某房地产公司财务管理制度

某房地产公司财务管理制度某房地产公司财务管理制度提要：年度支配。依据公司的生产经营支配和市场预料等有关资料，通过对销售收、生产成本、间接费用、投资收益、利税指标的平衡

物管手册

某房地产公司财务管理制度

第一章总则

一、为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高经济效益，做好各项收支支配、限制、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值和增值，依据有关法律、法规，特制定本制度。

二、公司财务人员必需仔细执行《会计法》、《企业会计准则》《企业财务通则》及国家制定的其他财经法规政策及制度。

其次章财务支配

二、财务支配编制原则

１、编制财务支配必需遵循市场经济发展的客观规律，以确保完成公司生产经营支配为编制依据，从企业客观实际动身，本着主动、合理、有效的原则进行编制。

２、财务支配编制的方法及预料手段要充分体现科学性。

三、财务支配编制内容

１、年度支配。依据公司的生产经营支配和市场预料等有关资料，通过对销售收、生产成本、间接费用、投资收益、利税指标的平衡，编制利润支配；以提高资金利用率、加速资金四周为目的，编制资金收支支配；以压缩支出、提高经济效益为目的，编制各项成本、费用开支支配。

２、季度支配。在确保完成年度财务支配的前提下，依据季度经营支配和有关资料，编制季度的收入、利税、资金及各项成本费用支配。

３、年度财务支配应上年度末编制，董事会批准后执行；季度财务支配应在上季度末编制，经理睬探讨后执行。

第三章流淌资产

一、流淌资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期变现或者运用的资产。包括现金及种种存款、短期投资、应收帐款、预付帐款、存货、待摊费用等。

二、货币资金的管理

１、出纳员和会计人员不能一人兼任，出纳不得编制现金收计记帐凭证。一切现金收付、货款结算、费用的开支，必需依据佥的原始凭证，并由经手人和有关领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记帐凭证，办理收付手续。要按日逐笔登记现金日记帐，结诞生当日现金余额，与库存现金核对，做到帐款相符、帐帐相符。严禁白条抵库，不得外借或挪用现金。

２、现金支票、转帐支票、发货票及收款收据等各种票据，必需有专人保存，建立票据发放、回收手续，设置备查帐。发出时登记票据号码、日期等相关数据。按期清理并注销登记。严禁发放空白发票和转借银行帐户。支票丢失应刚好报告财务部门并马上实行补救措施。财务专用章和法定代表人印章要由专人分别保管。并按有关规定正确运用。

３、依据合法、有效的原始凭证刚好编制银行存款收付记帐凭证，序时登记银行存款日记帐，每日结出银行存款余额，月末做到帐帐相符，每月初必需依据银行对帐单逐笔核对上月银行存款发生额，依据未达帐项，编制银行存款余额调整表。对跨月的未达帐项，进行逐笔刚好清理。

４、各职能部门请款和转帐时，必需依据年度财务支配和签定合同、协议，填制管理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导和总会计师签字后，到财务部办理支付手续。没有列入财务支配的项目开支，有关部门必需以书面形成费用开支申请报告，或持有相关资料，经总会计师或总经理批准后，方可办理。

三、存货的管理

１、存货是指企业的在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的物资；包括原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件及库存商品等。

２、存货必需实行实物负责制，确定责任人，并建立总帐、二级帐、明细帐、库存保管收和一整套存货核算管理制度。存货要定期盘点，其盘盈、、盘亏、毁损的净收益或损失，依据规定程序和权限报批核销。存货毁损的特别损失计入营业外支出。

３、存货要建立严格入库、出库、保管手续和制度。存货出入库必需有合法出入库凭证。

４、低值易耗品和周转运用的包装物等，在领用时实行一次摊销法计入相关成本或费用。

５、运用部门负责低值易耗品的实物管理，建立低值易耗品实物保管明细帐、台帐和卡片，定期检查，做到帐、卡、物相符。

第四章固定资产

一、固定资产是指运用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在运用过程中保持原物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、施工设备、运输设备、工具器具、通讯设备、计算机等。

二、固定资产的购置、折旧、修理、盘盈盘亏、毁损

１、购置固定资产必需编制年度固定资产购置支配，经董事会审批通过后严格执行。购置前填报固定资产购置申报表。财务部门按审批看法办理有关手续。无年度支配的固定资产购置，原则上一律不予审批。

２、固定资产折旧统一采纳”平均年限法”。按国家财务制度规定的最低（增加）运用年限和5％（增加）残值率（增加），采纳单项折旧法计算折旧额，按月计提，计入相关费用，当月购置的次月计提。企业不能随意变更折旧方法，不能随意提高或降低折旧率。

３、固定资产修理费用，发生时计入当期成本、费用。若修理费用数额较大，发生的修理支出达到固定资产原值的20％以上，或经修理后有关资产的经济运用寿命延长两年以上，或变更用途的，要作为固定资产改良支出。如有关资产尚未提足折旧的，增加固定资产价值；如有关资产已提足折旧的，可做为递延费用，在不短于5年的期限内平均摊.销。

４、对各类固定资产必需做到帐、卡、物一样并定期盘点。企业盘盈的固定资产按重置完全价值进行相关财务处理；盘亏、毁损的固定资产，必需按有关规定办理核销手续。

５、固定资产增、减、调动，必需严格按有关规定办理资产调动手续及帐簿登记工作。

６、固定资产变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘亏、毁损的净损失，计入当期。

第五章债权与债务

一、应收帐款管理

１、应收帐款是企业销售商品及供应劳务时，由于不能刚好结清，应向单位或个人收取的短期债权。

２、要依据合法有效的凭证进行应收帐款挂帐处理，不能随意形成应收帐款，应收帐款应按单位、个人登记帐簿。

３、应收帐款必需按时清理，责任到人，防止呆死帐发生。

４、按规定计提坏帐打算金，发生的坏帐损失，冲减坏帐打算金；不计提坏帐损失的，计入当期费用。但应依据规定程序报审批后，再作帐务处理。

二、其他应收款的管理

１、其他应收款是指对其他单位或个人除应收帐款、内部往来以外的其他各种应收和暂付款项。

２、企业按规定建立单位和个人明细帐，不能刚好报销的各种借款、保证金等必需挂帐处理。

３、本市其他应收款应在十日内清理，汇往外埠的其他应收款应在一个月内清理。

４、财务人员应定期督促借款人刚好清理其他应收款。对不刚好清理，长期无故挂帐的，财务人员有权暂停其以后支款并从其工资中扣减，以杜绝呆死帐发生。

三、应付帐款管理

１、应付帐款是企业在经营过程中因购买材料、商品等物资或接受劳务等而发生的尚未结清的债务。

２、企业要按合同、协议、工程决算书中的具体金额在取得佥的原始凭证后刚好进行帐务处理和相关明细的核算。

３、企业要常常与对方企业进行应付应收款余额的核对。对因债权单位已被撤销或其他缘由造成无需支付的帐款，在报审批准后，视同企业的额外收入，作为营业外收入处理。

四、其他应付款管理

１、其他应付款是企业发生除应付帐款以外的其他应付、暂付其他单位或个人的款项。

２、企业应按单位或个人建立明细帐核算。

３、要按期进行其他应付款的核对工作，对长期挂帐未付的应付款要刚好进行处理。

五、对外融资管理

１、对外融资是指企业为满意生产经营须要，向金融机构筹措所需资金而进行的一系列财务活动。

２、申请贷款请示报告被批准后，应对资产抵押、信用担保进行审查。

３、要按各催贷款银行建立明细帐核算，对贷款期限、利率具体记载。

４、原则上不准为其他企业供应担保。特别状况下，需为企业供应担保时，要由公司董事会探讨确定。

５、在为其他企业供应担保前，必需对所担保企业的经营状况、还贷实力做也具体的调查，以确定该企业的信用等级水平。对AAA级以下的企业不能供应担保，以削减财务风险。对可以供应担保的企业，应要求该企业供应金额相等的反担保。

第六章对外投资

一、对外投资是指企业为获得短期或长期收益，以现实、实物、无形资产或者购买股票、债券等方式，向公司以外其他企业进行的投资，包括长期投资和短期投资。

二、公司进行对外投资时，必需经公司董事会批准。

三、全部投资项目，须形成书面的项目可行性分析报告，并确定项目责任部门的权责和考核方法。

四、严格限制股票、债券、期货等风险投资。进行此类投资，必需经过公司董事会审议通过，并责成专人负责。

五、以现金等货币方式对外投资的，依据实际支付的金额计价；以固定资产、无形资产和商品及原材料等实物进行投资的，依据评估后确诊的价值或合同、协议约定的价值作为投资额。确定的价值与帐面净值的差额，计入资本公积。

六、企业对外投资取得的利息、利润和股利，扣除分担的亏损后计入投资收益，并依据国家规定缴纳或补交所得税。

企业对被投资单位没有限制权的，采纳成本法核算，并不因被投资单位净资产的增加或削减而变动；拥有实际限制权的，采纳权益法核算，依据被投资企业增加或削减的净资产中所拥有或分担的数额，做为企业的投资收益或投资损失，同时增加或削减企业的长期投资，并且在企业被投资单位实际分得股利或利润时，相应削减企业的长期投资。

七、企业不得将购置和建立固定资产、无形资产等其他资产的支出，对外投资的支出，被罚没的财物、各项罚款、赞助馈赠支出列入成本费用支出。

八、企业依据其生产经营的特点、生产经营的组织类型和成本管理要求，自行确定成本核算方法，成本核算方法一经确定，不得随意改动。成本核算应按月进行。

九、企业应依据权责发生制，将本期支付的应由本期和以后各期成本费用。按肯定标准安排计入本期和以后各期成本费用。本期尚未付担应用本期负担的成本费用。

第七章无形资产与递延资产

一、无形资产是指企业长期运用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、着作权、土地运用权、非专利技术、商誉等。无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从起先受益之日起，在有效运用期限内平均摊入管理费用。

二、递延资产包括开办费、固定资产改良支出及其他待摊的费用等。递延资产的摊销按不少于5年的期限分期摊入管理用。

第八章成本与费用

一、企业在工种施工、供应劳务、房地产开发、销售商品等过程中发生的各项支出依据国家规定计入成本、费用，推行定额成本和目标成本管理。合理制定各项费用支配及定额用。企业要制定适用的成本核算、管理和分析制度，进行费用定额限制。

二、成本、费用的开支范围和标准按国家规定执行。不准扩大开支范围、提高开支标准；不准挤占和乱摊成本。

三、企业生产经营和供应劳务等发生的干脆工资、干脆材料、商品进价以及其他各项干脆支出，干脆计入生产经营成本。企业生产经营和供应劳务而发生的各项间接费用，应进行安排计入生产经营成本。

四、企业在生产经营过程中发生的销售费用、管理费用、财务费用，干脆计入损益。

第九章营业收入

一、营业收入是指企业在销售商品和供应劳务等营业务中实现的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

二、企业应按下述规定确认营业收入实现，并将已实现的收入按时入帐，计入损益。

１、销售商品的收入应于商品已经发出、商品的全部权已由卖方转移买方，收到贷款或取得收取货款的证据时，确认营业收实现。

２、长期合同工程（指一年以上），应按完成合同法或完工百分比确认营业收入的实现。

三、企业实现的营业收入，应按实现价款记帐。企业当期发生的销售退回，不论是属于本期还是以前期间销售的，都应当冲减当期营业收。

四、企业各项营业收入，应当分别核算，在利润表中按主营业务收、其他业务收入分项反映，同时经营几种主营业务的企业，应将每种基本业务的营业收支在主营业务收支明细表中分别列示。企业本月实现的营业收入，应全部记入本月帐内，并按配比的原则结转本月营业收入有关的营业成本、税金、费用。

第十章利润及利润安排

一、企业利润是指企业在肯定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。企业应当按月计算利润。

二、企业实现的利润，应在弥补以前年度亏损后（应不超过规定的弥补期限内之内），依据国家税收规定计算缴纳企业所得税。

三、依据规定，企业所得税利润应按下列依次安排：

１、弥补以前年度亏损（指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限后，仍未补足的亏损）。

２、提取法定盈余公积金。

３、提取法定公益金。

４、经董事会决议，提取随意公积金，支付股东股利。

三、盈余公积可以用于弥补亏损或转增资本金。但转增资本金后，企业法宝的盈余公积一般不得低于注册资本的确25％，公益金主要用于企业的职工集体福利支出。

第十一章财务报告

一、公司依据《会计法》、”两则”和《合并会计报表暂行规定》的要求，定期向有关政府部门、股东会、董事会、债权人及其他与企业有关的报表运用者供应财务报告。

二、会计报表和财务分析报告，要精确反映企业的经营成果和财务状况，严禁》弄虚作假。

三、财务报告由会计报表和财务状况说明书构成，上报会计报表必需附财务状况说明书。

四、会计报表附注要对下列事项予以说明：企业已抵押的资产；融资租入固定资产原价；会计政策的变更；会计的方法变更及产生的影响等。

五、企业总结、考核、评价财务状况及经营成果的财务指标包括：偿债实力指标、营运实力指标、盈利实力指标。

六、按季度、半年、全年进行财务分析。分析内容主要有财务支配执行状况，包括资产负债资金运用、现金流量、存货、债权债务清理、费用开支、利润等支配执行状况和变更状况及缘由、实行的措施、取得的成果、存在的问题以及今后财务工作的支配。

第十二章财务基础工作

一、按有关规定建立健全相应的内部财务管理制度。