民族崇尚节俭传统美德，根据《中华人民共和国反食品浪费法》，餐饮服务部制定了《市机关事务管理局餐饮服务部预防和制止餐饮浪费行为规定（试行）》，包含总则、宣传教育、内部控制、监督检查、违规处理、附则等7章24条规定，对制止餐饮浪费工作提供了工作标准、监督方法和处罚依据。采取了加强宣传教育、规范内部管理、全程监督检查、浪费行为曝光等措施之后，餐饮浪费现象明显减少，制止餐饮浪费工作取得阶段性成果。（2）项目实施情况2021年1-5月份就餐人数16.56万人，同比2020年大幅增长21.8%。日均就餐人数1207（其中第一季度早餐日均就餐455人，午餐日均就餐694人，晚餐日均就餐58人）。2021年6月3日起机关食堂就餐标准予以提高，餐费予以下调，就餐人数大幅增加，6-9月份就餐人数14.82万人，日均就餐人数1744（其中早餐日均就餐599人，午餐日均就餐1050人，晚餐日均就餐95人），同比增长30.7%。①全面调整机关食堂就餐标准和就餐价格为了落实好省、市“关心关爱机关干部身体健康，切实提升机关食堂伙食质量”有关部署要求，按照市政府安排，结合食堂实际，对机关食堂就餐标准和价格进行了全面调整。一是提标。即统一自助餐品种和收费标准，将一、二楼自助午餐调整为两凉六热（供应两种肉菜，每人选用一份或各半份），此外，还采取了丰富主食品种，节假日增加肉菜，免费供应受欢迎的时令果蔬等措施，职工伙食得到极大改善。二是降费。全体就餐人员自助午餐由一楼每人次6元、二楼10元均下调为5元，一楼肉菜免费供应；自助晚餐由4元/人次下调为2元；面条、饺子、砂锅、小炒等明档收费，根据品种下调1元到5元不等，平均下调2.5元。提标降费方案实施后，就餐人数大幅上涨，干部职工就餐满意度大幅提升。②丰富供餐种类满足就餐需求立足满足干部职工餐饮多样化需求，一是在丰富早餐免费凉菜品种的同时，周六日早餐增加馄饨、面条供应。二是午餐免费供应西瓜、苹果、油桃等受就餐者欢迎的时令果蔬，实现配餐营养均衡。三是丰富供餐种类，增加锅贴、小烧饼、棒面、糖果子、高粱米豆粥、炸酱面、莜面面条、汤饺等品种，满足多元化就餐需求。四是推出节日时令食品售卖，例如以成本价格售卖粽子、苹果、红薯、鸡蛋等应季食品。五是改善晚餐供餐种类，晚餐增加面条供应。3、实施流程该项目实施流程涉及预算批复、追加经费、项目组织实施。（1）预算批复2021年2月9日，市财政局《关于批复2021年市本级部门收支预算的通知》（承财预[2021]22号），批复市机关事务管理局行政中心购买餐饮服务经费370万元。（2）追加经费市机关事务管理局向市人民政府申请追加行政中心购买餐饮服务经费的请示（承事管[2021]151号）。2021年11月25日，市财政局《关于下达市机关事务管理局行政中心餐饮服务经费指示的通知》（承财资[2021]181号），下达市机关事务管理局行政中心购买餐饮服务经费136.44万元。（3）项目组织实施市机关事务管理局向市人民政府申请关于规范提升行政中心食堂餐饮服务保障相关事宜的请示（承事管[2021]69号）。乙方在合同签订后，根据合同内容和要求提供相关服务。市机关事务服务中心（市机关事务管理局）餐饮服务部在乙方提供相关货物或服务后及时对货物或服务质量、进行验收。4、项目资金投入和使用情况2021年2月9日，市财政局《关于批复2021年市本级部门收支预算的通知》（承财预[2021]22号），下达市机关事务管理局行政中心购买餐饮服务经费370万元。2021年11月25日，市财政局《关于下达市机关事务管理局行政中心餐饮服务经费指示的通知》（承财资[2021]181号），下达市机关事务管理局行政中心购买餐饮服务经费136.44万元。合计下达经费506.44万元。（1）项目资金收入情况①合计收到拨入项目资金5,064,400.00元，其中：市机关事务管理局2021年3月1日和31日分别收到市财政局拨付餐饮服务经费925,000.00元，合计1,850,000.00元，同时转拨付市机关事务服务中心（市机关事务管理局）餐饮服务部。市机关事务管理局2021年7月9日收到餐饮服务经费1,850,000.00元，同时转拨付市机关事务服务中心（市机关事务管理局）餐饮服务部。市机关事务管理局2021年12月22日收到餐饮服务经费1,364,400.00元，同时转拨付市机关事务服务中心（市机关事务管理局）餐饮服务部。②主营业务收入2,528,077.19元，为收职工餐费；③其他业务收入1,859.03元，其中：废品收购费650.00元，搭伙费1,209.03元；④营业外收入1,716.00元，为罚款。合计收入7,596,052.22元。（2）市机关事务服务中心（市机关事务管理局）餐饮服务部2021年累计支出6,942,456.97元，具体支出明细见下表：序号支出内容金额（元）一主营业务成本合计4,330,950.371食材4,330,950.37二管理费用2,613,436.322管理费用-修理费23,658.003管理费用-办公费8,015.004管理费用-经济补偿金2,600.005管理费用-职工薪酬1,385,614.596管理费用-杂费78,954.767管理费用-清污费11,970.008管理费用-聘请中介机构费4,000.009管理费用-咨询费、服务费17,460.0010管理费用-保险费用2,510.0011管理费用-煤气费94,884.2812管理费用-汇款手续费874.6013管理费用-养老保险费用214,662.8714管理费用-失业保险费用8,246.0315管理费用-医疗保险费用145,163.2716管理费用-工伤保险费用11,581.1917管理费用-有限电视费4,004.0018管理费用-厨房用品11,896.6019管理费用-体检费2,380.0020管理费用-工作服11,981.6021管理费用-工程款8,000.0022管理费用-工会经费27,694.3123管理费用-绿植1,100.0024管理费用-人工费2,723.0025管理费用-劳务派遣人员费用514,042.2226管理费用-临时工费4,420.0027管理费用-审计费15,000.00三财务费用-1,929.7228财务费用-利息-2,111.7129财务费用-手续费181.99支出合计6,942,456.97（3）项目资金结存情况2021年行政中心购买餐饮服务经费合计收入7,596,052.22元，支出6,942,456.97元，结存653,595.25元。（二）项目绩效目标市机关事务管理局按照绩效目标设置的基本原理，按照以结果为导向的原则，设置了项目绩效目标。1、年度目标（1）保证行政中心四大班子领导同志及行政中心范围内干部职工就餐保障工作，提高就餐服务保障能力。（2）就餐满意度达到95%以上。2、绩效指标市机关事务管理局将项目的绩效指标设置为：项目绩效指标表一级指标二级指标三级指标年度指标值产出指标数量指标数量指标工作日就餐职工人数≥1000人菜肴品种数量≥10种质量指标持证上岗率=100%食品安全管理=0起时效指标服务保障完成及时率100%成本指标周转总成本整个成本＜370万效益指标社会效益指标有效保障干部、职工就餐100%提供就业岗位≥42个经济效益指标增加农民收入≥10万元生态效益指标垃圾分类100%可持续影响指标职工意见的采纳率≥95%满意度指标服务对象满意度投诉次数≤3次二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价目的、对象和范围。1、绩效评价目的（1）通过对市机关事务管理局行政中心购买餐饮服务经费的绩效评价，了解项目背景，对项目的立项、实施以及收效的全过程进行梳理，评价项目立项的规范性、分析项目条款的合理性，并结合实施情况，考察该项目实施过程、实施效果。（2）通过对市机关事务管理局行政中心购买餐饮服务经费的绩效评价，客观公正反映项目立项的科学性、相关办法实施的有效性、资金管理的规范性和项目的绩效，总结项目实施的经验，发现项目实施过程中存在的问题，提出完善建议，为相关部门决策、实施办法的完善和其他项目预算的制定提供参考依据。2、评价对象与范围（1）评价对象：市机关事务管理局2021年行政中心购买餐饮服务经费；（2）评价资金范围：市机关事务管理局行政中心购买餐饮服务经费506.44万元；（3）评价的主要内容：决策、管理、产出、效益等四个方面进行绩效评价。（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准1、绩效评价原则（1）坚持问题导向。绩效评价工作，要坚持问题导向，本着“有问题”去思考，瞄着问题去、追着问题走，以解决问题为突破口，真正把问题转化为提高财政资金使用效益的动力。（2）突出重点。绩效评价工作中，我们既要讲两点论，又要讲重点论；没有主次，不加区别，眉毛胡子一把抓，是做不好工作的。面对绩效评价形势和任务，首先要有全局意识，对各种问题做到心中有数，同时又要优先解决主要问题、抓住问题的主要方面，以此带动其他问题的解决。（3）科学规范。绩效评价工作应严格遵循既定程序，科学可行。根据项目实际，设定科学合理的指标体系，规范绩效评价程序。（4）公平公正的原则。评价结果应客观公正，并接受社会公开监督。（5）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行评价，结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2、评价指标体系绩效评价指标体系是资金绩效评价的载体和核心因素，根据绩效评价的基本原理，依据项目特点，应用逻辑分析法，按照绩效指标建设的科学性、可操作性和有用性等标准，结合绩效目标，研制科学的指标体系。（1）市机关事务管理局2021年行政中心购买餐饮服务经费绩效评价指标设计按照项目内在逻辑性和以结果为导向的原则性，构建了项目决策、项目管理、项目产出及项目效益的绩效评价指标框架；从层次划分，由一级指标、二级指标和三级指标构成，最终形成一个由多个相互联系的指标组成的多层次指标体系。（2）项目支出绩效评价体系中，指标序号按照逻辑层次编码，一级指标的权重设置：项目决策项指标12分、项目管理指标28分、项目产出指标30分、项目效益指标30分，详见附件2。（3）综合分值100分，根据综合评价结果，90分以上（含90分）为“优”，80-90分（含80分）为“良”，60-80分（含60分）为“中”，60分以下为“差”。3、评价方法本次绩效评价属于项目完成结果评价，主要采用因素分析法、比较法和公众评判法等基本绩效评价方法；对项目采取现场评价的方式进行评价，通过听取项目情况介绍、质询、与现场查阅相关资料等方法了解项目总体执行情况和资金使用情况，对照项目绩效评价指标进行总体评价，出具综合评价意见。（1）因素分析法。通过样本调查列举分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。（2）比较法。通过查阅自评资料和对样本的现场调查，对比财政支出所产生的实际效果与预定的目标，分析目标的完成情况，从而评价财政支出绩效。（3）公众评判法。通过抽样调查和公众问卷等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。4、评价标准（1）计划标准。以项目实施目标计划和工作要求作为评价标准。（2）历史标准。参照同类指标的历史数据制定评价标准。（三）绩效评价工作过程1、前期准备：2022年8月16日-8月26日——成立评价小组，明确评价对象、评价范围、评价流程以及评价方法，再根据评价目内容和实际情况，确定公司评价小组成员名单，并对项目组人员进行业务培训，统一评价思路和方法，落实评价任务。——前期调研，与项目相关部门工作人员联系，组织赴项目单位考察及收集相关资料，政策法规和行业资料，准备评价工作实施阶段所需收集的资料清单，绩效评价人员赴项目单位进行实地调研。——根据调研内容，项目评价小组联合相关部门参与人员，设计绩效指标体系，编制评价方案和访谈提纲。——征求项目实施单位意见，完善指标体系的设置。——向绩效组织方提交评价方案和评价指标体系，并根据方案意见进行修订，确定项目评价方案和评价指标体系。2、组织实施：2022年8月27日-9月14日——按照评价方案细化评价工作计划，依据评价指标体系收集数据和相关资料。——开展资金使用情况调查工作。——对相关负责人及工作人员进行现场访谈。——数据录入、分析、核实数据，并计算评价结果。3．撰写评价报告：2022年9月15日-10月8日——根据前期调研、项目实施方案、指标体系为依托，项目评价小组撰写项目评价报告。——向委托方提交项目评价报告初稿。——根据委托方评审意见，进一步修改优化评价报告，形成正式报告。——并协助委托方和项目主管单位进行后续整改工作。三、综合评价情况及评价结论按照上述绩效评价指标体系及绩效评价工作过程，通过对市机关事务管理局2021年行政中心购买餐饮服务经费相关项目管理和财务管理与指标体系的对比分析，市机关事务管理局2021年行政中心购买餐饮服务经费绩效评价得分83.80分（详见附件2），综合评价等级为“良”。四、绩效评价指标分析（一）项目支出绩效评价指标分析1、项目决策情况市机关事务管理局2021年行政中心购买餐饮服务经费，项目立项依据充分、与部门职能相适应、立项程序规范，但绩效目标未清晰反映预算资金的预期产出和效果，并未以相应的绩效指标予以细化、量化，扣2分；绩效指标设定质量未达到细化的要求，扣1.2分。该项目指标绩效评价得分为8.8分，得分率为73.30%。2、项目管理情况该项目资金到位率100%，资金支付及时率87.09%(506.44-65.359525)/506.44，扣0.3分；财务管理制度健全但未得到有效执行，盘点程序不规范，扣0.6分；物资采购管理办法执行不到位，未收部分相关供应商质保金扣0.6分；资金使用不符合相关法规、制度的规定，入账发票不合规，发票单位名称不符合要求，扣1.25分；资金拨付审批程序不完善，收款人与销售方不一致，扣1.25分；项目管理制度健全，但未有效执行，未对食堂定期进行考核，扣1分；无详细完整的物资采购市场调查记录，资料未组档留存，扣1分；部分档案资料不完善，扣1分。该指标绩效评价得分为21分，得分率为75%。3、项目产出情况该项目在及时保质的前提下，顺利完成行了政中心领导干部就餐保障工作，行政中心共入驻37家单位，大约3648名干部职工，2021年每日平均就餐人数1534人，就餐人数覆盖率42.05%（1534/3648），扣2分；部分采购未执行招投标、询价程序或程序执行不完善，成本费用控制不到位，扣2分。该指标绩效评价得分为26分，得分率为86.67%。4、项目效益情况通过行政中心购买餐饮服务经费项目的实施，保障了行政中心四大领导同志及行政中心范围内干部职工就餐保障工作，但受益职工未达到人数一半，社会效益未全部实现，扣2分。项目实施后取得了一些后续运行效果与成效。满意度调查，通过对就餐人员发放调查问卷的方式，对餐饮服务工作进行了满意度调查，调查结果均满意。该指标绩效评价得分为28分，得分率为93.33%。五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析（一）主要经验及做法市机关事务服务中心（市机关事务管理局）餐饮服务部通过不断探索，积累了成熟的大型集体伙食组织管理服务经验，始终把食品安全卫生作为工作重中之重，坚持和完善了各项业务制度，食品检验制度，质量监督制度，卫生检查制度，食品留样制度等。食品的验收、存储、加工、销售、核算等各个环节，所有流程严格把关并进行全程24小时录像监控。餐饮服务部不断加强对员工的教育，在提升经营理念上下狠功夫，在加强内部管理上苦练内功，在规范服务上塑形象，坚持严细精恒的管理理念，努力做好餐饮保障工作，和谐推进职工满意，领导放心，员工开心的餐饮发展目标。伙食品种丰富，质量上乘，经济实惠，安全卫生。（二）存在的问题及原因分析1、绩效目标设置不合理绩效目标编制不具体，专项资金绩效目标过于笼统不具体，未清晰反映预算资金的预期产出和效果，并未以相应的绩效指标予以细化、量化。2、绩效指标设定质量未达到细化的要求如：“数量指标-保障供餐人数”年度指标值≥1000人，指标值设置偏低；“质量指标-持证上岗率”年度指标值1，指标值设置偏低；“时效指标-完成及时率”设置不完善，未写明是什么内容完成及时率，同时时效指标设置不全面，未细化，未针对发生临时状况处理及时性设置三级指标。3、财务管理存在的问题（1）年底未盘点或盘点程序不规范①每周库存盘点表（各厨房蔬菜、冷冻食品）无盘点人员或盘点人员签字人数不足（应3人签字：2名库管，1名师傅同时签字）②年末未对固定资产进行盘点。（2）物资采购管理办法执行不到位，部分相关供应商未收取质保金物资采购管理办法第七条供货商的确定（五）质保金的收取。签订合同的供货商须缴纳5000元以上的质保金。（3）入账发票不合规，发票单位名称不符合要求2021年5月31日第65号凭证，交纳王海芹保险费200元，后附发票购买方为王海芹。（4）收款人与销售方不一致2021年